Коэффициент дефлятор что это такое

Коэффициент-дефлятор

Коэффициент-дефлятор — это ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Содержание

Для ЕНВД.

Для УСН

Коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, и индексируемые на него предельные величины, используемые в целях гл. 26.2 НК РФ

До 2014 года коэффициенты-дефляторы для целей исчисления предельной величины выручки по УСН не расчитывались. Лимит выручки временно был установлен в размере 60 млн. рублей.

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор	Размер	Величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН, с учетом индексации (тыс. руб.)	Величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение УСН, с учетом индексации (тыс. руб.)
на 2014 год	1,067	48 015	64 020
на 2009 год	1,538	23 070	30 760
на 2008 год	1,34	20 100	26 800
на 2007 год	1,241	18 615	24 820
на 2006 год	1,132	16 980	22 640

Для ПСН

В патентной системе налогообложения коэффициент-дефлятор применяется для корректировки минимально и максимально возможного к получению годового дохода (статья 346.45, пункт 7). Т.е. дохода, от которого рассчитывается патент. Годовой лимит выручки в 60 млн. на коэффициент-дефлятор не корректируется (в отличии от УСН)

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор	Размер
на 2014 год	1,067

Для НДФЛ

Коэффициент-дефлятор применяется для расчета фиксированных авансовых платежей иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (статья 227.1 НК РФ)

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор	Размер
на 2014 год	1,216

Ссылки

Бухгалтерская энциклопедия . 2013 .

Полезное

Смотреть что такое «Коэффициент-дефлятор» в других словарях:

Коэффициент-дефлятор — Коэффициент дефлятор это ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент дефлятор определяется и… … Википедия

Коэффициент-дефлятор К1 — К1 это коэффициент дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде, и необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход (абз. 5 ст. 346.27 НК … Бухгалтерская энциклопедия

Коэффициент-дефлятор — К1 устанавливаемый на календарный год коэффициент дефлятор, рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской… … Официальная терминология

КОЭФФИЦИЕНТ К3 — коэффициент дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ. Коэффициенты дефляторы публикуются в порядке, установленном Правительством РФ. Коэффициент К3 является одним из корректирующих… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Дефлятор — (Deflator) Дефлятор это коэффициент перевода экономических показателей, рассчитанных в текущих ценах Формула расчета дефлятора, дефлятор внп, дефлятор ввп, формула расчета дефлятора внп, формула расчета дефлятора ввп, коэффициент дефлятор… … Энциклопедия инвестора

Коэффициент К2 — К2 используемый при расчете ЕНВД корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину… … Бухгалтерская энциклопедия

Дефлятор ВВП — (GDP deflator) Коэффициент, на который следует уменьшить (дефлировать) стоимость валового внутреннего продукта в текущих ценах, чтобы получить его значение в ценах какого то базового года (например, 1980 г.). Таким образом, дефлятор ВВП является… … Финансовый словарь

ДЕФЛЯТОР — коэффициент перевода экономических показателей, рассчитан ных в текущих ценах, в постоянные (неизменные) цены. Словарь финансовых терминов … Финансовый словарь

ДЕФЛЯТОР — коэффициент, используемый для пересчета экономических показателей, исчисленных в денежном выражении, с целью приведения их к уровню цен предыдущего периода. Численно равен индексу роста цен. Например, средняя заработная плата в 1994 г. составила… … Экономический словарь

Коэффициент-дефлятор на УСН в 2022 году

Минэкономразвития каждый год пересматривает размер коэффициентов дефляторов. В 2022 году для УСН он составит 1,096, а это значит, что на 9,6 % вырастут лимит по доходам для применения УСН и лимит доходов для перехода на УСН. Какими будут новые размеры и какие нюансы важно учесть — в статье.

Коэффициент‑дефлятор на УСН в 2022 году

Что такое коэффициент-дефлятор

Это коэффициент, на который индексируются различные лимиты, ставки и суммы. Каждый год Министерство экономического развития его пересматривает и утверждает новый размер с учетом роста потребительских цен.

Один из коэффициентов устанавливается для упрощенной системы налогообложения. От него зависит:

сумма доходов, при которой организации могут перейти на УСН с другой системы налогообложения;
сумма доходов с начала года, при которой можно продолжать работать на УСН;
сумма доходов с начала года, при достижении которой начинают действовать повышенные ставки.

В 2022 году он равен 1,096 по приказу Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654, в прошлом году его размер составлял 1,032. В период с 2017 по 2020 годы дефлятор был равен 1.

Лимит доходов для работы на УСН в 2022 году

Во время работы на УСН нужно помнить о двух ограничениях по доходам:

164,4 млн рублей — лимит, после достижения которого действуют повышенные ставки по налогу (8 % для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы»);
219,2 млн рублей — лимит, после достижения которого право на применение УСН будет утрачено.

В 2022 году обе эти суммы проиндексированы на коэффициент-дефлятор 1,096. Без учета индексации они составляют 150 млн рублей и 200 млн рублей соответственно.

Чтобы контролировать поступления, ведите учет доходов от реализации и внереализационных доходов в КУДиР. При расчете лимита не нужно учитывать доходы, которые:

были учтены на ОСНО до перехода на УСН;
указаны в статье 251 НК РФ;
поступили от контролируемых иностранных компаний или в виде дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам;
просроченную дебиторскую задолженность;
начисленные в бухучете, но фактически не полученные доходы.

Если вы совмещаете УСН и патент, учитывайте доходы от обоих спецрежимов при расчете лимита. С первого квартала, в котором совокупный доход превысит лимит в 219,2 млн рублей, предприниматель должен перейти на ОСНО.

Лимит доходов для перехода на УСН в 2022 году

Это ограничение действует только для организаций, которые собираются перейти на УСН со следующего года. На ИП правило не распространяется (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114).

Организации вправе перейти на УСН со следующего года, если доход за 9 месяцев текущего года не превышает 112,5 млн рублей. Этот лимит не позднее 31 декабря текущего года должен быть увеличен в соответствии с установленным на следующий год коэффициентом-дефлятором (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Из Налогового кодекса сложно однозначно понять, какой коэффициент-дефлятор нужно принимать. Организации стали обращаться за разъяснениями, в ответ на что Минфин выпустил письмо.

Для перехода на упрощенку нужно применять коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (письмо Минфина от 26.11.2021 № 03-11-06/2/95943). Это значит, что для перехода на УСН с 2022 года нужно было соблюдать лимит 123,3 млн рублей (с учетом коэффициента дефлятора 1,096, установленного на 2022 год).

для перехода на УСН с 2022 года действовал лимит — 116,1 млн рублей;
для перехода на УСН с 2023 года будет установлен лимит 123,3 млн рублей.

Ведите бухгалтерию с подсказками и быстро сдавайте отчетность по УСН в сервисе Контур.Бухгалтерия. У нас можно рассчитывать зарплату сотрудников, автоматически формировать отчетность и заводить первичные документы, вести книгу учета доходов и расходов, получать консультации экспертов и многое другое. Все новые пользователи получают в подарок 14 дней работы в сервисе.

Как коэффициенты-дефляторы влияют на налоги и чему они равны в 2022 году

Коэффициенты-дефляторы — это показатели, с помощью которых государство корректирует начисление некоторых налогов и сборов с учётом постоянных изменений потребительских цен на товары, работы и услуги. Коэффициенты ежегодно пересчитывают. Для этого прошлогодние значения умножают на индекс потребительских цен за прошлый год.

Информацию о новых коэффициентах-дефляторах на следующий календарный год Минэкономразвития публикует не позднее 20 ноября.

В 2022 году действуют значения, установленные приказом № 654 от 28 октября 2021 года:

для расчёта лимитов доходов, ограничивающих право перейти на упрощёнку и применять её — 1,096;
для расчёта фиксированного авансового платежа по НДФЛ с иностранцев при оформлении патента на работу по найму — 1,980;
для ограничения максимальной ставки торгового сбора, установленного для деятельности по организации розничных рынков — 1,508.

По сравнению с 2021 годом эти показатели выросли на 6,2 %.

С 2022 года больше нет коэффициента-дефлятора для ПСН. Раньше он увеличивал максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода ИП на патентной системе налогообложения.

Для чего нужен коэффициент-дефлятор

Благодаря коэффициентам-дефляторам можно каждый год корректировать базовые расчётные показатели, не меняя при этом Налоговый кодекс.

Например, чтобы работать на упрощёнке, нельзя выходить за рамки определённых лимитов по годовым доходам, численности работников и остаточной стоимости основных средств.

В Налоговом кодексе для УСН установлены такие ограничения по доходам:

не более 112,5 млн руб. — для перехода на упрощёнку со следующего календарного года;
не более 150 млн руб. — для уплаты авансовых платежей и налога по обычным, а не по повышенным ставкам;
не более 200 млн руб. — для применения УСН.

Но из-за постоянного повышения общего уровня цен на товары и услуги, лимиты доходов приходится увеличивать. Для этого их умножают на коэффициент-дефлятор от Минэкономразвития.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как применять коэффициенты-дефляторы в 2022 году

Проверять, подходят ли доходы организации или ИП под условия работы на упрощёнке нужно не по базовым лимитам из НК РФ, а с учётом действующего коэффициента. В 2022 году он равен 1,096. Это значит, что установленные размеры доходов вырастут на 9,6 %. Проиндексировать нужно три лимита:

Для перехода на УСН. Чтобы с 2023 года перейти на упрощёнку с другой системы налогообложения, доходы за период с 1 января по 30 сентября 2022 года должны быть не больше 123,3 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,096).
Для уплаты обычного или повышенного налога УСН. Чтобы платить по стандартным или пониженным ставкам, доходы за 2022 год не должны превысить 164,4 млн руб. (150 млн руб. × 1,096). Как только они выйдут за пределы, ставки повысятся: с 6 до 8 % при УСН «Доходы» или с 15 до 20 % при доходно-расходной упрощёнке. Платить в повышенном размере нужно с начала квартала, в котором было превышение и до конца года.
Для работы на УСН. Чтобы вообще не слететь с упрощёнки, доходы за 2022 год не должны перевалить за 219,2 млн руб. (200 млн руб. х 1,096). Если они окажутся больше, УСН нельзя будет применять с начала квартала, в котором превысили лимит.

Базовая сумма фиксированного платежа по НДФЛ с иностранных граждан, работающих в России по трудовому патенту, — 1200 руб. Её увеличивают на коэффициент-дефлятор. В 2022 году он равен 1,980. Ещё платёж индексируют на региональный коэффициент. В каждом субъекте РФ установлены свои значения. Например, в Пермском крае коэффициент равен 1,72559, а в Ростовской области — 1,8. Если в каком-то регионе его нет, значение считают равным единице.

Авансовый платёж по НДФЛ для патента на работу рассчитывают так:

для Пермского края: 1200 x 1,980 x 1,72559 = 4100
для Ростовской области: 1200 x 1,980 x 1,8 = 4277

Результат вычислений округляют по правилам математики: значения до 50 копеек после запятой отбрасывают, а от 50 копеек округляют до целого рубля.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора применяют только для индексирования максимальной ставки, установленной для деятельности по организации розничных рынков. На 2022 год Минэкономразвития установило его в размере 1,508. Базовое значение ставки сбора по п. 4 ст. 415 НК РФ — 550 руб. на 1 кв. м площади розничного рынка.

Торговый сбор сейчас уплачивают только организации и предприниматели Москвы, которые применяют общий или упрощённый режим и занимаются торговлей в магазинах, в павильонах, через торговые автоматы и т.д.

Ставка торгового сбора для деятельности по организации розничных рынков на территории Москвы — 50 руб. за 1 кв. м площади в квартал. Коэффициент-дефлятор в этом случае на расчёт не влияет, так как индексируется только максимальная ставка — 550 руб.

Что такое коэффициент-дефлятор. Объясняем простыми словами

Коэффициент-дефлятор — ежегодно устанавливаемый на календарный год показатель, с помощью которого государство учитывает инфляцию при сборе налогов.

Проще говоря, цены на всё постоянно растут, а налоговые ставки, как правило, постоянные. Чтобы не менять привычные и понятные всем ставки, но увеличить сборы в казну на уровень инфляции, придумали коэффициенты-дефляторы.

Их устанавливают ежегодно, учитывая изменения потребительских цен за предыдущие годы и прогнозируя, какой будет инфляция ближайшие годы. Определяет коэффициенты Минэкономразвития.

Пример употребления на «Секрете»

«Пересчёт налогов происходит каждую осень, когда к ним применяют коэффициенты-дефляторы на следующий год. Налоговый кодекс не содержит точного правила, на сколько следует индексировать налоги для малого бизнеса, но формула, которую применяет Минэкономразвития, учитывает прогноз среднегодового индекса потребительских цен».

Нюансы

Коэффициент-дефлятор применяют для следующих налогов:

НДФЛ. Иностранцы, прибывшие в Россию без визы, перед трудоустройством должны приобрести патент (разрешение для устройства на работу). За время действия патента иностранец оплачивает фиксированную сумму платежа по НДФЛ: 1200 рублей в месяц. Эта сумма увеличивается на районный коэффициент (если он имеется в конкретном регионе) и на коэффициент-дефлятор, который устанавливают на конкретный год.

УНС. Для упрощённой системы налогообложения с помощью коэффициента-дефлятора индексируют потолок по доходам, при которых организация может применять упрощёнку.

В 2021 году лимиты были такими:

доход до 150 млн рублей — действуют стандартные ставки налога на УСН: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы»;
доход от 150 до 200 млн рублей — действуют повышенные ставки 8% и 20%;
доход свыше 200 млн рублей — бизнес теряет право на упрощёнку и должен перейти на общий режим налогообложения — ОСНО.

С 2022 года эти лимиты умножаются на коэффициент-дефлятор 1,096. Например, максимальная сумма для работы по УСН составит 219,2 млн рублей в год.

ПНС. Патентную систему налогообложения могут применять только ИП и лишь в определённой деятельности (розничная торговля, общепит). Расчёт патента основан на потенциальном годовом доходе ИП, этот доход индексируется на коэффициент-дефлятор.

Цифры

На 2022 год установлены следующие коэффициенты:

НДФЛ — 1,980
УСН — 1,096
ПСН — 1, 637 — 1,508

Коэффициент-дефлятор также применяется в расчёте динамики индексов развития экономики (валового внутреннего продукта, валового национального продукта и др.).

Коэффициент дефлятор что это такое