Казначейское обеспечение и казначейское сопровождение в чем разница

Банковское и казначейское сопровождение гоз. Казначейское сопровождение. IV. Казначейское обеспечение обязательств при казначейском сопровождении целевых средств

В статье рассмотрены основные характеристики Казначейского и Банковского сопровождения государственных контрактов на основе нормативно-правовых актов. Проведен сравнительный анализ особенностей Казначейского и Банковского сопровождения государственных контрактов, выявлены основные проблемы и предложены пути их решения.

• Оценка конкурентоспособности торговых центров г. Якутск
• Совершенствование формирования фонда капитального ремонта в многоквартирных домах
• Нормативно-правовое регулирование вопросов оценки качества предоставляемых государственных (муниципальных) услуг в России

На сегодняшний день эффективный контроль за расходованием бюджетных средств становится особенно актуальным. В связи с этим, появляется новая тенденция — сопровождение контрактов федерального, регионального и муниципального уровней.

Договорные отношения в РФ регулируются гражданским кодексом (глава 27 ГК РФ) в части примерного содержания договора, понятия договора, видов, цены, порядка действия, условий, случаев недействительности договора и т.д. (статьи 420-431 ГК РФ).

Поставка товаров для государственных или муниципальных нужд подробно описывается в параграфе №4 главы 30 ГК РФ. В данном параграфе рассматриваются статьи 525-534 :

• основания поставки товаров;
• основания заключения контракта;
• порядок заключения контракта;
• исполнение контракта;
• оплата товаров по договору;
• возмещение убытков, причиненных при выполнении или расторжении контракта
• отказ от поставленных товаров.

Особенность государственных и муниципальных контрактов заключается в том, что одной из сторон является государство или местное самоуправление в лице уполномоченных органов.

Сопровождение государственных и муниципальных контрактов создается в целях снижения рисков потерь бюджетных средств. В соответствии с законодательством сопровождение разделяют на банковское и казначейское.

Банковское сопровождение

В 2014 г. было подписано Постановление Правительства РФ № 963(далее постановление). В соответствии с этим постановлением: «сопровождаемый контракт» — контракт на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд, заключенный между заказчиком и поставщиком в порядке, установленном Федеральным законом. Однако данный документ содержит условия только о банковском сопровождении. ссылка

«Банковское сопровождение контракта» — обеспечение банком на основании договора, заключенного с поставщиком, подрядчиком, исполнителем и всеми привлекаемыми в ходе исполнения контракта субподрядчиками, соисполнителями, проведения мониторинга расчетов, осуществляемых в рамках исполнения контракта, на счете, открытом в указанном банке, и доведение результатов мониторинга до сведения заказчика, а также оказание банком иных услуг, определенных настоящими Правилами.

В постановлении устанавливаются случаи включения условия банковского сопровождения для государственных контрактов, а также рекомендации субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям для включения данного условия, в контракты, которые они заключают. К сожалению, на сегодняшний день услуга ещё не имеет должной известности и понимания её содержания.

Суть слуги банковского сопровождения заключается в следующем: при заключении контракта, банк должен обеспечить открытие отдельных счетов для всех участников исполнения контракта, контроль за целевым расходованием денежных средств, мониторинг расчетов и предоставить отчеты заказчику. Результатом служит оперативное получение информации о ходе расчетов по реализуемым проектам и наличие возможности своевременно принять решения управленческого характера.

Банковское сопровождение предоставляет ряд возможностей, таких как:

• Обеспечение целевого использования средств;
• Обособление инвестиционного потока от текущей хозяйственной деятельности;
• Оценка и анализ хода реализации проекта;
• Осуществление контроля за расходованием средств всех уровней кооперации;
• Формирование отчетности по расходованию средств на отдельных счетах участников проекта;
• Снижение рисков неплатежей.

На данный момент выделяют 2 вида банковского сопровождения простое и расширенное. При простом банковском сопровождении информация об обособленных счетах участников предоставляется заказчику банком, чтобы осуществлять контроль за исполнением контрактов. В случае расширенного сопровождения помимо мониторинга расчетов, банком осуществляется функция контроля за целевым расходованием денежных средств по всем отдельным счетам участников проекта. Сначала банк проводит экспертизу обосновывающих документов и только после этого акцептирует платежи.

Нормативная база банковского сопровождения контрактов состоит из:

• Федерального закона от 22 марта 2014 №44-ФЗ статья 35;
• Постановление Правительства Российской Федерации от 20 сентября 2014 №963.

Помимо основных терминов в постановлении представлены требования, предъявляемые к банкам, имеющим право на сопровождение контрактов. На самом деле требование всего одно – банк, должен быть включен в предусмотренный статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения. Однако на практике доказывается, что помимо основного законодательного критерия существует и дополнительный – опыт.

Также в постановлении перечислены требования к контрактам и рекомендации, попадающим под процедуру обязательного банковского сопровождения. Само сопровождение делится на два вида, соответственно и требования к разным видам контрактов – разные.

В случае мониторинга расчетов (простого сопровождения) он применяется, если контракт, заключаемый в соответствии с частью 16 статьи 34 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», который предусматривает закупку товара или работы, должен иметь начальную (максимальную.) цена контракта превышающую 10 млрд. рублей.

Банковское сопровождение осуществляется в случае, если цена контракта, заключенного с единственным поставщиком на основании актов, превысит 10 млрд. рублей и акт предусматривает привлечение заказчиком банка для осуществления процедуры банковского сопровождения, а также не устанавливается обязанность заказчика включить в контракт условие об обеспечении его исполнения.

В том случае, когда банковское сопровождение контракта (расширенное), предусматривает оказание банком услуг, позволяющих обеспечивать соответствие принимаемых товаров, работ, услуг условиям контракта, сопровождению подлежат:

• контракт, заключенный в целях строительства на основании акта, которым не устанавливает обязанность заказчика включать в данный контракт условие его обеспечения, если его цена превышает 10 млрд. руб;
• контракты, относительно которых предусмотрена обязанность привлекать банки для осуществления банковского сопровождения и начальная цена контракта превышает 15 млрд. руб.

В соответствии с пунктом 4 уже упомянутого постановления рекомендации имеют различия, как и требования к контрактам в зависимости от вида сопровождения.

Рекомендации написаны для исполнительных органов государственной власти РФ, органов местного самоуправления. В случае, если они осуществляют закупки для обеспечения нужд субъектов РФ или муниципальных нужд им рекомендуется включать в контракт условие о банковском сопровождении контракта, при условии, что цена данного контракта составит:

• более 1 млрд. рублей (для субъекта Российской Федерации), более 200 млн. рублей (для муниципального образования), — условия для включения простого банковского сопровождения;
• более 5 млрд. рублей, — условие, предусматривающее расширенное сопровождение.

Казначейское сопровождение

Помимо банковского сопровождения, существует ещё и казначейское.

По мнению государственных и муниципальных органов основная проблема – это растрата целевых денежных средств. Данная проблема, в первую очередь связана с фрагментарностью государственного финансового контроля целевого расходования бюджетных средств. Для решения данной проблемы в качестве «эксперимента» в ФЗ № 384-ФЗ от 01.12.14 «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017» и Постановлении Правительства РФ № 1563 от 27.12.14 было предусмотрено введение нового механизма финансового контроля, осуществляемого Федеральным Казначейством Российской Федерации. Не смотря на то, что казначейское сопровождение осуществляется уже в течение 2-х лет, законодательно закрепленное определение у данного термина до сих пор отсутствует. Поэтому для лучшего понимания его сути, целесообразно будет рассказать о целях казначейского сопровождения:

• Обеспечить прозрачное движение целевых бюджетных средств;
• Непрерывно осуществлять финансовый контроль за расходованием бюджетных средств;
• Развить экономику через доведение средств бюджета до намеченного сектора экономики;
• Своевременно исполнять договорные обязательства;
• Повысить дисциплину исполнителей и заказчиков.

Нормативно правовая базой для казначейского сопровождения служат:

• Федеральный закон от 14.12.2015 N 359-ФЗ «О федеральном бюджете на 2016 год». Статья 5. Особенности использования в 2016 году средств, получаемых отдельными юридическими лицами из федерального бюджета;
• Постановление Правительства РФ от 04.02.2016 N 70 (ред. от 04.07.2016) «О порядке казначейского сопровождения в 2016 году государственных контрактов, договоров (соглашений), а также контрактов, договоров, соглашений, заключенных в рамках их исполнения».

В соответствии со ст. 5 ФЗ № 359-ФЗ устанавливаются требования к контрактам, подлежащим казначейскому сопровождению:

1. договор или соглашение на предоставление субсидий юридическим лицам или государственным корпорациям, исключая субсидии федеральным бюджетам и автономных учреждениям;
2. договор о взносах в уставный капитал юридического лица, при условии, что источник их финансового обеспечения – субсидии из пункта 1;
3. контракт или договор на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг, заключаемый юридическим лицом, попадающим под условия из пунктов 1 или 2;
4. контракты/ договоры заключенный в целях исполнения контрактов/договоров из пункта 3, при наличии условия об авансовых платежах;
5. государственный контракт для обеспечения государственных муниципальных нужд, имеющих сумму, превышающую 100 тысяч рублей, при условии, предусмотренных авансовых платежей, кроме контрактов в рамках оборонного заказа или подлежащих банковскому сопровождению;
6. государственные контракты/контракты/договоры на осуществление отдельных работ или услуг, закупки товаров в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.

Информация, изложенная в законах и постановлениях, не редко может быть слишком обширной и сложной для понимания и восприятия. На основе всего вышеизложенного можно привести упрощенную краткую сравнительную характеристику по основным пунктам банковского и казначейского сопровождения.

Как работать с казначейским обеспечением обязательств в 2023 году

Контракты с казначейским сопровождением оплачивают по особым правилам. Для таких соглашений используют казначейское обеспечение обязательств — это финансовая гарантия заказчика оплатить контракт за счет целевых средств. Такой способ расчетов заменяет авансирование по госконтрактам.

Скачать бланк заявления о выдаче казначейского обеспечения обязательств в 2023 году

Скачать образец заявления о выдаче КОО

Скачать бланк КОО в 2023 году

Скачать образец КОО в 2023 году

Скачать бланк заявления об исполнении КОО в 2023 году

Скачать образец заполнения заявления на исполнение КОО

Скачать образец счета на оплату по новым правилам по госконтракту через Казначейство в 2023 году

Что меняется в 2023 году

С 13.02.2023 действуют новые документы по КОО — заявление на выдачу, бланк обеспечения и заявление на исполнение. Формы и порядок их заполнения утвердили приказом Казначейства № 36н от 27.12.2022 . Порядок казначейского обеспечения обязательств при казначейском сопровождении привели в соответствие с Законом о бюджете на 2023 г. и плановые 2024–2025 гг. — 466-ФЗ от 05.12.2022.

Еще одно важное изменение — в 2023 году для некоторых контрактов разрешили не применять казначейское сопровождение и КОО. Это касается госконтрактов не дороже 5 миллионов, которые заключили за счет средств федерального бюджета. Все правила на 2023 г. прописаны в ст. 5 466-ФЗ от 05.12.2022 .

А для некоторых соглашений за счет целевых средств ввели послабления по оплате. Заказчики перечисляют деньги не на лицевые счета поставщика в ТОФК, а на его расчетный счет в коммерческом банке ( ч. 1 ст. 8 448-ФЗ от 21.11.2022 ). Это правило действует для госконтрактов из ч. 4–6, 15 ст. 10 448-ФЗ от 21.11.2022 . Условия такого контракта надо формировать с учетом новых правил ( ст. 242.23 БК РФ , ПП РФ № 2024 от 24.11.2021 ).

Что такое казначейское обеспечение обязательств

По нормам Федерального казначейства КОО — это платежный документ, который формируется органами Федерального казначейства ( п. 1 ст. 242.22 БК РФ ). Это не ценная бумага: аккредитив Казначейства создают на основании письменного заявления заказчика, который получает средства из бюджета. По сути, это финансовая гарантия, что казначеи обязуются оплатить обязательства исполнителя госконтракта при выполнении установленных условий. А вот для гособоронзаказа КОО не предусмотрено.

В системе государственных закупок применяется в качестве частичной или полной замены авансовых расчетов по контрактам и договорам. КОО применяется для сокращения дебиторской задолженности и исключения авансов по неисполненным обязательствам.

Но чтобы получить аккредитив от УФК, исполнителю придется выполнить ряд условий. Например, подтвердить факт поставки товара или выполнения услуги.

Когда применяют КОО

В приказе № 36н разъясняется, что такое аккредитив в казначейском сопровождении — это обеспечение обязательств по выполнению государственного или муниципального контракта от Казначейства. КОО потребуется заказчику при казначейском или банковском сопровождении. Обязательные случаи такого обеспечения определяет правительство.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы отразить аккредитив в бухгалтерском учете.

Чтобы прочитать, понадобится доступ в систему: ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО НА 2 ДНЯ .

Сопровождение Казначейства

Если контракт исполняется за счет целевого финансирования, то его обязательно сопровождает Казначейство. Когда закупка требует КОО, предусмотрите условие об аккредитиве ФК на этапе формирования проекта государственного контракта. Кроме того, КОО придется включить в договоры и соглашения, которые заключаются в рамках исполнения основного госконтракта.

Целевые деньги перечисляются для оплаты основного контракта или договора с соисполнителем после получения КОО. Обеспечение поступает на счет исполнителя только в той сумме, которая подтверждена документально. Например, при предъявлении поставщиком документов, которые подтверждают фактическую поставку или отгрузку товара, оказание услуги, выполнение работы.

Банковское сопровождение

Порядок выдачи, перевода, отзыва КОО при банковском сопровождении контрактов, сроки операций прописаны в ПП РФ № 481 от 26.03.2022. КОО выдают, переводят, отзывают, если в госконтракте есть условие о применении обязательств, и заявление соответствует требованиям ( п. 3 Правил № 481 ).

В зависимости от ситуации, заявление заполняет:

• госзаказчик (получатель бюджетных средств) — на выдачу или отзыв КОО: заявку отправляют в ТОФК;
• исполнитель или соисполнитель по госконтракту — на перевод: заявление подают в банк, который сопровождает госконтракт;
• сопровождающий банк — на исполнение: сведения об исполненном КОО направляют заказчику.

Общие правила для работы с казначейскими аккредитивами таковы:

1. Поставщики передают в ТОФК сведения о соисполнителях по госконтракту. Вся информация об изменениях, расторжении, заключении нового соглашения или привлечении других соисполнителей передается по специальной системе в ЦБ РФ.
2. Заказчики направляют в ТОФК заявление на выдачу финансового документа об оплате по госконтракту товаров, работ и услуг на сумму в пределах обеспечения обязательств ФК. ТОФК принимает и обрабатывает заявку, если документ прошел проверку, или возвращает документ госзаказчику в течение рабочего дня для внесения исправлений.
3. Если заявка прошла проверку, то ТОФК формирует обеспечение обязательств на сумму из заявления и блокирует лимиты бюджетных обязательств. Следующий шаг — направление обеспечения в банк.
4. Банк обрабатывает документ, уведомляет исполнителя о проведении обеспечения и информирует ТОФК. Если в исполнении госконтракта участвовали соисполнители, то подается заявление на перевод по форме из приказа № 36н. Чтобы получить оплату, исполнитель направляет в банк платежное поручение о переводе денег с отдельного счета на указанные в заявлении реквизиты. Для проведения операции требуются подтверждающие сопроводительные документы.

Порядок работы с казначейским обеспечением обязательств в 2023 году

Приведем алгоритм работы с КОО — подробную инструкцию для заказчика и исполнителя:

Шаг 1. Заказчик формирует проект контракта, в котором предусмотрено условие о КОО. Но только если это необходимо по решению правительства.

Шаг 2. После подписания госконтракта заказчик обращается в ТО ФК с заявкой о предоставлении депозита Федерального казначейства на срок 2 года или менее. Вместе с заявкой подается контракт с исполнителем, подтверждающий сумму закупки и порядок расчетов.

Шаг 3. Работники Федерального казначейства проверяют полученную заявку. Казначеи смотрят наличие открытого счета в ТО ФК, сумму по заявке и ИКЗ госконтракта, сумму казначейского сопровождения и т. д.

Шаг 4. При положительном результате проверки Федеральное казначейство блокирует лимиты бюджетных обязательств на счетах заказчика. Создает казначейское обеспечение обязательств и направляет его в территориальное отделение ФК по месту регистрации исполнителя.

Шаг 5. Представители ФК направляют уведомление заказчику о создании обеспечения по госконтракту.

Шаг 6. По факту исполнения госконтракта поставщик направляет в УФК заявку на перечисление денежных средств и документы, подтверждающие факт исполнения госконтракта.

Шаг 7. Формируется заявление на исполнение КОО. Казначеи проверяют заявку.

Шаг 8. После проверки ФК переводит денежные средства на счет исполнителя.

Шаг 9. По окончании расчетов ФК уведомляет заказчика, что деньги переведены.

Заказчик отражает исполнение в бухучете и формирует проводки по казначейскому обязательству:

• Дт КРБ 1 501 17 ХХХ Кт КРБ 1 502 11 ХХХ — принято бюджетное обязательство при заключении госконтракта;
• Дт КРБ 1 502 11 ХХХ Кт КРБ 1 502 12 ХХХ — приняты денежные обязательства на сумму аккредитива от Казначейства;
• Дт КРБ 1 502 11 ХХХ Кт КРБ 1 502 12 ХХХ — принято обязательство на сумму свыше аккредитива;
• Дт КРБ 1 302 ХХ 830 Кт КРБ 1 304 05 ХХХ — перечислили деньги исполнителю госконтракта;
• Дт КРБ 1 302 ХХ 830 Кт КРБ 1 304 05 ХХХ — перечислили средства с лицевого счета в объеме обязательств, не обеспеченных аккредитивом.

Особые случаи

Если в контракте предусмотрены субподрядчики, то расчеты с ними проводятся в аналогичном порядке. Если в рамках исполнения госконтракта предусмотрено казначейское обеспечение обязательств, заключаются другие договоры, соглашения, контракты, то обязательно предусмотрите в них требование об обеспечении.

Если сумма обеспечения меняется, то допускается изменить сумму аккредитива от Казначейства. Для этого заказчик подает в территориальное отделение Федерального казначейства заявку с требованием об изменении суммы обеспечения. Изменяют аккредитив только при выполнении двух условий:

• если новая сумма гарантии не превышает сумму аккредитива, установленную государственным контрактом;
• если новая сумма гарантии не превышает объем доведенных лимитов бюджетных обязательств на исполнение госконтракта.

Если условия не выполнены, то сумму обеспечения не изменят. Казначейство направит в адрес заказчика отказ в установленной форме.

Что такое казначейское обеспечение обязательств?

Казначейское обеспечение обязательств — это инструмент для расчета между заказчиком и исполнителем госконтракта при казначейском сопровождении целевых средств.

Казначейское обеспечение обязательств – это документ, который обязывает заказчика осуществить оплату товаров/работ/услуг головного исполнителя госконтракта. Казначейское обеспечение обязательств оформляет территориальный орган Федерального казначейства (ТОФК) на основании заявления получателя бюджетных средств. Для оплаты исполнитель должен выполнить установленные условия. Размер казначейского обеспечения указывается в контракте и не должен превышать сумму средств, выделенных заказчику из бюджета. Казначейское обеспечение обязательств используется как для расчетов государственного заказчика с головным исполнителем, так и головного исполнителя с исполнителями следующего уровня и так далее.

Как выглядит процесс оформления казначейского обеспечения обязательств:

1. Госзаказчик направляет в ТОФК заявление на выдачу казначейского обеспечения на сумму, не превышающую установленную контрактом.
2. ТОФК проверяет выполнение следующих требований:

• контракт содержит условие о казначейском обеспечении обязательств;
• исполнителю открыт лицевой счет;
• в заявлении указан ИГК;
• сумма в заявлении не превышает суммы, установленной контрактом, с учетом осуществленных операций;
• сумма в заявлении не превышает неиспользованного остатка лимита бюджетных обязательств на лицевом счете заказчика.

1. При положительном результате проверки ТОФК заказчика:

• формирует Казначейское обеспечение обязательств и направляет в ТОФК исполнителя;
• обеспечивает блокировку лимитов бюджетных обязательств.

1. Исполнитель получает уведомление о предоставлении казначейского обеспечения обязательств.

Порядок осуществления оплаты:

1. Исполнитель направляет в ТОФК отчетные документы, Сведения об операциях с целевыми средствами и платежное поручение.
2. ТОФК исполнителя проверяет документы, соблюдение исполнителем требований казначейского сопровождения целевых средств, а также срок действия казначейского обеспечения обязательств и соответствие ИГК, указанному в платежном поручении и в Казначейском обеспечении обязательств.
3. При положительном результате проверки ТОФК исполнителя:

• обеспечивает блокировку остатка Казначейского обеспечения обязательств на сумму платежного поручения;
• формирует заявление на исполнение Казначейского обеспечения обязательств и направляет в ТОФК заказчика.

1. ТОФК заказчика:

• проверяет остаток бюджетных обязательств;
• блокирует необходимую сумму на лицевом счете заказчика и направляет уведомление в ТОФК исполнителя;
• осуществляет оплату обязательств исполнителя;
• уведомляет заказчика об осуществлении расчетов.

Если головной исполнитель заключает договор с соисполнителем, в котором установлено казначейское обеспечение обязательств:

1. Головной исполнитель направляет в ТОФК заявление на перевод казначейского обеспечения обязательств;
2. ТОФК проверяет выполнение следующих требований:

• договор содержит условие о казначейском обеспечении обязательств;
• сумма в заявлении не превышает суммы, установленной договором, с учетом ранее осуществленных операций;
• сумма в заявлении не превышает суммы неисполненного остатка Казначейского обеспечения обязательств;
• в заявлении указан ИГК;
• в договоре и заявлении указаны одинаковые реквизиты;
• соисполнителю открыт лицевой счет;
• сумма в заявлении не превышает сумму остатка, указанную в Сведениях об операциях с целевыми средствами.

1. При положительном результате проверки ТОФК исполнителя:

• формирует переведенное Казначейское обеспечение обязательств и направляет в ТОФК соисполнителя и уведомляет ТОФК госзаказчика;
• обеспечивает блокировку остатка средств, указанного в Сведениях.

1. Соисполнитель получает уведомление о предоставлении переведенного Казначейского обеспечения обязательств.

Расчеты с соисполнителем осуществляются по аналогии со схемой расчетов между головным исполнителем и заказчиком.

Казначейское обеспечение обязательств используется как альтернатива авансу. Механизм позволяет сократить размер дебиторской задолженности бюджетных организаций и снижает риск недобросовестного исполнения обязательств исполнителями.

Для расчетов с использованием казначейского обеспечения обязательств исполнителю требуется строго соблюдать порядок оформления и предоставления документов. Мы поможем Вам подготовим требуемые документы, возьмем на себя согласование операций с казначейством, решим спорные вопросы. Свяжитесь с нами по номеру +7 (495) 177-36-13 или оставьте заявку в форме под статьей, и мы подключимся к решению Ваших задач на любом этапе казначейского сопровождения.

Казначейское обеспечение обязательств: что это такое и как с ним работать

Сегодня в России реализуется множество социально значимых проектов, в том числе в оборонной и гражданской промышленности. Цепочка исполнителей по таким контрактам (договорам) не ограниченна. А значит, их авансирование — это высокий риск для бюджета. Поэтому иногда заказчик использует своеобразную замену аванса — казначейское обеспечение обязательств

Что такое казначейское обеспечение обязательств

Казначейское обеспечение обязательств (КОО), или казначейский аккредитив — это государственный финансовый инструмент. Он одновременно является:

• документом , который Федеральное казначейство Российской Федерации (ФК) или территориальный орган Федерального казначейства (ТОФК) выдает получателю бюджетных средств, то есть заказчику, и получателю средств из бюджета — исполнителю. КОО подтверждает обязательства заказчика перед исполнителем по оплате выполненных им обязательств по контракту (договору). При этом КОО не является ценной бумагой;
• заменой аванса по контрактам или договорам, которые финансируются из федерального, регионального или муниципального бюджета;
• гарантией того, что исполненные обязательства будут оплачены независимо от наличия лимита бюджетных средств (далее — ЛБО) на счете заказчика на момент расчета.

Важно! КОО — это не самостоятельный вид сопровождения, а лишь дополнительный инструмент для контроля за использованием бюджетных средств. КОО действует в отношении только тех контрактов или договоров, которые подлежат банковскому или казначейскому сопровождению и содержат сведения о применении КОО. Самыми известными строительными проектами в рамках 44-ФЗ , 223-ФЗ и 275-ФЗ , которые сопровождались казначейским обеспечением, являются:

• Крымский мост через Керченский пролив;
• космодром «Восточный» в Амурской области;
• спортивные объекты к Чемпионату мира по футболу, который проходил в России в 2018 году.

Основные отличия банковского и казначейского видов сопровождения

Осуществляет

Распространяется

Только на контракты, заключенные в рамках 44-ФЗ

На целевые средства для оплаты контрактов (договоров), заключенных в рамках 44-ФЗ, 223-ФЗ, 275-ФЗ (ГОЗ)

Регулируется

• Ст. 35 Закона № 44-ФЗ
• Постановлением Правительства РФ от 20.09.2014 № 963

• Ст. 242.22 Бюджетного кодекса РФ (введена в БК РФ с 01.01.2022)
• Федеральным законом от 05.12.2022 № 466-ФЗ

Бюджетные средства, подлежащие сопровождению

Для федерального бюджета —
от 10 млрд руб.

Для бюджета субъекта РФ —
от 100 млн руб.

Для муниципального бюджета —
от 50 млн руб.

Независимо от уровня бюджета — при авансовых платежах по контрактам (договорам), заключаемым на сумму
100 млн руб. и более.

Средства, указанные в пп. 1–3 ч. 6 ст. 5 Закона № 466-ФЗ

Расчет

Банк переводит деньги головному исполнителю на расчетный счет. Далее он самостоятельно рассчитывается со своими соисполнителями

ТОФК переводит деньги напрямую через казначейский лицевой счет каждого участника кооперации

Обязательные условия

Банк должен соответствовать требованиям, которые установлены Правительством РФ

• Расходование целевых бюджетных средств.
• Авансирование контракта (договора)

В зависимости от источника и способа финансирования, а также от начальной максимальной цены контракта (договора) каждый из этих видов сопровождения может быть простым или расширенным, с применением КОО и без него.

Контракт (договор), подлежащий банковскому и казначейскому сопровождению, получает уникальный идентификатор (ИГК). Он указывается в контрактах (договорах) каждого участника кооперации исполнителей, в платежных и расчетных документах, а также в заявлениях в ТОФК или банк.

Как выдается, переводится и отзывается КОО при казначейском сопровождении

Требования к заявлению

Выдача, перевод или отзыв КОО при казначейском сопровождении осуществляются на основании заявления заказчика или исполнителя. Правила проведения операций с КОО утверждены Постановлением Правительства РФ от 25.12.2021 № 2479 .

К заявлению, которое проверяет ТОФК, есть ряд обязательных требований:

• соответствие форме, установленной Приказом Казначейства России от 27.12.2022 № 36н ;
• наличие в контракте (договоре) сведений о применении КОО при казначейском сопровождении;
• наличие идентификатора;
• соответствие реквизитов: даты и номера, указанных в контракте и заявлении;
• указание суммы КОО, которая не превышает сумму КОО по контракту (договору), сумму ранее проводимых по этому контракту (договору) операций по КОО и сумму неиспользованного ЛБО на казначейском счете заказчика;
• наличие открытого лицевого счета в ТОФК у каждого участника кооперации, от головного исполнителя до последнего исполнителя в цепочке;
• неистекший срок действия КОО.

Есть еще ряд дополнительных требований, они указаны в Постановлении № 2479 .

Образец заявления на выдачу, перевод, отзыв КОО вы найдете в шпаргалке.

В конце статьи есть шпаргалка

Алгоритм работы с КОО при казначейском сопровождении

Заявление на выдачу или отзыв КОО может подавать в ТОФК только заказчик, а исполнитель подает в ТОФК заявление на перевод.

После этого ТОФК проверяет заявление на соответствие вышеуказанным требованиям.

Если проверка заявления на выдачу казначейского обеспечения дала положительный результат, в течение двух рабочих дней после получения заявления ТОФК:

• формирует КОО на указанную в нем сумму;
• блокирует ЛБО на лицевом счете заказчика на сумму КОО;
• направляет КОО в ТОФК исполнителя.

Образец бланка КОО можно посмотреть в шпаргалке.

В конце статьи есть шпаргалка

1. В случае положительной проверки заявления на перевод ТОФК исполнителя в течение двух рабочих дней после получения заявления:

• формирует переведенное КОО на указанную в нем сумму;
• блокирует остаток целевых средств по контракту (договору);
• направляет перевод КОО в ТОФК исполнителя;
• направляет копию перевода КОО в ТОФК заказчика.

1. В случае положительной проверки заявления на отзыв ТОФК заказчика в течение двух рабочих дней после получения заявления:

• отменяет блокировку ЛБО на лицевом счете заказчика на сумму КОО;
• отзывает все неисполненные переводы КОО;
• возвращает всем участникам кооперации исполнителей распоряжение о совершении казначейского платежа;
• направляет копию заявления об отзыве в ТОФК заказчика.

1. После того как исполнитель надлежащим образом выполнил условия контракта (договора), заказчик подписывает подтверждающие документы и передает их в ТОФК для проверки и расчета с исполнителем. Сам расчет называется исполнением КОО.

При положительном результате проверки исполнительных документов ТОФК не позднее следующего дня после получения распоряжения о казначейском платеже формирует заявление об исполнении КОО и направляет его в ТОФК, который выдал КОО.

Образец заявления на исполнение КОО вы найдете в конце статьи.

В конце статьи есть шпаргалка

1. В случае отрицательного результата проверки ТОФК возвращает заявление заказчику или исполнителю без исполнения.

Как выдается, переводится и отзывается КОО при банковском сопровождении

Правила выдачи, перевода и отзыва КОО при банковском сопровождении утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.03.2022 № 481 .

Требования к содержанию заявления аналогичны тем, которые установлены для заявления при казначейском сопровождении. Разница заключается в следующем:

• Выдачу или отзыв КОО производит ТОФК заказчика на основании заявления заказчика.
• Перевод КОО осуществляется только банком на основании заявления исполнителя.
• Отзыв КОО проводит ТОФК или банк на основании заявления заказчика или исполнителя.

При положительном результате проверки заявления банк проводит операции по КОО в течение одного рабочего дня, следующего за днем получения заявления или необходимого документа из ТОФК.

Формы КОО, заявлений на выдачу, перевод, отзыв, исполнение и другие операции с казначейским обеспечением утверждает Федеральное казначейство.

Важно! Обязательное условие для расчетов с применением КОО независимо от формы сопровождения контракта (договора) — фактическое выполнение обязательств. Это значит, что головной исполнитель или каждый из кооперации исполнителей должен представить заказчику документы, подтверждающие частичную или полную поставку товара, выполнение работ, оказание услуг, предусмотренных контрактом (договором).