Минфин утвердил новые КБК на 2020 год по налогам и взносам.
—> —> 
Минфин утвердил новые КБК на 2020 год по налогам и взносам.
КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104. Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности. В таблице ниже собраны все актуальные КБК-2020 с учетом изменений.
Пенсионные взносы в ФНС с зарплаты работников
Взносы на обязательное пенсионное страхование.
Взносы на обязательное социальное страхование с зарплаты работников в ФНС
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Взносы на обязательное медицинское страхование с зарплаты работников в ФНС
Взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения.
Взносы на травматизм в ФСС
Взносы на травматизм в ФСС.
Страховые взносы ИП за себя
В ПФР (фиксированный платеж и платеж с доходов 1% — единый КБК).
Налог на доходы физлиц (НДФЛ) с зарплаты работников
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ (Зарплата / Отпускные / Дивиденды и др. выплаты работникам).
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве:
— других лиц, занимающихся частной практикой (ст. 227 НК РФ)
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со ст. 228 НК РФ.
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России.
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан).
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России).
Налог на прибыль
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет.
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ.
Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и % по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.
Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций.
Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций.
Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций.
Налог на прибыль с доходов, полученных в виде % по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за искл. дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории России
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории России.
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории России.
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории России.
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории России
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории России
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории России
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории России.
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории России
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории России
Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, производимые на территории России
Акцизы на пиво, производимое на территории России.
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 % (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 % включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 % (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), ввозимую на территорию России.
Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории России.
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения.
Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения.
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах городских округов.
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий.
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений.
Земельный налог за участки в границах городских поселений.
Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением.
Расшифровка КБК в 2022 — 2023 годах — 18210102010011000110 и др.
Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги/взносы с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
В каких НПА утверждаются КБК
КБК — код бюджетной классификации доходов или расходов бюджета РФ. На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и отчетности и идентифицируя таким образом платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.
Коды бюджетной классификации утверждаются в нормативных актах главного федерального ведомства, которое отвечает за налоги и сборы, — Минфина РФ. С 2023 года действует список КБК, утвержденный приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н). Он заменил прежний приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н, который определял КБК в 2022 году. То есть если нужно узнать, какому налогу в 2023 году КБК 18210301000012100110 (или какой-либо другой) соответствует, то приказ от 17.05.2022 № 75н будет первоисточником.
Рассмотрим основные КБК, применяемые бизнесменами в 2022-2023 годах.
Основные КБК для налогов и взносов в 2022-2023 годах: перечень, расшифровка
Наиболее употребляемым в платежных поручениях в 2023 году должен быть КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Его нужно указывать при перечислении налогов, взносов и пр. платежей, входящих в единый налоговый платеж. Этот же КБК нужно указывать при пополнении ЕНС с целью уплаты пеней и штрафов. Отдельные КБК на пени и штрафы в перечне 2023 года установлены, но знать их теперь не обязательно.
Дело в том, что после перехода на ЕНП с 2023 года, чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки не требуется. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в погашение пеней. Они погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа, то есть на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом указывать в платежке, что это пени, не нужно.
Образец платежки на ЕНП см. здесь.
Что касается КБК по отдельным налогам, то они также налогоплательщикам понадобятся: для отражения в отчетности или уведомлении о ЕНП, либо для указания в платежках, если выбран способ уплаты налогов отдельными платежками, которыми в 2023 году можно заменять уведомления.
Основные, необходимые для современных российских ИП и хозяйственных обществ, КБК таковы:
- для НДФЛ за наемных сотрудников (КБК 18210102010011000110 — для доходов до 5 млн. руб., КБК 18210102080011000110 — свыше 5 млн руб.); (региональный КБК — 18210101012021000110, федеральный — 18210101011011000110);
- УСН (КБК по схеме «доходы» — 18210501011011000110, по схеме «доходы минус расходы» — 18210501021011000110);
- НДС (КБК для налога 18210301000011000110, пеней — 18210301000012100110, штрафов — 18210301000013000110).
КБК по взносам с 2023 года обновлены, их см. в статьях:
- «КБК по страховым взносам — таблица»;
- «КБК добровольных страховых взносов в 2022 — 2023 годах».
Эксперты КонсультантПлюс собрали все КБК, в т.ч. не перечисленные в нашей статье, в Готовое решение и разъяснили нюансы применения кодов в каждом конкретном случае. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.
У какого налога в 2022-2023 годах КБК 18210102010011000110
Указанный КБК установлен для одного из самых распространенных налогов — НДФЛ, который исчисляется с зарплаты наемных работников с сумм, не превышащих 5 млн. руб. Стоит отметить, что данный КБК не используется в правоотношениях, регулируемых положениями ст. 227, 227.1, а также 228 НК РФ, несмотря на то что в их рамках также предполагается уплата НДФЛ.
Так, в соответствии с нормами ст. 227 данный налог платят ИП, работающие по общей системе налогообложения. Ст. 227.1 НК РФ регламентирует уплату НДФЛ отдельными категориями иностранных граждан. Ст. 228 ТК РФ регулирует исчисление и уплату НДФЛ физлицами с доходов, не связанных с трудовой деятельностью. Для каждого типа указанных правоотношений установлен отдельный КБК.
Кстати, для НДФЛ с дивидендов в 2023 году введены отдельные КБК.
Налог на прибыль в 2022 — 2023 годах (расшифровка КБК 18210101012021000110, 18210101011011000110)
Налог на прибыль юрлиц уплачивается в два бюджета — федеральный и региональный. В первом случае в платежных поручениях указывается КБК 18210101011011000110, во втором — 18210101012021000110. Эти же КБК применяются при перечислении в бюджет недоимок и осуществлении перерасчетов по рассматриваемому налогу.
КБК на пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет — 18210101011012100110, на штрафы — 18210101011013000110, по региональному — КБК 18210101012023000110 и 18210101012022100110 соответственно. Но как мы говорили выше, для уплаты санкций с 2023 года нужно использовать КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Упрощенка в 2022-2023 годах (расшифровка КБК 18210501011011000110, 18210501021011000110)
Начисление УСН юрлица и ИП могут осуществлять по двум схемам: от налоговой базы «доходы» или от базы, определяемой как «доходы минус расходы». В первом случае в декларации и уведомлении используется КБК 18210501011011000110, во втором — 18210501021011000110.
До 2017 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы. С 2017 года для минимального налога КБК установлен таким же, как и для обычного налога УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021011000110.
О форме бланка для составления УСН-декларации узнайте из этого материала.
НДС в 2022-2023 годах (расшифровка КБК 18210301000011000110)
Какому налогу КБК 18210301000011000110 в 2022-2023 годах соответствует? Речь идет об НДС на товары, которые продаются на территории РФ. Именно для него установлен этот КБК.
А какому платежу отвечает расшифровка КБК 18210301000012100110? Многие фирмы допускают возникновение пеней и штрафов в правоотношениях, связанных с уплатой НДС.
Именно для пеней по НДС в 2022-2023 году установлен КБК 18210301000012100110. Для штрафов определен другой код — 18210301000013000110. И снова напоминаем про уплату пеней и штрафов на КБК для ЕНП.
Пенсионные взносы ИП на доход до 300 000 руб. и более 300 000 руб. в 2022-2023 годах (расшифровка КБК 18210202140061100160, 18210202140061110160 и др.)
ИП платят в ПФР за себя два вида взносов: фиксированные, которые не зависят от дохода в пределах его годовой величины не более 300 000 руб., а также те, что привязаны к доходу, превышающему 300 000 руб. в год.
С 2023 года предусмотрены новые КБК по фиксированным платежам ИП:
- 182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);
- 182 1 02 03000 01 1000 160 — страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.
Ранее для взносов за периоды до 01.01.2017 был установлен КБК 18210202140061100160, а для платежей за периоды с 01.01.2017 — КБК 18210202140061110160. Причем при перечислении взносов за себя в ПФР ИП должен был использовать единый КБК 18210202140061110160 независимо от того, получен доход до 300 000 руб. или выше этой суммы.
Страховые взносы за работников в 2023 году (расшифровка КБК 18210202010061000160, 18210202010061010160 и др.)
На 2023 год предусмотрели разные КБК по страховым взносам:
За периоды с 01.01.2023:
- единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма), — 182 1 02 01000 01 1000 160.
За периоды до 2023 года:
- 182 1 02 14010 06 1001 160 — для пенсионных взносов;
- 182 1 02 14030 08 1001 160 — медицинских;
- 182 1 02 14020 06 1001 160 — от ВНиМ.
КБК для дополнительных взносов ищите здесь. КБК по взносам 2022 года есть в этом материале.
Взносы по производственному травматизму в 2022-2023 годах (расшифровка КБК 79710212000061000160, 39310202050071000160)
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в 2023 году перечисляются в новый Социальный фонд. Поэтому и КБК новый 797 1 02 12000 06 1000 160. До 2023 года использовался КБК для взносов на травматизм в соцстрах 39310202050071000160.
Изменились и коды для перечисления пеней и штрафов по этим платежам. Пени с 2023 года уплачивают с кодом 797 1 02 12000 06 2100 160 (до 2023 года — 39310202050072100160), а штрафы – с КБК 797 1 02 12000 06 3000 160 (до 2023 года — 39310202050073000160).
Имеющуюся за предшествующие годы задолженность по этим платежам погашают с использованием этих же КБК.
Добровольные взносы ИП в ФСС
Добровольные взносы ИП за себя на соцстрахование от ВНиМ в 2022-2023 годах продолжает администрировать соответствующий государственный фонд, как и взносы на травматизм. С 2023 года это объединенный фонд — Социальный фонд России.
В платежке на перевод взноса в СФР за себя ИП теперь указывает КБК, начинающийся на 797 (это код администратора дохода, которым является новый Соцфонд). Полный КБК 2023 года такой: 797 1 02 06000 06 1000 160 393. В 2022 году действовал этот код для ФСС: 393 1 17 06020 07 6000 180 (393 это был код ФСС).
В какой части платежки указывается КБК
У некоторых плательщиков возникают сложности с корректным указанием КБК в платежном поручении. Прежде всего, связаны они могут быть с обнаружением поля для указания соответствующего кода. В платежках, формируемых ИП и юрлицами, КБК всегда указывается в поле 104.
Форма данного финансового документа унифицирована. С 10.09.2021 она определена положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П, до этой даты — положением ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П. Номера полей, включая поле 104, обозначены в приложениях № 3 к положениям № 762-П и № 383-П соответственно (их можно использовать как вспомогательный источник при составлении платежки в банк).
Что будет, если указать неверный КБК в платежке? С 2023 года действуют новые правила уточнения платежей, о которых мы рассказываем здесь.
Какие КБК указывать при уплате платежей в Росприроднадзор, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Подробнее о структуре КБК и нюансах его отражения в платежных поручениях, узнайте из этой публикации.
Итоги
Современные российские компании и предприниматели обязаны уплачивать большое количество налогов и взносов. При перечислении каждого из них в платежном поручении необходимо указывать КБК. Их актуальный перечень на 2023 год зафиксирован в приказе Минфина от 17.05.2022 № 75н.
КБК для уплаты УСН
КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%) | пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 05 01021 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 01021 01 3000 110 | |
Минимальный налог (до 01.01.2016)
КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)
| НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|---|
| Минимальный налог при упрощенке за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2016 г. | налог | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| пени | 182 1 05 01050 01 2100 110 | |
| проценты | 182 1 05 01050 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН
«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:
- УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
- УСН – Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.
Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.
Все ли могут выбрать УСН?
Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:
- иметь в штате менее 100 сотрудников;
- не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
- иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.
Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.
Платим единый налог
Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.
Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.
Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.
В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:
- для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.
Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:
- для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
- для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.
Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК: