Как в трудовом договоре прописать районный коэффициент образец
Дата публикации 23.03.2020
В трудовом договоре с сотрудником и в приказе о его приеме на работу размер районного коэффициента обозначается в виде числа 1,15 (уральский районный коэффициент). В ходе проверки трудовой инспектор отметил, что коэффициент должен быть указан в виде процентов (15 %). Какое обозначение считается правильным с точки зрения закона?
В трудовом договоре и приказе о приеме на работу можно указывать размер районного коэффициента как в числовом (1,15), так и в процентом выражении (15 %).
Обоснован этот вывод следующим.
Труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере (ч. 2 ст. 146 ТК РФ). В соответствии со ст. 148 ТК РФ оплата труда в местностях с особыми климатическими условиями производится в порядке и размерах, которые не ниже установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.
Начисление на заработную плату работников районного (уральского) коэффициента предусмотрено постановлением Совмина СССР от 21.05.1987 № 591 и постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 02.07.1987 № 403/20-155 (далее – постановление № 403/20-155). В настоящее время установленный упомянутым постановлением районный коэффициент применяется на основании ч. 1 ст. 423 ТК РФ (см. письмо Минздравсоцразвития России от 21.08.2009 № 1171-13).
В тексте постановления № 403/20-155 размер районного коэффициента указан именно в числовом выражении – 1,15. При этом в других нормативных актах нет указаний на то, что он должен указываться именно в процентах.
Обзор: Ответы на часто задаваемые вопросы к ст. 57 ТК РФ «Содержание трудового договора» (КонсультантПлюс, 2023)
Попробуйте найти ответ самостоятельно, воспользовавшись инструкциями из примеров:
Пример 1. Нужно ли вносить в трудовой договор информацию о профессиональных рисках (обоснование)?
1) Нажать кнопку «i» около ст. 57 ТК РФ
2) Нажать «Уточнить по реквизитам»
3) Выбрать «Текст документа»
4) Открыть вкладку «Расширенный поиск»
5) Отметить «в абзаце»
6) Ввести в строку поиска ключевые слова: профессиональные риски трудовой договор
8) В списке слева можно выбрать нужный раздел (например, «Бухгалтерская пресса и книги»)
Пример 2. Как правильно указать районный коэффициент в трудовом договоре?
1) Нажать кнопку «i» около ст. 57 ТК РФ
2) Нажать «Уточнить по реквизитам»
3) Выбрать «Текст документа»
4) Открыть вкладку «Расширенный поиск»
5) Отметить «в абзаце»
6) Ввести в строку поиска ключевые слова: районный коэффициент трудовой договор
8) В списке слева можно выбрать нужный раздел (например, «Вопросы-ответы (Финансист)»
Районный коэффициент и северная надбавка
В районах России с суровым климатом работники получают повышенную зарплату: бухгалтеры добавляют к доходам районный повышающий коэффициент, а в областях Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — дополнительную процентную надбавку. Это касается и бюджетников, и сотрудников коммерческих компаний.
В этой статье:
- Что такое районный коэффициент
- Что такое северная надбавка
- Оформление районных и северных доплат к зарплате
- Расчет надбавок перед выплатой зарплаты
- Ответственность за неприменение климатических надбавок
Расчет зарплаты — это просто!
Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.
Что такое районный коэффициент
Неблагоприятный климат требует больше денег, чтобы жить в комфорте: восстанавливать здоровье, покупать теплые вещи и отапливать помещение. Чтобы уравнять в возможностях жителей разных регионов страны, применяют районные повышающие коэффициенты для местностей с плохим климатом. В целом, чем хуже климат и чем сложнее условия работы граждан, тем выше коэффициент: от 1,1 в засушливых районах Дагестана до 2.0 на Чукотке (ст. 316 ТК РФ, ст. 10 Закона № 4520-1). Ищите повышающие значения в таблице, которую мы приводим в другой нашей статье.
Коэффициенты для разных районов и городов России установлены еще старыми актами Советского союза. Власти пока не свели все коэффициенты и надбавки в один удобный новый закон, но в некоторых районах появились свои свежие акты о коэффициентах. При этом нормы о повышенной зарплате в местностях со сложным климатом есть в действующих российских законах (ч. 2 ст. 146, ст. 315, ст. 316 ТК РФ).
Районный коэффициент не зависит от стажа сотрудника, но может зависеть от его рода деятельности. В некоторых городах и районах коэффициент положен только работникам отдельных отраслей или для работников этих отраслей он выше, чем для остальных граждан. Например, в Свердловской области работники гидрометеорологической службы некоторых районов имеют право на коэффициент 1,2, а работники других отраслей — на коэффициент 1,15.
Начисление районного коэффициента зависит от места, в котором будет трудиться работник — его рабочее место должно быть указано в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ). Так что если по договору гражданин работает в регионе с районным коэффициентом, то его зарплату повышают на этот коэффициент, даже если компания-работодатель расположена в местности без климатических надбавок.
Бывает, что работа сотрудника связана с поездками в регионы с особым климатом. Если сотрудника просто командируют в такие районы, то коэффициент не применяется. И наоборот, если сотрудник из «суровой» местности командируется в обычный район без повышающего коэффициента, он не теряет право на повышенную зарплату, хотя и покидает на время свой регион (разд. 1 Обзора Верховного суда РФ от 26.02.14).
Если же в договоре работника прописан разъездной, подвижной или вахтовый характер его работы, то в дни пребывания в местностях с коэффициентом зарплату нужно повышать на этот коэффициент, даже если работник пробыл в такой местности всего день (ст. 166 и 302 ТК РФ). Если сотрудник перемещался в течение месяца по территориям с разными коэффициентами, то в период нахождения в каждой местности применяют соответствующие коэффициенты
Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!
Авторасчет больничных и других пособий в несколько кликов. Загрузка ЭЛН и взаимодействие с СФР через онлайн-бухгалтерию.
Что такое северная надбавка
Северная процентная надбавка («полярка») дается за стаж работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей. Ее размер зависит от возраста, стажа и местности, в которой трудится человек. Надбавка тоже возникла еще в СССР для привлечения работников в неблагоприятные северные районы. При этом в законах вы не встретите понятия «северная надбавка», вместо него говорится о «процентной надбавке за труд в районах с особыми климатическими условиями».
Если упростить, то суть надбавки в следующем: за каждые полгода или год работы на Севере к зарплате добавляют 10-20 %. Но в каждой местности есть свой региональный предел надбавки, выше которого она не вырастет (ст. 315, ст. 317 ТК РФ, ст. 11 Закона № 4520-1).
В 2022 году северные надбавки по-прежнему выплачиваются и запущен новый перечень территорий Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. По сравнению с прежним списком он не изменился принципиально, но стал более структурированным. Прежде сведения о территориях были разбросаны по разным нормативным актам, теперь все их собрали в одном постановлении Правительства от 16.11.2021 № 1946.
Смотрите надбавку для своего района в таблице.
Надбавка «северян» зависит от их возраста, от времени, которое они прожили в своей неблагоприятной местности, от стажа и района, в котором они находятся. Например, граждане старше 30 лет на Крайнем Севере получают +10 % надбавки за каждые отработанные полгода, пока она не достигнет 100 %. А молодые люди до 30 лет, которые прожили на Крайнем Севере не менее года, каждые полгода получают +20 % надбавки, когда же она достигнет 60 %, получают еще 20 % за каждый год работы, но не более 100 %.
Местные власти имеют право повысить северные надбавки, и тогда повышенная ставка будет обязательной для бюджетников, а коммерческие фирмы и ИП могут соблюдать повышение по желанию или платить стандартную надбавку.
«Полярка» положена таким категориям работников:
- трудящимся на основном рабочем месте в местности из перечня;
- совместителям, даже если их основное место работы находится в обычной местности;
- вахтовикам, включая в рабочее время дорогу до места работы и обратно;
- удаленным работникам по трудовому договору, которые живут и работают в районе из «надбавочного» списка, при этом местонахождение работодателя неважно: московский предприниматель должен платить зарплату с надбавкой своему удаленному сотруднику из Ханты-Мансийска;
- иностранцам, которые трудятся в районах Крайнего Севера и на приравненных к ним территориям: на зарплату иностранцев тоже действует правило о надбавках (закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
А вот работникам, которые откомандированы в районы Севера, фрилансерам на гражданско-правовых договорах или самозанятым надбавки не платят. Они действуют только для сотрудников на трудовых договорах, которые физически живут и работают в местностях из перечня, даже если зарегистрированы в другом месте.
Отпускные, пособия, командировочные
Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Зарплата, кадровые документы и отчеты по сотрудникам онлайн.
Оформление районных и северных доплат к зарплате
Районный коэффициент и «полярка» не зависят друг от друга, это две отдельные доплаты. Работникам на Крайнем Севере и в приравненных местностях положены обе. Разница в том, что коэффициент всегда одинаковый, а размер северной надбавки увеличивается со стажем.
Оклад, который указывают в трудовом договоре, — это «голая» база, в которую не входят коэффициент и надбавка (ст. 129 ТК РФ). Так что работодатель не может платить зарплату без начисления положенных добавочных средств и ссылаться на то, что он уже учеб надбавки в окладе. Их всегда начисляют поверх зарплаты, которая должна быть не ниже МРОТ (Постановление Конституционного суда №38-П от 17.12.2017).
В трудовом договоре даже не обязательно прописывать климатические надбавки — главное, показывать их в расчетном листе. В договор можно включить пункт о надбавках, но тогда придется заключать допсоглашение к договору каждый раз, когда надбавка в очередной раз повысится. Сведения вносят в таком виде:
«Работник ежемесячно получает заработную плату, состоящую из следующих сумм:
- 40 000 рублей — должностной оклад;
- 32 000 рублей — районный повышающий коэффициент к зарплате по ставке 1,8 в г. Норильске;
- 16 000 рублей — северная надбавка 40 %».
Расчет надбавок перед выплатой зарплаты
База для расчета надбавок — это сумма месячной зарплаты. В расчет включают оклад или заработок по тарифной ставке, премию и любые доплаты (разъяснение Минтруда №49 от 11.09.1995). Не входят в эту базу пособия, отпускные, командировочные — все суммы, рассчитанные из среднего заработка: в среднем заработке уже учтены климатические надбавки, и начислять их на больничные или отпускные не надо.
Еще не нужно начислять климатические надбавки на компенсации сотрудникам при возмещении затрат, так как они по сути не являются оплатой труда (ст. 129 ТК РФ) и суммы материальной помощи (письма Минтруда от 23.03.93 № 517-РБ и от 22.07.99 № 716-7).
Зарплата, пособия, командировочные, удержания
Простой расчет алиментов в Контур.Бухгалтерии! (Но мы не сможем проконсультировать родителей или супругов на эту тему).
Если сотруднику положены одновременно коэффициент и «полярка», каждую надбавку рассчитывают отдельно исходя из базы для расчета. Надбавки не начисляются друг на друга.
После начисления надбавок с зарплаты удерживают НДФЛ и рассчитывают страховые взносы.
Пример
Рассчитаем надбавки для повара Андрея, который работает в пиццерии Сургута. Оклад Андрея — 40 000 рублей. Районный коэффициент в Сургуте — 1,5 для сферы общепита. Андрею 25 лет, он живет в своем городе с рождения, а его трудовой стаж — 4 года. Согласно нормам о северных надбавках в Сургуте они составляют 10 % за каждые полгода работы, но не больше 50 % заработка. Так что свою надбавку в 50 % Андрей уже заработал.
Шаг 1. Берем оклад и рассчитываем зарплату с районным коэффициентом:
40 000 * 1,5 = 60 000 рублей.
Шаг 2. Рассчитываем северную надбавку:
40 000 * 50 % = 20 000 рублей.
Шаг 3. Складываем зарплату, увеличенную на коэффициент, и «полярку»:
60 000 + 20 000 = 80 000 рублей.
Шаг 4. Рассчитываем НДФЛ и вычитаем его из зарплаты:
80 000 — (80 000 * 13 %) = 69 600 рублей Андрей получит на руки, а подоходный налог в сумме 10 400 бухгалтер перечислит в ФНС.
Шаг 5. Рассчитываем страховые взносы, база — сумма зарплаты с надбавками до вычета НДФЛ:
- 80 000 * 22 % = 17 600 рублей — на пенсионное страхование;
- 80 000 * 5,1 % = 4 080 рублей — на медицинское страхование;
- 80 000 * 2,9 % = 2 320 рублей — на социальное страхование;
- 80 000 * 0,2 % = 160 рублей — на травматизм (деятельность ресторанов относится к 1 классу профессионального риска, тариф для «несчастных» взносов — 0,2 %).
Если вы рассчитываете зарплату в Контур.Бухгалтерии, нужно указать районный коэффициент и надбавку в процентах в карточке работника. После этого Бухгалтерия будет автоматически делать расчет при начислении зарплаты.
Ответственность за неприменение климатических надбавок
Применение коэффициента и «полярка» — обязательные части зарплаты, они не зависят от желания работодателя. Их нужно выплачивать дважды в месяц вместе с заработной платой (ст. 22 ТК РФ). Без климатических надбавок зарплата будет неполной, за работодателем будет копиться долг, появятся пени за задержку зарплаты.
Работник может сообщить о недоплате в Трудовую инспекцию, тогда работодателя ждет проверка: инспекторы посмотрят трудовые договоры, расчетные листки, справки 6-НДФЛ. Так они поймут, начислялись ли надбавки. Если сотрудник их не получал, работодателя ждет штраф за недоплату зарплаты (ст. 5.27 КоАП):
- 1-5 тыс. рублей для ИП;
- 30-50 тыс. рублей для ООО;
- до 20 тыс. рублей для должностных лиц.
При повторном нарушении штраф удваивается, а руководитель и бухгалтер могут получить дисквалификацию на три года. Если будет доказано, что климатические надбавки не начислялись из корыстной или личной заинтересованности, работодателю грозит уголовное преследование и лишение свободы до года (ст. 145.1 УК РФ).
Недоплаченные деньги придется вернуть с процентами за задержку, а если работник пойдет в суд — то, вероятно, еще и с компенсацией морального вреда.
Кадровые документы, зарплата, отчетность
Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать.
Условия оплаты труда в трудовом договоре
В нашей организации применяются различные системы оплаты труда. Например, некоторые работники получают оклад, у некоторых сдельная оплата, причем часть из них трудятся во вредных условиях. Каким образом прописать это в трудовых договорах работников? Можно ли просто делать отсылку к локальным нормативным актам?
РАЗМЕР ЗАРПЛАТЫ — ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ УСЛОВИЕ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА
Условия оплаты труда входят в число обязательных условий трудового договора (абзац 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ). К таким условиям трудовое законодательство относит:
• тарифную ставку или оклад (должностной оклад) работника;
Согласно ч. 1 ст. 135 ТК РФ заработная плата конкретному работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. То есть большое значение имеет то, какая именно система оплаты труда применяется в отношении работника (например, повременная или сдельная), установлены ли доплаты, надбавки, премии и др., а также условия труда.
При этом системы оплаты труда разрабатывают на основе требований трудового законодательства. То есть в заработной плате каждого работника нужно учитывать закрепленные в законодательстве критерии, в том числе условия труда[1].
Как правило, работодатели включают в трудовой договор с работником специальный раздел, посвященный условиям оплаты труда для этого работника (например, «Оплата труда»).
ПОВРЕМЕННАЯ СИСТЕМА ОПЛАТЫ ТРУДА
Если работнику установлена только тарифная ставка либо должностной оклад (оклад), в трудовом договоре указывают их конкретный размер в числовом выражении (например, 100 руб. в час или 50 000 руб. в месяц). Такие разъяснения дает Роструд[2].
Формулировки могут быть следующими:
3.1. За выполнение трудовых обязанностей, предусмотренных настоящим трудовым договором, Работнику устанавливается должностной оклад в размере 50 000 (Пятьдесят тысяч) рублей в месяц.
3.1. За выполнение трудовых обязанностей, предусмотренных настоящим трудовым договором, Работнику устанавливается часовая тарифная ставка в размере 100 (Сто) рублей в час.
В этом случае в трудовом договоре нельзя использовать формулировки «Оплата труда согласно штатному расписанию» или «Должностной оклад работника устанавливается в соответствии со штатным расписанием». Если работодатель не укажет конкретный размер оклада, это нарушит требования абзаца 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ.
Таким образом, отсылка к штатному расписанию вместо указания конкретного размера оклада работника является нарушением требований трудового законодательства, за которое работодателя могут привлечь к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ).
Поэтому при повременной оплате труда в трудовом договоре должен быть указан конкретный размер тарифной ставки или должностного оклада работника, а также доплаты, надбавки и поощрительные выплаты.
СДЕЛЬНАЯ СИСТЕМА ОПЛАТЫ ТРУДА
Если в соответствии с действующей у работодателя системой оплаты труда работнику установлена сдельная система оплата труда, соответствующее условие нужно включить в трудовой договор.
При этом трудовое законодательство не обязывает работодателя указывать в трудовом договоре конкретный размер сдельных расценок или норм труда, предусмотренных ст. 160 ТК РФ.
Поэтому в трудовом договоре с работником, заработок которого будет зависеть от количества произведенных им единиц продукции (выполненной работы), необходимо указать, что оплата труда является сдельной. Нужно также привести ссылку на локальный нормативный акт работодателя, устанавливающий:
• сдельные расценки, нормы времени, нормы выработки;
• порядок учета выработки продукции и объема выполненных работ (например, положение об оплате труда работников или приказ работодателя).
С указанным локальным нормативным актом работника нужно ознакомить под роспись.
Формулировка в трудовом договоре может быть следующей:
3.1. Работнику устанавливается прямая сдельная система оплаты труда и оплачивается то количество продукции, которое он произвел.
Сдельные расценки, нормы времени, нормы выработки, а также порядок учета выработки продукции, объема выполненных работ устанавливаются Положением об оплате труда работников ООО «Специалист».
Необходимо также учитывать, что есть несколько разновидностей сдельной оплаты труда:
ДОПЛАТЫ, НАДБАВКИ, ПРЕМИИ
Норма абзаца 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ позволяет не указывать в трудовом договоре конкретные размеры доплат, надбавок и премий.
Если работодатель установил доплаты, надбавки и поощрительные (стимулирующие) выплаты (в том числе премии), то можно указать их виды и размер:
а) непосредственно в трудовом договоре;
б) в виде ссылки на локальный нормативный акт работодателя (например, положение об оплате труда работников, положение о премировании работников) или коллективный договор, которым они установлены. Работников нужно ознакомить с указанными документами под роспись (абзац 10 ч. 2 ст. 22, ч. 3 ст. 68 ТК РФ).
То, что в данном случае можно использовать в трудовом договоре отсылочные нормы, подтверждает в своих разъяснениях Роструд 2 .
Извлечение из письма Роструда от 22.03.2012 № 428-6-1
2. […]
Конкретный размер тарифной ставки или должностного оклада указывается непосредственно в трудовом договоре. Что касается доплат, надбавок и поощрительных выплат, полагающихся работнику, то они могут быть прямо указаны в трудовом договоре либо в нем может быть сделана отсылка к соответствующему локальному нормативному акту или коллективному договору, предусматривающим основания и условия их выплаты. В последнем случае работник должен быть ознакомлен с содержанием локальных нормативных актов и коллективным договором под роспись.
Формулировки могут быть следующими:
3.1. За выполнение трудовых обязанностей, предусмотренных настоящим трудовым договором, Работнику устанавливается заработная плата, включающая в себя:
3.1.1. Должностной оклад в размере 50 000 (Пятьдесят тысяч) рублей в месяц.
3.1.2. Квартальные и годовые премии, которые начисляются и выплачиваются Работнику в порядке и на условиях, установленных Положением о премировании работников ООО «Новые технологии».
3.1. За выполнение трудовых обязанностей, предусмотренных настоящим трудовым договором, Работнику устанавливается заработная плата, включающая в себя:
3.1.1. Должностной оклад в размере 30 000 (Тридцать тысяч) рублей в месяц.
3.1.2. Персональную надбавку за высокую квалификацию в размере 10 000 (Десять тысяч) рублей в месяц.
Обратите внимание, что в трудовом договоре с работником, который будет трудиться в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях[3], нужно указать районный коэффициент и процентную надбавку к заработной плате. Если работодатель нарушит это правило и не включит такие условия в трудовой договор, работник все равно сможет потребовать их выплаты. Такая позиция подтверждается судебной практикой[4].
КОМПЕНСАЦИИ ЗА РАБОТУ С ВРЕДНЫМИ И (ИЛИ) ОПАСНЫМИ УСЛОВИЯМИ ТРУДА
В трудовом договоре нужно прописать характеристику условий труда на рабочем месте (абзац 7 ч. 2 ст. 57 ТК РФ). Эти сведения указывают по результатам проведенной у работодателя специальной оценки условий труда[5].
Если работника принимают на работу с вредными и (или) опасными условиями труда, в его трудовом договоре необходимо, в частности, указать полагающиеся компенсации за работу в соответствующих условиях.
Согласно ст. 92, 117 и 147 ТК РФ работник имеет право на следующие гарантии и компенсации:
• сокращенная продолжительность рабочего времени за работу с вредными условиями труда (3 или 4 степени) и (или) опасными условиями труда — по общему правилу не более 36 ч в неделю;
• ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за работу с вредными (2, 3 или 4 степени) и (или) опасными условиями труда — не менее 7 календарных дней;
• повышение оплаты труда — не менее 4 % от тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.
Размер доплаты, указанный в ч. 2 ст. 147 ТК РФ (4 % от тарифной ставки (оклада)) является минимальным. Конкретные размеры повышения оплаты труда работодатель устанавливает (с учетом мнения представительного органа работников) в локальном нормативном акте, либо в коллективном договоре, трудовом договоре (ч. 3 ст. 147 ТК РФ).
Формулировка в трудовом договоре может быть следующей:
3.1. За выполнение трудовых обязанностей, предусмотренных настоящим трудовым договором, Работнику устанавливается заработная плата, включающая в себя:
3.1.1. Должностной оклад в размере 40 000 (Сорок тысяч) рублей в месяц.
3.1.2. Доплату за работу во вредных условиях труда в размере 1600 (Одна тысяча шестьсот) рублей в месяц.
Отметим, что повышенная оплата устанавливается независимо от степени вредности условий труда (подкласс 3.1, 3.2, 3.3 или 3.4).
[1] Определение Конституционного Суда РФ от 01.10.2009 № 1160-О-О.
[2] Письма от 22.03.2012 № 428-6-1, от 19.03.2012 № 395-6-1.
[3] Перечень районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к районам Крайнего Севера, утвержден Постановлением Совета Министров СССР от 03.01.1983 № 12 (в ред. от 03.03.2012).
[4] Раздел 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (утвержден Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014, в ред. от 26.04.2017).