Профсоюзный взнос с зарплаты сколько процентов 2022

С каких выплат удерживаются профсоюзные взносы?

Профсоюз – добровольное объединение граждан, созданное с целью защиты их профессиональных и иных интересов. Кроме того, профсоюзная организация может оказывать своим членам материальную помощь – источником финансирования является профсоюзный фонд, ранее сформированный за счет членских взносов участников объединения. В статье расскажем о том, с чего удерживаются профсоюзные взносы, и от чего зависит их размер.

С чего платятся профсоюзные взносы?

К начислениям, выступающим в качестве базы для расчета размера взносов, относятся:

стимулирующие выплаты и премии;
доплаты и надбавки;
компенсационные выплаты; и пр.

Коллективным договором может быть предусмотрен и иной порядок удержания денег. Например, в нем может быть указано, что деньги удерживаются не со всей зарплаты, а только с определенных видов начислений – доходов от выполнения госзадания или задания особой важности.

Периодичность удержания взносов также определяется профсоюзом самостоятельно. Деньги могут удерживать:

ежемесячно;
ежеквартально;
ежегодно.

Деньги, удержанные из зарплаты работников, перечисляются на банковский счет профсоюза и хранятся там до момента распределения.

Профсоюзные взносы в бухгалтерском и налоговом учете

В бухгалтерском учете удержание профсоюзных взносов нужно отразить как кредиторскую задолженность компании перед профсоюзной организацией – задолженность будет числиться до тех пор, пока ее не покроет денежный перевод на счет профсоюза, равный сумме начислений.

В налоговом учете профсоюзные взносы отдельно не отображаются. Эти взносы платят сами работники – это значит, что они не уменьшают сумму налоговой базы по расчету налога на прибыль и не принимаются к учету в качестве расходов самой компании.

При этом важно помнить, что профсоюзные взносы входят в состав заработной платы работников, которая полностью входит в состав расходов и позволяет уменьшить размер налога на прибыль компании.

На какие цели расходуются профсоюзные взносы

Перечень категорий расходов, финансируемых за счет профсоюзных взносов, может быть разным – обычно его устанавливают положениями коллективного договора или иного локального нормативного документа, регулирующего профсоюзную деятельность.

Обычно профсоюзные взносы идут на финансирование:

заработной платы сотрудников профсоюзного комитета (если они являются освобожденными от основной должности и занимаются только профсоюзными делами);
культурно-массовых, образовательных и развлекательных мероприятий, проводимых для членов профсоюза;
социальных вопросов – выплату материальной помощи, оплату санаторно-курортного лечения, спортивных секций и кружков;
административно-хозяйственных нужд: приобретение канцелярских принадлежностей, оргтехники.

Вам также будет интересно:

Расходы должны быть документально подтверждены – просто так израсходовать деньги профсоюзного фонда нельзя. Подтверждающими документами могут стать:

Заявление работника о выплате ему материальной помощи (с приложением документов, подтверждающий факт необходимости выделения ему такой помощи – например, копии свидетельства о заключении брака, о рождении ребенка).
Копии чеков, подтверждающих факт расходования средств на организацию мероприятия – договоров аренды баз отдыха, спортивных сооружений.

Как написать заявление об удержании профсоюзных взносов?

Основанием для удержания с работника профсоюзных взносов является его личное заявление. Форма и содержание такого заявления законодателем не регламентированы, поэтому профсоюзный комитет может подготовить образец документа самостоятельно.

В заявлении нужно указать:

наименование профсоюзной организации, членом которой является работник;

сколько процентов от зарплаты будет удержано в пользу профсоюзной организации;
дату, с которой профсоюз начнет удерживать взносы с работника.

Заявление обязательно должен подписать сам работник – в противном случае удержание денег с его зарплаты будет неправомерным. Это подтверждает и сложившаяся судебная практика – в частности, Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 14.05.2009 № А64-5053/07-23.

С чего не удерживаются профсоюзные взносы?

Профсоюзные взносы не удерживаются с выплат, которые не имеют статуса заработной платы – в частности, к ним относятся:

выплаты, исчисленные исходя из среднего заработка – больничные, компенсации отпуска (при этом с обычных отпускных профсоюзные взносы удерживаются, т.к. отпускные подпадают под понятие заработной платы).

С какой зарплаты нужно удержать взносы: до вычета НДФЛ или после?

По общему правилу, которое следует из положений ч. 5 ст. 377 ТК РФ и п. 3 ст. 28 ФЗ № 10, взносы удерживаются из зарплаты работников, начисленной им по итогам месяца – то есть до налогообложения.

Иной порядок удержания взносов может быть предусмотрен локальным нормативным актом, разработанным и утвержденным профсоюзной организацией. Если в нем не указано, что взносы удерживаются с зарплаты после налогообложения, действовать нужно в соответствии с общим правилом – в этом случае сумма отчислений в профсоюзный фонд будет больше.

Вам также будет интересно:

Риски работодателя при удержании профсоюзных взносов

Работодатель, как посредник между работником и профсоюзным органом, должен выполнять все действия по исчислению, удержанию и перечислению профсоюзных взносов на счет профсоюза. При этом он должен соблюдать требования и федерального законодательства, и локальных нормативных актов, регулирующих профсоюзную деятельность.

Основными нарушениями, которые чаще всего допускают работодатели при взаимодействии с профсоюзами, являются:

Удержание взносов с работников, не подавших соответствующее заявление.
Нарушение порядка перечисления профсоюзных взносов.

В любом из этих случаев работодателя могут привлечь к административной ответственности и оштрафовать. Например, размер штрафа за невыполнение работодателем обязательств, установленных коллективным договором, может достигать 5 тысяч рублей (ст. 5.31 КоАП РФ).

Итоги

Итак, профсоюзные взносы удерживают с зарплаты работника – причем процент удержания определяется внутренними нормативными документами самого профсоюза. Основанием для удержания денег является заявление, написанное (и подписанное) самим работником. Без заявления деньги удерживать нельзя – это нарушает права работника, которые он сможет восстановить в досудебном или в судебном порядке.

Заставили вступить в профсоюз: как составить иск в суд?

На работе меня добровольно-принудительно заставили стать членом профсоюза. Но через несколько лет я понял, что толку от него нет. Только ежемесячно вычитают из зарплаты профсоюзные взносы.

Хотел выйти — говорят, что это возможно, только если я уволюсь. Сама работа нравится, увольняться не хочу, но и бестолковые ежемесячные отчисления тоже надоели. Подскажите, на какие законы или нормативные акты я могу сослаться в разговоре с начальством, чтобы остаться на работе, но выйти из профсоюза.

Аватар автора

Вы можете выйти из профсоюза и не увольняться с работы. По закону вы имеете право сделать это в любой момент и без каких-либо дополнительных условий. Расскажу, какими нормами регулируется участие в профсоюзе, чтобы вам было проще договориться со своим руководством.

Что такое профсоюз

Профсоюз — добровольное общественное объединение граждан, которые связаны общими производственными и профессиональными интересами по роду их деятельности. Профсоюз создают, чтобы представлять и защищать права и интересы его участников. Нередко профсоюз противостоит работодателю, поддерживая работников и защищая их от нарушений трудового законодательства.

В этом определении есть два основных момента: люди объединяются добровольно, чтобы защищать интересы работников. Значит, можно в любой момент как вступить в профсоюз, так и выйти из него. Это право реализуется свободно и спрашивать у кого-то разрешения не нужно.

Закон разрешает участнику любой общественной организации по своему усмотрению в любое время выйти из нее. Профсоюз относится к общественным организациям, поэтому вы вправе выйти из него в любой момент без дополнительных условий.

Так что, если вы считаете, что членство в профсоюзе никак не защищает ваши права, а, напротив, ущемляет интересы, поскольку часть заработной платы уходит на профсоюзные взносы, вы имеете право свободно выйти из профсоюзной организации. Вас не могут насильно в ней удерживать.

Все о работе и заработке

Какими могут быть профсоюзные взносы

С зарплаты каждого участника профсоюзной организации ежемесячно удерживают какую-то часть на взносы. Размер прописывают в положении о порядке уплаты и распределения ежемесячных профсоюзных взносов или другом аналогичном документе, утвержденном профсоюзом отрасли или конкретного предприятия. Обычно это от 1 до 2% зарплаты — в законе нет ограничений по размеру.

Из этих денег формируют профсоюзный бюджет, на основе которого составляют смету доходов и расходов. Бюджетом распоряжается центральный комитет профсоюза. Он же утверждает годовой отчет, годовой бухгалтерский баланс профсоюза и обеспечивает его гласность.

Деньги, которые отчисляют на профсоюзные взносы с вашей зарплаты, не могут уходить в никуда. Руководство профсоюза должно тратить их на нужды членов объединения: лечение и отдых, материальную помощь и развлекательные мероприятия. Возможно, какую-то часть средств профсоюз вашей компании направляет в вышестоящую отраслевую профсоюзную организацию. Но большая часть должна идти на нужды работников предприятия.

Если вы говорите, что работы профсоюза не видно, проверьте, куда уходят деньги, которые вы и ваши коллеги отчисляете в его бюджет. Как член организации, вы имеете право потребовать отчета о тратах.

В уставе профсоюза должен быть предусмотрен порядок уплаты вступительных и членских взносов, а также источники образования доходов и иного имущества и порядок управления имуществом профсоюза.

Если по какой-то причине профсоюзное руководство откажется дать вам информацию, вы можете написать жалобу в вышестоящую профсоюзную организацию или прокуратуру. Мы писали, как правильно подать жалобу в любое ведомство, там есть советы и готовые шаблоны.

Возможно, руководство вашего профсоюза не хочет выпускать работников из объединения с корыстной целью. Подозрительно, что работы организации, по вашим словам, не видно, а взносы при этом вы платите регулярно.

Увольнять за выход из профсоюза незаконно

Если в уставе вашего профсоюза написано, что выйти из организации вы можете только путем увольнения, это незаконно. Каждый работник, которому исполнилось 14 лет, имеет право по своему выбору создавать профсоюзы для защиты своих интересов, вступать в них, заниматься профсоюзной деятельностью и выходить из этих организаций. При этом каких-либо ограничений, которые связывают выход из профсоюза с другим событием, например с увольнением, в законе нет.

В трудовом законодательстве есть несколько оснований для расторжения трудового договора. Среди общих оснований, например, такие:

, когда человек пишет заявление по собственному желанию. , когда работник и работодатель договорились об этом. , если сотрудник допустил дисциплинарный проступок или иное нарушение.

Но выход из профсоюза — это не основание для увольнения. Ни в трудовом кодексе, ни в законе «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» таких норм нет.

Что вы можете сделать

Поговорите с руководителем компании и председателем вашего профсоюза. Сошлитесь на закон о профсоюзах и трудовой кодекс. Скажите, что собираетесь воспользоваться своим правом выйти из добровольного объединения. Объясните, что при этом собираетесь продолжать работу в компании, поскольку имеете на это полное право.

Дальше вам надо будет написать два заявления. Первое — на имя председателя профсоюза. Спросите у председателя, есть ли в вашем профсоюзе установленный бланк или инструкция, как вступать или выходить из объединения. Если есть, просто заполните заявление по шаблону. Если нет, заявление можно написать в свободной форме. Если хотите, воспользуйтесь нашим образцом заявления выхода из профсоюза.

Второе заявление напишите на имя главного бухгалтера вашей компании. В нем попросите прекратить удерживать профсоюзные взносы из вашей зарплаты в полном объеме. Предупредите, что если взносы будут удерживать и дальше, то это будет означать неполную выплату вам заработной платы, что незаконно. Ответственность за такое правонарушение предусмотрена статьей 236 трудового кодекса и частью 6 статьи 5.27 кодекса об административных правонарушениях. Хотя в заявлении на имя председателя вы уже попросили прекратить удерживать взносы из вашей зарплаты, лучше продублировать просьбу в бухгалтерию, чтобы не возникло недоразумений из-за неправильного начисления членских взносов.

С этого момента вы будете получать заработную плату без отчислений в профсоюз. Очень жаль, что на вашем предприятии профсоюз не работает. В других компаниях это объединение делает немало полезного для работников. Участники, например, могут обратиться в профсоюз за юридической или материальной помощью. Мы рассказывали, как профсоюз поможет повысить зарплату. И это только один момент, в котором эта организация может помочь.

Обложка статьи

Надеюсь, вам теперь будет проще вести переговоры с руководством. Удачи вам!

Анастасия Корнилова

Наверное, только в России и ей подобных странах может быть профсоюз, который создается для защиты прав работников, а на деле является ОПГ и ущемляет права своих же работников.
Работал в организациях, где были профсоюзы — никогда ничего полезного они не делали.

Российская национальная забава: плати ежемесячно профсоюзу 600 руб. и получи билет в театр со скидкой в 50%.

Профсоюзный бюджет должен тратиться на формирование забастовочного фонда, повышение правовой грамотности работников (обучение) и оплату работы юристов в случае конфликта с работодателем, а не на развлекательные мероприятия и материальную помощь.

Ksenya, лучше и не скажешь

Ksenya, Почему это? У нас профсоюз наравне с предоставлением бесплатной юридической помощи, обучению уполномоченных по труду, проводит все как спортивные так и культурно-массовые мероприятия для работников и для их для детей. Также оказывает материальную помощь, оплачивает отдельные виды медицинских услуг, бесплатно выдает абонементы в бассейн, на каток. Разрешает трудовые вопросы с руководством при этом не зависит от них. Хотя у нас тоже есть работники, которые за свои 1% готовы удавиться, не состоят в профкоме, но организованные мероприятия не пропускают. Как мы все разные, так и профсоюзы тоже разные бывают.

Никто не может быть принужден к вступлению в какое-либо объединение или пребыванию в нем.
Статья 30 часть 2, Конституция РФ.

Профсоюзы и Россия это две параллельные реальности. Ни за какие пряники б не вступил в это "сообщество". Всё что мне нужно я лучше сделаю себе сам.

Павел, мой директор собрал всех работников и в грубой форме потребовал вступить иначе премии не видать.

Сергей, а никто из вас не задумался, что документы на премии подаются в вышестоящие министерства с учетом членства профсоюза?! Чем выше членство, тем выше премия. Вот когда премию урежут, все кудахтать начинают: ах, почему, кто виноват?! И ни один себя не винит, каждый думает, что профсоюз должен работать на добровольных началах…

Маргарита, смотря где работать, и к тому же профсоюз должен быть не зависимым от компании, что бы руководство компании ни как не могло влиять на работу профсоюза, а у нас зачастую профсоюз находится всегда под давлением, как например у нас в оао ржд, профсоюз ни хрена ни чего не решает, потому что находится под присмотром руководства ж/д, и просто так собирает с нас деньги на свое существование. а на счет премии, на директора надо написать в трудовую инспекцию и прокуратуру, там быстро обьяснят что и как

На моем предприятии профсоюз не защищает мои права,а наоборот выполняет все приказы работодателя,тоже хочу выйти из него,все привелегии положенные рабочим до рабочих не доходят,а если и что дадут то это минимум.Очень жаль что тот кто на защите прав рабочих считает рабочих не достойными даже для общения с простым рабочим,а все вопросы чтобы решало начальство цеха.

Глупо осуждать профсоюз, если ты в нем не состоишь и также глупо, если ты в профсоюзе. Профсоюз, это прежде всего каждый, кто в нем состоит. Если профсоюз ничего не делает, то в первую очередь спроси с себя или смени лидера, выборный орган. Если ты что-то имеешь сегодня, работая в коллективе, то благодаря профсоюзу. В противном случае ты паразит, который живет и работает за счет других, кто в профсоюзе и обеспечивает представительство работников и добивается повышенных гарантий. Кто паразит, тот пусть ставит лайки вниз.

Vitaly, какую-то глупость написали. Как сменить лидера профсоюза, если он муж директора комбината. Единственное, что вижу от профсоюза, это подарок на новый год за 500 р. Кстати, я каждый месяц столько им плачу.

Алексей, ну ведь не в каждой организации профсоюзный лидер родственник директора. У нас в организации, например, все работает. и интересы работников не нарушаются, а на против-решаются вопросы, которые так или иначе, создают ситуацию тупиковую. да и в целом, хочется отметить, что например такие, как работники культуры и педагоги, пользуются льготами на коммунальные услуги и электричество, благодаря именно проф.организациям.

Vitaly, ни чего вы не имеете сейчас от профсоюза, все что вам дают на работе это положено согласно ТК РФ. профсоюз только живет за счет таких как вы, на халяву, потому что практически ни где нельзя зарабатывать деньги ни чего не делая, вам пускают пыль в глаза.

Есть методы, как сделать профсоюз привлекательным, не делая ничего финансово затратного для сотрудника. Например, в одной компании, с которой работаем, членам профсоюза ставят отпуск, как они укажут, а остальных в оставшиеся "окна" запихивают. (Тех, кто не хочет в "зарплатный банк" наказывают аналогично). А мне повезло с профсоюзом, как и моей супруге, никто не загонял — сами вступили у работодателей, прочитав внимательно условия.

Только вы одно понять не можете, в России не работают законы. У нас на предприятии нельзя выйти из профсоюза. Напишешь заявление и сразу заставят писать заявление на увольнение. Не напишешь, то сделают так, что сам работать не захочешь. Законом сыт не будешь.

Алексей, Выйти можно, но тогда рассчитывайте только на себя. Можете не платить в пенсионный фонд, т.к. пенсия маленькая или не платить за свет, напряжение плохое и т.д. Профорганизация на предприятии добивается повышенных гарантий для всех работников, поэтому имеет право диктовать свои правила.

А как же социальные гарантии?! Приходит человек в организацию, а там уже много лет работает коллективный договор, в котором прописаны обязанности работодателя за соблюдением которых следит профсоюз. И все идет гладко, поэтому у работника складывается ложное впечатление о том, что профсоюз не работает. И чем меньше спорных ситуаций между работником и работодателем, тем больше люди считают, что профсоюз не нужен. Работники получают заработную плату вовремя, их обеспечивают спец. одеждой и СИЗами, они уходят в отпуск с полной оплатой, могут спокойно взять больничный лист опять же с полной оплатой, имеют индексацию, повышение зарплаты, нормированный рабочий день, где сверхурочные часы и работа в выходной день оплачивается в двойном размере, бесплатное получение новой квалификации… и никто не думает что все нормативные документы создаются вместе с профсоюзным комитетом! И в этом случае работники думают, что кроме него все могут работать бесплатно, в том числе и профсоюз…
А много известно организаций, где нет коллективного договора, профсоюза, где люди получают серую или черную заработную плату. При этом зарплату свободно задерживают, на больничный вообще ходить нельзя, рабочий день не нормирован, выходные дни тогда, когда выгодно работодателю, и зачастую отпуск только за свой счет либо с частичной оплатой.
Вот и делайте выводы!
Сейчас идет возрождение работы профсоюза, и работникам профсоюза очень сложно достучаться до сознания людей…

Наш профсоюз за наши 1% от зарплаты дарит на восьмое марта крем для рук и бутылку шампанского на Новый год. Почему нет контроля за профсоюзами?

Елена, Контроль за профсоюзом осуществляют сами его члены.

Состоялась в профсоюзе, оттуда не выходила, ушла в декрет с бухалтерии позвонили сказали надо было заявление писать чтобы вступить, иначе подарка к новому году не дадут, хотя я не выходила. Что автоматически после декрета вышла! Это вообще законно или просто не хотят подарок дарить? Как вообще понимать такой поступок?

Каждый месяц отчимляются профсоюзные взносы, а куда они идут, не говорят. На каждый праздник отнекиваются, денег профсоюзные нет. У всех есть, а у нас в саду их нет. Подскажите пожалуйста, куда можно обратиться по этому вопросу?

"Удивительно и паразительно, профсоюз не помогает в решении вопросов! И как же такое может быть? А кто это сделал?"
Почему бы не написать проще? Например, так: "в России профсоюз действительно является кучкой дармоедов, которые привыкли жить на 1% и ничего не делать. Но другого варианта у них нет, т.к. на нормальную работу их не возьмут — там работать нужно. Поэтому у вас есть законное право оттуда выйти, но вам не дадут, т.к. работодатель в доле". И уже исходя из этого давать юридические советы. Как дети, серьёзно.

Павел, надо писать "пОразительно". П-й.

Сам вышел из профсоюза,аж дышать стало легче)профсоюз это обдираловка рабочего!каждый месяц снимали по 800р-1000, а в замен билетик кино и то если достанется! Люди выходите оттуда! Хватит их содержать за наши деньги.

В каком размере исчисляются членские профсоюзные взносы?

В соответствии с Уставом ежемесячные членские взносы с работающих членов Профсоюза составляют не менее 1 % от начисляемой заработной платы, размер членских взносов с неработающих членов Профсоюза устанавливается решением собраний (конференций) или комитетом первичной (территориальной) организации Профсоюза.

В соответствии с решением Профсоюзного комитета ППО Банка ВТБ (ПАО) членские взносы с работающих членов Профсоюза установлены в размере 1 % от начисляемой заработной платы в месяц, с временно неработающих членов Профсоюза — 1% в месяц от минимального размера оплаты труда (МРОТ), с неработающих пенсионеров с 1 апреля 2016 г. взносы не взимаются.

Страховые взносы в 2023 году — особенности расчета и уплаты

Порядок расчета и уплаты страховых взносов в 2023 году существенно изменился. Как считать сумму к уплате по единому тарифу страховых взносов с 01.01.2023? Каков срок уплаты страховых взносов с 2023 года? Куда и как платить взносы? Остались ли пониженные ставки для страховых взносов МСП в 2023 году? На эти и другие вопросы вы найдете ответ в статье.

Изменения в расчете страховых взносов с 1 января 2023 года

Страховые взносы с 01.01.2023 по-прежнему начисляют на выплаты в пользу застрахованных лиц по трудовым договорaм, ГПД, договорaм авторского заказа, издательским и прочим, упомянутым в качестве объектa обложения в ст. 420 НК РФ. Рaсчетный периoд по взносам — календарный месяц. Рассчитанные суммы, кроме «травматизма», нужно перечислять администратору — ФНС. И это, пожалуй, единственное, что сохранилось от прежнего порядка, действовавшего до 2022 года включительно.

Остальное в той или иной степени поменялось. Начнем по порядку.

Единый тариф страховых взносов в 2023 году

Отдельные ставки для различных видов страхования прекратили действие с 01.01.2023. Вместо этого, по положениям новой редакцией НК РФ, утв. Федеральным законом от 14.07.2022 N 239-ФЗ, появился единый тaриф страховых взносов.

Вот что вошло в новый тариф:

Включение в состав единого тарифа начислений на соцстрахование по ВНиМ привело к дополнительным последствиям. Если ранее этот вид страхования не применялся к договорам, которые не являются трудовыми, то теперь стал обязательным. То есть, ГПД-шники, авторы и прочие физлица, сотрудничающие по дoговорам, не относящимся к трудовым, но по которым требуется уплачивать взносы по единому тарифу, стали застрахованными по ВНиМ.

Если ГПД заключен с физлицом, зарегистрированным как ИП или плательщик НПД (самозанятый), взносы на выплаты по такому ГПД не начисляются.

Единая предельная база по взносам в 2023 году

Поскольку исчезло разделение взносов по отдельным видам, пропала и необходимость существования разных предельных баз по ним. Одновременно с единым тарифом была установлена и единая предельная база по нему.

Предельная база не используется при расчете взносов по особым тарифам (п. 5.1 ст. 421 НК РФ):

для исчисления взносов по доптарифам по нормам ст. 428 НК РФ;
взносов на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также некоторых категорий работников угольной промышленности по ст. 429 НК РФ.

В остальных ситуациях предельную базу учитывают при расчете взносов по единому тарифу.

Таблица тарифов страховых взносов на 2023 год

Единый тариф для определения размера страховых взносов к уплате в 2023 году установлен в вариантах:

общий — применяемый во всех случаях, если нет специальных указаний в законодательстве;
пониженный — несколько видов тарифов, меньших по сравнению с общим, установленных для отдельных категорий плательщиков (страхователей);
специальный — для сотрудников прокуратуры, судейства и следствия.

Тариф

Величина тарифа

Кто применяет

30% — для взносов, исчисляемых с выплат в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
15,1% — для взносов, исчисляемых с выплат свыше установленной единой базы

30% — для взносов с выплат в пределах МРОТ, установленного на 1-е число текущего года;
15% — с превышения над таким МРОТ

Субъекты МСП;
страхователи в статусах участника «Сколково» либо участника инновационного проекта по Федеральному закону от 29.06.2017 N 216-ФЗ;
страхователи, работающие в сфере общепита (с выполнением условий, установленных пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ)

7,6% с выплат в пределах единой предельной базы по взносам;
не облагаются взносами суммы сверх предельной базы

Организации и ИП:

ИТ-сферы, имеющие аккредитацию, и соблюдающие условие о 70% доле определенных доходов в общей сумме доходов;
получившие статус свободной экономической зоны на территориях Крыма и Севастополя;
получившие статус резидента территории опережающего развития (статус ТОСЭР);
получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
производящие и реализующие анимационную аудиовизуальную продукцию;
ведущие деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
зарегистрированные на территории Курильских островов;
производящие выплаты студентам за деятельность в студотрядах.

На 2023 и 2024 годы тариф 7,6% также установлен для упрощенцев:

социально ориентированных НКО;
благотворительных организаций

Организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна (исключение — суда, используемые для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах РФ);
компании, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов;
организации и ИП, применяющие режим АУСН

2,9% — на ОСС на случай ВНиМ в пределах установленной единой предельной базы для исчисления страховых взносов;
5,1% — на ОМС;
выплаты освобождены от взносов на ОПС

Отметим пару важных моментов, касающихся применения единых тарифов по взносам в 2023 году:

их без ограничений и особенностей применяют к выплатам сотрудникам с неполным рабочим днем и совместителям;
не имеет значения продолжительность работы сотрудника в течение месяца (отработка, выработка и т. п.).

Пример применения пониженного тарифа

Как уплачивать страховые взносы с 2023 года

В части уплаты взносов с 01.01.2023 года также произошли изменения. С 01.01.2023 введена уплата налогов, взносов и сборов единым налоговым платежом (ЕНП). Теперь все платежи в бюджет выполняются одним платежным поручением через ФНС, за некоторыми исключениями, к которым взносы не относятся. Установленный срок — 28-е число текущего месяца.

Средства поступают на единый налоговый счет плательщика (ЕНС). А их распределением по соответствующим бюджетам и фондам занимается ФНС. А чтобы налоговики знали, куда и что распределять, введена система уведомлений об исчисленных суммах.

Такой порядок полностью реализуется применительно к страховым взносам:

На 2023 год установлен переходный период для ЕНП (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Можно по-прежнему делать перечисления в бюджет (на ЕНС) отдельными распоряжениями (платежками). При этом формирование налоговой обязанности в части страховых взносов и зачет денег на ЕНС в ее исполнение все равно происходит так же, как и в ситуации с уплатой ЕНП. То есть, платежка с указанием всех реквизитов платежа используется налоговой как уведомление, на ее основании они делают начисление и зачет все на ЕНС.

Сроки подачи уведомлений по страховым взносам

Уведомления по взносам в 2023 году нужно сдавать не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным. При этом есть исключения для месяцев, в которых срок подачи уведомления совпадает со сроком сдачи РСВ за квартал. Поскольку ФНС к 25-му апреля (июля, октября и января) в РСВ видит все, что ей требуется, то получать еще и уведомления ей не нужно (Письмо ФНС от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@ (в ред. от 24.03.2023)).

Таблица со сроками сдачи уведомлений по страховым взносам на 2023 год:

Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году

Перечислить страховые взносы за истекший месяц нужно до 28-го числа следующего. Если этот день выпал на выходной или праздник, он по общим правилам переносится на ближайший рабочий день.

При этом тем, кто в 2023 году предпочел платить «по-старому» отдельными платежками, следует учесть, что по содержанию п. 12 ст. 4 Федерального закона N 263-ФЗ отдельная платежка заменяет уведомление, которое, согласно п. 9 ст. 58 НК РФ, ФНС должна увидеть не позднее 25 числа.

В ответах на вопросы на сайте ФНС налоговики уточняли, что отдельное платежное поручение вместо уведомления нужно им именно до 25 числа. Аналогичным образом высказался и Минфин (письмо от 27.03.2023 N 03-02-07/26504).

Поэтому формируя отдельную платежку по страховым взносам в 2023 году, помните, что очень желательно провести платеж до 25-го. Иначе в дальнейшем не исключены проблемные ситуации с ФНС.

Тем, кто уплачивает страховые взносы единым налоговым платежом и подает уведомления об исчисленных суммах, также следует помнить о том, что в 2023 году менялась установленная ст. 78 НК РФ очередность списания средств с ЕНС в счет исполнения налоговой обязанности.

Законом от 29.05.2023 № 196-ФЗ было установлено, что при наличии положительного сальдо ЕНС суммы НДФЛ по полученному ФНС уведомлению должны быть зачтены в счет исполнения налоговой обязанности по этому налогу не позднее дня, следующего за днем поступления такого уведомления. До наступления срока уплаты, установленного ст. 226 НК РФ.

Законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ в ст.78 НК РФ закреплен аналогичный порядок для страховых взносов. С 1 октября 2023 года, если есть положительное сальдо ЕНС и подано уведомление с суммой взносов к уплате, то зачет налоговая произведет не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления.

Также законом № 389-ФЗ сделано уточнение, касающееся ситуации, когда в поданном в ФНС уведомлении одновременно присутствуют НДФЛ и страховые взносы. Сначала будет зачтен НДФЛ, затем страховые взносы и только потом дойдет очередь для других налогов и сборов.

Страховые взносы по дополнительным тарифам в 2023 году

В части необходимости платить взносы по дополнительным тарифам на ОПС в 2023 году изменений не произошло. Их по-прежнему уплачивают те, у кого есть рабочие места, условия труда на которых дают право на досрочную пенсию по п. 1-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2023 N 400-ФЗ. Напомним, это условия, несущие повышенные риски для здоровья и жизни работающего в них человека.

Списки таких работ (профессий, должностей) устанавливаются правительством. В 2023 году действует список, определенный Постановлением Правительства от 16.07.2014 N 665 в ред. от 14.11.2022.

Конкретный доптариф зависит от уровня рисков на конкретном рабочем месте и определяется путем проведения СОУТ. По итогам оценки присваивается класс условий труда? по которому далее определяется размер тарифа. В 2023 году для доптарифов действует градация от 0% до 8%.

Главным условием применения тарифов является выполнение работ, перечисленных в НПА, дающих право на досрочную пенсию. Поэтому если по каким-либо причинам СОУТ еще не проведена, допвзносы все равно следует начислять, применяя специальные ставки тарифа.

Таким образом, схема расчета страховых взносов по дополнительным тaрифам в 2023 году не изменилась, в отличие от «обычных» взносов.

Есть и еще одно отличие взносов по доптарифу от взносов по единому тарифу. При применении единого тарифа величина взносов не зависит от продолжительности рабочего времени сотрудника. А дополнительный тариф начисляют только на те выплаты, которые связаны с исполнением сотрудником обязанностей на рабочем месте с особыми условиями. Например, если у сотрудника частичная занятость на месте, которому присвоен «опасный» класс условий, то и облагать выплаты допвзнсами надо только частично — за то время, что он фактически трудился во вредных или опасных условиях.

При этом взносы по доптарифу в 2023 году начисляются на все подпадающие под обложение ими выплаты — зарплату, премии, отпускные и т. д.

Таким образом, для взносoв по единому тарифу и по доптарифам существуют обособленные правила расчетов, вычислять их нужно по отдельности, а общая величина налоговой обязанности за месяц представляет собой сумму величин, получившихся по отдельным расчетам.

Например, вот так может выглядеть формула расчета суммы к уплате за месяц для страхователя, применяющего ЕТСВ и доптариф.

Что касается уплаты взносов по доптарифам, то в 2023 году они входят в состав единого платежа, перечисляемого на ЕНС. Об особенностях перечисления и отражения взносов по доптарифам в отчетности в 2023 году поговорим в следующем разделе.

Отчетность по страховым взносам в ФНС в 2023 году

К уже всем привычному РСВ, который остался ежеквартальным, добавились уведомления.

Кроме того, введение единых сроков уплаты и подачи уведомлений при ЕНП скорректировало и срок сдачи РСВ. В 2023 году его сдают до 25 числа месяца, идущего за завершившимся отчетным кварталом. Именно за счет сдачи РСВ в сроки, совпадающие с уведомлением по страховым взносам в 2023 году, можно не сдавать уведомления за март, июнь, сентябрь и декабрь.

Затронули изменения и сам отчет:

он стал менее объемным, поскольку из него исчезли раздельные блоки по видам взносов;
теперь информация по всем взносaм представляется в РСВ в одном блоке в Разделе 1. В этом же разделе предусмотрен и Подраздел 1 для внесения информации по исчислению взносов по единому тарифу;
подраздел 2 Раздела 1 предназначен для включения в отчет данных о расчетах по дoптaрифам;
есть и другие изменения.

Для взносов по единому тaрифу и по дополнительным тaрифам в 2023 году предусмотрены разные КБК. Отдельно указывать их нужно как в РСВ, так и в уведомлении.

Для взносов по дoптарифам в уведомлении нужно заполнить отдельные блоки раздела «Данные» и тоже указать соответствующие КБК (п. 2.6.3 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах нaлогов, Приложение 2 к Письму ФНС от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@). Далее блок заполняется в обычном порядке с указанием КБК для доптaрифа.

Уведомления по взносам за март, июнь, сентябрь и декабрь включать данные о взносах по дoптарифам не нужно по аналогии со взносами по единому тарифу.

Если взносы перечисляются отдельными платежками, то на сумму к уплате по доптарифу формируется отдельный платежный документ с соответствующим КБК, который выполняет роль уведомления для налоговой. По аналогии со взносами по единому тарифу, такую платежку желательно провести до 25 числа включительно, не дожидаясь 28-го.

Взносы в ФСС в 2023 году

С 01.01.2023 ФСС и ПФР соединились в новое ведомство — Фонд пенсионного и социального страхования (ФПСС) или, как его стали чаще называть, Социальный фонд России (СФР). При этом взносы для ПФР продолжает администрировать налоговая (о них мы рассказывали выше), а вот взносы на страхование от несчастных случаев и профтравматизма перешли от ФСС в ведение СФР.

Поэтому рассчитываться по взносам «на травматизм» с 2023 года нужно с СФР.

База по взносам на травматизм в 2023 году

В 2023 году страховые взносы на травматизм рассчитываются с:

зарплатных сумм по трудовым договорам;
с доходов физлиц по ГПД, если это предусмотрено в договоре.

Не включаются в базу по «травматизму»:

некоторые суммы материальной помощи;
пособия по больничным;
некоторые компенсации при увольнении.

Перечень выплат, исключаемых из базы по этим взносам, можно посмотреть в ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

Предельной величины базы для взносов на травматизм нет.

Тариф взносов на травматизм в 2023 году

Тaриф, как и ранeе, зависит от классa профриска по основному виду деятельности страхователя. Размер тaрифа на текущий год территориальный орган СФР указывает в уведомлении, которое направляет страхователю в течение двух недель со дня, когда он подал документы для подтверждения основного вида деятельности.

До получения такого уведомления страхователь применяет тариф, который ему установили в предыдущем году (п. 3, п. 4, п. 11 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55).

Справку-подтверждение основного вида деятельности нужно сдать в СФР не позднее 15 апреля года, за который устанавливается тариф. Если это не сделать, то СФР все равно пришлет уведомление до 1 мая того же года, но тариф в нем может оказаться выше, чем был бы по фактической деятельности. Произойдет так потому, что СФР заглянет в ЕГРЮЛ страхователя и возьмет оттуда ОКВЭД с наиболее высоким классом.

В последние годы страхователям удается успешно оспаривать завышенные тарифы, которые фонд (ФСС или его преемник СФР) устанавливает по ОКВЭД из ЕГРЮЛ (Постановление АС Центрального округа от 13.04.2023 N Ф10-1371/2023 по делу N А83-14762/2022, Постановление АС Московского округа от 13.04.2023 N Ф05-4843/2023 по делу N А40-208758/2022 — в обоих делах уже участвовал СФР). Для выигрыша в суде страхователям было достаточно подать в фонд справку-подтверждение и обратиться в суд, если тариф после этого не пересмотрели.

Как определить сумму взносов к уплате в СФР

Взносы на травматизм к уплате в СФР следует рассчитывать за истекший месяц по формуле:

К тарифу могут быть установлены скидки или надбавки. Надбавки СФР устанавливает сам, опираясь на свою методику выявления повышенных рисков травматизма и профзаболеваний у страхователя. А вот за скидкой нужно обращаться в СФР с соответствующим заявлением. Тогда при расчете в формулу подставляется значение тарифа уже со скидкой или надбавкой.

Для компаний и ИП, применяющих АУСН действует особый пoрядoк по взносам на травматизм. Для них установлен фиксированный годовой платеж без права на скидки, но и без надбавок. Платить в СФР нужно ежемесячно по 1/12 от фиксированного платежа в те же сроки, что и у тех, кто на общем порядке. При этом от отчетности по этим платежам упрощенцы освобождены.

Когда платить взносы на травматизм

Рассчитанные взносы перечислите по реквизитам территориального отделения СФР не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Реквизиты отделения можно уточнить на сайте фонда.

Что касается переносов срока, в п. 4 ст. 22 Федерального закона N 125-ФЗ есть такое указание: если 15-е число пришлось на выходной (праздник), крайним сроком платежа становится ближайший за ним рабoчий день.

Как отчитываться по взносам на травматизм

Отчитаться по «несчастным» взносам надо тоже в СФР. Отчет квартальный, новый — готовить его нужно по форме ЕФС-1, Раздел 2 (заменил бывшую форму 4-ФСС).

Как заполнить и сдать новый отчет по взносам на травматизм в 2023 году — ЕФС-1 Раздел 2 по взносам на травматизм

Представьте ЕФС-1 по взносам на травматизм в СФР не позднее 25 числа месяца, идущего за завершившимся кварталом.

Запомните

Порядок расчета страховых взносов с 01.01.2023 существенно изменился.
Правила и сроки уплаты взносов с 2023 года также заметно поменялись, в т. ч. в связи с переходом на ЕНП и ЕНС.
Появились новые формы отчетoв, которые плательщикам взносов надо сдавать в ФНС и СФР. Сроки, в которые надо отчитываться, по сравнению с 2022 годом, также стали другими.
Большую часть страховых взносов администрирует ФНС — только взносы «на травматизм» перешли в ведение СФР.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно