Паспорт сделки
Несмотря на то, что паспорт сделки в рамках валютного контроля не применяется коммерческими организациями с 01 марта 2018 года, термин по-прежнему встречается в публикациях по ВЭД и валютному контролю. В статье рассмотрим действующий порядок валютного контроля, заменивший оформление паспортов сделок.
Для чего нужен паспорт сделки
Цель создания документа — отслеживание со стороны банка (агента валютного контроля) внешнеэкономического контракта, его исполнения и закрытия. Оформлялся паспорт клиентом банка, участником ВЭД.
В паспорте сделки (ПС) отражались сведения из документов клиента по контракту, представленных в банк. Паспорт сделки признавался оформленным, если банк присваивал ему номер, ПС подписывал ответственный сотрудник банка, проставляя дату его окончательного оформления.
Если при проверке обнаруживались ошибки, например, несоответствие данных в документах и паспорте сделки, банк мог не признать ПС оформленным (п. 6.9, 6.10 Инструкции Банка России от 04.06.212 N 138-И, действовавшей до 01.03.2018).
Банк в рамках валютного контроля, руководствуясь паспортом сделки, отслеживал соблюдение контракта, в т. ч. своевременность и правильность оплаты, сроки получения (передачи) предмета сделки, проведения работ, оказания услуг. Одновременно банк выполнял расчетное обслуживание контракта.
По завершению операций в рамках контракта паспорт сделки закрывался, данные о контракте поступали в ЦБ РФ.
С 01.03.2018 паспорт сделки не оформляется. Такое решение принято для снижения сроков оформления документов, ускорения расчетов по валютным сделкам.
Статья 20 «Паспорт сделки» в Законе N 173-ФЗ о валютном контроле остается, но ее положения видоизменяются с 01.01.2024. В текущих формулировках статьи (п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ) указано, что ЦБ РФ может (но не обязан) устанавливать единые правила оформления паспортов сделок.
При передаче паспортов сделок уполномоченными банками в органы валютного контроля (п. 6 ст. 20 Закона 173-ФЗ) речь идет о соблюдении установленного порядка. Сам же порядок (Указание Банка России от 30.08.2017 N 4512-У) термина «паспорт сделки» не содержит.
В новых формулировках (с 01.01.2024) уже два органа могут (но вновь не обязаны) устанавливать правила оформления паспортов сделок. Кроме ЦБ РФ такая функция вменяется Федеральному Казначейству в отношении резидентов-бюджетников, за исключением ЦБ.
С 01.03.2018 все паспорта сделок, оформленные до этой даты, признавались закрытыми, их номера становились номерами контрактов, данные по паспортам сделок подлежали хранению в досье валютного контроля.
Такой порядок предусмотрен переходными положениями Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, посвященной валютному контролю, заменившей с марта 2018 года прежнюю Инструкцию N 138-И.
Учет контрактов вместо паспорта сделки
- Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»;
- Указание Банка России от 30.08.2017 N 4512-У «Об объеме и порядке передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля»;
- «Методические рекомендации по вопросу представления резидентами подтверждающих документов в уполномоченные банки по поставленным в уполномоченных банках на учет контрактам» (утв. Банком России 12.09.2018 N 22-МР).
С 01.03.2018 Паспорт сделки не оформляется, вместо этого проводится регистрация контракта в уполномоченном банке (постановка контракта на учет).
Переходные положения содержатся в главе 18 Инструкции 181-И.
При регистрации контракта (в случае превышения установленных лимитов) банк присваивает ему уникальный номер (УНК).
Особенности учета контрактов в зависимости от их суммы:
- при сумме контракта менее 600 тыс. рублей контракт не регистрируется, УНК не присваивается, клиент информирует банк о коде операции (п. 2.7, Приложение 1 к Инструкции N 181-И);
при сумме сделки от 600 тыс. до 3 млн рублей для импорта и кредитов (займов), либо при сумме от 600 тыс. до 10 млн рублей для экспорта, контракты регистрируются, клиент банка представляет подтверждающие документы (контракт, инвойсы (счета), накладные или акты, счета-фактуры и т. п. согласно п. 2.5. Инструкции 181-И). Конкретный список документов устанавливается обслуживающим (уполномоченным) банком. УНК по таким сделкам не присваивается;
- УНК присваивается при превышении пороговых значений сделок в 3 млн рублей (кредиты, займы, импорт) и 10 млн рублей (экспорт) — п. 4.2. Инструкции 181-И.
Такие пороговые значения сделок действуют с марта 2022 года.
Условия постановки контракта на учет:
- контракт (проект контракта) заключен между резидентом и нерезидентом;
- контрактом предусмотрен расчет через счет резидента, открытый в банке-резиденте либо в банке-нерезиденте;
- договор относится к видам договоров, оговоренных в п. 4.1.1. – 4.1.5. Инструкции N 181-И.
- вид валюты значения не имеет (иностранная валюта или валюта РФ);
- сумма контракта определяется на дату заключения контракта либо на дату внесения изменений/дополнений в контракт;
- контракту может быть присвоено несколько номеров УНК (если предмет договора сочетает разные виды сделок).
Контракты с присвоением УНК
Порядок действия для контрактов, которые ставятся на учет с присвоением УНК:
- Заполните заявление/иной документ о постановке контракта на учет по форме банка. Подготовить документ можно как в электронном виде на сайте банка, так и в бумажном, предварительно согласовав выбранный способ с уполномоченным банком (п. 15.3 Инструкции 181-И).
- Отправьте в банк заполненную форму и документы, установленные обслуживающим банком.
- Для экспортных контрактов на начальном этапе допускается представить в банк проект контракта. Оригинал можно направить в банк не позднее чем через 15 рабочих дней после подписания контракта (вступления его в силу, если это более поздняя дата) либо составления контракта, если другие даты в контракте отсутствуют.
Оформите сообщение банку о сроке репатриации валюты. Репатриация валюты — это возврат иностранной валюты (и валюты РФ) на территорию РФ. В 2023 году согласно введенному временному порядку у компаний есть право работать без репатриации валюты (Указ Президента от 08.08.2022 N 529). Допускается получать валютную выручку в наличной форме (Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433). - В течение рабочего дня банк поставит контракт на учет и присвоит ему уникальный номер.
- Еще один день дается банку на то, чтобы сообщить этот номер клиенту.
- Затем банк формирует документ «Ведомость банковского контроля» с заполнением раздела 1.Потребуются следующие данные для заполнения (должны содержаться в контракте, либо в других представляемых в банк документах):
- вид, дата, номер контракта (при наличии);
- данные контрагента;
- наименование валюты;
- сумма обязательства;
- конечная дата исполнения обязательств.
Справка о подтверждающих документах
Формой учета и отчетности по валютным операциям резидента является «Справка о подтверждающих документах». Представляется в уполномоченный банк, оформляется по форме Приложения 6 к Инструкции 181-И.
Порядок заполнения справки приведен в Примечаниях, размещенных после Приложения 6 к Инструкции 181-И.
Справка оформляется только для контрактов, которые зарегистрированы банком и которым присвоен УНК:
- при исполнении или прекращении обязательств по контракту;
- при изменении лица в обязательствах — уступка права требования, перевод долга;
- при корректировке суммы обязательств по контракту.
В некоторых случаях справку можно не представлять. Например, по договорам аренды, услугам связи, страхования и т. п., если контрактом четко определены только периодические платежи в установленных суммах и сроках (п. 8.5 Инструкции 181-И).
Сроки представления справки оговорены в п. 8.2 Инструкции 181-И. В общем случае составляют 15 рабочих дней от последнего дня месяца, в котором оформлены документы по событию, в отношении которого она подается.
При нарушении сроков представления справки (более 90 дней после окончания установленного срока) возможен штраф по п. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ:
- от 4 до 5 тыс. рублей — на должностных лиц;
- от 40 до 50 тыс. рублей — на юридических лиц.
Как снять контракт с учета
Контракт с учета снимается по заявлению клиента. Форму заявления устанавливает уполномоченный банк с учетом требований главы 6 Инструкции 181-И. В одном заявлении может быть указано несколько контрактов.
Основания для снятия контракта с учета те же, что и при подаче справки о подтверждающих документах. Дополнительные случаи могут быть обусловлены:
- переводом контракта в другой банк;
- прекращением оснований для постановки контракта на учет. Например, сумма контракта уменьшена, и после уменьшения она стала ниже пороговых значений — это позволяет снять контракт с учета.
В заявлении укажите:
- УНК;
- основание для снятия контракта с учета. В форме заявления, разработанного банком, могут быть перечислены все возможные основания, в этом случае укажите номер подходящего основания;
- реквизиты резидента, на которого переводится контракт — в случае снятия с учета в связи с уступкой права требования, перевода долга;
- дату заявления о снятии с учета.
Банк обязан в срок не позднее двух рабочих дней с даты представления заявления принять решение о снятии контракта с учета.
Отказ в снятии с учета происходит в следующих случаях (п. 6.5 Инструкции 181-И):
- непредоставления всех необходимых документов (по списку банка);
- в документах нет сведений, подтверждающих основания снятия с учета, которые указаны в заявлении;
- отсутствия в уполномоченном банке сведений, необходимых для снятия контракта с учета.
В некоторых случаях банк может самостоятельно снять контракт с учета. Например, когда все обязательства по контракту (по сведениям банка) исполнены, но резидент не подал заявление о снятии контракта с учета (п. 6.7 Инструкции 181-И).
В непростых для ведения ВЭД условиях 2022 – 2023 резиденту, возможно, придется снимать с учета контракт, по которому расчеты не завершены и с высокой долей вероятности не будут завершены.
Банк по заявлению клиента снимет такой контракт с учета. Но он обязан будет проинформировать ФНС о потенциальном нарушении валютного законодательства (Указания Банка России от 16.08.2017 N 4498-У).
Запомните
- Оформление паспорта сделки по ВЭД для коммерческих организаций с 01.03.2018 заменено регистрацией контрактов в уполномоченном банке.
- Переходные положения по замене паспорта сделки регистрацией содержатся в Инструкции Банка России N 181-И (глава 18).
- При превышении пороговых значений (3 млн рублей — при импорте и кредитах (займах), 10 млн рублей — при экспорте) при регистрации контракта ему присваивается уникальный номер.
- Формой учета и отчетности по валютным операциям является справка о подтверждающих документах.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
В этой статье разберемся, что такое VO коды, по каким.Идентифицировать валютные операции клиентов банку помогают коды валютных операций. Рассмотрим.
(2 оценок, среднее: 3,00 из 5)
Паспорт сделки от какой суммы 2020
С 01.01.2026 ч. 1 ст. 20 излагается в новой редакции (ФЗ от 14.07.2022 N 353-ФЗ).
После 01.03.2018 паспорт сделок не оформляется, паспорт, открытый до 01.03.2018 банк признает закрытым и хранит в досье валютного контроля (Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
1. Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
2. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.
3. При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:
1) номер и дата оформления паспорта сделки;
2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;
3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);
4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.
С 01.01.2026 ч. 3 ст. 20 дополняется п. 6 (ФЗ от 14.07.2022 N 353-ФЗ).
С 01.01.2026 в ч. 4 ст. 20 вносятся изменения (ФЗ от 14.07.2022 N 353-ФЗ).
4. Сведения, указанные в части 3 настоящей статьи, за исключением пунктов 1 и 4, отражаются в паспорте сделки на основании документов, представленных резидентами.
5. Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.
6. Уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам валютного контроля в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. Срок передачи оформленного паспорта сделки не может превышать три рабочих дня с даты оформления паспорта сделки в уполномоченном банке.
Что такое паспорт сделки для валютного контроля?
Паспорт сделки валютный контроль банка потребует у своего клиента в том случае, если клиент-резидент РФ заключил сделку, предусматривающую переводы денег между ним и нерезидентом. Что представляет собой паспорт сделки и зачем бывает нужен, расскажет эта статья.
Что такое паспорт сделки по валютным операциям
Паспорт сделки — документ, содержащий комплекс сведений, представляющих эту сделку банку как агенту валютного контроля. Согласно закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном контроле»:
- обязанностью банка является осуществление валютного контроля за сделками, подразумевающими перемещение валютных средств между резидентами РФ и нерезидентами;
- обязанностью клиентов — резидентов РФ является снабжение банка необходимыми сведениями для валютного контроля.
В первую очередь обе обязанности выполняются с оформлением паспорта сделки. Сам паспорт сделки является юридическим следствием 2 документов:
- закона № 173-ФЗ;
- инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке предоставления документов и информации, связанной с проведением валютных операций».
О том, что отражается в паспорте сделки, и о нюансах его оформления читайте: «Как оформить паспорт сделки по валютным операциям?».
Что делает банк с паспортом сделки
В рамках своих функций как агента валютного контроля банк:
- Проводит проверку контракта, по которому оформляется паспорт, на предмет соответствия законодательству РФ.
- При оформлении сделки резидентом-импортером отслеживает:
- сколько валютных средств и когда переводится за границу;
- сколько товаров или услуг, являющихся предметом контракта, фактически поставлено в РФ. Для этого банк обменивается информацией с другими структурами валютного контроля в РФ, в первую очередь с таможней.
- При оформлении сделки резидентом-экспортером банк следит:
- за полнотой и своевременностью поступлений на счета резидента выручки по контракту;
- исполнением резидентом-экспортером своих обязательств по контракту (тоже совместно с таможенными органами);
- репатриацией в РФ выручки, полученной резидентом на счета в банках-нерезидентах. В рамках этой функции банк может обмениваться сведениями с ФНС — в частности, при открытии паспорта сделки резиденту нужно предоставлять данные о своих зарубежных счетах вместе с уведомлениями российской налоговой об их открытии.
- порядок валютных транзакций и соответствие их оговоренным в кредитном договоре условиям;
- репатриацию валютной выручки резидентом РФ.
Справка о валютной операции — это документ, не заменяющий паспорт сделки
Справка о валютной операции — это документ, в котором фиксируются данные о движении валютных средств на счете юрлица-резидента. В такой справке действительно указываются все основные данные из паспорта сделки, однако помимо этого она содержит:
- основания для валютной транзакции;
- сведения о транзакции — счет, код операции, код валюты и т. п.
Иногда по письменному соглашению с клиентом такую справку может формировать сам банк. Справка составляется по каждой транзакции, и ее назначение — помочь банку в проведении идентификационных и контрольных процедур по этой конкретной транзакции.
Исходя из этого можно сделать вывод, что справка о валютной операции паспорт сделки не заменяет. И оформлять ее нужно дополнительно, уже имея паспорт сделки.
Можно ли не оформлять паспорт сделки
Не оформлять паспорт сделки, по общему правилу, нельзя. Без него внешнеторговая деятельность в РФ будет нелегитимна. Банк, обслуживающий российскую сторону, будет иметь право в отношении данной сделки обслуживание не выполнять. Также банк вполне может отнести клиента, не оформляющего как положено паспорта сделок, к категории «сомнительных» с точки зрения закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О борьбе с легализацией преступных доходов» и применить к нему и другие методы воздействия, вплоть до полного отказа в обслуживании.
Еще о последствиях возникновения у банка сомнений в отношении клиента читайте здесь: «Порядок идентификации клиента в банке по закону 115-ФЗ».
Законодательно предусмотрены только несколько ситуаций, в которых можно обойтись без паспортизации сделки в банке:
- Общая сумма обязательств по контракту составляет менее 50 000 долларов США или эквивалента данной суммы.
ВАЖНО! Порядок расчета контрактного лимита для пропуска банком сделки без паспорта имеет ряд нюансов. Подробно с ними можно ознакомиться в инструкции № 138-И или в материале «Как оформить паспорт сделки по валютным операциям».
- Сделка с нерезидентом заключена резидентом-физлицом, не осуществляющим деятельность в качестве ИП.
- Сделка заключена между нерезидентом и уполномоченным российским банком — резидентом.
- Сделка заключена между нерезидентом и органом федеральной исполнительной власти РФ, имеющим специальные полномочия на заключение таких сделок от правительства РФ.
Итоги
Паспорт сделки валютному контролю банка нужен для выполнения банком функций валютного агента. На основании сведений, содержащихся в паспорте, и предъявленных для его регистрации документов банк проводит контрольные процедуры сам, а также обменивается информацией с другими контролирующими органами (например, ФТС и ФНС). Оформление документа является обязательным для российской стороны международного контракта, за некоторыми, отдельно упомянутыми в законодательстве РФ, исключениями.
Нужен ли паспорт сделки и как осуществляется валютный контроль?
До 1 марта 2018 года информация о внешнеэкономических валютных операциях вносилась в паспорт сделки. Документ оформлялся к каждому международному контракту для постановки на учет. Когда стороны выполняли свои обязательства, финучреждение закрывало паспорт и передавало в Центробанк.
Процедура валютного контроля регламентировалась Федеральным законом № 173-ФЗ и Инструкцией Банка России № 138-И. Но с 1 марта 2018 года паспорта сделок упразднены. Вступила в силу Инструкция ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017, устанавливающая новые требования к регулированию экспортно-импортных операций.
Почему отменили паспорта сделок
Изменения упрощают взаимодействие с банками и ускоряют расчеты с контрагентами.
- Документы подготавливаются быстрее. На оформление паспорта сделки требовалось 3 дня, еще 2 дня — на отправку резиденту. Теперь банк регистрирует контракт за 1 рабочий день.
- Увеличена пороговая сумма для контроля. Ранее она составляла 50 тыс. $ США (в рублевом эквиваленте примерно 3,7 млн). По новым правилам сделки до 3 млн ₽ контролируются в упрощенном порядке.
- Сведены к минимуму отказы в постановке на учет при наличии всех необходимых сведений. Важно, чтобы в контракте была проставлена дата исполнения обязательств.
Нагрузка в части валютного контроля перераспределяется с бизнесмена в большей степени на кредитную организацию. Это снижает риск наложения штрафов.
Как теперь контролируются ВЭД-контракты
Вместо оформления паспорта сделки банки теперь регистрируют договор. Затем контракту присваивается УНК — уникальный номер, по сути — тот же набор цифр, что и в паспорте.
1 — две последние цифры года, в котором контракту присвоен уникальный номер;
2 — месяц, в котором контракту присвоен уникальный номер;
3 — порядковый номер контракта, принятого на учет с присвоением уникального номера банка УК в течение календарного месяца;
4 — регистрационный номер кредитной организации с Книгой государственной регистрации кредитных организаций (КГРКО);
5 — порядковый номер филиала в соответствии с КГРКО;
6 — код кида контракта;
7 — признак резидента, являющегося стороной по контракту.Под валютный контроль подпадают все сделки, но в зависимости от типа и стоимости договора различается процедура отчетности.
Контракт стоимостью до 600 тыс. ₽
Для всех категорий: импортных, экспортных, смешанных и кредитных контрактов.
При валютном контроле к расчету принимается общая стоимость контракта, а не размер одного платежа. Если сумма не превышает 600 тыс. ₽, регистрировать договор, предоставлять в банк его оригинал не нужно. Справка о валютной операции тоже не требуется, достаточно сообщить код.
Вы имеете право оформить соглашение на каждую поставку и пройти валютный контроль. В свою очередь, финучреждение может запросить документы, если возникнут подозрения.
Контракты в пределах 600 тыс. — 3 млн ₽ на импорт
Для импортных, смешанных и кредитных контрактов.
Уникальный номер не присваивается. Необходимо отправить в банк любой документ, позволяющий проставить код операции. Это может быть само соглашение, выписка из него, инвойс, акт, счет, иные документы сделки. Конкретный список уточняйте в обслуживающем банке.
Контракты в пределах 600 тыс. — 10 млн ₽ на экспорт
Для экспортных контрактов.
Требования аналогичны предыдущему разделу. Контракт или иной документ предоставляется в финучреждение, но договор не ставится на учет.
Когда нужно ставить контракт на учет
Контракт или кредитный договор нужно ставить на учет, если:
- сумма для импортных, смешанных и кредитных договоров равна или превышает 3 млн рублей;
- сумма для экспортных равна или превышает 10 млн рублей.
Если в контракте прописана сумма и она превышает порог — контракт нужно ставить на учет до совершения первого платежа или до предоставления справки о подтверждающих документах.
Если контракт без суммы — его можно не ставить на учет до тех пор, пока сумма обязательств по нему не достигнет пороговых значений.
Когда не нужно ставить контракт на учет
При любой сумме контракта в случае:
- купли или продажи ценных бумаг;
- взноса в уставный капитал компании или оплаты и получения дивидендов;
- получения дохода с финансирования иностранных проектов;
- работы по трудовому договору — неважно, какого типа;
- продажи товара на территории РФ без ввоза или покупки товара за пределами РФ без вывоза;
- покупки недвижимости за границей;
- аренды движимого и недвижимого имущества, исключение — лизинг и аренда с правом выкупа.
Порядок постановки на учет
Этап 1. Оформляется заявление о постановке контракта на учет по форме банка.
Как поставить контракт на учет, рассказываем в инструкции.Резидент должен зарегистрировать договор по валютной сделке в следующие сроки:
Зачисление валюты от нерезидента
15 рабочих дней с момента зачисления
Списание в пользу нерезидента
До даты, когда предоставлено распоряжение о списании
Расчеты через счет резидента в банке-нерезиденте
30 дней после месяца, когда средства списаны и зачислены
Ввоз, вывоз декларируемого товара
В момент подачи декларации в таможенный орган
Ввоз, вывоз недекларируемого товара
15 дней с последнего дня месяца, в который поданы подтверждающие документы
Выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности
15 дней после окончания месяца, когда оформлены документы
По срокам предоставления СПД
Этап 2.
Кредитная организация проверяет документы и ставит контракт на учет в течение 1 рабочего дня. Еще 1 день требуется, чтобы присвоить соглашению уникальный номер.
За одним контрактом могут закрепить несколько УНК, если он содержит условия разных валютных сделок — например, есть признаки кредитного договора и договора поставки.
Финучреждение также открывает на контракт ведомость банковского контроля и хранит ее в электронном виде.
Этап 3.
Банк уведомит вас о присвоении УНК — обычно сообщением в личном кабинете. С этого момента можно начинать работу по договору.
Когда сделка завершается, участник ВЭД отчитывается перед банком закрывающими документами составляет заявление о снятии с учета.Кредитные учреждения активно помогают клиентам оформить всю документацию. Так, Райффайзен Банк в рамках валютного контроля напомнит вам о сроках подачи отчетности, предупредит о возможных нарушениях, чтобы оградить от штрафов, а также исправит СПД, если обнаружит ошибки.