Претензия на какой счет бухгалтерского учета
Перейти к содержимому

Претензия на какой счет бухгалтерского учета

  • автор:

Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете

В бизнесе нередко случается, что контрагент по каким-либо причинам не выполнил взятые на себя обязательства. Чтобы защитить свои интересы, фирма выставит партнеру претензию. Поэтому делать расчеты по претензиям приходится практически каждой организации. Как правильно произвести эти расчеты и отразить их в бухгалтерии и налоговом учете, расскажем в этой статье.

Целесообразность претензионного порядка

Для защиты законных интересов стороны всегда могут обратиться в суд. Но, как правило, более эффективным способом урегулирования конфликта является попытка досудебного решения вопроса. Одной из форм такого урегулирования является предъявление претензии – прямого указания другой стороне на несоблюдение ею тех или иных пунктов договора, а именно:

  • ошибочное или некорректное действие;
  • бездействие;
  • просрочки и т.п.

Помимо фиксации подобных фактов, в претензии предъявитель выражает требование исправить отмеченные нарушения.

Вопрос: Как исчислять срок исковой давности: с момента вручения претензии подрядчику или с момента вручения заявления о недостатках работ?
Посмотреть решение суда

Плюсы подачи претензии:

  • это наиболее экономичный из всех способов разрешения конфликта;
  • занимает значительно меньше времени, по сравнению с судебными разбирательствами;
  • в большинстве случаев является необходимым этапом перед судебной тяжбой;
  • во многих случаях может вообще предотвратить подачу иска;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подача претензии до обращения в суд является обязательной, если это прописано в нормативных актах организации, а также в договоре, пункты которого были нарушены. В противном случае суд вернет заявление из-за нарушения досудебной процедуры. Если же пункта о претензиях в договоре не было, можно при желании опустить претензионные операции и сразу искать правды в суде.

Кому выставляются претензии

Претензионное обращение может быть оформлено любой стороной какого угодно официального договора. Чаще всего подателями претензий являются:

  • кредиторы, взыскивая просроченный долг;
  • заказчики (претензия поставщику или исполнителю услуги еще называется рекламацией);
  • поставщики, продавцы (могут требовать точного исполнения обязанностей от покупателя).

Претензии между поставщиками и покупателями могут быть вызваны недопоставкой, неправильным расчетом цифр в договорных документах, другими нарушениями условий договора.

ВАЖНО! Если претензия касается физического лица, она регламентируется Законом о защите прав потребителей. Претензии между юрлицами – прерогатива федерального законодательства (Гражданского кодекса РФ).

Претензии при «обратной реализации»

Случается, покупатель уже оприходовал товар у себя, но по какой-то причине решил возвратить его поставщику. При этом может быть выставлена претензия на:

  • возврат внесенной ранее предоплаты;
  • замену купленной продукции;
  • устранение недостатков, дефектов;
  • уменьшение суммы оплаты за товар;
  • выплату штрафов, неустоек и пр.

Нюансы оформления и подачи претензии

Фиксация нарушений договора и требования относительно них должны быть оформлены документально. Обязательные элементы претензии:

  • названия обеих организаций – подающей стороны и «ответчицы»;
  • адреса и реквизиты обоих юрлиц;
  • изложение конкретных требований;
  • сумма претензии с обоснованием ее исчисления;
  • банковский счет, на который должны быть перечислены деньги по претензии;
  • ссылки на нарушенные пункты договора;
  • номера и наименования подтверждающих документов (с приложением их копий).

Подать претензию лучше всего с вручением под личную подпись либо заказным почтовым отправлением.

Соблюдайте сроки подачи: для каждого конкретного случая они предусмотрены в соответствующих федеральных законах, по общему правилу, не должны превышать месяца со дня выявления несоответствия договору. Такой же срок есть у оппонента для реакции на претензионное письмо.

ВАЖНО! При получении отказа или отсутствии ответа на претензию более 30 дней можно с полным правом обращаться в арбитражный суд.

Особенности расчета суммы претензии

Чтобы претензия была наверняка признана и выплачена, нужно правильно и обоснованно указать ее сумму. Для этого следует руководствоваться:

  • действующим Планом счетов бухучета;
  • Методическими указаниями по бухучету материально-производственных запасов, утвержденными Приказом Минфина России №119н от 28 декабря 2001 г.

При выявлении недостачи следует вычислять сумму, учитывая следующие важные моменты:

  1. Если количество недостающего товара находится в пределах естественной убыли, то сумму недостачи вычисляют по стоимости, по которой товар отпускался поставщиком (число недостающих товаров умножается на цену единицы товара). Транспортные затраты и НДС на недостающие единицы в расчет не принимаются.
  2. Если часть товара испорчена, но не непоправимо, и еще может быть использована покупателем (на что он согласен) или вновь продана по уменьшенной стоимости, их нужно приходовать по цене возможной продажи.
  3. Если дефектный и недостающий товар составляет значительное количество, его оценивают по себестоимости (цена поставщика + НДС + транспортные затраты).

Вопрос: Будет ли считаться претензионный порядок соблюденным, если претензия об оплате долга и неустойки не содержит расчет неустойки по договору и сумму неустойки?
Посмотреть ответ

Бухгалтерский учет сумм претензий

Для того чтобы отразить претензию на бухгалтерском балансе, нужно, чтобы соблюдалось одно из двух условий:

  • вторая сторона признала претензию обоснованной;
  • претензия не признана, но вместо нее есть судебное решение.

СПРАВКА! Первое условие документально обосновывается письменным ответом участника договора на претензию.

Для учета сумм претензий ПБУ рекомендует использовать субсчет 76.2 «Расчеты по претензиям».

Образцы и примеры проводок

ПРИМЕР 1. Пусть фирма заказала у поставщика сырье на сумму 10 000 руб. После поступления материалов оказалось, что количества поставленного сырья недостает на сумму 1000 руб. Поставщику была направлена претензия, которую он согласился удовлетворить. Вот как будут выглядеть бухгалтерские проводки этих операций:

  • дебет 10 «Материалы», кредит 60 «Расчеты с поставщиками» – оприходование поступивших материалов на сумму 9 000 руб.;
  • дебет 60, кредит 51 «Расчетный счет» – оплата полной суммы заказа согласно платежным документам – 10 000 руб.;
  • дебет 76.2, кредит 60 – претензия на недостачу 1000 руб.;
  • дебет 51, кредит 76.2 – поступление 1000 руб. от поставщика (перекрытие недостачи).

Если бы поставщик не стал высылать средства в возмещение, не признав претензию, эти деньги нужно было бы списать в убытки:

  • дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», кредит 76.2 – списание недостачи в 1000 руб.

Если договором предусмотрена неустойка за нарушение тех или иных условий (сроков, количества поставки и др.), эти суммы также списываются на расходы.

ПРИМЕР 2. Одна сторона договора продала другой партию канцтоваров на сумму 12 000 руб., в которую входит НДС. Фирма-покупатель затянула с оплатой, внеся ее на 10 дней позже. Договором была предусмотрена неустойка за нарушение сроков в размере 0,1% за каждый день. На сумму 1200 руб. (12 000 х 0,1%) покупателю была выставлена претензия. Проводки у фирмы-продавца:

  • дебет 76.2, кредит 91.1 – отражение суммы неустойки в 1200 руб.;
  • дебет 51, кредит 76.2 – внесение 1200 руб. в качестве неустойки покупателем.

Налоговый учет претензий

Сам факт подачи или получения средств по претензии никак не влияет на налогообложение. Но в некоторых случаях эта сумма может изменять базу налога на прибыль, входя в доходы или расходы ее получателя.

  1. Доход может быть уменьшен на сумму претензии, если ее принудительно взыскивают по решению суда.
  2. Получив сумму неустойки по претензии, получатель включает ее в «прочие доходы».
  3. Деньги, полученные по претензии в компенсацию ущерба, в доходы не включаются.

Штрафы, пени, неустойки не являются объектами налога на добавленную стоимость.

Что касается налогового учета у должника, то претензии на него фактически не влияют:

  • санкционные суммы по договору не признаются расходами;
  • они также не облагаются НДС, поэтому должники не смогут рассчитывать на льготы по этому налогу.

Вопрос: Перевозчик получил претензию клиента с требованием возместить стоимость поврежденного груза. Принято решение удовлетворить претензию. Размер требования клиентом документально не подтвержден. Достаточно ли претензии клиента, чтобы перевозчик учел возмещение в целях исчисления налога на прибыль?
Посмотреть ответ

Счет 76.02 — Расчеты по претензиям

Подчинен счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (76).

Тип счета: Активный.

Вид учета на счете:

  • Налоговый

Аналитика по счету «76.02»:

Субконто Только обороты Суммовой учет Учет в валюте
Контрагенты Нет Да Да
Договоры Нет Да Да
Документы расчетов с контрагентом Нет Да Да

Описание счета «Расчеты по претензиям»

Субсчет 76.02 используют для отражения операций по претензиям в проводках. На счете учитывают расходы на полученные штрафы, пени, связанные с невыполнением организацией взятых на себя обязательств по договорам. Также счет используют для проведения операций по штрафам, выплаченных в пользу контролирующих органов (например, штрафы за несвоевременное или неполное погашение налоговых обязательств).

По счету учитывают суммы неустоек, которые были предъявлены поставщикам, подрядчикам, транспортным компаниям в связи с нарушением условий заключенных договоров (несоответствие цен и тарифов, наличие брака и простоев, недостача груза в пути и прочее).

76 счет бухгалтерского учета (нюансы)

В соответствии с планом счетов бухучета (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н) счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» применяется для сбора сведений, связанных:

  • со страхованием;
  • претензиями по договорам;
  • депонированием зарплаты;
  • расчетами по исполнительным документам работников и т. д.

Таким образом, на нем учитываются все расчетные операции, которые невозможно учесть на других счетах.

Этот счет активно-пассивный, сальдо по нему может быть как дебетовым, так и кредитовым. При этом по дебету отражается долг перед предприятием, по кредиту — долги самого предприятия.

Что такое текущая задолженность и чем она отличается от просроченной задолженности, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

При формировании баланса учитывается развернутое сальдо по счету 76:

  • остатки по Дт показываются по строке 1230 «Дебиторская задолженность»;
  • кредитовое сальдо — по строке 1520 «Кредиторская задолженность».

В зависимости от учетной политики, применяемой предприятием, допускается также отнесение некоторых групп дебиторки (например, нераспределенных страховых премий) на прочие оборотные активы (строка 1260).

Страхование имущества

Для обобщения данных об операциях по страхованию жизни и здоровья сотрудников, а также активов компании открывают субсчет 76/1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На счете 76/1 не учитываются взносы в ПФ, ФСС и ФОМС — их учет ведется с применением счета 69.

Бухучет операций по страхованию включает 3 этапа:

  • начисление платежей;
  • перечисление;
  • операции при наступлении страхового случая.

Начисление платежей показывается по Кт 76/1 во взаимодействии с затратными статьями. Так, если застраховано производственное оборудование, счет 76/1 корреспондирует с производственными счетами:

Дт 20 (23, 25) Кт 76/1 — отнесена на производственные расходы сумма страхового платежа.

Если страхуются активы, не используемые непосредственно в производстве, платежи показывают в качестве прочих расходов:

Перечисление предъявленных к уплате сумм отражается проводкой:

Дт 76/1 Кт 51 (50, 52).

Применительно к налоговому учету страхование делят на обязательное и добровольное. Расходы на обязательное страхование учитываются в расходах полностью, на добровольное — в законодательно установленных размерах (ст. 255 НК РФ).

Учет страхового возмещения

Если с застрахованным имуществом происходит что-то, предусмотренное соглашением сторон в качестве страхового случая, фирма вправе затребовать от страховщика возмещение.

На дату принятия страховой компанией решения о выплате делается проводка (пп. 2, 7, 9, 10.2, 16 ПБУ 9/99):

Дт 76/1 Кт 91/1 — начислено страховое возмещение.

Поступление денег на счет (в кассу) фирм регистрируется операцией:

Дт 51 (50, 52) Кт 76/1 — поступила на расчетный счет сумма возмещения.

Потери по страховым случаям будут отражаться по дебету счета 91.2 «Прочие расходы» (пп. 2, 11, 13 ПБУ 10/99).

Подробнее о том, что такое страховая премия, как ее рассчитать, читайте в статье «Страховая премия — это…».

ООО «Гамма» застраховало производственное помещение от пожара. Согласно договору предприятие перечисляло страховой фирме 20 000 руб. ежегодно. Максимальная сумма возможного возмещения составила 400 000 руб.

При этом были сделаны следующие проводки:

  • Дт 20 Кт 76/1 — 20 000 руб. (начислена сумма страхового платежа);
  • Дт 76/1 Кт 51 — 20 000 руб. (уплачена сумма страховки).

В период действия договора в застрахованном помещении произошел пожар. Страховщик признал страховой случай и согласился полностью перечислить страховую премию.

Дт 76/1 Кт 91/1 — начислено страховое возмещение;

Дт 51 Кт 76/1 — поступило 400 000 руб. на счет в качестве возмещения.

В помещении сделали ремонт, который производился организацией-подрядчиком и обошелся ООО «Гамма» в 236 000 руб. (в т. ч. НДС 39 333 руб.)

  • Дт 91/2 Кт 60 — 200 000 руб. (подрядчиком выполнены ремонтные работы);
  • Дт 19 Кт 60 — 39 333 руб. (учтен НДС);
  • Дт 60 Кт 51 — 239 333 руб. (оплачены работы).

Кроме того, для проведения работ закупили стройматериалы на сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20 000 руб.):

  • Дт 10 Кт 60 — 100 000 руб. (приобретены стройматериалы);
  • Дт 19 Кт 60 — 20 000 руб. (выделен НДС);
  • Дт 60 Кт 51 — 120 000 руб. (перечислены деньги за стройматериалы);
  • Дт 91/2 Кт 10 — 100 000 руб. (отпущены в производство приобретенные стройматериалы).

Что касается НДС, в случае осуществления ремонта имущества этот налог можно возместить из бюджета в обычном порядке (письмо Минфина РФ от 17.06.2015 № ГД-4-3/10451@ ). Этой операции будет соответствовать проводка Дт 68 Кт 19.

Страхование работников

Бухучет сведений, связанных со страхованием жизни и здоровья работников, аналогичен учету операций имущественного страхования. Отличие состоит в том, что при выплате работнику суммы, перечисленной фирме страховщиком в качестве страховой премии (если имел место страховой случай), счет 76/1 взаимодействует со счетом 73. 73 счет бухгалтерского учета — это расчеты с персоналом по прочим операциям:

  • Дт 76/1 Кт 73 — отражена начисленная сумма страхового возмещения, подлежащая выплате пострадавшему сотруднику;
  • Дт 51 Кт 76/1 — получено страховое возмещение, подлежащее выплате застрахованному работнику;
  • Дт 73 Кт 50 (51) — сотруднику выплачена сумма страховки.

Учет претензий

Для отражения сведений о предъявленных контрагентам претензиях к счету 76 открывается субсчет 76/2 «Претензии». Он используется в случаях, когда со стороны контрагента нарушены какие-либо обязательства, есть замечания к качеству и количеству поставленного товара, не соблюдены сроки, обнаружены ошибки в документах и т. п.

Образец написания претензии ищите в материалах:

  • «Как написать претензию на некачественную услугу – образец»;
  • «Претензия на оплату задолженности по договору поставки»;
  • «Образец претензии по договору аренды нежилого помещения».

Например, в случае обнаружения недопоставки (до того, как ценности приняты к учету) бухгалтер делает записи:

Дт 76/2 Кт 60 — отражена сумма требования.

Если недопоставка обнаружена после приемки, счет по учету претензий дебетуется со счетами МПЗ, товаров и других ценностей, являющихся предметом сделки:

Дт 76/2 Кт 10 (41).

Договором с контрагентом могут быть предусмотрены штрафные санкции (штрафы, пени, неустойки). Тогда счет применяют со счетом 91/1:

Дт 76/2 Кт 91/1 — отнесена на прочие доходы сумма неустойки.

Поступление сумм требований отражается проводками:

Дт 51 (50, 52) Кт 76/2 — деньги поступили на счет.

Если требование выставлено самой организации, такие расчеты также отражаются на счете 76/2. Бухучет ведется аналогично, только в данном случае фирма выступает уже не дебитором, а кредитором, а суммы признанных ею требований в отношении других субъектов сделки кредитуются со счетами учета предмета требования: Дт 10 (41) Кт 76/2.

Что делать, если невозможно взыскать претензию

В определенных случаях получить суммы неустоек и штрафов невозможно. К таким ситуациям относятся:

  • истечение срока давности;
  • решение суда;
  • ликвидация должника;
  • достижение согласия переговорным путем.

Суммы требований списываются со счета 76 на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н).

Подробно порядок списания нереальной к взысканияю задолженности описан в Готовом решении от КонсультантПлюс:

Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

ООО «Гамма» заключило договор купли-продажи материалов с ООО «Дельта» на общую сумму 100 000 руб. ООО «Дельта» не является плательщиком НДС.

В соответствии с условиями договора ООО «Гамма» перечислило аванс 50%:

Дт 60 Кт 51 — 50 000 руб. (выплачен аванс).

После того как материалы доставили покупателю, выяснилось, что товар на сумму 10 000 руб. бракованный. Продавцу выставили претензию на эту сумму:

Дт 76/2 Кт 60 — 10 000 руб. (предъявлена претензия).

Руководство ООО «Дельта» ознакомилось с требованиями покупателя и приняло решение его удовлетворить, но не целиком, а только на сумму 8 000 руб., так как товар на 2 000 руб. бракованным не являлся, замечания покупателя к нему были необоснованными:

  • Дт 51 Кт 76/2 — 8 000 руб. (получено по выставленной претензии);
  • Дт 60 Кт 76/2 — 2 000 руб. (списана не удовлетворенная продавцом претензия).

Учет дивидендов

Если организация владеет акциями или долями других компаний, она имеет право на получение дивидендов. Для отражения таких операций открывают субсчет 76/3 «Дивиденды».

Начисленные суммы показываются по Кт счета, полученные — по Дт:

  • Дт 76/3 Кт 91/1 — причитающиеся дивиденды отнесены на прочие доходы;
  • Дт 51 (50, 52) Кт 76/3 — в организацию поступили суммы дивидендов.

Более подробно об учете дивидендов у получателей и плательщиков читайте в статье «Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов» .

Депонирование зарплаты

Депонированные суммы — денежные средства, являющиеся зарезервированной заработной платой работника, которую он по каким-то причинам не смог получить в назначенный срок. Учитываются такие деньги на субсчете 76/4 «Депонированные суммы».

По Кт показывают начисление сумм в корреспонденции со счетом 70: Дт 70 Кт 76/4 — задепонирована сумма зарплаты.

Выплаты депонированных сумм показывают записями: Дт 76/4 Кт 50 (51) — выплачена задепонированная зарплата.

Если сотрудник компании по каким-то причинам так и не пришел за деньгами, а срок давности по таким выплатам истек, денежные средства приходуются как прочие доходы организации: Дт 76/4 Кт 91/1 — отнесены на прочие доходы суммы невостребованной депонированной зарплаты.

Договоры комиссии

Расчеты по договорам комиссии также ведутся в бухучете с применением счета 76. При этом аналитический учет осуществляется по каждому договору в отдельности. Комитент — продавец товаров делает следующие проводки:

  • Дт 45 Кт 41 — товары переданы комиссионеру;
  • Дт 76 Кт 68 — выделен НДС по авансу, полученному комиссионером от покупателя;
  • Дт 76 Кт 90 — выручка получена комиссионером;
  • Дт 90 Кт 45 — списаны проданные товары;
  • Дт 90 Кт 68 — начислен НДС на сумму выручки;
  • Дт 68 Кт 76 — НДС с аванса к вычету;
  • Дт 44 Кт 76 — комиссия посредника отнесена в расходы на продажу;
  • Дт 19 Кт 76 — выделен НДС с суммы комиссии;
  • Дт 68 Кт 19 — НДС с комиссии к вычету;
  • Дт 51 Кт 76 ­— поступили деньги от комиссионера.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Выручка по таким договорам признается в полном объеме, то есть не уменьшается на комиссию и доп. доход посредника.

О том, как правильно учесть НДС и оформить документы при посреднических операциях, читайте в статье «Как оформлять счета-фактуры при продаже товаров через посредника?».

При заключении агентских договоров бухгалтерский учет также ведется с использованием счета 76. Подробнее вы можете прочитать в статье «Особенности агентского договора в бухгалтерском учете» .

Договоры лизинга

Порядок учета операций по договорам лизинга зависит от того, где числится предмет финансовой аренды: на балансе фирмы-получателя или лизингодателя.

С 1 января 2022 года операции по аренде (лизингу) учитываются в соответствии с ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Начать применять Стандарт можно и раньше. Перейти на новые правила по учету лизинга вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Если объект находится на балансе лизингодателя, организация-лизингополучатель показывает такое имущество как арендованное на забалансовых счетах. Формируются записи:

  • Дт 76 Кт 51 — выплачен авансовый платеж;
  • Дт 001 — объект принят к учету;
  • Дт 20 (26, 44) Кт 76 — лизинговый платеж к уплате;
  • Дт 19 Кт 76 — НДС с платежа;
  • Дт 68 Кт 19 — НДС к вычету;
  • Кт 001 — списан предмет финансовой аренды по окончании договора.

Подробнее о бухгалтерских проводках у лизингодателя и лизингополучателя читайте в материале «Лизинг при УСН доходы минус расходы – проводки» .

Если в соответствии с договором имущество ставится на баланс лизингополучателя, организация учитывает предмет финансовой аренды как ОС. В этом случае первоначальной стоимостью будет сумма всех перечислений, отраженных в договоре, в том числе авансового, регулярных текущих платежей, а также выкупной платы, если она предусмотрена.

Итоги

Таким образом, счет 76 необходим для учета операций, которые не носят в организации регулярного характера. Он подходит для учета претензий, расчетов по страхованию и дивидендам, посреднических договоров, депонированной зарплаты, договоров финансовой аренды.

Проводки по претензиям

Иногда бывает, что партнер не выполнил договоренности. Фирма, которая работает с данным контрагентом, при этом выставляет претензию.

NB! Выставить претензию поставщику – это право, а не обязанность каждой фирмы.

Допустим, поставщик отгрузил некачественный товар. В таком случае организация вправе предъявить претензию. Так или иначе, с претензиями работают все организации. И их необходимо правильно отражать в бухгалтерском учете с помощью проводок по претензиям поставщику.

Пени и неустойки при отгрузке товара начисляются только в том случае, если это предусмотрено договором поставки. Размер выплат также предусматривается данным документом.

Для учета претензий, пеней, штрафов и неустоек в бухгалтерском учете применяется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 02 «Расчеты по претензиям» (Приказ Минфина от 31.10.2000г).

Компенсация причиненных убытков и выплаты за несоблюдение условий соглашений считаются прочими затратами компании. Они принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, определенных судом или признанных предприятием.

В бухгалтерском учете, в соответствии с Инструкцией по применению плана счетов, такие затраты списываются по проводке Дт 91.2 «Прочие расходы» и Кт 76.2 проводкой «Расчеты по претензиям».

2. Пример отражения претензии в бухгалтерской проводке

Рассмотрим пример отражения в бухгалтерской проводке претензии: поставщик ООО «Клен» должен был поставить товар покупателю ООО «Осина» на сумму 10000 руб. Срок отгрузки – 25.04.2020 Срок оплаты за товар – 10.05.2020.

Допустим, что поставщик недопоставил товар на 1000 руб. ООО «Осина» выставила поставщику претензию:

Дт10 Кт 60 – 9000 руб. оприходован товар поставщика.

Дт 60 Кт 51 – 10000 руб. оплата товара поставщику.

Дт 76.2 Кт 60 – 1000 руб. предъявлена претензия поставщику.

Когда поставщик соглашается с претензией, можно формировать проводки по претензиям:

Дт 51(50) Кт 76 – 1000 руб. поступление средств в счет недостачи.

В противном случае списываем недостачу:

Дт 94 Кт 76.2 – 1000 руб. сумма списана.

Если поставщик не соблюдает условия договора, обычно начисляется штраф, пеня или неустойка. Они отражаются на счете расходов.

Если претензию предъявляет поставщик, бухгалтерские проводки по претензиям оформляются:

Дт 76 Кт 91.2 – признание претензии

Дт 51 Кт76.2 – оплата покупателя за претензию

Также проводки при расчетах по претензиям могут отражаться следующим образом:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *