Как вернуть с ЕНС излишне уплаченный налог
Антон Артемов
В 2023 г. излишне уплаченные налоги возвращают по-новому. Изменились формы, сроки и порядок сверки с ИФНС. Рассказываем, как узнать о переплате, какое заявление подать и сколько времени ждать возврата.
- Что изменилось в 2023 г.
- Как узнать о переплате
- Как оформить возврат излишка
- Когда подать заявление о возврате
- Коротко
Несмотря на возможность возвращать переплату — мы не рекомендуем этого делать. Всё дело в том, что оплата на все налоги и взносы идёт из единого счёта. Если всплывет долг или недоплата, излишек на счёте это исправит. А если денег не будет — это может привести к штрафам и блокировкам
Что изменилось в 2023 г.
С 01.01.2023 г. компании и ИП перешли на новый порядок уплаты налогов — единый налоговый платёж (ЕНП). Он подразумевает уплату всех обязательств единой платёжкой — подробнее о системе рассказали здесь.
С нововведениями изменился и порядок возврата излишне уплаченных налогов. В частности, появился новый бланк заявления, про заполнение которого расскажем далее.
Как узнать о переплате
По задумке ФНС налогоплательщики узнают о переплате в личном кабинете. Пользователям доступна информация о перечислениях на единый налоговый счёт (ЕНС) в режиме реального времени. Но вот уже июнь, а ЛК всё ещё работает не у всех предпринимателей — его обещают запустить в ближайшее время.
Если возможности проверить переплату в личном кабинете нет, можете обратиться в налоговую лично — вам сообщат сумму переплаты.
Как оформить возврат излишка
ФНС возвращает излишек только по заявлению ИП или ООО по форме, которая утверждена приложением №1 приказа ФНС России от 30.11.2022 г. № ЕД-7-8/1133@.
Например, ИП Рогова Марина Васильевна после сверки с ИФНС узнала о переплате 27 340 руб. Предприниматель хочет вернуть деньги, чтобы купить новую партию товаров. Рассмотрим заполнение заявления.
На первом листе укажите:
- ИНН и КПП (только для организаций) в шапке;
- код ИФНС, к которой привязаны по месту регистрации. Если не знаете, уточните реквизиты инспекции в специальном сервисе;
- сумму возврата в пределах положительного сальдо ЕНС. Если оно 30 000 руб., вернуть 35 000 руб. не получится;
- количество листов заявления и приложений;
- ФИО заявителя, контактный номер и дату подачи документа в левой части нижнего блока. Если заявление подаёт представитель, в соответствующую строку внесите реквизиты доверенности. Правый блок заполняет сотрудник ИФНС.
ФИО заполняют только физлица, которые не указали ИНН в шапке. Предприниматели и организации оставляют строки пустыми.
На втором листе укажите:
- банковский идентификационный код (БИК) и номер расчётного счёта, на который хотите получить возврат;
- в ячейке «Получатель» — соответствующий номер. Марина Васильевна — ИП, поэтому пишет «2».
Наименование владельца счёта, КБК, ОКТМО и прочие строки оставьте пустыми — они нужны для бюджетных организаций. Аналогично — нижний блок «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем».
Заявление подают лично в ИФНС по месту регистрации, МФЦ, отправляют Почтой России или через систему электронного документооборота.
Когда подать заявление о возврате
Заявление о возврате подают в любой момент — например, сразу после сверки с ИФНС или получения справки. На следующий рабочий день налоговая служба проверит информацию и отправит деньги на указанный расчётный счёт в течение десяти дней.
Коротко
После введения ЕНП изменился порядок возврата излишне уплаченных налогов.
Чтобы узнать величину переплаты, проверьте сумму в личном кабинете ФНС или при личном визите.
Для возврата излишне уплаченных налогов в ИФНС подают заявление, которое утверждено приказом ФНС России от 30.11.2022 г. № ЕД-7-8/1133@.
Налоговая инспекция рассматривает заявление на следующий рабочий день и переводит деньги на указанный расчётный счёт в течение 10 дней.
Несмотря на возможность возвращать переплату — мы не рекомендуем этого делать. Всё дело в том, что оплата на все налоги и взносы идёт из единого счёта. Если всплывет долг или недоплата, излишек на счёте это исправит. А если денег не будет — это может привести к штрафам и блокировкам
Статья актуальна на 13.06.2023
УСН «Доходы» в 2023 году: как отчитываться и сколько платить
Как считать амортизацию
Отчётность ИП на УСН без работников в 2023 году
Рассылка для бизнеса
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Как платить налоги через единый налоговый счет: все о правилах и сроках
С 1 января 2023 года все налоговые платежи физлиц и бизнеса перешли на новый механизм оплаты. У обычных граждан, юрлиц и индивидуальных предпринимателей появился Единый налоговый счет (ЕНС). Объясняем, как работает эта система и что изменится для физических лиц по имущественным налогам.
Что такое Единый налоговый счет
Единый налоговый счет (ЕНС) — это, по сути, кошелек налогоплательщика. Если у вас есть ИНН, то с 1 января 2023 года у вас есть и этот счет. Ничего дополнительного делать не нужно.
Чтобы посмотреть баланс Единого налогового счета, нужно зайти на сайт nalog.ru — это можно сделать через «Госуслуги» с помощью ЕГАИС либо с помощью электронной подписи. Работа с ЕНС также доступна в приложении «Налоги ФЛ».
Таким способом физлица могли оплачивать свои налоги еще с 2019 года в виде авансового кошелька, но теперь это единственный способ.
Как пополнить Единый налоговый счет
Пополнить счет можно через банк, личный кабинет на сайте ФНС или в приложении, а также наличными через МФЦ или по почте. При переводе или в платежном документе указывается только ИНН — этого достаточно, так как налоговый кошелек привязан именно к нему.
Пополнить ЕНС можно и за других людей. Тогда в платежных документах или в форме перевода нужно указать ИНН человека, за которого вносится платеж. Поэтому вы сможете заплатить налоги за своих несовершеннолетних детей или пожилых родственников. Однако потребовать возврата средств вы не сможете.
У счета есть три статуса — нулевой баланс, отрицательное и положительное сальдо. Если денег на счету не хватает, образуется отрицательное сальдо — это ваш долг. Если сумма больше нужного, то есть вы переплатили, то это положительное сальдо. В последнем случае средства можно будет вернуть или оставить для погашения следующих платежей.
Что такое Единый налоговый платеж
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это новый порядок уплаты налогов. Он вводится для всех налогоплательщиков — и для юрлиц с ИП, и для физлиц. Теперь все сборы, взносы и налоги платятся одним платежом.
Ранее по всем видам налогов и по отдельным объектам налогообложения физлицам по почте рассылались отдельные квитанции с разными реквизитами. Например, если в собственности у вас две машины, то для уплаты транспортного налога вам приходили две квитанции, каждая из которых оплачивалась отдельно. Так было и с недвижимостью.
Теперь все прямые налоги физлиц объединены в ЕНП. Налоговая сама будет начислять сумму платежа по мере возникновения сроков уплаты каждого из налогов. Вот какие сроки у основных налогов, которые платят физлица:
- Имущественный налог — вся недвижимость. Срок уплаты — до 1 декабря 2023 года.
- Транспортный налог. Срок уплаты — до 1 декабря 2023 года.
- Земельный налог. Срок уплаты — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, срок уплаты авансовых платежей по налогу — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
- НДФЛ. По мере поступления дохода, так как декларация по каждому виду подается в разные сроки. В случае с работниками по трудовому или ГПХ договору налоговыми агентами выступают работодатели и заказчики, поэтому уплачивают НДФЛ за сотрудника или исполнителя.
- Водный налог. Срок уплаты — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Таможенные пошлины. Срок уплаты — не позднее 15 дней со дня ввоза товара.
Все эти сборы и налоги включены в ЕНП. Если физлицо также получает доход как самозанятый, то можно включить в единый платеж и налог на профессиональный доход либо уплачивать его отдельно.
Как налоговая будет распределять деньги на налоговом счете
Все поступления на ЕНС налоговая инспекция будет засчитывать в счет уплаты налогов в такой очередности:
- налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней;
- текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Ранее деньги поступали по разным реквизитам, поэтому можно было выбрать, что оплатить в первую очередь — транспортный или имущественный налог, и не оплачивать, например, предыдущие долги по сборам вовсе. Теперь все поступления разделяются пропорционально. Приведем условный пример.
Андрей И. ежегодно уплачивает два прямых налога — имущественный 8 тыс. рублей и транспортный 6 тыс. рублей. Ранее мужчина уплачивал отдельно 8 тыс. рублей и 6 тыс., теперь же ему нужно внести одним платежом 14 тыс. рублей. Однако Андрей внес только транспортный налог — 6 тыс. рублей, думая, что вначале уплатит налог за машину, а потом за недвижимость.
Однако фактически он не платит ни один из налогов. По новой системе налоговая разделит эту сумму пополам — по 3 тыс. рублей в счет уплаты транспортного и имущественного налогов. На счету мужчины появится отрицательное сальдо в 8 тыс. рублей, и с этой суммы ФНС будет ежемесячно начислять пеню за каждый день просрочки.
Если бы у Андрея к моменту уплаты налогов на счету был долг, то вначале его 6 тыс. рублей покрыли бы эту недоимку и только потом пошли в счет уплаты текущих налогов. Такая же ситуация с пенями и штрафами: пока не погашены все задолженности и не уплачены текущие налоги, внести деньги за остальные платежи по ЕНС не получится.
Как в 2023 году платить НДФЛ
Ставки подоходного налога (НДФЛ) в 2023 году остаются прежними:
- 13% — для налоговых резидентов-физлиц, кроме ИП и самозанятых, на годовой доход до 5 млн рублей;
- 15% — для налоговых резидентов-физлиц, кроме ИП и самозанятых, на часть годового дохода, который превышает 5 млн рублей. В итоге уплачивается 13% от 5 млн рублей, то есть 650 тыс., плюс 15% от суммы свыше 5 млн;
- 15% — на доходы нерезидентов по акциям российских компаний;
- 30% — на все остальные доходы нерезидентов.
Если заработная плата или гонорары по договорам ГПХ — ваш единственный заработок, то за вас НДФЛ платит ваш работодатель. С налогами по инвестициям та же ситуация: в большинстве случаев брокеры как налоговые агенты сами рассчитывают и удерживают НДФЛ.
По остальным доходам отчитываться, а значит, и платить НДФЛ налогоплательщик должен сам:
- сдача недвижимости в аренду без самозанятости;
- продажа недвижимости. В специальном материале мы рассказывали, как законно уменьшить налог до 0 рублей;
- продажа транспорта. С помощью вычетов с этой сделки также можно не платить НДФЛ;
- вклады. Здесь мы рассказывали, кто и сколько заплатит за проценты в 2023 году;
- выигрыш в лотерее, тотализаторе или конкурсах. Ставка 13% для доходов с гослотерей и букмекеров и 35% — с выигрышей в конкурсах, стимулирующих лотереях или рекламных акциях.
Чтобы оплатить НДФЛ с этих доходов, до 30 апреля подается декларация 3-НДФЛ с доходами из всех источников, а затем в личном кабинете на сайте или в приложении появляется сумма налога. Уплачивается налог не позднее 15 июля.
По новым правилам разделяться источники в ЕНС не будут. Вы увидите всю сумму налога со всех полученных доходов.
Как в 2023 году платить имущественные налоги
Недвижимость
Налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости, доли собственности и периода владения, а точная цифра зависит от региона. Но есть единые лимиты для разных категорий недвижимости:
- до 0,1% — для недвижимости площадью до 50 кв. м;
- до 0,5% — для недвижимости более 50 кв. м., которая стоит меньше 300 млн рублей;
- до 2% — для недвижимости стоимостью более 300 млн рублей.
Совсем не облагается имущественным налогом следующая недвижимость:
- менее 50 кв. м, если вы владеете жилым домом;
- менее 20 кв. м, если вы владеете квартирой;
- менее 10 кв. м, если вы владеете комнатой.
Налог на недвижимость начинает начисляться с момента получения объекта в собственность — в день регистрации собственности в Росреестре после покупки, например, парковочного места начнутся исчисления.
Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря. Его рассчитывают автоматически, на основе данных о недвижимости, которые были внесены в Росреестр не позднее 1 января текущего года. Все налогоплательщики получат уведомление.
Транспорт
Этот налог платят владельцы машин, мотоциклов, спецтехники, яхт и летательных аппаратов. Он относится к региональным, то есть средства поступают в бюджет субъекта РФ, поэтому величину налога и льготы по нему определяют местные власти.
Сейчас величина транспортного налога зависит от мощности транспорта. Чем больше лошадиных сил, тем больше, соответственно, и налоговая ставка. Это же правило применяется к расчету налога за летательный транспорт.
До 1 октября всем владельцам транспорта придет уведомление с суммой налога. Оплатить его нужно до 1 декабря.
В 2023 году обновился список дорогостоящих автомобилей — с 3 млн до 10 млн рублей. Этот показатель также используют при расчете налога в качестве повышающего коэффициента. Если автомобиль стоит от 10 млн до 15 млн рублей и выпущен менее 10 лет назад, а также от 15 млн рублей и менее 20 лет назад, то коэффициент будет равен трем. Полный список таких автомобилей тут.
Земля
Земельный налог является местным налогом. Ставки по нему определяют города федерального значения и муниципалитеты в рамках предельных значений. Если местные власти ставки не определили, то они составят 0,3% или 1,5% для участков определенных видов. Муниципалитеты также определяют необходимость авансовых платежей по налогу.
Кадастровая стоимость берется за 1 января отчетного периода. В 2023 году можно использовать кадастровую стоимость за 2022 год, если она ниже, при условии, что характеристики участка не менялись.
Срок уплаты — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, срок уплаты авансовых платежей по налогу – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Что делать самозанятым
Плательщики налога на профессиональный доход могут выбрать: платить как раньше или в составе ЕНП:
- через приложение «Мой налог». Как раньше, формируется чек, далее рассчитывается сумма налога и создается квитанция на уплату налога. Такой платеж будет автоматически зачтен для погашения налога на профессиональный доход;
- в составе единого платежа через личный кабинет на сайте ФНС. Самозанятый вносит деньги на свой ЕНС, а дальше налоговая автоматически распределит их по всем налогам. Если были задолженности, то погашаются они по хронологии возникновения.
Сроки уплаты остались те же — не позднее 28-го числа следующего месяца.
Подавать уведомления об исчисленных налогах самозанятым не нужно. Начисления формируются на основании чеков. Сумма к уплате отображается в приложении «Мой налог» и личном кабинете самозанятого.
Нужно ли физлицам подавать уведомление
Физлицам, в отличие от юрлиц и ИП, не нужно подавать уведомления ни до, ни после уплаты налогов. Начисления формируются на основании 3-НДФЛ или прав собственности на имущество. За 90 дней до срока уплаты налога ФНС сама пришлет сообщение, какую сумму вам необходимо заплатить.
Можно ли заранее рассчитать налог и внести деньги на ЕНС
Вы можете не дожидаться уведомления от ФНС в личном кабинете или по почте, а рассчитать сумму налогов с помощью калькуляторов:
Как рассчитаете сумму налога, можете смело внести эти деньги на Единый налоговый счет. Для этого достаточно только ИНН собственника имущества. Однако деньги спишутся в счет уплаты налога только после того, как налоговая формирует уведомления — как правило, это происходит за 90 дней до срока уплаты.
Не оставляйте уведомление без внимание: если перечисленных вами денег будет недостаточно, а срок уплаты уже пройдет, вам будут начислять пени. Убедитесь, что вы больше не должны государству.
Как вернуть переплату налога на Едином налоговом счете
Если на Едином налоговом счете остались деньги, сумму переплаты можно вернуть.
Это можно сделать лично или через своего представителя в любом отделении ФНС, налоговом органе, направить документы по почте или через личный кабинет налогоплательщика. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие переплату налога, например, платежные документы, документы, подтверждающие наличие льгот по налогу, и так далее.
В течение 10 дней всю сумму положительного сальдо вернут на банковский счет, указанный в заявлении.
Куда обращаться, если в ЕНС ошибка
Несмотря на то, что сейчас все налоговые платежи, независимо от адреса налогоплательщика, поступают на счет Управления Федерального казначейства по Тульской области, обращаться по поводу возврата или коррекции данных туда бессмысленно.
По всем вопросам, связанным с налогообложением (например, по срокам внесения платежей, начислению пеней), нужно обращаться в свою налоговую инспекцию по адресу регистрации.
Как распорядиться переплатой на ЕНС: вернуть деньги, зачесть сальдо или оставить на счете
С 2023 года ФНС открыла для всех компаний и предпринимателей единый налоговой счет (ЕНС), на который перечисляются платежи в бюджет. Если налогоплательщик перечислил больше денег, чем надо, то переплата остается на ЕНС. Ее можно вернуть или зачесть. Расскажем, как это сделать.
Что вы узнаете
Как узнать остаток на ЕНС
Распорядиться можно только положительным сальдо, то есть переплатой на ЕНС. Поэтому перед тем как вернуть или зачесть деньги, нужно выяснить, какой же остаток на едином налоговом счете.
Остаток на ЕНС или сальдо — это разница между внесенной суммой и налоговыми обязательствами (совокупной обязанностью). То есть та сумма, которая осталась на едином налоговом счете после списания налогов, сборов, пеней, задолженности и других налоговых платежей. Сальдо может быть положительным, отрицательным и нулевым.
Чтобы получить информацию об остатке на ЕНС, надо свериться с ФНС. Например, запросить в ФНС справку о сальдо ЕНС. Как правильно это сделать, какую информацию получите в ответ и что предпринять, если не согласны с данными ФНС, читайте в другой статье.
Что можно сделать с переплатой на ЕНС
Положительное сальдо можно:
- оставить на ЕНС;
- вернуть;
- зачесть в счет других налоговых платежей.
Если решили оставить деньги на ЕНС, то делать ничего не надо. Они будут находиться на счете до тех пор, пока не наступит срок уплаты налога, сбора или исполнения другого налогового обязательства. Тогда инспекторы спишут суммы в размере начисленных налогов.
Возврат или зачет средств с ЕНС — право, а не обязанность налогоплательщика. Если у компании (ИП) нет желания (необходимости) вернуть или зачесть суммы с ЕНС, предпринимать ничего не нужно.
Например, никто не обязывает компанию (ИП) на упрощенке ежеквартально делать зачет в счет будущих авансовых платежей по УСН. Налоговая сама зарезервирует ЕНП в счет авансовых платежей. Инспекторы сделают это на основании ежеквартальных уведомлений об исчисленных суммах. Такие уведомления на сумму исчисленных авансов упрощенцы обязательно подают по итогам 1, 2 и 3 кварталов, по сроку 25 число. Если упрощенец платит авансы заранее и хочет сразу, до подачи уведомления, зарезервировать суммы, следует оформить зачет.
Общие правила возврата (зачета) средств с ЕНС
Если решили вернуть или зачесть положительное сальдо, надо подать в ФНС соответствующее заявление. Для каждого случая — свой бланк. О том, как заполнить заявление на возврат или зачет, расскажем далее. Также учитывайте следующие моменты.
Чтобы вернуть или зачесть зарезервированные суммы, сначала отмените прежний зачет. Если сумму ранее резервировали (зачли), но потом захотели вернуть или зачесть в счет другого платежа, прежде придется подать заявление об отмене зачета. Форма такого заявления — в приложении № 5 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1165171). Подать документ можно только в электронном виде через свою бухгалтерскую программу или личный кабинет ИП/ЮЛ. После того как зарезервированная сумма образует положительное сальдо на ЕНС, можно уже распоряжаться ею путем возврата или зачета.
Чтобы вернуть или зачесть недавно переведенные суммы, сначала дождитесь, когда они поступят на ЕНС. Если сумму только что перевели, не подавайте сразу заявление на зачет (возврат). Как показывает практика, деньги поступают на ЕНС в течение 3 дней. Поэтому дайте время, чтобы деньги сначала поступили на счет и налоговая увидела переплату, иначе можете получить отказ в возврате (зачете) средств.
Пример сообщения из ФНС с отказом зачесть суммы, так как на ЕНС не хватает средств
Как вернуть деньги с ЕНС
Для возврата излишне перечисленных налогов подайте в ФНС заявление о возврате положительного сальдо по форме из приложения № 1 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1112542). Есть исключения, когда заявлять нужно по рекомендованной форме из письма ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@. Это возврат таких налогов:
- НДФЛ, который уплачивают иностранцы, работающие на патенте, по ст. 227.1 НК РФ;
- на профессиональный доход (НПД);
- сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Срок рассмотрения заявления о возврате — 1 рабочий день. После этого налоговая направляет в казначейство поручение на возврат не позднее дня, следующего за днем получения заявления. Поручение рассматривается тоже 1 день. И не позднее следующего дня казначейство должно вернуть деньги на счет компании или ИП. Итого по факту — 3 рабочих дня с даты подачи заявления до момента возврата денег из бюджета.
Деньги переводятся на счет, который указан в заявлении. Если информация о счете не прописана, то срок возврата увеличится.
Если ФНС не вернет деньги в положенный срок, то с 11 рабочего дня после подачи заявления будут начисляться проценты в размере ключевой ставки (п. 9 ст. 79 НК РФ). Для начисления процентов подавать отдельное заявление не надо, они будут рассчитываться и начисляться автоматически.
Как заполнить заявление на возврат переплаты по ЕНС
Раздел для сведений о счете в заявлении на возврат
Компании и предприниматели заполняют в заявлении на возврат:
- титульный лист;
- раздел «Сведения о счете».
Какие именно поля заполнять юрлицам и ИП при возврате средств с ЕНС, показали в таблице.
| Поля | Компания | ИП |
|---|---|---|
| Титульный лист | ||
| ИНН и КПП | ИНН и КПП | ИНН |
| Код налогового органа | Код налоговой, куда подается заявление (по месту регистрации компании) | Код налоговой, куда подается заявление (по месту жительства или по месту постановки на учет) |
| Сумма | Сумма к возврату | |
| Количество заполненных страниц | 2— | |
| Достоверность сведений подтверждаю (код) | 1 — компания или ИП самостоятельно. 2 — по доверенности |
|
| ФИО | ФИО генерального директора или другого ответственного физлица | ФИО предпринимателя |
| Номер телефона | Контактный номер телефона | |
| Дата/подпись | Обязательно к заполнению | |
| Наименование и реквизиты доверенности | Заполняется, если заявление подается через представителя по доверенности | |
| Сведения о счете | ||
| Банковский идентификационный код | БИК банка, в котором открыт расчетный счет | |
| Номер счета для возврата | Расчетный счет для возврата денег | |
| Получатель (код) | 1 | 2 |
Когда подавать заявление на возврат
Срок подачи заявления в законодательстве не указан. Заявление можно подать в любое время при наличии на ЕНС положительного сальдо. Исключение — НДС, заявленный в декларации к возмещению. Этот налог можно вернуть только по решению ИФНС о возмещении.
В каком виде заявлять о возврате переплаты
Заявление на возврат можно подать (абз. 3 п. 1 ст. 79 НК РФ):
- На бумаге лично в налоговую или по Почте России.
- В электронном виде через свою бухгалтерскую программу, то есть по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
В СБИС заполнить заявление на возврат (зачет) переплаты можно за пару кликов. После отправки удобно отслеживать статус заявления.
Подать документы в налоговую через СБИС
Как зачесть положительное сальдо ЕНС
Зачесть переплату можно в счет:
- уплаты конкретного налога, срок уплаты которого еще не наступил;
- налоговых обязательств другого лица. С 31 июля по 31 декабря 2023 года нельзя делать такой зачет. Запрет действует именно на зачет в счет уплаты налогов другого лица. В счет своих предстоящих платежей можно зачесть положительное сальдо ЕНС.
Малопопулярные случаи — зачет в счет:
- Исполнения решений ФНС (подп. 9 и 10 п. 5 и подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
- Погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной обязанности. Это долг по налогам, госпошлине, в отношении которых суд выдал исполнительный документ; иной долг, по которому истек срок взыскания, до даты вступления в силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо взыскании таких сумм (подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Для зачета надо подать в налоговую заявление по форме из приложения № 3 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1150057). Срок исполнения — день, следующий за днем подачи заявления. Если указанная в заявлении сумма превышает остаток ЕНС, то деньги зачтутся только частично.
Как заполнить заявление о зачете положительного сальдо
Основное поле титульного листа в заявлении на зачет
Форма заявления на зачет состоит из титульного листа и четырех дополнительных листов. Каждый лист предназначен для зачета на определенные цели. В таблице мы перечислили возможные варианты и по каждому привели код, который указывается на титульном листе бланка. Остальные поля титульного листа заполняются так же, как и в заявлении на возврат положительного сальдо ЕНС.
| Код зачета на титульном листе заявления | Вариант зачета |
|---|---|
| 1 | Погашение задолженности третьего лица |
| 2 | Исполнение своей предстоящей обязанности по уплате конкретного налога |
| 3 | Исполнение решения ИФНС |
| 4 | Погашение налоговой задолженности, которая не входит в состав ЕНП |
Если хотите распределить положительное сальдо по нескольким вариантам, нужно заполнить соответствующее количество заявлений. Например, часть переплаты вы можете зачесть в счет уплаты собственных будущих налогов (заявление с кодом 2), а другую часть направить в счет исполнения налоговой обязанности компании-партнера (заявление с кодом 1).
Рассмотрим заполнение доплиста в заявлении на зачет по каждому варианту.
Зачет в счет собственных будущих платежей
Раздел в заявлении на зачет с кодом 2
Это самый популярный вариант зачета, хотя ему и присвоен код 2, который нужно указать на титульном листе заявления на зачет.
Для зачета в счет уплаты своих будущих налогов и сборов укажите:
- сумму;
- КПП (предприниматели не указывают);
- ОКТМО;
- КБК;
- код признака налогового агента;
- срок уплаты (дата, в которую налог или сбор должен быть списан с ЕНС).
Если зачитываете переплату в счет исполнения двух и более будущих платежей, заполните данные по каждому такому платежу.
Зачет в пользу третьего лица
Раздел в заявлении на зачет с кодом 1
При перечислении положительного сальдо в счет погашения задолженности третьего лица укажите ИНН этого третьего лица и сумму, которую хотите зачесть на эти цели.
Если зачитываете переплату в счет погашения долгов двух и более компаний (ИП), заполните ИНН и сумму по каждой такой компании (ИП).
Зачет в счет исполнения решения налоговой службы
Раздел в заявлении на зачет с кодом 3
Чтобы налоговая зачла платеж в счет исполнения решения ИФНС, надо указать: сумму, код документа (решения ИФНС), его номер и дату. Коды возможных решений налоговой приведены в подвале титульного листа бланка. Для вашего удобства перечислили их здесь.
Цифровое обозначение документа для заполнения заявления на зачет с кодом 3
| Код документа | Наименование |
|---|---|
| 01 | Решение о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений |
| 02 | Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений |
| 03 | Решение об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке |
| 04 | Решение об отмене решения о предоставлении налогового вычета |
| 05 | Решение по результатам проверки в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами |
| 06 | Судебный акт или решение вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющего) судебный акт, или решение налогового органа, на основании которого на ЕНС ранее была учтена обязанность лица по уплате сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов |
Зачет в счет сумм, которые не входят в состав ЕНП
Раздел в заявлении на зачет с кодом 4
Для зачета суммы в счет уплаты налога или сбора, которые не входят в состав ЕНП, укажите сумму, номер и дату документа-основания, а также дату его вступления в силу. Документ-основание обозначается кодом, который указан в самом заявлении: 1 — если это исполнительный документ, 2 — судебный акт.
Когда подавать заявление на зачет излишне перечисленной суммы
Срок подачи заявления на зачет в законодательстве не указан. Заявление можно подать в любое время при условии, что на ЕНС положительное сальдо. Исключение: зачет в счет исполнения решения ИФНС и погашения налоговой задолженности, не входящей в состав ЕНП. По ним есть дополнительное условие: подайте заявление не позднее дня, предшествующего дню вступления в силу судебного акта.
В каком виде заявлять о зачете
Заявление можно подать только в электронном виде (п. 4 ст. 78 НК РФ):
- личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- свою бухгалтерскую программу, то есть по ТКС.
В обоих случаях для подачи заявления нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).
С 1 января 2023 подать на бумаге заявление о зачете нельзя — такой способ не предусмотрен законом.
Когда лучше не заявлять на возврат (зачет) переплаты
Положительное сальдо можно оставить на ЕНС при условии, что переплата — небольшая. Для каждой компании это разная сумма.
Зачем оставлять деньги на ЕНС
Может случиться, что компания (ИП) пропустит срок уплаты налога. Чтобы расчетный счет компании не заблокировали из‑за отрицательного сальдо ЕНС, советуем оставлять на ЕНС определенную сумму.
Для сверки с налоговой используйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, бухгалтерскую программу.
Как вернуть переплату по налогам
Переплата по налогам возникает, например, если случайно заплатили дважды или позже представили документы о льготах — и сумму пересчитали.
Расскажу, как узнать о переплате, можно ли вернуть эти деньги и какие есть ограничения.
Что такое переплата
Переплата по налогам официально называется суммой положительного сальдо единого налогового счета. Это остаток денег на вашем счете после того, как вы заплатили налог. То есть, словами налоговой, погасили налоговую задолженность.
Например, вам нужно заплатить 400 ₽ в качестве налога за владение машиной, но вы по каким-то причинам уплатили 500 ₽. В день уплаты налоговая спишет 400 ₽ в счет налоговой задолженности, а оставшиеся 100 ₽ будут считаться переплатой.
Почему появляются переплаты по налогам
Переплата может возникнуть по разным причинам. Например, если налоговая по ошибке начислила налог за чужое имущество, а вы уже оплатили квитанцию. Или вы могли поздно узнать о причитающейся льготе — пенсионеры, например, не платят налог на часть имущества, — подаете заявление на льготу и просите пересчитать налог с момента появления права на эту льготу. В обоих случаях после перерасчета появится переплата.
Когда продаете подаренную квартиру, где даритель — дальний родственник или просто знакомый, можно неправильно рассчитать облагаемую налогом сумму: вычесть можно не 1 млн рублей, а больше, если уже заплатили налог на эту сумму в момент дарения. Другой вариант: подарил близкий родственник, а вы сразу заплатили налог, хотя подарки от близких родственников не облагаются налогом.
НДФЛ могут переплатить бывшие нерезиденты. Если к концу года окажется, что сотрудник более полугода был нерезидентом, а работодатель не смог вернуть всю переплату, нужно подавать декларацию.
Есть и более простые случаи переплаты. При уплате налогов онлайн с банковской карты сумма списывается копейка в копейку и переплаты не будет. А если для этого использовать терминал с приемом наличных, уплатить 135 ₽ без сдачи не получится. Поэтому придется заплатить минимум 150 ₽ двумя купюрами. Иногда у терминала есть «сдача» — остаток платежа переводится на счет мобильного телефона, но не всегда есть такая опция.
Еще одна причина — опечатка при вводе. Некоторые системы просят ввести сумму вручную или предлагают ее скорректировать, чтобы уплатить больше или меньше. Если случайно ввести не ту цифру, сумма изменится и может возникнуть переплата.
Иногда одни и те же налоги уплачивают дважды. Такое может произойти, если два интернет-банка одновременно настроены на автоматическую уплату налогов. Или муж с женой случайно каждый сам по себе оплатили одну и ту же квитанцию онлайн или через терминал. Двойной оплаты точно не будет, если делать это в отделении банка через операциониста. В этом случае на платежке будет информация об уплате — и повторно оплатить ту же квитанцию не получится.
Как узнать о переплате
Налоговая не обязана сообщать о переплате. На практике переплату можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика — там данные обновляются быстрее, чем дойдет бумажное письмо.
Что лучше: возврат или зачет
Обнаруженную переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты налогов в будущем.
Зачет переплату по налогу. Сейчас вся сумма переплаты попадает в общий котел — на единый налоговый счет, ЕНС. Если есть переплата, то в личном кабинете налогоплательщика будет виден положительный остаток. Когда придет время уплачивать очередной налог, например транспортный, ИФНС автоматически спишет деньги с ЕНС.
Если переплаты не хватает, надо перечислить на ЕНС недостающую сумму. Иначе на нем появится отрицательное сальдо, то есть недоимка.
Вернуть переплату по налогу целесообразно, если сумма существенная и выгоднее будет держать эти деньги на своем счете.
Сколько денег можно вернуть
Можно вернуть всю сумму переплаты за вычетом других задолженностей по этому налогу и пеням.
Если на вашем счете положительное сальдо, значит, налоговая согласна с тем, что у вас переплата. И обосновывать возврат денег не нужно. Технически положительный баланс у физлица появляется:
- Если на счет зачислили просто больше денег, чем начислено налогов.
- Если ИФНС пересчитала налог — например, из-за выявленной у вас льготы. Или вы сами подали уточненную декларацию с меньшей суммой налога.
- Если на счет деньги поступили раньше, чем наступил срок уплаты налога. То есть если вы решите перечислить деньги заранее.
Как сэкономить на налогах или не платить их вообще
Как вернуть переплату
Процесс возврата переплаты и подаваемые документы зависят от причины, по которой переплата возникла.
Куда обращаться. С заявлением о возврате переплаты нужно обратиться в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Даже если переплата возникла по налогу, уплаченному в другом регионе, ехать туда не нужно.
Порядок обращения. Заявление на возврат переплаты подается лично, заказным письмом или онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Расскажу обо всех способах
- В личном кабинете на сайте налоговой в разделе «Каталог обращений» есть ссылка «Распорядиться средствами». В выпадающем списке выберите «Заявление на возврат переплаты по ЕНС».
- При личном обращении составьте заявление в двух экземплярах: первый вы отдадите, а на втором налоговый инспектор поставит штамп о принятии с датой и вернет вам.
- Если решите действовать через почту, вам понадобится также составить заявление налоговой. Письмо лучше отправлять с описью вложений.
Образец заявления для зачета и возврата при подаче онлайн через личный кабинет формируется автоматически. Вы можете также скачать бланк заявления и заполнить его самостоятельно.
Для самостоятельного заполнения нужно знать ИНН, код налоговой и реквизиты банковского счета для получения возврата: БИК, наименование банка и расчетный счет. Счет должен принадлежать заявителю — налоговая перечисляет возврат только самому налогоплательщику.
Список документов при подаче заявления на возврат зависит от причины переплаты. Если вы вовремя не подали заявление на льготу, нужно сначала направить его в ИФНС вместе с документами, которые подтверждают льготу. После того как налоговая рассмотрит заявление, предоставит льготу и пересчитает налог, у вас на счете отобразится положительное сальдо, которое можно будет вернуть. Если переплата связана с получением вычета и возвратом налога на доходы физических лиц, НДФЛ, то вместе с документами, которые дают право на вычет, например договором покупки квартиры, направляется и заявление на возврат.
Когда налоговой уже известно о переплате — заплатили больше или налоговая сама нашла ошибку, — достаточно заявления на возврат и реквизитов для перечисления денег. Поскольку данные о счетах банки регулярно передают налоговикам, в личном кабинете нужно просто выбрать ваш банк. А если счетов в нем открыто несколько, то понадобится выбрать из списка и конкретный счет.
Для возврата переплаты из-за ошибки в поданной декларации нужно подать уточненную декларацию с исправленной ошибкой и заявление на возврат или зачет.
Сроки
В какой срок нужно обратиться за возвратом переплаты. Переплату можно вернуть, если со дня уплаты прошло не более трех лет. Если за три года не успеете обратиться, налоговая спишет переплату.
Когда налоговая вернет переплату. Вернуть деньги должны на следующий рабочий день после получения заявления. Если в течение 10 рабочих дней деньги не поступят на банковский счет заявителя и не придет сообщение об отказе в возврате, можно будет требовать с ИФНС проценты.
Если налоговая не перечисляет переплату вовремя, за каждый день сверх срока на сумму возврата начисляются проценты по ставке, равной ключевой ставке ЦБ на момент просрочки. Если налоговая вернула деньги позднее и без процентов, отправьте обращение в свободной форме через личный кабинет или обратитесь с исковым заявлением в суд. Для расчетов есть специальный калькулятор.
Что может пойти не так
Не любое заявление о возврате налоговая может рассмотреть положительно. Например, переплату не вернут, если предоставлены неверные реквизиты банковского счета для возврата или владелец счета — другой человек.
Что такое невозвратная переплата. Переплата считается невозвратной, если прошло три года с момента уплаты этого налога. В 2023 году бесполезно писать заявление на возврат переплаты, которая появилась в 2019 году.
По истечении трех лет налоговая может списать переплату — ни вернуть, ни зачесть ее уже не получится.
Что делать, если налог списался ошибочно. В этом случае также поможет заявление в налоговый орган. Укажите основания, на которых вы считаете списание налога ошибочным, и дождитесь решения. Если результат вас не устроит — обращайтесь в суд.
Что делать, если налоговая не хочет делать возврат. Если при подаче заявления с документами вы получили отказ на возврат — подайте жалобу в управление ФНС по вашему региону. Это можно сделать лично в налоговом органе или через кабинет налогоплательщика на сайте. В случае отказа налогоплательщик может подать исковое заявление в суд.
Как не переплачивать
Налоги можно уплачивать через личный кабинет на сайте, через интернет-банк или мобильный банк — тогда спишется точная сумма. Перед уплатой проверьте содержание налогового уведомления: все объекты должны принадлежать вам, льготы должны быть учтены.
была переплата 3р. 84коп. по транспортному налогу. Каждый год писал заявления на возврат, по прошествии трёх лет наконец отписались, что мол срок вышел. (((
У меня была неприятная переплата при закрытии ИП. Неприятная, потому что я переплатила на авансовых платежах, а потом взяла и закрыла ИП. Мне посчитали закрывающие налоги, но перезачесть переплату было нельзя (разные коды). Я заплатила еще раз и заказала камеральную проверку онлайн. Проверка длилась, наверно, почти полгода. Дело сдвинулось только, когда мне надоело ждать и я позвонила в налоговую.
Потом все прошло очень быстро, проверка магически завершилась в тот же день и подтвердила переплату. Деньги я получила через 10 дней. Заморачиваться с процентами мне было лень, сами они, конечно, вернули только сумму переплаты.
Справедливости ради, в налоговой на телефоне работают милейшие люди, мне даже сказали про неустойку. Ужасно не хотелось контактировать с людьми, но совершенно онлайн вернуть деньги не вышло, может, не повезло, или система была еще не очень в то время
TLDR
2014год подмосковная налоговая(кажется 5020), платил выставленную заведомо ошибочно сумму просто чтобы не создавать задолженность. Возврат и процесс урегулирования очень позитивные, прямо плюсик в карму инспектору которая занималось. Неделя +-.
2017-18-19 возврат вычетов которые тоже переплата. Просрочки от 2 месяцев и больше. Хорошо если по декларации поданной в январе возврат будет в августе. Московская налоговая(7743 если я правильно вспомнил).
Подробности в отдельном комментарии.
Глобально не вижу смысла писать жалобы — бумажки ради бумажек, ничего не ускоряют, да и если в налоговой тупо денег нет, то кому от жалоб лучше станет.
За три года соберу в кучу все просрочки, оценю потенциальный размер неустоек и решу подавать или нет на пени за просрочку возврата, но скорее нет чем да.
Подробно:
2014 год . Налоговая неправильно рассчитала налог на дачный участок так как напутала назначение и кадастровую стоимость(лишний нолик), пишу в налоговое заявление о несогласии с расчётом, всё оперативно и вежливо исправляют. Оплачиваю налог в исправленной сумме (раз в 20 меньше), получаю сверку что всё ок, долгов нет.
Проходит год, плачу рассчитанную корректно сумму. За месяц до дедлайна приходит новое налогвовое уведомление с ошибкой из первого абзаца и перерасчётом за три года, снова переписка (всё электронно, через ЛК) и тут начинаются стрелочники между налоговой по месту учёта налогоплательщика как сформировавшей уведомление и налоговой по месту нахождения объекта имущества. За день до дедлайна плачу выставленную сумму чтобы не создавать задолженность, приходит ответ и корректировка, переплата появляется на балансе. Через лк подаю заявление на возврат(на самом деле — в свободной форме ), недели полторы и он приходит.
Архива переписки за это время ни в старом, ни в новом ЛК ФЛ нет, так что сроки примерны.
При этом это реально очень позитивная история, помню инспектор звонила мне и просила дослать на email важные детали.
На этом позитивные кейсы заканчиваются.
2017 год, подаю 3НДФЛ 11.03.2018, переплата появляется "на балансе" 16/03 и приходит уведомление об излишней уплате, подаю заявление на возврат переплаты в банк. и тишина. Затем 14.07.2018 после окончания камеральной проверки . и тишина. Возврат приходит в начале сентября. 2 месяца просрочки.
2018 год. Декларация подаётся в начале января, также появляется переплата "на балансе", заявление 04.02.2019, затем 20.05.2019 и тишина . Писал жалобы, ходил ногами, всё бестолку. Возврат пришел в начале сентября. 4 месяца просроки.
2019 год. Декларация — начало января, также появляется переплата "на балансе", заявление на возврат 22 января, 9 апреля (за 6 дней до максимального срока камеральной проверки) приходит отказ "камеральная проверка не окончена", ну наконец, первый раз пришло в ответ хоть что-то. 15 апреля подал ещё одно, ждёмс.
Alexander, и не ждите! Я год пыталась зачесть переплату по налогу на имущество по одному объекту на налог по другому (оба объекта в Москве, но разные налоговые). Получила сначала устный, потом письменный отказ, хотя при звонке на линию поддержки мне говорят, что обязаны зачесть. И каким образом.
Я уж не буду описывать истор ю года на 2 — пыталась зачесть переплату на погашение копеечной недоимки — писала раза три, потом плюнула и заплатила!
А заведенные 5 разных ИНН по объектам недвижимости года три переносила на один правильный 🙂
Еще забыла последнюю веселуху — начислили налог на имущество по второму разу, приехала разбираться — вся база висит почти месяц, проверить ничего не могут, через руководство мне этот повторный налог убирали!
Статистики ради добавлю итог по 2019 году. Сегодня вычет пришел: ровно 4 месяца +- 1 день. Наконец хотя бы примерно налоговая уложилась в срок.
Чушь собачья! 1,5 года хочу либо зачесть переплату, так можно зачесть только на задолженность, которую допускать нет желания, либо вернуть, так из личного кабинета оформлено последовательно 6 заявлений, которые переданы в ИФНС России 20. Рузельтат ноль! Переплата возникла за ошибочный пени, которую эта налоговая и выставила. Прикол в том, что за просроченный налог штраф, за невозврат переплаты никому ничего не будет, а при возврате налоговом на квартиру 100% безосновательная камеральная проверка, чтобы заплатить на несколько месяцев позже! Не ту страну назвали Гондурасом)
была переплат в 10 000 рублей, сколько не пытался вернуть или зачесть, от ворот поворот, сейчас совсем пропала с личного кабинета, что интересно, попробуй не заплати копейку, тут же штрафы,"вплоть до отсекания головы", но личные деньги граждан можно и увести с их счета, в этом вся суть кап.строя
В этом году узнала о сайте налог,ру . Зашла и вижу переплату. Оформила отправила , но пришёл отказ . Так как переплата была в 16 году. А кто меня уведомлял о переплате? И компьютера у меня тогда ещё не было, чтоб зайти и посмотреть. Несправедливо !
У меня была переплата. 25999р. Вернуть не удалось. Заявление о возврате написано через личный кабинет 27.11.2020. Ответа нет до сих пор. Поначалу они хотя бы на телефонные звонки отвечали, говорили что не успевают, потом у них сотрудница заболела, а когда выздоровела, обещала, что перечислят к середине февраля. А потом просто перестали брать трубку. Жалобу я написал в 11.02.2021г. И лишь 3 марта получил ответ, что сумма излишне уплаченного налога не подтверждена камеральным отделом. А ещё они набрехали, что якобы на мой адрес направлено Требование 19389 от 28.09.2020 «О предоставлении документов». Реально ничего они не направили, ни на электронную почту, ни на обычную. Вот пока так. В суд подавать? Это небесплатно, стоит ли бодаться и тратить ещё деньги, или сохранить то, что имею и не отдавать ещё и судьям?
У меня переплата 16 тысяч рублей подтвержденная КНП налоговая в возврате отказывает говорит приложение работает не правильно и мы не видим что у вас там написано) подал жалобу жду ответа уже 15 дней)
Добрый день! У меня на данный момент есть переплата по налогу, которую я уже не могу вернуть. Считаю это крайне несправедливым актом. По сути-это ограбление. Я считаю, что налоговый орган обязан информировать о факте образовавшейся переплаты только в письменном виде. Тогда бы не было бы нарушения сроков возврата и сроков подачи жалобы за отказ возврата. За долг по налогу за квартиру 157,0 рублей мне всю душу вытрясли (хотя, как выяснилось, я его платить не должна, как пенсионер) и в суд на меня собирались подавать. А долг в 27 000,0 руб. в мою пользу по переплате мне "прощают". И это забота государства о гражданах? Я переплатила свои деньги-это преступление, которое имеет срок давности?
и, Но ФНС должна уведомлять переплате. Но вроде это правило ввели не так давно.
Получить инвестиционный налоговый вычет мне не удалось! менее 16000р . Я сдал 3 НДФЛ и получил положительное решение , но не получил на карту деньги. Далее я на прошлой неделе написал жалобу в ЛК налоговой и сейчас они мне прислали в лк невразумительный отказ — пересмотр положительного решения. Что мне делать. Налоговый вычет — это мое право.
а что это значит — переплата старше 3 лет спишется? мне просто скажут — вы нам дали ХХХ тысяч, прошло более 3 лет, и мы их просто возьмем себе? воровство со стороны государства получается?