Как ускорить камеральную проверку 3 ндфл

Можно ли получить вычет НДФЛ за 15 дней

Получить вычет НДФЛ в налоговой за 15 дней можно, только это, скорее, вопрос везения, чем правило.

Но все же пройти проверку 3-НДФЛ и вернуть налог сейчас можно быстрее. Вернуть деньги можно меньше чем за два месяца, а можно получить вычет и за два дня. Опытом и лайфхаками делятся эксперты Актион Бухгалтерия.

Обычно средний срок для проверки декларации 3-НДФЛ и возврата налога – четыре месяца. Он складывается из общего срока камералки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК). Плюс еще один месяц на то, чтобы инспекторы вернули деньги. Но такой пресекательный срок камералки не запрещает инспекции завершить ее досрочно.

В марте инспекторам на местах рекомендовали в 2022 году проверять декларации с социальными и имущественными вычетами в ускоренном порядке. Сначала озвучили срок 15 дней, позже срок увеличили до 30 календарных дней. Но сроки в каждой инспекции свои. Написание жалоб на бездействие налоговых органов обычно не помогает. Приходит официальный ответ, что распоряжение быстрее проверять декларации и возвращать деньги носит рекомендательный, а не обязательный характер. И с этим трудно спорить, но есть способы ускорить проверку и возврат.

Сейчас на практике средний срок проверки деклараций 3-НДФЛ на вычет – 35–40 дней. Это подтверждают и практика, и сами инспекторы на местах. Срок проверки зависит от уровня сложности декларации и объема документов, которые вы к ней приложили.

У налоговиков на проверку и возврат имущественного вычета по моей декларации в этом году ушло 57 календарных дней. Декларацию я подала 3 февраля, камералку завершили 14 марта, а деньги я получила 1 апреля. По сравнению с прошлым годом – в три раза быстрее. Но есть и те, кому возвращали налог меньше чем за 15 дней. Например, декларацию подали 5 апреля, а 13 апреля пришли деньги

Срок камералки 3-НДФЛ будет минимальным, если это декларация с заявленным социальным или имущественным вычетом, отсутствует обязанность по декларированию доходов, декларация заполнена корректно и приложен полный комплект документов. Инспекторы, с которыми удалось пообщаться по срокам проверок и возврата по 3-НДФЛ, подтвердили, что срок камералки сводится к минимуму в отношении деклараций с низким уровнем сложности проверки, а именно деклараций, по которым:

представлен полный комплект документов;

есть в ИНФС информация о доходах, по которым налогоплательщик заявляет налоговые вычеты.

Основная причина, по которой срок проверки может приближаться к трем месяцам, – более высокий уровень сложности проверки, в том числе из-за некорректного заполнения декларации либо неполного комплекта документов. В этих случаях инспекции нужно дополнительное время, чтобы проинформировать налогоплательщика о необходимости внести изменения в декларацию либо представить недостающие документы. Чтобы исключить такие временные издержки в декларации, стоит указывать контактный телефон.

Скорость проверки декларации 3-НДФЛ и возврата налога напрямую зависит от того, есть ли у инспектора все нужные ему документы и нет ли в декларации противоречий, нестыковок и спорных расходов. Есть четыре проверенных правила, которые помогут ускорить проверку и возврат налога:

Заполняйте декларацию в электронном виде, чтобы сразу до отправки проверить и исключить нестыковки, противоречия и нехватку данных.

Приложите к декларации копии всех документов, которые у вас есть для того, чтобы подтвердить право на вычеты и их сумму, иначе налоговики запросят пояснения, что продлит срок проверки.

Не заявляйте в декларации расходы, в которых не уверены. Инспекторы либо потребуют документы, либо откажут в вычете на их сумму, в любом случае это продлит срок возврата денег.

Есть еще один быстрый способ получить имущественный вычет без декларации 3-НДФЛ, он появился с мая 2021 года. О праве на вычет налоговая узнает от налогового агента – банка, через который вы оплатили квартиру. Но банк должен быть подключен к системе обмена информацией с ФНС по предоставлению вычетов в упрощенном порядке.

Список банков ФНС публикует на сайте www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/. На конец апреля 2022 года к сервису обмена информацией по имущественным вычетам подключился только ВТБ. Выходит, получить вычет на жилье в упрощенном порядке могут только те, кто взял ипотеку или оплатил квартиру через банк ВТБ. Причем, если кредит в другом банке, то они не обмениваются информацией и надо подавать декларацию в обычном порядке.

При упрощенном порядке покупатель жилья направляет в банк заявление с просьбой передать в ФНС сведения о расходах для получения вычета. Работодатель сдает в инспекцию данные о доходах, облагаемых НДФЛ. Затем система ФНС сопоставляет и анализирует все сведения, формирует предзаполненное заявление и отправляет его вам в личный кабинетна сайте ФНС. Заявление в личном кабинете появляется:

не позднее 20 марта, если работодатель (налоговый агент) и банк представили в ФНС сведения о доходах и расходах до 1 марта;

в течение 20 рабочих дней после того, как работодатель и банк представили сведения, если они это сделали после 1 марта.

Как только заявление попадет в личный кабинет, его нужно дозаполнить – проверить данные о вычете, выбрать, на какой счет в каком банке зачислить деньги, затем подписать и отправить в ИФНС. После этого остается ждать, пока инспекция проверит заявление и вернет деньги.

Камеральная проверка заявления занимает 30 календарных дней, а вернуть налог инспекторы должны в течение 15 рабочих дней (п. 2 ст. 88, п. 6 ст. 221.1 НК). Аналогичный упрощенный порядок действует и для инвестиционных налоговых вычетов. Сроки проверки заявления и возврата НДФЛ по инвестиционным вычетам такие же, как по имущественным, но в этом году инспекция старается не тянуть до крайней даты.

В этом году я воспользовалась упрощенным порядком, чтобы получить инвестиционный вычет. Инспекция сформировала в личном кабинете предзаполненное заявление на вычет 22 марта 2022 года. На следующий день я его дозаполнила и отправила в ИФНС. Инспекция в тот же день приняла решение о возврате и уже через день вернула деньги. То есть проверка и возврат налога заняли два дня

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки в 2023 году

Декларацию 3-НДФЛ представляют в ИФНС предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, частнопрактикующие лица (нотариусы, адвокаты) и простые граждане, получившие облагаемый доход и обязанные сообщить о нем налоговой (ст. 227, 227.1, п. 1 ст. 228 НК РФ). Кроме того, декларацию подают граждане, желающие получить налоговый вычет для возврата излишне удержанного налога. Декларация и поданные с ней документы должны быть проверены в течение времени, установленного законом.

Сразу после получения декларации начинается камеральная проверка 3-НДФЛ. Сроки в 2023 году, отведенные на рассмотрение отчета налоговиками, остались прежними — 3 месяца со дня его представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Существенное значение для исчисления срока проверки может иметь способ подачи декларации, потому что период начинается не с момента отправки документов, а со дня их получения налоговым органом (письмо Минфина от 22.12.2017 № 03-02-07/1/85955). То есть, формально срок может увеличиться, если, к примеру, бумажный отчет был отправлен по почте, так как получит его инспекция на несколько дней позже, чем если бы он был сдан налогоплательщиком непосредственно в инспекцию при личном визите.

Срок проверки, если декларация не сдана

Налоговики могут приступить к проверке даже при отсутствии декларации о доходах. Но только при выявлении фактов:

• продажи недвижимого имущества;
• получения недвижимости в дар.

Такая возможность налоговикам предоставлена Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, дополнившим ст. 88 НК РФ новым пунктом 1.2. Благодаря этим изменениям в ходе «камералки» рассматривается информация, поступившая в ИФНС от других источников.

Камеральную проверку без декларации 3-НДФЛ за 2022 год начнут по завершении срока уплаты налога, то есть, после 15.07.2023 г. (п. 1.2. ст. 88, п. 4 ст. 228 НК РФ). Налоговики, прежде чем составлять акт проверки, вправе запросить у лица, не представившего декларацию, соответсвущие пояснения. На их предоставление отводится 5 дней.

Срок проверки 3-НДФЛ по вычетам

Декларации, в которых заявлены налоговые вычеты, тоже проверяют в течение трех месяцев. Налоговики могут закончить рассмотрение быстрее, а вот увеличить срок проверки они не вправе. Разве что в крайнем случае и только по решению вышестоящего руководства. К примеру, для выяснения спорных обстоятельств может потребоваться больше времени.

При ошибках или противоречиях у налогоплательщика могут запросить пояснения. Ответить на требование необходимо также в течение 5 рабочих дней. Если инспекторы не согласятся с доводами, то в 10-дневный срок после окончания проверки составят акт, в котором будут указаны все выявленные нарушения (п. 1 ст. 100 НК РФ). Его можно обжаловать. Акт проверки не составляют, если в отчете все правильно.

Раньше, когда в декларации все сведения были признаны достоверными, излишне уплаченный налог возвращали в течение одного месяца с даты завершения проверки. То есть, срок для возврата налога в общей сложности составлял 4 месяца с даты представления декларации. Однако с 2023 года сроки на выплату существенно сократились. С введенем единого налогового счета (ЕНС), на который зачисляются все налоги налогоплательщика, поменялись и правила возврата излишнеуплаченного НДФЛ.

ФНС опубликовала разъяснение, что по общему правилу после окончания камеральной проверки возврат произойдет в течение 3 рабочих дней. Но только в том случае, если заявитель приложил заявление о распоряжении средствами с ЕНС. Такое заявление теперь входит в состав формы 3-НДФЛ (приложение к первому разделу). Однако если этот лист заполнен не будет, то придется подавать отдельное заявление уже после завершения камеральной проверки.

Ускоренный порядок проверки

В 2021 году появилась возможность получения некоторых вычетов по налогу в урощенном порядке, при котором проверка идет всего один месяц (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ). Однако в этом случае налогоплательщик не направляет декларацию в инспекцию и никаких документов не пресылает. Напротив, налоговики сами извещают гражданина о том, что ему доступен вычет, через личный кабинет. А он, в свою очередь, там же дает свое одобрение на получение вычета. Сроки перечисления денег на счет заявителя при такой схеме получения вычета составляют 15 дней после проверки.

На ускоренный возврат по новой ст. 221.1 НК РФ могут рассчитывать граждане, заявившие:

• инвестиционные вычеты;
• имущественный вычет на покупку недвижимости, а также по ипотечным процентам.

Предварительно заполненное заявление размещается налоговиками в «Личном кабинете налогоплательщика». Заявителю останется лишь подписать его и отправить обратно в инспекцию. Проверка проводится на основании данных, полученных инспекцией по вневедомственым каналам.

Срок проверки при подаче уточненной декларации

Срок проверки увеличится, если налогоплательщик в ходе начатой «камералки» подаст корректирующую декларацию. Получив новый документ, инспекция прекратит проверку первичной декларации и сразу приступит ко второй. Но срок проверки запустится заново и продлится по общему правилу — в течение трех месяцев.

Проверка считается завершенной, если с момента представления декларации прошло более 3-х месяцев. По ее результатам налоговики либо предъявят налогоплательщику акт, либо вынесут положительное решение без составления дополнительных документов. Уточнить статус проверки можно Госуслуги или в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС.

Подводим итоги

По общему правилу камеральная проверка проходит в течение 3 месяцев с момента получения инспекцией декларации 3-НДФЛ. В некоторых случаях сроки могут быть сокращены или увеличены, например, при подаче корректировки.

Почему так долго нет возврата НДФЛ: как ускорить получение вычета

Часто приходится за свой счет оплачивать лечение, обучение, приобретение или строительство недвижимости. И многие знают о том, что государством предоставляется льгота по этим расходам в виде имущественного или социального налогового вычета. Для получения любого вида вычета необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию 3-НДФЛ или обратиться к своему работодателю. По статистике физические лица чаще используют первый вариант. И у всех возникает один вопрос: когда вернут деньги? Об этом мы сегодня и поговорим.

Срок подачи 3-НДФЛ

Наступает новый год и после праздников работники начинают осаждать бухгалтерию по поводу выдачи справок за предыдущий год о своих доходах и удержанных налогах (2-НДФЛ). Все торопятся подать декларации и как можно быстрее возвратить налог, который удерживали в течение года. Это происходит по нескольким причинам:

1. Большинство думает, что срок подачи деклараций до 30 апреля, и опасаются не успеть.

2. Чем раньше подам, тем раньше получу возврат.

И в первом, и во втором случае все заблуждаются.

Что касается срока подачи деклараций, то он установлен для уплаты налога, а не для возврата. До 30 апреля декларации подают ИП, находящиеся на общем режиме налогообложения, и физические лица, получившие доход, с которого налог не удержан. Если вам возвращают налог, то этот срок не для вас. Подать декларацию 3-НДФЛ на возврат налога можно в течение всего года и за 3 года, предшествующие ее подаче. Например, в 2018 году можно подать декларацию и вернуть налог за 2017, 2016 и 2015 годы.

Срок возврата НДФЛ

После подачи декларации на возврат налога начинается ее камеральная проверка. Срок камеральной проверки согласно НК РФ — 3 месяца с момента подачи и регистрации декларации в налоговой инспекции. Что происходит с вашей декларацией в этот период?

1. Проверяется правильность заполнения. Все ли графы и листы декларации заполнены, все ли документы приложены, нет ли арифметических ошибок.

2. Проверяется законность и реальность понесенных расходов. Сведения, указанные в декларации, анализируются со сведениями, имеющимися в налоговой инспекции.

3. Проверяется законность и реальность полученных доходов. Сведения, указанные в декларации, анализируются со сведениями, которые предоставил ваш работодатель. И вот здесь есть один нюанс. Срок предоставления таких сведений, а это справки 2-НДФЛ, для организаций и ИП установлен не позднее 1 апреля. И, как правило, организации сдают данные справки не в первых числах января, а в конце марта. А пока эти сведения о ваших доходах не поступят в ИФНС и не будут отражены в федеральной базе службы, проверка декларации не будет завершена. Соответственно, налог не будет возвращен.

Например, 2-НДФЛ работодатель выдал вам в январе, и вы тут же подаете декларацию 3-НДФЛ на возврат налога. Однако свой отчет по справкам работодатель сдает в налоговую инспекцию в марте. Камеральная проверка будет закончена только после того, как инспектор сверит данные, указанные вами в декларации, с данными, указанными в предоставленной работодателем справке. И возврат налога будет произведен только в марте или апреле.

Еще одной из причин задержки возврата налога является то, что при подаче декларации не указываются контактные телефоны. Инспектор, проверив декларацию и обнаружив в ней ошибки, которые нужно исправить, не может связаться с лицом, ее подавшим, и вынужден направлять уведомления почтой, что занимает дополнительное время. Следовательно, срок возврат налога увеличивается.

Как ускорить возврат налога

Чтобы не испытывать свое терпение и не гадать, когда же вам вернут налог, декларацию 3-НДФЛ лучше подавать через личный кабинет налогоплательщика. Зарегистрироваться в личном кабинете можно, обратившись в налоговую инспекцию по месту прописки или на официальном сайте ФНС РФ nalog.ru. В личном кабинете уже установлена программа по заполнению декларации, инструкция по работе с данной программой, там содержатся все сведения о ваших доходах, которые автоматически переносятся в декларацию. Вы можете видеть, когда эти сведения сданы вашем работодателем, контролировать ход камеральной проверки вашей декларации и видеть, когда она окончена, получать уведомления от налоговой инспекции, если в декларации нужно что- то исправить, а также подать заявление на возврат налога. И все это не выходя из дома и не отстаивая в очередях.

Если же у вас нет возможности сделать это через личный кабинет, то следует не торопиться самим и не подгонять бухгалтера, так как неверно выданные справки о доходах повлекут возврат деклараций и отказ в возврате налога. Необходимо внимательно и в полном объеме заполнять все строки и листы декларации, чтобы не пришлось заполнять все заново и ждать возврата налога.

Камеральная проверка 3-НДФЛ

Кому подходит эта статья: ИП на общей системе налогообложения и гражданам, которые продали имущество (машину, землю, квартиру и т.д.), либо претендуют на получение налогового вычета.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, некоторые категории иностранных граждан и все физлица с дополнительным доходом или желающие получить налоговый вычет – далеко не полный список тех, кто должен сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Камеральная проверка налоговой декларации при этом обязательна. Как она проходит, какие у нее могут быть итоги и последствия для налогоплательщика – читайте в нашей статье.

Кто сдает 3-НДФЛ

Декларацию по форме 3-НДФЛ представляют не только отдельные категории российских граждан, но и в двух случаях – налоговые резиденты РФ, если:

• получен доход за пределами нашей страны и при этом отсутствуют договоренности об избежании двойного налогообложения между РФ и страной резидента;
• получен доход в РФ, но НДФЛ не удержан.

Отметим, что некоторые категории физлиц по определению самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ, это:

• ИП на ОСНО;
• нотариусы, адвокаты и некоторые другие категории физлиц.

Источники дополнительных доходов, о которых обязательно узнают налоговики – это:

• продажа личного регистрируемого имущества (автомобили, недвижимость, включая землю) или доходы от его аренды;
• выигрыш в лотерею.

Резиденты РФ, пройдя дорогостоящее лечение (например, имплантацию) могут полностью возместить лечение за счет возврата удержанного (начисленного) НДФЛ. Конечно, если годовая сумма этого налога не будет меньше стоимости лечения.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

• стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам ( ст. 218 Налогового кодекса );
• социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. ( ст. 219 НК РФ );
• инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам ( ст. 219.1 НК РФ );
• имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам ( ст. 220 НК РФ );
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами ( ст. 220.1 НК РФ );
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе ( ст. 220.2 НК РФ );
• профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. ( ст. 221 НК РФ ).

При этом возврат налога действует лишь для ставки НДФЛ 13%. Именно поэтому на него могут претендовать только налоговые резиденты.

Помимо резидентства, на возврат налога могут действовать следующие ограничения:

1. размер денежной суммы;
2. отчетный период;
3. количество применений.

Так, при покупке жилья можно применить вычет только один раз в жизни, но при этом возврат налога возможен в режиме переходящего остатка. Вычеты за лечение и образование переходящего остатка не имеют, но их можно использовать за каждый год, когда такие услуги были оплачены.

Сроки сдачи декларации по форме 3-НДФЛ

Отчетный период по НДФЛ – год и только после его окончания можно сформировать отчетность, без каких-либо исключений для возврата налога. Под исключение из правила подпадает только прекращение деятельности, доход от которой физлицо получает самостоятельно, без какого-либо налогового агента.

В случае прекращения деятельности отчетный период также исчисляют с начала года, но не до его завершения, а до момента прекращения деятельности. С этого момента необходимо отсчитать пять дней для определения срока на предоставление 3-НДФЛ.

Кроме того, декларация должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории РФ.

Если деятельность не прекращалась, то стандартный срок отчетности – до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Например, за 2018 год ИП на общей системе сдают 3-НДФЛ до 30 апреля 2019 года.

После камеральной проверки налоговой, которая осуществляется в течение 3-х месяцев после подачи декларации и заявления, заявитель должен получить письменное сообщение. Оно должно содержать положение о предоставлении вычета или об отказе в нем. Поэтому после подачи декларации и заявления, а также принятия ИФНС положительного решения можно рассчитывать на возврат суммы излишне уплаченного налога в течение 1 месяца.

В том случае, если налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок, то есть по истечении 4 месяцев, можно подать жалобу. Налог обязаны вернуть при условии, что у ИФНС нет претензий к документам и декларации, в ином случае срок возврата может затянуться.

Применить налоговый вычет возможно только в трехлетний срок, после осуществления льготируемых расходов (п. 7 ст. 78 НК РФ). Так, заявить о своем праве на возврат налога со стоимости лечения, оплаченного в 2018 году, можно до конца 2021 года.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Наиболее оптимально использовать специальную бесплатную программу от ФНС. Найти ее можно, выполнив действия, пронумерованные на рис. 1 от 1 до 3:

1. в верхней поисковой строке сайта nalog.ru выберете свой регион;
2. в следующей поисковой строке наберите 3-НДФЛ;
3. нажмите «Найти».

На открывшейся странице также выполните последовательные действия, которые на рис. 2 пронумерованы как 1-4:

1. в настройке поиска рекомендуем нажать на «Выбрать все» (действие № 1);
2. регион лучше выбрать свой (действие № 2);
3. применить выбранные параметры (действие № 3);
4. выбрать из выпавшего списка строку «Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ» (действие № 4).

На открывшейся странице необходимо выбрать год, за который вы хотите сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, нажав на него. На рис. 3 выбран 2018 год (действие № 1). Далее необходимо загрузить предложенные файлы (действия №№ 2-4).

Внимательно изучите скачанные файлы и точно следуйте им.

Внимание!

Декларация по форме 3-НДФЛ для представления в 2019 году за 2018 год существенно упрощена по сравнению с формами за прежние годы ( Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ ).

Упрощение, как и усложнение форм, – это, прежде всего изменения. Использовать ранее установленные программы недопустимо!

Как сдать декларацию

Прежде всего определите адрес нужной налоговой, исходя из того, какая у вас регистрация: постоянная или временная.

Важно!

При наличии постоянной регистрации вы будете прикреплены к налоговой инспекции автоматически. Если регистрация временная – встать на налоговый учет необходимо самостоятельно.

Не имеет значения, что под территориальное обслуживание вашей инспекции не подпадают, например, ваши:

• фактическое проживание;
• место работы или учебы;
• адрес прохождения лечения или купленной (проданной) квартиры.

Номер нужной ИФНС можно найти здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do . Для этого необходима последовательность действий:

1. введите свой адрес в таблицу, выпадающую при нажатии на строку «Адрес»;
2. выберите свой регион (действие № 1 к рис. 1) и закладку «Контакты» (крайняя справа, также видна на рис. 1);
3. найдите адрес инспекции по ее номеру.

Сдать форму 3-НДФЛ можно разными способами:

Личный визит в инспекцию

В бумажном виде в саму налоговую лично или через третье лицо по нотариальной доверенности можно сдать:

• пакет документов (если речь идет о возврате налога);
• только декларацию (в остальных случаях).

При формировании декларации через программу на выходе выбирайте машиночитаемую форму – это проще, чем доказывать в инспекции свое право отчитаться на бумаге, без приложения, например, флешки. На втором экземпляре попросите проставить отметку о приемке.

Плюс: Налоговый инспектор сразу выполнит базовую проверку документов и сообщит об изъянах.

Минус: Отнимет много времени, даже если вы записаны через сайт www.order.nalog.ru или портал Госуслуг. Инспектор может отказать, затребовав дополнительные документы, не предусмотренные законодательством. Оспорить такие действия будет сложно, поскольку отказ будет на словах. Кроме того, есть риск потерять второй экземпляр с отметкой о предоставлении декларации. Если нет возможности сдать декларацию лично, на третье лицо необходима нотариальная доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Почтовое отправление

Опустить конверт в почтовый ящик нельзя из-за обязательности описи вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Плюс: Не будет отказа в приемке; все взаимодействие с проверяющими формализовано. Не нужно нотариальное заверение полномочий на того, кто отправляет документы за вас.

У налоговой меньше времени на проверку, а значит меньше шансов найти ошибки и несоответствия (поскольку датой сдачи декларации считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю, то срок начинает отсчет именно с этого дня, и у налоговой становится меньше дней на проверку за счет доставки).

Внимание!

Декларацию и опись, вложенные в почтовое отправление, должен подписать сам декларант.

Минус: Есть риск потерять почтовую квитанцию.

Отправка через личный кабинет налогоплательщика

Для отправки 3-НДФЛ с приложениями через личный кабинет на сайте ФНС достаточно простой электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП), которая будет сформирована в личном кабинет бесплатно.

Плюс: Минимизировано влияние человеческого фактора.

Минус: Необходима регистрация в личном кабинете.

Отправка через сайт gosuslugi.ru

Этот способ почти никто не использует, так как обязательно наличие усиленной ЭЦП. А ее получение в удостоверяющем центре стоит около 1,5 тыс. руб. в год.

Как проходит налоговая проверка 3-НДФЛ

Рассмотрим важные этапы проверки декларации инспекторами камерального отдела.

Правильность заполнения декларации

Проверочные алгоритмы, аналогичные прописанным в программе «Декларация» с сайта ФНС, основаны на регламентированных контрольных соотношениях ( Письмо ФНС России от 20.12.2018 № БС-4-11/24887@ ). Эта проверка – автоматическая, как и сверка, например, с 2-НДФЛ.

Расхождения возникают по разным причинам. От банальной забывчивости бухгалтера работодателя, не сдавшего 2-НДФЛ или сдавшего с ошибками, до ошибок самого декларанта. Так, налогоплательщики нередко забывают перенести из 2-НДФЛ в 3-НДФЛ следующие показатели:

• облагаемая величина дохода;
• исчисленный и удержанный НДФЛ.

На контрольные соотношения эти ошибки не влияют. Однако программа зачтет НДФЛ как не удержанный налоговым агентом.

При декларировании продажи имущества физлица могут забыть указать итоговые суммы дохода, но никогда не забывают об имущественном вычете, тем самым занижая налог.

Приобретая лишь долю, заявители указывают в 3-НДФЛ всю стоимость жилья, хотя вычет всегда пропорционален доле.

В отличие от лечения и образования, например, покупка жилья допускает переходящие остатки по вычетам при недостаточной сумме НДФЛ. Соответственно, необходимо сверить остаток, указанный в предыдущей декларации.

Правомерность применения ставок, льгот

В таблице 1 приведены ставки НДФЛ за 2018 год в зависимости от статуса налогоплательщика, которые будут проверены при камеральной проверке.

Таблица 1. Ставки НДФЛ – 2018

Помимо уже рассмотренных вычетов, позволяющих уменьшить сумму НДФЛ и даже целиком вернуть ее, есть возможность в принципе не сдавать 3-НДФЛ. Такая обязанность отсутствует при продаже личного имущества, если срок собственности на проданные объекты, не задействованные в деятельности физлица в качестве ИП, составил:

• более 3 лет для полученной в наследство (по ренте) или приватизированной недвижимости, а также иного имущества;
• более 5 лет – для остальной недвижимости (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Внимание!

Начиная с 2019 года, бизнес-использование имущества ИП для льготы – не препятствие при соблюдении определенных условий (ст. 217 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

Проверка приложенных к декларации документов

Документы, которые необходимы как основания для применения налоговых вычетов, перечислены в Письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@. В ходе проверки инспекторов будет интересовать и комплектность, и достоверность документов. Этот параметр уточняют обычно в рамках встречных проверок. Особенно тщательно налоговики проверяют дорогостоящее лечение.

Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ

ИП на общей системе и все, кто не претендует на вычет, заинтересованы в сокращении сроков проверки налоговой декларации не слишком сильно. Однако, если речь идет о возврате налога, то срок имеет не просто значение, но и очень важен. Ведь от него зависит, когда бюджетные деньги будут отправлены на счет налогоплательщику.

Внимание!

Камеральная налоговая проверка 3-НДФЛ длится 3 месяца со дня представления 3-НДФЛ в инспекцию (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При почтовом отправлении дата сдачи декларации (т.е. дата получения ИФНС документов, отправленных по почте) считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю.

Подача уточненной налоговой декларации может в любой момент прервать незаконченную камеральную проверку первичной 3-НДФЛ. В этом случае сроки будут аннулированы и пойдет новый отсчет, уже в отношении уточненной декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Нарушение сроков камеральной проверки – явление довольно редкое, как правило проверка налоговой декларации проходит очень оперативно, если у инспекции нет претензий к представленным документам и декларации.

Как ускорить проверку по 3-НДФЛ

Налогоплательщик не имеет законных рычагов влияния на скорость работы инспектора с налоговой декларацией. Можно влиять лишь косвенно, досконально проработав:

• показатели при формировании 3-НДФЛ;
• прилагаемые документы.

Для того чтобы проверяющий мог оперативно уточнить информацию, обязательно укажите свой актуальный телефонный номер. Если изменились контакты образовательных (медицинских) организаций или других лиц, от которых получены подтверждающие документы, – сообщите об этом в инспекцию.

Нередко инспекторы в целях ускорения проверки предпочитают звонить для уточнения нюансов. Более того, нередко идут даже на небольшие нарушения при проведении встречных проверок.

Так, проверяющие иногда сами звонят в медицинскую организацию и просят прислать им по факсу необходимые документы, подтверждающие достоверность выданных пациенту справок. Как правило, медики, заинтересованные в дальнейшем обслуживании пациента, не станут настаивать на соблюдении процедуры и получении запроса через ту инспекцию, где они стоят на учете.

В остальных случаях об ускорении можно говорить лишь, если произошла задержка проверки. Чтобы сдвинуть проверку с мертвой точки можно обжаловать бездействие инспекции, напомнив о необходимости соблюдать сроки.

Как отследить статус проверки

Фраза о том, что вы хотите узнать результат проверки по ИНН, поможет вам узнать:

1. этап проверки вашей декларации;
2. есть ли трудности (например, со встречной проверкой).

Однако такой способ отнимает немало времени на дозвон. Даже если вы звоните через горячую линию ФНС, и они соединяют вас с нужным отделом вашей инспекции.

Ответ на официальный письменный запрос в налоговую придет тоже нескоро – в лучшем случае через месяц. Проще всего проверить статус проверки декларации через личный кабинет на сайте ФНС (раздел «Статус проверки 3-НДФЛ»):

• запись о том, что декларация зарегистрирована (номер поданной декларации, дата регистрации) в ИФНС в налоговом органе означает, что максимальный срок ожидания около 3 месяцев с момента указанной регистрации;
• между статусом «Начата» или «Завершена» в кабинете будут отображены проценты (они не характеризуют реальное состояние проверки, а лишь показывают в процентном соотношении объем времени до ее окончания).

Если статус проверки налоговой декларации отсутствует – необходимо обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию.

Результаты проверки 3-НДФЛ

Если речь идет об ИП на общей системе и других случаях подачи 3-НДФЛ, не связанных с возвратом налога, то лучший результат камеральной проверки – отсутствие каких-либо сообщений из ИФНС. Дело в том, что налоговики составляют акт камеральной проверки только если были выявлены нарушения. Его оформляют в течение 10 дней с момента окончания проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ).

Если декларация 3-НДФЛ была подана для возврата налога, то ИФНС обязательно вынесет решение в зависимости от содержания которого можно:

1. составить заявление на возврат и ждать поступлений в течение месяца (п. 6 ст. 78 НК РФ);
2. обжаловать отказ (налоговики обязательно уведомят о его причинах).

Решению об отказе в возврате налога обязательно будет предшествовать требование о внесении изменений и/или представлении полного комплекта необходимых подтверждающих документов. Также налоговики могут:

• потребовать письменные пояснения (срок подготовки – 5 дней согласно п. 3 ст. 88 НК РФ);
• назначить личную явку в инспекцию.

Если на требования не отреагировать, то налоговики либо доначислят НДФЛ, либо, если налогоплательщик ожидает возврат НДФЛ, примут отрицательное решение.