Кбк 1 8 2 1 0 1 0 2 0 1 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 какой налог
Письмо ФНС России от 28.03.2023 № ЗГ-3-8/4308
Комментарий
Индивидуальный предприниматель обратился в ФНС России с вопросом по уплате фиксированных страховых взносов. Его интересовала возможность перечисления денежных средств путем заполнения платежного поручения в старом порядке с указанием КБК конкретного платежа по взносам и статуса 02. Или с 2023 года все платежи производятся в составе ЕНП с указанием статуса 01?
ФНС России в письме от 28.03.2023 № ЗГ-3-8/4308 отметила следующее. С 2023 года для всех организаций и предпринимателей введен единый налоговый платеж (п. 1 ст. 58 НК РФ), в связи с чем в большинстве случаев в платежном поручении указывается единый КБК 182 0 10 61201 01 0000 510 со статусом 01. В то же время уплата фиксированных страховых взносов возможна платежным поручением с указанием КБК 182 1 02 02000 01 1000 110 и статуса плательщика 01.
Отметим, что указанный в письме КБК не поименован в приказе Минфина России от 17.05.2022 № 75н. Этим приказом для уплаты ИП страховых взносов за периоды с 01.01.2023 предусмотрены следующие КБК:
- страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере – 182 1 02 02000 01 1000 160;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период – 182 1 02 03000 01 1000 160.
При уплате взносов за периоды до 01.01.2023 (в частности, за 2022 год) в платежном поручении необходимо указывать КБК 182 1 02 14010 06 1005 160.
В то же время по ряду налогов (сборов) с этого года в ИФНС подаются уведомления об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК РФ). При этом предусмотрено, что если с начала 2023 года организация (ИП) ни разу не подавала такие уведомления, у нее есть возможность заменить эти уведомления платежными поручениями, заполненными в старом порядке (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Поскольку ИП в отношении страховых взносов за себя такие уведомления не подают, возможности заменить их платежками, заполненными в старом порядке, у них нет. Однако ФНС России в письме от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ указала, что ИП в 2023 году вправе перечислять взносы за себя отдельными платежными поручениями, то есть не в качестве ЕНП. В этом случае в платежном поручении указывается соответствующий КБК и статус 02.
Таким образом, ИП могут уплатить страховые взносы (за период с 01.01.2023) за себя:
- в качестве ЕНП – на единый (182 0 10 61201 01 0000 510) или конкретный (182 1 02 02000 01 1000 160 или 182 1 02 03000 01 1000 160) КБК с указанием статуса 01;
- платежными поручениями, заполненными в старом порядке, со статусом 02 на конкретный КБК:
- фиксированные страховые взносы – 182 1 02 02000 01 1000 160
- страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей – 182 1 02 03000 01 1000 160
Кроме того, в письме от 28.03.2023 № ЗГ-3-8/4308 указано, что денежные средства, перечисленные в счет уплаты фиксированных страховых взносов, ИФНС зачтет только при наступлении сроков их уплаты, то есть:
С 2023 года — новые КБК по взносам, НДФЛ, ЕНП
Приказ Минфина от 22.11.2022 N 177н утвердил КБК для НДФЛ и страховых взносов на 2023 год, а также КБК по ЕНП. Основные из них приведены в таблице:
Единый налоговый платеж
ЕНП (кроме взносов НС и ПЗ)
НДФЛ агента (кроме дивидендов)
Налоговая база до 5 млн руб.
Налоговая база более 5 млн руб.
Страховые взносы за работников
Единый КБК для взносов (его указываем в уведомлениях, РСВ)
ОПС (кроме доптарифов)
Страховые взносы ИП «за себя»
Взносы при годовом доходе до 300 тыс. руб.
1% взносов при годовом доходе свыше 300 тыс. руб.
Напомним, что налогоплательщики, перешедшие на уплату ЕНП по схеме «одна платежка на все налоги + уведомления по каждому», больше не будут указывать в платежных поручениях КБК разных налогов. Однако эти КБК понадобятся тем, кто будет делать платежи по старой схеме — «отдельная платежка на каждый налог».
А также КБК нужно указывать:
- в налоговых отчетах и формах;
- в налоговом уведомлении по ЕНП;
- при сверке с бюджетом.
И еще отметим один документ, внесший изменения в перечень КБК с 2023 года, — Приказ Минфина от 20.10.2022 N 154н, который:
- ввел новые КБК для платы за использование лесов, субсидий и межбюджетных трансфертов;
- убрал прежние КБК для НДПИ по щебню;
- скорректировал КБК для НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых и патентных пошлин.
Не забудьте свериться с новыми перечнями, если заполняете налоговые формы, где указание КБК обязательно.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
В Письме ФНС РФ от 26.07.2018 N СА-4-7/14490@ контролеры подтвердили.Минфин России в Приказе от 08.06.2018 N 132н прописал КБК.Источники: страница ФНС по ЕНП, Приказ ФНС от 02.11.2022 N.Источник: Письмо ФНС от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ Информация для: плательщиков.
(8 оценок, среднее: 4,88 из 5)
Обсуждение (16)
Добрый день. А для уплаты взносов за декабрь 2022 используются уже эти новые КБК ?
С 2023 платеж по единым реквизитам на ЕНС
Появились образцы платежек по ЕНП, утверждена форма уведомления
Далее, его уже разносят по нашим Уведомлениям и отчетности на конкретные налоги и взносы по КБК.
При оплате не требуется никакая детализация.
Материалы по теме ЕНС и ЕНП здесь.Здравствуйте!
Почему у Вы приводите КБК не те что указаны в Приказе Минфина от 22.11.2022 N 177н и сайте ФНС?
например для всех налогов на доходы физических лиц КБК оканчивается комбинацией цифр … 10000110 то есть там есть комбинация из четырех нулей подряд. А у Вас другие КБК ,например для ндфл там присутствует комбинация только трех нулей подряд ? Например у Вас КБК для НДФЛ 182 1 01 02010 01 1000 110 а в Приказе Минфина от 22.11.2022 N 177н и на сайте ФНС КБК для НДФЛ 18210102010010000110 ?Спасибо за внимание к материалу.
В Приказе № 177н есть и 0000, и 1000, но они находятся в разных Приложениях к приказу.
Дайте, пожалуйста, ссылку на сайт ФНС, где приводятся коды, чтобы по контексту посмотреть, что имеется в виду.Я смотрел в базе «Консультант плюс». На сайтах полный текст этого нового закона не нашел.
Например КБК для НДФЛ с доходов ,источником которых является налоговый агент это должен быть 18210102010010000110.
В программе 1С тоже неправильный КБК дает для НДФЛ, исчисленного налоговым. Даёт неправильный 18210102010011000110.
И на многих айтах тоже неправильно. Похоже что старые необновленные КБК.на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
Там можно скачать файл с перечнем налогов с новыми КБК.Спасибо разобрался.
КБК по НДФЛ не изменился.
КБК в указах часто пишут обобщенный, т.е. в 14 разряде -0, на деле в 14 разряде:
1- при уплате налога
2 — при уплате пени
3 — при уплате штрафы
Налоговая сама разберется что куда списать.Отлично, что разобрались и спасибо, что поделились!
Будем на связи.Здравствуйте! У меня вопрос, получается в платежке по ЕНП указываем один кбк 182 01 06 12 01 01 0000 510 на все налоги , а в уведомлении мы прописываем отдельные кбк по налогам и сумму то есть :
ОПС 182 1 02 01010 01 1000 160
ВНиМ 182 1 02 01020 01 1000 160
ОМС 182 1 02 01030 01 1000 160. Я правильно поняла?Да, всё верно. Взносы за декабрь 2022 именно так в разбивке по видам взносов. Далее платежки по ЕНП также проходят по КБК ЕНП. А вот в Уведомлении / РСВ у нас уже будет единая сумма взносов по единому тарифу со своим «взносным» КБК (т.е. отличие будет в том, что взносы не будут делиться по видам взносов).
Здравствуйте! Мне не все понятно. За январь начислены взносы. ЕНП уплатили на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Нужно подать уведомление. Почему есть КБК ОПС и ОМС? У нас же единый тариф 30%. В 1С взносы начислены одной суммой. В уведомлении какой КБК нужно указать?
Если после просмотра записи семинара останутся вопросы, то задайте, пожалуйста, здесь .
Личный кабинет
.Красивая и полезная табличка. А где кнопка «распечатать»? Не могу найти. ��
Добрый день, Михаил.
К сожалению специальной кнопки для печати нет. Можно нажать всем известную комбинацию Cntrl+P и распечатать всю статью. Либо выделить необходимую область, скопировать в Word на свой ПК и уже только этот фрагмент распечатать.
С уважением, Максим.Видимо Вы не разу сами не пробовали эти два «чудесные» способа, раз их предлагаете. ��
Надо добавить конвертацию статей в pdf, чтобы печаталось без мусора.
Я думаю, что это не только моё мнение.Прекрасно Вас понимаю, просьбу переслал.
Надеюсь реализуют.
С уважением, Максим.Фиксированные взносы ИП за 2023 год: размер, КБК, как платить
Совокупный фиксированный взнос за 2023 год при доходе до 300 тыс. рублей составляет 45 842 рублей. Рассказываем подробности.
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Размер взносов
До 2023 года фиксированные взносы состояли из двух частей: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Их платили отдельно.
С 2023 года такого разделения нет. Теперь единая сумма взносов – совокупный фиксированный размер.
На 2023 год взносы составляют:
45 842 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Причем по взносам в 1% есть максимум – 257 061 руб.
Итого максимальные взносы ИП: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.
Доход для взносов в 1% считают в зависимости от режима налогообложения.
Как платить налоги по-новому и рассчитывать взносы ИП? Узнайте больше на нашем вебинаре «ИП в 2023 году: налоги, ЛК, фиксированные взносы» — эксперты разобрали все нюансы.
Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.
Режим налогообложения
База для расчета взносов
Доходы минус расходы по книге учета (декларации 3-НДФЛ)
Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН)
УСН «Доходы минус расходы»
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН)
Потенциальный доход из патента. Реальный доход из книге не имеет значение!
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН)
Главы КФХ 1% не платят!
Кстати, в 2023 году в НК РФ обнаружилась неувязка в норме о подсчете доходов для взносов ИП с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Правила для расчета дохода на разных режимах налогообложения формально работают только для периодов до 2023 года.
Но Минфин в своем письме от 27.12.2022 № 03-15-05/128189 пояснил, что для 2023 года эти правила продолжают действовать.
Пример
ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы за 2023 год – 15 000 000 руб., расходы – 8 000 000 руб.
Фиксированные взносы составят:
45 842 + (7 000 000 – 300 000) х 1% = 112 842 руб.
Если ИП зарегистрировался не с начала года, или закрыл бизнес в течение года, он платит не полную сумму взносов (45 842 руб.), а часть в пропорции.
Новый онлайн-курс «Главный бухгалтер на УСН» за 4990 руб.!
Мы разбираем все темы, от учета до настройки в 1С с учетом последних изменений 2023 года.
Вы научитесь вести бухучет без штрафов, правильно рассчитывать упрощенный налог, начислять заработную плату сотрудникам, работать с кассой и применять новые ФСБУ.
Успейте записаться по акции
Срок уплаты взносов
Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (45 842 руб.) надо уплатить до 31 декабря. В этом году 31.12 – выходной день, поэтому крайний срок уплаты взносов – 09.01.2024.
Взносы в размере 1% с дохода за 2023 год надо уплатить до 01.07.2024.
Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.
В 2023 году действуют такие КБК по фиксированным взносам:
182 1 02 02000 01 1000 160 – страховые взносы в совокупном фиксированном размере для ИП с 1 января 2023 года;
182 1 02 03000 01 1000 160 – страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период для ИП за периоды с 2023 года.
Если в 2023 году ИП платит взносы 1% за 2022 год, то КБК такой: 182 1 02 14010 06 1005 160.
Какие КБК используются в УСН
Налог на упрощенной системе налогообложения нужно платить четыре раза в год — три аванса и один итоговый платеж. Объект налогообложения по УСН не влияет на сроки уплаты налога. А вот код бюджетной классификации платежа по УСН напрямую зависит от того, какую упрощенку применяет плательщик — «доходы» или «доходы минус расходы». Рассказываем, по какому КБК перечислять налог по УСН и что изменилось с введением ЕНП.
Что такое КБК
Все бюджетные платежи кодируются. Каждому виду доходов и расходов присваивается код бюджетной классификации — специальный код, по которому и отслеживают платежи в рамках бюджетной системы РФ. Все бюджетные поступления распределяют по КБК по трем направлениям:
- доходы бюджета;
- расходы бюджета;
- источники финансирования дефицита бюджета.
Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации утверждает Минфин (приказ от 24.05.2022 № 82н). Коды состоят из двадцати разрядов. Общая структура всех КБК такая:
Разряды с 1 по 3. Код главного администратора доходов бюджета. Администратор — тот, кто получает деньги. Если платите в ФНС, первые три цифры КБК будут 182, если в СФР — 797. А если надо заплатить импортный НДС, перечисляйте деньги в ФТС по коду главы 153.
Разряды с 4 по 20. Коды вида, подвида доходов и расходов бюджета. Это конкретные направления, по которым перечисляете деньги. К примеру, налог на УСН. Для объекта «доходы» код — 1 05 01011 01 1000 110, для объекта «доходы минус расходы» — 1 05 01021 01 1000 110.
Важно! КБК ежегодно обновляют. Коды на 2023 год и плановые 2024-2025 гг. утвердили приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н.
КБК понадобится всем, кто перечисляет деньги в бюджет — налоги, страховые взносы, недоимки, штрафы и другие платежи. Код указывают в специальном разделе платежной квитанции или в поле 104 платежного поручения (Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П, Приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н).
Если в 2023 году вы платите налоги единым платежом, в платежном поручении указывается универсальный КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. А код конкретного налога будет прописан в уведомлении об исчисленных суммах, которое налогоплательщики подают не позднее 25 числа месяца, в котором уплачивается налог.
Отправляйте уведомления об исчисленных суммах в ФНС через Экстерн. Календарь отчетности поможет контролировать сроки — система покажет даты подачи и статус уведомлений, которые вы уже отправили.
Как платить УСН
Как и любой налог, УСН в общем случае рассчитывают как процентную долю налоговой базы по соответствующей ставке (п. 1 ст. 346.21 НК РФ). Ставки для УСН:
- 6% — для объекта «доходы»;
- 15% — для объекта «доходы минус расходы».
Если нарушить лимит УСН по доходам и по численности, ставки повысят до 8% для объекта «доходы» и до 20% для объекта «доходы минус расходы» (п. 4 ст. 346.13, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).
Налоговый период по УСН — календарный год, а отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 346.19 НК РФ). Авансы исчисляют и платят по итогам каждого отчетного периода. Из-за ЕНП сроки уплаты изменили. Вот когда платить УСН в 2023 году (ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
- организации за 2022 год — до 28.03.2023;
- ИП за 2022 год — до 28.04.2023;
- аванс за 1 квартал — до 28.04.2023;
- аванс за полугодие — до 28.07.2023;
- аванс за 9 месяцев — до 30.10.2023 (28.10.2023 выпадает на субботу).
Дважды в месяц вам на почту будут приходить инструкции и разборы от наших экспертов. В первом письме — памятка с цифрами для расчётов.
Какие КБК использовать для УСН
С 2023 года практически все налогоплательщики перешли на новый механизм расчетов с бюджетом — единый налоговый платеж и единый налоговый счет. Правила касаются и организаций, и ИП: ни организационно-правовая форма, ни налоговый режим не влияют на обязанность расчетов по ЕНП. Налог по упрощенке тоже перечисляют через единый платеж.
Вот как это работает. Плательщик определяет свою обязанность перед ФНС — рассчитывает, сколько налогов должен заплатить в бюджет. К примеру, 28 июля ИП должен перечислить аванс по УСН за полугодие, НДФЛ за период с 23 июня по 22 июля и страховые взносы за июнь. Все эти суммы он перечисляет одной платежкой по одному КБК единого налогового платежа на свой единый налоговый счет.
Но в ИФНС не знают, сколько налогоплательщик должен заплатить в бюджет, поэтому сначала надо отправить уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа того месяца, в котором пройдет оплата (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). В этих уведомлениях нужно ставить КБК того налога или взноса, который вы погашаете — то есть код бюджетной классификации налога на УСН, НДФЛ, страховых взносов и проч. Если перед оплатой сдали отчетность, то уведомление отправлять не нужно.
Важно! По уведомлениям и отчетам инспекция определяет совокупную обязанность каждого налогоплательщика — его долг перед бюджетом. После того, как деньги поступят на ЕНС, налоговики сами распределяют их по тем КБК, которые плательщик указал в отчетности и уведомлениях.
Какие КБК использовать при уплате единого налога для УСН
Налог по УСН через единый платеж перечисляйте по КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Именно его надо ставить в поле 104 платежного поручения. Остальные поля в кодовой строке платежки будут нулевыми. А в назначении платежа напишите Единый налоговый платеж. Уточнять, что оплачиваете налог для УСН, не надо.
ФНС опубликовала реквизиты для платежных поручений по ЕНП на специальной странице ЕНС. Заполнить платежку можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин».
Пени, проценты и штрафы при расчетах по ЕНП не платят. Если у плательщика образовалась задолженность по налогу, в том числе и по УСН, налоговики автоматически погасят недоимку при поступлении следующего единого платежа на ЕНС. То есть формировать отдельные платежки на пени больше не нужно.
Какие КБК использовать в отчетности и платежках
В 2023 году при определенных условиях можно платить по-старому. Если плательщик еще ни разу не подавал уведомления об исчисленных суммах, он сможет отправить обычное платежное поручение. Но его надо заполнить так, чтобы инспекция смогла однозначно определить, к какому бюджету, налогу и отчетному периоду относятся поступившие деньги (п. 9 ст. 58 НК РФ, п. 12, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Для такого платежного поручения нужен КБК конкретного налога. В таблице — все КБК по УСН на 2023 год.
УСН с объектом «доходы»
УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог
Налоги и авансы
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01021 01 1000 110
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01021 01 2100 110
182 1 05 01011 01 2200 110
182 1 05 01021 01 2200 110
182 1 05 01011 01 3000 110
182 1 05 01021 01 3000 110
Коды бюджетной классификации по УСН одинаковы и для организаций, и для ИП.
Важно! Как только в первый раз отправите уведомление об исчисленных суммах, перечислять налоги через платежные поручения уже не получится.
Работодатели на УСН должны перечислять обязательные зарплатные платежи — НДФЛ и страховые взносы. Коды бюджетной классификации у них другие:
- НДФЛ с зарплаты работника по ставке 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
- НДФЛ с зарплаты работника по ставке 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110;
- НДФЛ с дивидендов по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 1000 110;
- НДФЛ с дивидендов по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110;
- страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (платим одним платежом) — 182 1 02 01000 01 1000 160;
- взносы на травматизм (платим в СФР, не через ЕНП) — 797 1 02 12000 06 1000 160.
Независимо от того, как перечисляете налоги и взносы — через ЕНП или отдельной платежкой — в отчетности всегда нужно указывать КБК конкретного налога, по которому отчитываетесь. В декларации по УСН — код вашего объекта упрощенки, в расчете 6-НДФЛ — код подоходного налога, в РСВ — код для страховых взносов.
Заполнить и отправить отчетность и уведомления без ошибок поможет сервис Контур Экстерн. КБК там проставляются автоматически. А это значит, что налоговики корректно рассчитают вашу совокупную обязанность и зачтут единый платеж.