ОКТМО в платежном поручении (нюансы)
Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
ОКТМО: как и где отражать
ОКТМО – это код, присвоенный территории муниципального образования или населенному пункту, входящему в его состав. В налоговых декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей и страховых взносов нужно указывать ОКТМО той территории, на которой аккумулируются соответствующие налоги, сборы или взносы.
С 2023 года правила указания ОКТМО в платежках по налогам и взносам несколько изменились (пп. 4.5, 5.5, 7.5 Приложения № 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н):
- если вы перечисляете платежи в виде ЕНП, в поле 105 можете ставить 0. Но и указывать 8-значный код ОКТМО здесь не возбраняется;
- если в течение 2023 года решили платить налоги отдельными платежками, в поле 105 указывайте код ОКТМО территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов;
- при платежах, не входящих в ЕНП, — ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты иного платежа, администрируемого налоговыми органами.
Как узнать свой ОКТМО? Разберем ситуацию.
Допустим, 2 друга открыли каждый свое дело в Восточном округе г. Москвы: один организовал ООО «Садко» в Новогиреево, а другой создал ИП Захаров М. Н. в пос. Акулово. Раньше бизнесом они не занимались и со всеми премудростями нелегкого коммерческого труда знакомились в процессе своей деятельности.
Оба они на первоначальном этапе работы вели свою бухгалтерию сами, поэтому, когда пришло время перечислять первые налоговые платежи, каждый задумался над тем, как правильно заполнить платежку, – слишком много в ней всяких кодов и шифров.
С 10.09.2021 форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П.
Подробнее о расшифровке полей платежного поручения читайте в материале «Как сделать расшифровку платежного поручения?».
Друзья дотошно пытались вникнуть в премудрости содержания этого платежного документа. За основу взяли главный нормативный документ, определяющий требования к заполнению платежек при уплате налогов – приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н о правилах заполнения информации в платежных поручениях на перечисление налоговых платежей. А для контроля сверялись с готовым образцом, взятым из интернета.
Над оформлением платежек пришлось обоим изрядно потрудиться: указать без ошибок 20-значные номера расчетных счетов, разгадать непонятные закодированные слова (КБК, ОКТМО, БИК). Наконец этот нелегкий процесс был завершен, и оба друга встретились, чтобы сверить свои платежки, – как контрольный этап перед отправлением их в банк.
О том, что из этого вышло, расскажем далее.
Особенности отражения ОКТМО в платежке
Сверка платежек не отняла много времени – оба коммерсанта успешно справились с задачей по их заполнению. Но по одному реквизиту все-таки разгорелся спор. Код ОКТМО, отраженный у каждого в платежном документе в поле № 105, почему-то имел разную длину. У ИП Захарова М. Н. он состоял из 11 знаков, а учредитель ООО «Садко» в своем коде насчитал только 8 цифр. Неужели кто-то упустил какие-то символы или приписал лишние?
ВАЖНО! С кодами ОКТМО можно ознакомиться, воспользовавшись Общероссийским классификатором муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст).
Кроме того, выяснилось, что друзья воспользовались разными источниками для получения информации об ОКТМО.
На самом деле оба оказались верными. В классификаторе присутствовали как 8-, так и 11-значные ОКТМО. Однако при этом нужно учитывать, что с 2023 года в приказе 107н прямо прописано, что код ОКТМО в платежном поручении должен быть 8-значным.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заполнили платежное поручение на уплату налогов. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Как узнать ОКТМО по ИНН
Ответ на вопрос, как узнать ОКТМО, несложно найти в интернете. Набрав запрос «ОКТМО как узнать», вы увидите довольно много сайтов, перейдя на которые получите отсылку к сервисам, которые позволяют узнать ОКТМО по ОКАТО, адресу или ИНН.
Но надежнее всего использовать для этих целей наш специальный сервис. Здесь достаточно ввести ИНН, если вы ИП или организация, либо адрес. Система быстро обработает запрос и выдаст нужный код.
Узнать ОКТМО по ОКАТО
Узнать ОКТМО по ОКАТО достаточно просто. Для этого нужно зайти в Федеральную информационную адресную систему (ФИАС) на сайт ФНС:
Сервис позволяет узнать ОКТМО по ОКАТО или другим параметрам.
Узнать ОКТМО по адресу
Как узнать ОКТМО по адресу? Это можно сделать в той же ФИАС. А также можно воспользоваться сервисом «Заполнить платежное поручение» на сайте ФНС:
О том, как исправляется ошибка в коде ОКТМО, допущенная при составлении формы 6-НДФЛ, читайте в статье «Как правильно исправить ОКТМО в расчете 6-НДФЛ?».
Итоги
С 2023 года в платежке на ЕНП в поле ОКТМО можно указать 0, а можно проставить соответствующий 8-значный код. Для этого реквизита в платежном поручении предусмотрено поле 105. Если платеж не на ЕНП, в поле приводят ОКТМО в составе 8 знаков.
Сколько знаков должно быть в коде ОКТМО?
В классификаторе получается, что знаков в ОКТМО меньше, чем в ОКАТО.
Как правильно заносить код ОКТМО в платежку и в декларацию?
С 1 января 2014 года изменились правила заполнения платежек. Сейчас в поле 105 необходимо вписывать вместо ОКАТО код ОКТМО. Многие налогоплательщики столкнулись таким с вопросом:
сколько цифр ОКТМО писать в платежном поручении и декларации — 8 или 11?
Поскольку структура кода ОКТМО состоит из 11 знаков (последние 3 знака обозначают населенные пункты, которые входят в состав муниципальных образований), это значит, что
- для муниципальных образований (городское или сельское поселение, городской округ, муниципальный район) коды ОКТМО включают в себя 8 знаков,
- для населенных пунктов этот код состоит из 11 знаков.
В платежке или налоговой декларации указывают столько цифр ОКТМО, сколько предусмотрено конкретной ситуацией, то есть, 8 или 11. Узнать коды ОКТМО можно на сайте российской ФНС, в своей налоговой инспекции. Выяснить соответствие кодов ОКАТО коду ОКТМО можно из специальный таблицы, опубликованной на сайте Минфина (она там в zip-файле).
Что такое ОКТМО в реквизитах
Для заполнения отчетности и платежных документов бухгалтерам и руководителям компании нужно знать свой код ОКТМО. В статье разберемся, что он означает и где его узнать.
Что такое ОКТМО
Расшифровка ОКТМО звучит как Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.
Всего в России 89 субъектов, в них входят муниципальные образования — города, села и тд. Каждому из них присваивают свой код ОКТМО .
Компании и предприниматели получают его автоматически по месту регистрации. Код ОКТМО присваивают не конкретной организации или предпринимателю, а муниципальному образованию, на территории которого они находятся. К примеру, фирма «Рога и копыта» и компания «Белоснежка» зарегистрированы в Жарковском муниципальном округе Тверской области, значит, код у них будет одинаковый.
ОКТМО помогает государству систематизировать информацию о бизнесе. По такому коду можно сразу определить, к какому муниципальному образованию относится компания и предприниматель.
Код ОКТМО указывают во многих отчетных документах:
- справках 2-НДФЛ;
- отчетах для Росстата;
- налоговых декларациях;
- платежных поручениях и других.
Сдать налоговую отчетность или получить налоговый вычет без указания ОКТМО не получится. Подавать данные с ОКТМО нужно не только компаниям, но физическим лицам. К примеру, если гражданин продает дом, при заполнении декларации 3-НДФЛ нужно будет ввести код ОКТМО.
Что такое 3-НДФЛ и как правильно ее заполнить
Расшифровка кода ОКТМО
Рассмотрим, сколько цифр должен содержать код ОКТМО. Существуют коды из 8 цифр. Вот как они расшифровываются:
- первая и вторая обозначают субъект РФ;
- третья, четвертая и пятая цифры — муниципальный район, городской округ или внутригородские территории;
- шестая, седьмая и восьмая цифры — городское поселение, сельское поселение, внутригородские районы и тд.
Рассмотрим на примере. Для Ярославской области первые две цифры кода ОКТМО составляют 78. Для Мышкинского муниципального района цифры с третьей по пятую — 621. Для городского поселения Мышкин Мышкинского района Ярославской области цифры с шестой по восьмую — 101. В итоге код ОКТМО у г. п. Мышкин будет 78 621 101.
Также есть коды из 11-ти цифр. Например, код из 11-ти цифр присвоен поселку Антропово Костромской области — 34602403101. Такие коды обычно присваивают населенным пунктам, которые включены в состав муниципальных территориальных образований.
В платежках обычно указывают восьмизначный код ОКТМО.
Старый классификатор
До 2014 года использовали код ОКАТО. Он расшифровывается как Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
Код не отражал детальных сведений о муниципальных образованиях. По нему невозможно было определить город, район, поселок, где находится конкретная компания.
Новый код ОКТМО значительно упростил жизнь Росстату. По нему сразу можно понять точное расположение организации. В итоге для избежания путаницы была опубликована таблица устаревших и новых территориальных кодов.
Если ваша компания расширяется и нужны средства на развитие бизнеса, поможет Совкомбанк. Программы льготного кредитования подойдут для ИП и ООО, выберите любую из трех и получите заем на выгодных условиях.
Бизнес исчерпал предел роста? Пора менять стратегию и привлекать новые эффективные ресурсы. Один из них — кредит на расширение бизнеса от Совкомбанка. Выберите любую из трех программ льготного кредитования ИП и ООО и получите мощный финансовый поток на очень выгодных условиях: для IT-предпринимателей и сельзохпроизводителей — до 5%, для остальных субъектов МСП — не более 10,25%
Как узнать код ОКТМО
Код ОКТМО понадобится при заполнении документов. Он не отображается в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ, но его указывают в уведомлении, которое приходит предпринимателям или организациям после регистрации.
Если такое уведомление не приходит, есть другие способы узнать код ОКТМО — по ИНН, адресу регистрации или старому коду ОКАТО.
Чтобы узнать код ОКТМО , отправьте запрос в налоговую или органы статистики. Напишите заявление, где укажите ИНН или адрес налогоплательщика. После этого отнесите документ в налоговую или отправьте почтой.
Также ОКТМО можно узнать через сервис Росстата в три шага:
- На сайте организации зайдите в сервис «Получение данных о кодах статистики и перечня форм».
- Напишите свой ИНН или ОГРН/ОГРНИП компании или ИП.
- Кликнете по кнопке «Получить».
Узнать информацию о своем коде можно и на сайте налоговой. Зайдите в раздел «Узнай ОКТМО». Введите свой регион и дополнительно укажите код ОКАТО или наименование муниципального образования.
Если вы знаете код ОКАТО, можно взять ОКТМО в таблице соответствия , которую составил Минфин России. Там представлены все актуальные коды на 2023 год.
Кроме того, коды есть в Приказе Росстандарта . Найдите в томе свой регион, а потом посмотрите значение по городу или району.
Важно верно указывать код ОКТМО в реквизитах . Тогда не придется доказывать, что ваша организация заплатила налоги.
ОКТМО
ОКТМО – это классификатор объектов административно-территориального деления Российской Федерации, входит в состав «Единой системы классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации Российской Федерации» (ЕСКК). Утверждён 14 декабря 2005 года.
С 1 января 2014 года вводится в действие и внедряется в статистическую практику новая версия Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований: ОК 033—2013. C этой даты именно ОКТМО необходимо указывать в налоговых платёжных поручениях (вместо ОКАТО и в том же поле, что и последний).
Что такое код ОКТМО и для чего он используется
ОКТМО — это аббревиатура. Ее расшифровка звучит как «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». Код по этому классификатору показывает, к какому муниципальному образованию относится организация или индивидуальный предприниматель.
Коды ОКТМО используются для того, чтобы Росстат мог систематизировать информацию о деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. Сначала Росстат считывает коды с отчетности, которую сдал плательщик (организация или ИП). Затем по кодам распознает, к какому муниципальному образованию относится юридическое лицо или предприниматель.
Для чего нужен код ОКТМО
Организации и предприниматели обязаны уплачивать налоги и сборы. Заполняя отчетность и платежные документы, следует указывать реквизиты, среди которых код ОКТМО.
Также код ОКТМО нужен государству, чтобы упростить и ускорить обработку информации о хозяйствующих субъектах, создать единую базу данных и прогнозировать развитие экономики.
Кроме этого, код ОКТМО определяет территориальную принадлежность налогоплательщика и указывает местный бюджет, в который казначейство перечислит платеж.
Предприниматели и руководители организаций должны знать свой код ОКТМО. Его нужно включать в реквизиты отчетных документов, налоговых деклараций и платежных поручений по налогам и другим обязательным платежам. Без верного кода ОКТМО нельзя сдать отчеты или получить налоговые вычеты.
Отметим, что код ОКТМО присваивается не конкретной организации или ИП, а муниципальному образованию, на территории которого они зарегистрированы. Соответственно, один код может быть присвоен нескольким компаниям одновременно.
Классификация ОКТМО
Объектами классификации в ОКТМО являются территории муниципальных образований. Первая ступень классификации:
Группировка по субъектам Российской Федерации.
Вторая ступень классификации:
городские округа с внутригородским делением
внутригородские территории (внутригородские муниципальные образования) городов федерального значения.
Третья ступень классификации:
В пределах группировок третьей ступени классификации кодируются населённые пункты.
Формат ОКТМО
ОКТМО состоит из двух разделов, включающих муниципальные образования и населённые пункты, входящие в состав муниципальных образований.
Формула структуры кода ОКТМО в первом разделе (8 знаков): XX XXX XXX, где:
1, 2 знаки идентифицируют объекты классификации первой ступени классификации (группировка муниципальных образований субъектов Российской Федерации);
3 — 5 знаки идентифицируют объекты классификации второй ступени классификации;
6 — 8 знаки идентифицируют объекты классификации третьей ступени классификации.
Формула структуры кода ОКТМО во втором разделе (11 знаков): XX XXX XXX XXX, где:
1 — 8 знаки идентифицируют муниципальные образования, в состав которых входят населённые пункты;
9 — 11 знаки идентифицируют населённые пункты.
Структура кода ОКТМО
ОКТМО включает два раздела: муниципальные образования и населенные пункты в составе муниципальных образований. Коды первого раздела состоят из восьми знаков, второго — из одиннадцати. Код содержит информацию:
1 и 2 знаки обозначают субъект РФ;
3-5 — городской округ или объединение, приравненное к нему;
6,7 и 8 — населенный пункт, в котором зарегестрированы организация или ИП.
Коды второго раздела включают эти 8 знаков, а 9, 10 и 11 обозначают населенный пункт внутри крупного муниципального образования. При этом значения с 001 по 049 присваиваются городам, с 051 по 099 — поселкам городского типа, а с 101 по 999 — сельским населенным пунктам. Чем крупнее населенный пункт, тем меньше знаков включает ОКТМО. Например, город Дмитров Московской области имеет код 46608000, а поселок Антропово Костромской области — 34602403101.
Расшифровка кода ОКТМО
Есть коды, состоящие из 8-ми цифр. Они обозначают:
первая и вторая цифры — субъект РФ;
третья, четвертая и пятая цифры — муниципальный район, городской округ или внутригородские территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
шестая, седьмая и восьмая цифры — городское поселение, внутригородские районы, сельское поселение или межселенные территории.
Так, например, для Московской области первые две цифры кода ОКТМО составляют 46. Для Раменского района в Подмосковье цифры с третьей по пятую — 648. Для городского поселения Быково Раменского района Московской области цифры с шестой по восьмую — 152. Получается, что у Быково код по ОКТМО будет 46 648 152.
Есть коды, состоящие из 11-ти цифр. Их присваивают населенным пунктам, которые включены в состав муниципальных территориальных образований. К примеру, код из 11-ти цифр присвоен деревне Жуковка, входящей в состав Москвы.
Заметим, что поля налоговых деклараций, предназначенные для кода ОКТМО, состоят из 11-ти ячеек. В ситуации, когда требуется внести код из 8-ми цифр, нужно сначала заполнить все ячейки, начиная с левой. Затем в оставшихся ячейках следует поставить прочерки.
При заполнении платежного поручения в свободных знакоместах нельзя ставить нули (письмо Федерального казначейства по Московской области и Минфина Московской области от 03.02.14 № 48-12-13/02-728 и № 22исх-693/22-07-02).
Соответствие старому классификатору
В 2013 году и ранее использовали другой территориальный классификатор — ОКАТО. Он не был достаточно подробным, поэтому с 2014 года ввели классификатор ОКТМО, который используется сейчас.
До введения ОКТМО в тех же целях применялся код ОКАТО (общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления). Его недостаток в том, что он не указывает город, городской район или поселок, в котором находится предприятие. ОКТМО уточняет эту информацию.
Главное отличие кодов – в принципе деления. ОКАТО зависит от субъекта РФ, а ОКТМО – от муниципального образования.
До 2017 года указание кода ОКАТО вместо ОКТМО было допустимо. Теперь переходный период окончен, и неправильное заполнение реквизитов приведет к санкциям. Платежи по неправильным реквизитам попадают в категорию «невыясненных» и замедляют перераспределение средств между бюджетами.
Если был указан неверный реквизит, то надо подать заявление об уточнении платежа в ИФНС, ФСС или ПФР в зависимости от испорченного документа. На основании заявления госорганы примут решение об уточнении платежа и списании начисленных пеней.
Также стоит отметить: чтобы избежать путаницы, Минфин России подготовил и опубликовал таблицу соответствия устаревших и новых территориальных кодов («Таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО»).
Как и где узнать код ОКТМО
Получить информацию о своем коде ОКТМО можно из следующих источников:
1.Уведомление Росстата, выданное при регистрации организации или предпринимателя.
4.Сайт www.audit-it.ru/oktmo/. Здесь можно осуществить поиск ОКТМО и ИФНС по ОКТМО.
2.Сервис «Узнай ОКТМО» на сайте Федеральной налоговой службы. Чтобы получить ответ, нужно ввести свой регион и дополнительно указать либо код ОКАТО, либо наименование муниципального образования.
Итоги
Код ОКТМО присваивается организации и ИП автоматически налоговым органом по месту регистрации.
Налогоплательщику важно знать, что такое код ОКТМО в реквизитах, уметь его расшифровать и применять.
Это поможет избежать ошибок в таких важных документах как платежные поручения и налоговые декларации.
И, как следствие, не появится лишний повод для конфликта с проверяющими, контрагентами и сотрудниками банка.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.