Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?
Как связаны сроки сдачи 3-НДФЛ со сроками уплаты налога
Каковы сроки подачи декларации 3-НДФЛ? Если вам требуется рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц за очередной налоговый период (год), сдайте декларацию 3-НДФЛ после его окончания — до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если 30 апреля приходится на выходной день, то срок подачи декларации 3-НДФЛ смещается на следующий за этим выходным рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом этих правил срок сдачи 3-НДФЛ в 2023 году выпадает на 02.05.2023, т.к. 30 апреля — воскресенье, а далее следуют майские праздники. Первый рабочий день после их окончания — 2 мая.
Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:
- индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
Пошаговую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ предпринимателем подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
- иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
- граждан, получивших доходы:
- от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
- предпринимательской деятельности;
- сдачи имущества в аренду;
- продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
- дарения;
- вознаграждений наследников авторских прав.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2022 год нужно сдавать по новой форме, в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Скачать бланк бесплатно можно, кликнув по картинке ниже.
А в этой статье вы найдете подробные разъяснения о заполнении отчета и образец.
Срок подачи 3-НДФЛ при прекращении деятельности
При прекращении деятельности для 3-НДФЛ срок сдачи назначается в зависимости от того, к какой категории физлиц относится налогоплательщик. Согласно нормам, которые содержатся в п. 3 ст. 229 НК РФ, он устанавливается следующим образом:
- в течение 5 дней по окончании месяца, когда эта деятельность была прекращена, — таков по 3-НДФЛ срок подачи для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц;
Внимание! Днем прекращения деятельности считается дата внесения соответствующей записи в ЕГРИП, а не дата подачи заявления о снятии с учета (письмо ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/114@).
- не позднее месяца до выезда из РФ — так определяется по 3-НДФЛ срок подачи для иностранных граждан.
Срок подачи 3-НДФЛ для налоговых вычетов
Если вам необходимо получить социальные или имущественные налоговые вычеты не на работе, а через ИФНС, заполните 3-НДФЛ и подайте ее по окончании календарного года. Когда подается декларация 3-НДФЛ в этом случае? Срок до 30 апреля на него не распространяется. То есть подать декларацию только для того, чтобы получить вычет, можно в любое время в течение всего года. Ориентироваться на то, до какого числа сдается декларация 3-НДФЛ, в такой ситуации не нужно.
Срок давности для подачи декларации 3-НДФЛ при обращении за налоговыми вычетами законодательно не установлен. Но на подачу заявления на возврат налога отводится только 3 года, отсчитываемые с момента произведения этого платежа (п. 7 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118).
Заметим, что если вы заявляете в 3-НДФЛ как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то вы обязаны представить такую декларацию не позднее 30 апреля.
Например, при продаже имущества, находящегося в собственности менее 5 (а в определенных ситуациях — 3) лет, нужно отчитаться до 30 апреля года, следующего за годом продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поэтому если вы решили уменьшить доход от продажи жилья на расходы, связанные с его приобретением, и одновременно применить к нему вычет, предоставляемый при приобретении жилья, то декларацию нужно подать в срок не позднее 30 апреля.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение года? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.
Подробнее о влиянии срока владения имуществом на налогообложение доходов от его продажи читайте в материале «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».
Последствия, если 3-НДФЛ не была сдана вовремя
Если для 3-НДФЛ срок сдачи был нарушен, знайте, что вам будет выставлен штраф, который составит не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом максимальная величина штрафа — 30% от суммы налога. За непредставление нулевой 3-НДФЛ тоже штрафуют на 1000 руб.
Итоги
Срок сдачи формы 3-НДФЛ для деклараирования доходов установлен на 30 апреля, следующего за отчетным годом. Если крайний срок выпадает на выходную или нерабочую дату, то он смещается на следующий ближайший рабочий день. Для отчетности за 2022 год как раз работает это правило, и отчитаться нужно не позднее 02.05.2022. За несвоевременное представление декларации налогоплательщика ждет штраф в сумме не менее 1000 руб.
При заявлении налога к вычету определенный срок подачи 3-НДФЛ законодательно не установлен. Но налог можно вернуть лишь за последние 3 года, предшествующие году подачи декларации.
3-НДФЛ за 2021 год: кто должен сдать, до какого числа и срок уплаты НДФЛ
Сегодня последний день, чтобы вовремя подать декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2021 год. Разберемся, кому нужно ее подать, а кому нет.
Кто должен сдать
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать всем, кто в 2021 году:
- Продал недвижимость или автомобиль, который находился в собственности меньше минимального срока владения.
По общему правилу минимальный срок владения недвижимости 5 лет, а автомобилей 3 года. Можно продать недвижимость без налога через 3 года, если ее получили по наследству, приватизации, в подарок от близкого родственника, а также если это единственное жилье.
- Получил доход от продажи имущественных прав (переуступка права требования по ДДУ).
- Получил в дар не от близкого родственника недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи. К близким родственникам относятся: родители, дети, супруги, бабушки, дедушки, братья, сестры, внуки.
- Получил вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе договоров гражданско-правового характера. апример, по договорам найма или аренды любого имущества. Если с вознаграждения был уплачен НПД, декларацию подавать не нужно.
- Получил дивиденды от иностранных компаний (даже если акции иностранных компаний были куплены через российских брокеров на российских биржах).
- Купил валюту на бирже и затем продал её на бирже дороже.
- Получил доход от иностранного брокера.
Задекларировать полученные в 2021 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Кому не надо сдавать 3-НДФЛ
Не нужно подавать декларацию, если вы:
- продали жилье раньше минимального срока владения при условии что его стоимость не больше 1 млн. ₽;
- продали нежилую недвижимость (садовый дом, гараж, машиноместо) или другое имущество (автомобиль) раньше минимального срока владения при условии, что его стоимость не более 250 000 ₽;
- продали жилье, чтобы сразу купить жилье побольше, если входите в состав семьи с минимум двумя детьми.
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, если одновременно соблюдаются следующие условия:
- в семье двое и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей;
- на момент продажи налогоплательщику и членам семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.
Тем, кто соответствует всем условиям, продать жилье можно в любое время, хоть через месяц после покупки. Декларацию подавать не нужно (п. 2.1 ст. 217.1, п.п. 1. ст. 229 , п.п. 2 п. 1 ст. 228 НК).
Срок сдачи
30 апреля в этом году выпадает на выходной день, поэтому последний день сдвигается на 4 мая.
Налоговую декларацию на получение налогового вычета за 2021 год можно подать в любое время до окончания 2024 года.
Как удобнее сдать 3-НДФЛ
Удобнее всего подать декларацию онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС.
Уплата НДФЛ
Налог, исчисленный в декларации, нужно заплатить не позднее 15.07.2022.
Налоговый календарь 2023: когда и какие налоги платить
В 2023 году изменилась система налоговых платежей и отчетности — теперь все налоги нужно зачислять единым платежом. В статье расскажем, как изменился налоговый календарь и до какого числа нужно заплатить налоги, подать декларации и уведомления.
Что такое ЕНП
Единый налоговый платеж (ЕНП) — общая сумма денежных средств, которая включает в себя налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы.
До 2023 года мы оплачивали налоги отдельно и по каждому подавали декларации. Сейчас все взносы и сборы нужно отправлять разом на единый налоговый счет (ЕНС) компании. Первого января 2023 года все организации получили такой счет в Федеральном казначействе (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Что происходит с этой суммой дальше?
Поступившими на ЕНС денежными средствами занимаются налоговые инспекторы. Они распределяют деньги по отдельным счетам согласно полученным декларациям и уведомлениям.
Давайте посмотрим, как работает единый налоговый платеж, на примере оплаты сотовой связи. Каждый месяц мы пополняем баланс телефона на определенную сумму.
Потом оператор списывает деньги и закрывает ими счета за все предоставленные услуги. Это может быть не только ежемесячный платеж, но и пользование роумингом, интернетом, приложениями и другими дополнительными сервисами.
В случае с единым налоговым платежом все то же самое. Наши налоги, сборы и взносы — услуги, единый налоговый счет — баланс телефона, а ФНС — оператор.
Сроки налоговых платежей
В соответствии с новой системой изменились сроки уплаты некоторых налогов — будьте внимательны.
Налоги и взносы теперь нужно оплачивать до 28-го числа месяца. Периодичность платежей остается прежней.
Если 28-е число выпало на выходной по производственному календарю, платеж переносится на ближайший рабочий день ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).
Так как все налоги нужно оплатить одной суммой, будьте внимательны при пополнении баланса ЕНС. Сумма денежных средств, которую вы переводите, должна соответствовать совокупной обязанности компании.
Запомните: платить больше — можно. Меньше — нет.
Не забывайте проверять состояние ЕНС — как это сделать, расскажем ниже. Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым.
Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет в Совкомбанке и использовать ее по своему назначению.
Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.
До 28 числа ИП Лебедев нужно оплатить НДС, транспортный налог и страховой взнос за себя и сотрудников. Размер налоговых платежей составляет 150 000 руб. На ЕНС предпринимателя 100 000 руб.
ИФНС погасила все обязательства ИП Лебедев, и баланс ЕНС ушел в минус. Какого числа на счету появится недоимка? На следующий день, то есть 29 числа предприниматель получит требование от налоговой инспекции.
Если не исполнить требование в указанные сроки и не пополнить баланс ЕНС, деньги спишутся с банковского счета предпринимателя.
Налоги, оплачиваемые через единый счет
С 2023 года почти все налоги нужно платить через ЕНП.
- НДС;
- НДФЛ;
- налог на прибыль;
- единый налог при УСН;
- имущественный, земельный, транспортный, водный налоги;
- НДПИ и НДД;
- ЕСХН;
- акцизы и страховые взносы;
- госпошлины, по которым есть исполнительный документ.
Исключение составляют: налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водными ресурсами. Выбирайте сами, как вам удобнее оплачивать их — по старой схеме или через ЕНП.
На новую систему еще не перешли следующие виды платежей, которые в 2023 году нужно оплачивать отдельно:
- страховые взносы на травматизм (уплата происходит в соответствии с ФЗ №125);
- НДФЛ с выплат иностранцам, оформленным по патенту;
- госпошлину, по которой не получен исполнительный документ.
Уплата НДФЛ
Больше всего новые правила коснулись НДФЛ. Сроки его уплаты и сдачи деклараций 6-НДФЛ и 3-НДФЛ в 2023 году существенно изменились.
Два ключевых новшества:
- До 28-го числа нужно заплатить НДФЛ. Вид дохода, с которого произвели удержание, не имеет значения — при уплате налога учитывается только период.
- До 25-го числа работодатель должен уведомить налоговую об исчисленном НДФЛ ( п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ ).
Когда платить НДФЛ в 2023 году?
Период удержания
Срок уплаты
Срок отправки уведомления
с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего
до 28-го числа текущего месяца
до 25-го числа текущего месяца
с 23 ноября по 22 декабря
с 23 по 31 декабря
до последнего рабочего дня года (29 декабря 2023 года)
до последнего рабочего дня года
с 1 по 22 января
Обратите внимание, что в декабре 2023 года нужно будет перечислить НДФЛ дважды.
Сроки предоставления отчетности и уведомлений
Налоговые декларации нужно подавать до 25-го числа месяца.
Так как по новым правилам декларацию в ФНС нужно направлять до уплаты налога, не обязательно уведомлять об исчисленном налоге. Инспекторы посчитают текущую совокупную обязанность компании на основании отчетов.
В каких случаях организация должна предоставить уведомление об исчисленном налоге?
- Когда налоговый платеж не предусматривает подачу декларации.
- Когда по срокам вам нужно заплатить налог до отправки отчета.
Уведомления подают на аванс по УСН, ЕСХН, налог на имущество, страховые взносы и НДФЛ.
Обратите внимание: если по вышеуказанным налогам уведомление отправлено не будет, на ЕНС будут начислены пени.
ООО «Венера» нужно до 28 июля 2023 года оплатить НДФЛ и страховые взносы за работников.
25 июля 2023 года бухгалтер ООО «Венера» отправил в налоговую расчет по страховым взносам. Значит, о сумме взносов уведомлять не нужно.
Но об исчисленном НДФЛ нужно уведомить до 25 июля 2023. Потому что ФНС не знает эту сумму и не сможет рассчитать бюджет.
Подать уведомление в налоговую необходимо также до 25-го числа месяца, в котором должна быть произведена уплата налога.
Если налогоплательщик еще не подавал уведомления в ФНС, вместо него можно отправить платежное поручение. Такая возможность есть только до тех пор, пока налогоплательщик впервые не уведомит налоговую.
Внимательно заполняйте распоряжение, чтобы сумма перевода в нем соответствовала налоговому платежу. По этому документу ФНС выставит реквизиты для перевода денег, сроки уплаты налога и другие параметры.
Последовательность списания средств с ЕНС
После введения единых сроков уплаты налогов возникает логичный вопрос: в какой очередности будут списываться деньги с ЕНС?
Сначала налоговая инспекция получает от налогоплательщика декларации, уведомления и платежные поручения, затем по ним рассчитывает сумму совокупной обязанности организации.
Вы переводите всю необходимую сумму денег на счет ЕНС. ФНС будет списывать средства в счет налоговых платежей в следующем порядке (п. 6 ст. 45.2 НК РФ).
- Недоимка — платежи, неуплаченные ранее в установленные сроки.
- Текущие налоги, авансовые платежи по ним, страховые сборы и взносы.
- Пени за несвоевременную уплату налогов.
- Проценты на излишки взысканий.
- Штрафы.
Если на ЕНС будет недостаточно средств, налоговая распределит их пропорционально суммам обязанностей (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).
28 августа 2023 года ИП Носов должен оплатить налоги на сумму 400 000 руб.
- НДС — 200 000 руб (50% от общей суммы обязательств).
- НДФЛ за сотрудников — 100 000 руб (25%).
- Транспортный налог — 50 000 руб (12,5%).
- Налог на имущество — 50 000 руб (12,5%).
Сумма на ЕНС ИП Носов составляет 300 000 руб. Очевидно, что ее не хватит для уплаты всех налогов.
Как распределит эту сумму ИФНС?
- 150 000 руб в счет уплаты НДС (300 000 * 50%).
- 75 000 руб в счет уплаты НДФЛ (300 000 * 25%).
- 37 500 руб в счет уплаты транспортного налога (300 000 * 12,5%).
- 37 500 руб в счет уплаты налога на имущество (300 000 * 12,5%).
Совкомбанк может помочь вашему бизнесу, если денежных средств не хватает на уплату налогов.
Если вашему бизнесу потребуется поддержка, вы всегда можете обратиться за помощью в Совкомбанк. У нас вы сможете получить деньги быстро и без лишних формальностей. Изучите условия и оставьте заявку прямо сейчас!
Новые отчеты в 2023 году
2023 год богат на нововведения — с первого января был введен не только единый налоговый платеж, но и ПФР и ФСС объединились в единый Социальный фонд России (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).
Это повлекло за собой существенные изменения в отчетности по сотрудникам.
- Появился единый отчет по форме ЕФС-1. Он включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС.
У ЕФС-1 нет единого срока сдачи — для каждого раздела установлен свой срок.
Например, отчеты по разделу, заменяющему СЗВ-ТД, отправляют:
-
- на следующий рабочий день при приеме, увольнении, заключении и прекращении ГПД;
- до 25 числа следующего месяца при изменении места работы;
- до 25 числа следующего месяца при выборе формы трудовой книжки.
Отчеты по разделу 4-ФСС подают раз в квартал до 25 числа следующего месяца. Отчеты по разделу СЗВ-СТАЖ необходимо отправлять в налоговую раз в год.
- Компании должны предоставлять Персонифицированные сведения о физических лицах вместо ежемесячного СЗВ-М.
- Утверждена новая форма РСВ ( приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 ).
- Появилась новая форма декларации 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881 ).
Другие формы отчетности также ожидают некоторые изменения. Например, проект новой декларации по УСН находится в процессе создания.
Важно: отчеты за 2022 год необходимо сдать по старым формам, которые действовали в тот период.
Как узнать состояние ЕНС
Каждый налогоплательщик может в любой момент узнать баланс ЕНС. Для этого нужно обратиться в ФНС любым из предложенных способов:
- Войти в личный кабинет на сайт ФНС РФ и отправить запрос.
- Позвонить по телефону горячей линии и попросить помощи операторов.
- Прийти в отделение ФНС и запросить справку.
Какие справки можно запросить у налоговой?
- Справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.
- Справку о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.
- Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Не забывайте регулярно проверять состояние ЕНС, чтобы не допустить отрицательного сальдо и задолженностей по налогам.
С 1 января стартовала Декларационная кампания-2023
В России стартовала Декларационная кампания по представлению гражданами сведений о своих доходах, полученных в 2022 году. Об этом предупреждает ФНС в своем информационном сообщении от 03.01.2023 .
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо до 30 апреля 2023 года.
В 2023 году отчитаться о доходах по форме 3-НДФЛ должны физические лица, которые в 2022 году:
- продали недвижимость, находящуюся в собственности меньше пятилетнего (трехлетнего – для отдельных случаев) срока владения;
- получили дорогие подарки не от близких родственников;
- выиграли небольшую сумму в лотерею (до 15 000 рублей);
- сдавали имущество в аренду или получали доход от зарубежных источников.
Обращаем внимание, что с 2022 года действуют нормы, согласно которым в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 000 рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
Форма декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.
Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.
ФНС также обращает внимание, что предельный срок подачи декларации 30 апреля 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!