Как получить рассрочку по налогам юридическому лицу
Перейти к содержимому

Как получить рассрочку по налогам юридическому лицу

  • автор:

Как получить рассрочку налоговых обязательств

Киевские налоговики напомнили, рассрочки налоговых обязательств предусмотрены ст. 100 ПКУ и осуществляются согласно Порядку рассрочки и отсрочки налоговых обязательств плательщиков налогов.

Налогоплательщик, который обращается в ГФС с заявлением о рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств, считается согласовавшим сумму такого налогового обязательства.

Органы государственной фискальной службы предоставляют рассрочки (отсрочки) налоговых обязательств в отношении тех налогов и сборов (обязательных платежей), контроль за своевременностью, достоверностью, полнотой начисления и погашения которых отнесено к их компетенции в соответствии с законодательством.

Для рассрочки налоговых обязательств налогоплательщик обращается в контролирующий орган по месту своей регистрации или по месту учета такого налогового обязательства с письменным заявлением, в котором указываются суммы налогов, сборов, других платежей, уплату которых просит рассрочить, а также срок рассрочки. При этом отдельно указываются суммы, срок уплаты которых еще не наступил, а также суммы в соответствии с актами проверок.

К заявлению прилагается экономическое обоснование, состоящее из анализа финансового состояния, графика погашения рассроченных сумм, расчетов прогнозных доходов плательщика, гарантирующих выполнение графика погашения.

Основанием для рассрочки налоговых обязательств налогоплательщика является предоставление им достаточных доказательств относительно существования угрозы возникновения или накопления налогового долга.

На рассроченные денежные обязательства пеня и штрафы не начисляются с даты заключения договора о рассрочке денежного обязательства до окончания срока его действия.

Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!

Как получить рассрочку по налогам юридическому лицу

В ФНС рассказали, как получить рассрочку по уплате налогов

Каждый налогоплательщик имеет право получить рассрочку по уплате налогов. Это предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Об этом на своём сайте напомнила Федеральная налоговая служба.

«Юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, которые не могут уплатить налоги в срок, вправе получить рассрочку по федеральным налогам и страховым взносам на срок до трех лет, по остальным налогам – до одного года», — сообщают на сайте ФНС.

Для получения рассрочки по уплате налогов налогоплательщику необходимо основание, предусмотренное Налоговым кодексом. ФНС вновь напомнил список оснований, по которым налогоплательщик может получить отсрочку:

— получение налогоплательщиком ущерба от стихийного бедствия, или иных обстоятельств неодолимой силы;

— невыполнение обязательств бюджетом, либо несвоевременная оплата по государственным или муниципальным контрактам;

— угроза признания банкротства из-за уплаты налога;

— отсутствие средств для уплаты налогов;

— сезонный характер работы и профессиональной деятельности;

— невозможность единовременной уплаты доначисленных по результатам контрольных мероприятий сумм налогов.

Кроме того, ФНС сообщает, что для уточнения возможности получения рассрочки в каждом конкретном случае налогоплательщик может воспользоваться «Интерактивным помощником в получении рассрочки по уплате налогов». Данный сервис доступен на сайте ФНС.

Рассрочка налоговых обязательств в Украине

Рассрочка налоговых обязательств в Украине

Налоговые обязательства преследуют каждого предпринимателя. Особенно ощутимой проблемой они стали в период карантина, когда малый и средний бизнес пострадал из-за постоянных локдаунов. Эпидемиологическая ситуация улучшается, но очередные ограничения снова прогнозируют осенью, а значит нужно быть ко всему готовым.

Иногда бывают ситуации, когда выплата налогов не совершается сразу. У предпринимателя может не быть финансовой возможности по ряду причин. Что делать тогда? Ведь все мы знаем, что при любом виде государственной неоплаты насчитывается пеня. Во избежание этого в Украине на государственном уровне есть отсрочка налоговых обязательств и рассрочка по уплате налогов.

Разница между рассрочкой и отсрочкой уплаты налогов

Многие ошибочно считают, что эти два понятия между собой одинаковые, но это вовсе не так.

Рассрочка налоговых обязательств — это способ оплаты налоговой задолженности постоянными равными частями; оплата начинается со следующего месяца после получения разрешения на проведение рассрочки.

Отсрочка по уплате налогов — это способ оплаты налоговой задолженности равными частями либо единоразово, но при этом начало оплаты начинается в месяц, который установили фискалы.

Простыми словами, отложенные налоговые обязательства — это и есть рассрочка и отсрочка.

Как работают отложенные налоговые обязательства?

Возможность отсрочки и рассрочки регулируется соответствующей законодательной основой. В данном случае это статья 100 Налогового кодекса Украины со всеми её подпунктами.

Конечно же, просто так государство не станет делать рассрочку или отсрочку. Есть определенные условия. Перенесение срока оплаты налоговых обязательств возможна только под проценты, причем их размер — 120% годовых учетной ставки Национального Банка Украины в тот день, когда официально принята рассрочка/отсрочка.

Как получить рассрочку налоговых обязательств?

Как и любое действие в государственной организации получение рассрочки или отсрочки занимает время и нуждается в сборе некоторых документов. Именно поэтому мы подготовили для вас мини-гайд, который поможет вам сделать всё быстро и беспроблемно.

Шаг 1. Найти причину неоплаты за налоговое обязательство

Есть некоторый перечень причин, которые являются допустимыми для получения рассрочки или отсрочки, но их нужно доказать. То есть, просто сказать «не плачу, потому что пока не хочу» — нельзя.

Существует целый Перечень событий, которые подтверждают наличие угрозы появления налогового долга.

Для получения рассрочки допускаются такие ситуации:

  • при непредоставлении или несвоевременном предоставлении ассигнований или бюджетных обязательств заявителю, при не переведении денежных средств заявителю в нужном объеме с бюджета за оплату работы, услуг или товаров;
  • при возможности банкротства после оплаты за налоговое обязательство;
  • недостаточное количество имущества, которое может подлежать изъятию как оплата налогового долга;
  • сезонное изготовление или реализация товаров;
  • реорганизация предприятия заявителя со снижением производства;
  • если заявитель проводит научно-исследовательские работы или предоставляет рабочие места людям с инвалидностью;
  • при создании новых технологий или улучшении старых;
  • при исполнении работы над особо важным проектом в сфере развития региона;
  • при исполнении государственного заказа и т.д.

Для получения отсрочки действуют следующий пункт:

  • ситуации, которые совершались в результате действия определенных непреодолимых сил.

К каждому пункту нужно добавить соответствующие документы, которые будут подтверждать правдивость. Более подробно о документах можно узнать в Решении № 1235 от 27 декабря 2010 года с дальнейшими изменениями.

Шаг 2. Подача заявления

Следующий шаг — подача заявления. Он немало важный, ведь только при правильном оформлении его рассмотрят.

Данное заявление подается в письменной форме по образцу, который представлен в Порядке №547 от 10 октября 2013 года. К нему нужно добавить обоснование получения рассрочки, то есть ту самую причину, что мы разбирали в предыдущем шаге.

Шаг 3. Рассмотрение заявление и заключительное решение

Ожидание — самый томительный процесс. В данном случае рассмотрение заявления будет длиться около тридцати календарных дней с даты его подачи.

Принятие решения проводиться в таком порядке:

  • если налоговый кредит и налоговое обязательство выдается на общегосударственном уровне, то решение принимается руководителем контролирующего органа;
  • если долг по местным налогам, то кроме руководителя контролирующего органа, нужно утвердить финансовым органом исполнительного власти, то есть туда, куда будет начисляться этот налог.
Шаг 4. Подписание договора на рассрочку или отсрочку долга

Срок заключения договора — на следующий рабочий день после принятия и получения результата рассмотрения заявления. Заключают договор с фискальной службой по месту уплаты налогов.

А затем остается лишь одно — выполнить все условия. Этот процесс уже полностью зависит от вас и ваших возможностей.

Иногда бывает досрочное погашение долга. В таком случае нужно полностью погасить налоговые обязательства с размером процентов и уведомить об этом фискальную службу в последующие три рабочих дня. После этого задолженность за вами закрывается и вы можете спать спокойно.

Как видите, государство старается создать удобные условия для предпринимательской деятельности даже в таких сложных ситуациях.

C 1 января 2023 года получить отсрочку по налогам станет проще

О чем речь. Налогоплательщики — ИП и компании — имеют право попросить отсрочку или рассрочку по уплате налога, если их финансовое положение не позволяет уплатить налог в срок.

Отсрочка означает, что срок уплаты налога переносится на более поздний. В случае рассрочки налоговая составляет график платежей, в котором устанавливают суммы и сроки уплаты налогов и процентов по ним.

Все ситуации, при которых могут предоставить отсрочку или рассрочку, прописаны в налоговом кодексе. В их числе — угроза банкротства при единовременной уплате налога, сезонный бизнес, а также тяжелое имущественное положение, которое не позволяет единовременно уплатить налог. Все обстоятельства нужно подтвердить документами.

Заявление с просьбой об отсрочке или рассрочке нужно направить в ведомство, которое вправе изменить срок уплаты налога. По региональным и местным налогам это налоговая инспекция по месту жительства заявителя, по федеральным — ФНС.

Платежи могут отложить на срок до года в общем случае и на срок до трех лет, если сумма налогов и сборов, подлежащих уплате по результатам налоговой проверки, превышает 30% годовой выручки плательщика.

До 2023 года вместе с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки нужно было предоставить:

  • справки банков о ежемесячных оборотах денег по счетам заявителя за полгода;
  • справки банков об остатках денег на всех счетах заявителя;
  • перечень контрагентов-должников с указанием цен договоров, заключенных с ними, сроков их исполнения, а также копии договоров; заявителя о соблюдении условий отсрочки или рассрочки;
  • документы, подтверждающие основания для отсрочки или рассрочки;
  • по требованию налоговой — документы о залоге, поручительстве или банковской гарантии.

Все документы нужно было подавать в оригинале на бумаге. На рассмотрение заявления налоговая тратила до 30 рабочих дней.

Что изменилось. С 1 января 2023 года ФНС упрощает предоставление налоговой отсрочки или рассрочки.

Отправить документы можно будет онлайн, через личный кабинет налогоплательщика или через ЭДО. Налоговая примет решение о том, предоставить ли отсрочку, в течение 10 рабочих дней. Если потребуется уточнить данные, срок могут продлить до 20 дней. В этом случае налоговая уведомит заявителя.

Отказ в отсрочке или рассрочке можно обжаловать в вышестоящей налоговой или сразу в суде, если решение об отказе приняла ФНС.

К заявлению об отсрочке больше не нужно прилагать копии договоров с контрагентами-должниками, а залог, поручительство или банковскую гарантию можно передать в налоговую инспекцию уже после одобрения отсрочки или рассрочки. На это у заявителя будет 30 дней после принятия решения.

Также смягчили требования для организаций: теперь на отсрочку и рассрочку могут претендовать компании, чистые активы которых меньше, чем запрашиваемая к отсрочке сумма. Ранее им отсрочку не предоставляли.

Что это значит для бизнеса. Получить налоговую отсрочку или рассрочку можно будет онлайн, в три раза быстрее и с меньшим числом документов. Компании, чьи чистые активы меньше суммы задолженности перед налоговой, также теперь смогут претендовать на отсрочку или рассрочку.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *