Какой налог на вклады физических лиц
Перейти к содержимому

Какой налог на вклады физических лиц

  • автор:

Ставка в плюс.
Россияне заплатят меньше налогов на вклады из-за решения ЦБ

Россияне заплатят государству меньше денег по так называемому налогу на вклады, который ФНС впервые начислит в 2023 году, из-за решения Центробанка резко повысить ключевую ставку до 12%. Необлагаемый доход от размещения денег на банковских вкладах и накопительных счетах вырос с 75 до 120 тысяч рублей.

Откуда взялся налог на банковские вклады

Закон о налоге на проценты по банковским вкладам вступил в силу с 1 января 2021 года. Согласно этому закону, люди с большими накоплениями должны буду ежегодно платить налог с процентного дохода по своим вкладам, если этот доход превысит определенный лимит. Впервые заплатить налог нужно было в 2022 году, но власти освободили россиян от этой обязанности, так что Налоговая служба начислит его по итогам 2023 года.

Налог не распространяется на процентный доход с вкладов, которые человек получил в наследство, на депозиты со ставкой ниже 1% годовых и специальные счета эскроу, которые открываются для расчетов при покупке жилья.

Кто платит налог на банковские вклады

Лимит необлагаемого налогами дохода рассчитывается по следующей формуле: максимальная ключевая ставка Банка России в текущем году умножается на 1 миллион рублей. В первой половине 2023 года ключевая ставка ЦБ сохранялась на уровне 7,5%, а значит, налог пришлось бы платить всем россиянам, которые заработали на банковских вкладах свыше 75 тысяч рублей.

Учитывая среднюю доходность по вкладам в первой половине года около 7,5% годовых, чтобы получить эту сумму с учетом капитализации процентов, нужно было держать в банке не менее 800 тысяч рублей.

Теперь, после повышения ключевой ставки до 12%, этот лимит отодвинулся до 120 тысяч рублей. Чтобы получить такую сумму, на вклады и накопительные счета в начале года требовалось положить не менее 1,3 миллиона рублей, а в августе без потери дохода переложить под более высокий процент.

По данным Агентства по страхованию вкладов (АСВ), средний размер банковского вклада россиян в России составляет 310 тысяч рублей, при этом у 96,6% вкладчиков сумма вклада не превышает 1 миллиона рублей. Число потенциальных плательщиков налога на вклады было невелико относительно общей массы вкладчиков, но рост ставки ЦБ еще больше сократил их число.

Что делать, если доход по вкладам выше лимита

Если Центробанк больше не будет повышать ключевую ставку, то лимит необлагаемого налогом дохода по вкладам и накопительным счетам в 2023 году останется на уровне 120 тысяч рублей. В том случае, если человек получит доход свыше этой суммы, то на разницу ФНС начислит налог по ставке НДФЛ.

По общему правилу ставка НДФЛ составляет 13%, но с 2021 года в России действует повышенная ставка НДФЛ 15% для людей с доходами свыше 5 миллионов рублей в год. Самостоятельно вычитать из своих доходов по вкладам и накопительным счетам 120 тысяч рублей и высчитывать сумму налога не придется. Налоговая служба самостоятельно получит информацию от банков и рассчитает налог.

Налог на депозиты физических лиц

Облагаются ли банковские вклады налогом? Узнайте актуальные ставки налога на прибыль с депозитов частных лиц.

Дата обновления: 01.09.2023

Краткое содержание и ответы на вопросы

Налог на депозиты физических лиц

Ставка налога на депозит

С 01 января 2016 года вступили в силу изменения в законодательстве, принятые Верховной Радой Украины (Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины» от 24 декабря 2015 г. № 909 — VIII).

Согласно Закону, который внес изменения в Налоговый Кодекс Украины, общий размер налога на депозиты составляет 19,5% от суммы начисленных процентов по вкладу. Налог на прибыль с депозита включает налог на доходы физических лиц в размере 18%, дополнительно удерживается военный сбор в размере 1,5%. Военный сбор взымается временно, до вступления в силу решения Верховной Рады Украины о завершении реформ Вооруженных Сил Украины.

Схема налогообложения депозитных вкладов

Согласно схеме налогообложения, которая прописана в законопроекте №4101а «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения доходов от капитала», налог не нужно оплачивать самостоятельно: этим займутся банки, выступающие в роли налоговых агентов.

Взимать налог будут следующим образом. Сотрудники банка во время каждого начисления прибыли по депозиту, будут удерживать 18,5% подоходного налога и 1,5% военного сбора. Один раз в месяц банк будет перечислять в бюджет общую сумму удержанных налогов, высчитанную из общей суммы доходов вкладчиков по депозитам в отчетном месяце. При этом банк не указывает ни сумм отдельных вкладов, ни суммы начисленной доходности по каждому счету, ни каких-либо данных по физлицам, у которых открыты вклады. «В своей отчетности, для сохранения банковской тайны, банки будут отражать доход и удержанный с него налог общей суммой без распределения в разрезе каждого физического лица. Банки не будут предоставлять налоговой информацию по отдельному депозиту, суммам выплаченных процентов, а также сведений о клиентах», — подчеркивает Олег Коробкин, начальник юридического управления ОТП Банк.

«Нужно отметить, что оплата налога не связана с непосредственной выплатой дохода (процентов). Налог будет удерживаться банком во время начисления процентов, а не их выплаты», — отмечает Елена Полянчук, начальник управления правового сопровождения продаж юридического департамента UKRSIBBANKа BNP Paribas Group.

При этом по новому закону вкладчику не нужно будет подавать информацию о начисленных по депозитам процентах в налоговую декларацию. Закон отдельно подчеркивает, что в декларацию нужно вносить лишь инвестиционную прибыль.

База налогообложения

  • проценты по депозитным счетам;
  • проценты по текущим счетам;
  • доходность или дисконт по депозитным сертификатам;
  • проценты по вкладам в кредитных союзах;
  • доходы по паевым инвестиционным фондам;
  • доход, выплачиваемый физлицу компанией по управлению активами;
  • прибыль от ипотечных ценных бумаг (облигаций, сертификатов и т.д.);
  • доходы по сертификатам фондов операций с недвижимостью.

Закон также выписывает процедуру взимания налога в случае досрочного расторжения депозита. В такой ситуации все начисленные на дату разрыва договора проценты банк пересчитает и вернет себе, уменьшив сумму налога, которую будет перечислять в бюджет в следующем месяце. В таком случае на сумме, которую получит на руки вкладчик, это почти не отобразится, ведь при досрочном расторжении договора проценты, по которым пересчитывают доходность, совсем малы.

Пример расчета налога на депозит

Предположим, что вы вложили в банк на год 20 000 гривен под ставку 22% годовых с выплатой процентов в конце срока. Когда придет время, банк начислит вам 4 400 гривен дохода. 19,5% или 858 гривен он удержит из доходности и позже перечислит в бюджет вместе с удержанными налогами с остальных вкладов. На руки вы получите 20 000 ваших средств и 3542 гривен доходности (с удержанным налогом).

Рассчитать доходность депозитов с учетом налогов можно с помощью нашего депозитного калькулятора.

Посмотреть актуальные ставки по банковским депозитам можно в рейтинге вкладов.

ФОП и физическим лицам. Какой налог нужно успеть уплатить до конца января

28 января 2022 — последний день уплаты в этом месяце налога на доходы физических лиц ( НДФЛ) от полученных процентов по банковским счетам и депозитам.

База начисления налога

Доходами, которые облагаются налогом согласно НКУ, являются:

  • начисленные проценты на текущий или депозитный банковский счет;
  • начислены проценты на вклады члена кредитного союза.

Ставка налога на депозиты в 2022 году

Проценты по депозитам облагаются налогом по общей ставке 19,5%, налог на доходы — 18%, военный сбор — 1,5%.

Пример расчета

Если сумма депозита составляет 10000 грн, годовая процентная ставка — 10% годовых, а срок размещения — 1 год, то сумма налога к уплате составит 195 грн:

То есть из 10000 грн годового депозита будет уплачено 195 грн налога. Через год вкладчику будет начислено 1000 грн процентов ( 10000 грн*10%), после налогообложения которых ( 195 грн) он получит 805 грн ( 1000 грн — 195 грн).

Кто и когда платит налог на депозит

Поскольку проценты, полученные от банка за использование средств на счете ( как депозитному, так и текущему) является пассивным доходом, то он не включается в доход ФОП — плательщиков единого налога первой, второй и третьей групп.

НДФЛ с процентов по депозиту платит банк ( выступая в роли налогового агента) в момент начисления процентов по депозиту на счет предпринимателя.

Банк ежемесячно перечисляет общую сумму налога в бюджет Украины без конкретных фамилий вкладчиков и величины удержанных процентов по каждому из них.

Налог на вклады в 2023 году

Банковские вклады — один из способов получения пассивного дохода с денежных средств. Как и любой другой доход, он облагается налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). В этой статье расскажем, как рассчитывается этот налог, кому придётся его платить, а кто будет освобожден, и каков будет порядок уплаты.

Какие вклады подлежат налогообложению?

Начиная с 01 января 2021 года вступил в силу новый порядок налогообложения процентных доходов по счетам и вкладам физических лиц. Налогами облагаются доходы в виде процентов, полученные физическим лицом в течение налогового периода по всем вкладам, находящимся на территории РФ. Это значит, что нужно заплатить налог за проценты на все остатки на счетах, которые вы получили за год.

Не во всех случаях придётся платить. Не облагаются налогом доходы в виде процентов, полученных:

Предполагалось, что в 2022 году физические лица впервые заплатят НДФЛ с процентных доходов по своим счетам и вкладам, полученным в 2021 году. В начале 2022 года внесли изменения в Налоговый Кодекс РФ, по которым временно освобождаются от обложения НДФЛ доходы по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 году.

Таким образом, вкладчики заплатят НДФЛ за 2023 год по новому порядку только в 2024 году, при условии, что в налоговое законодательство РФ не внесут изменения о пролонгации этого освобождения.

Удерживался ли НДФЛ раньше?

Да, отчисления в налоговую происходили и раньше, но схема начисления была совершенно другой. Налог применялся только к депозитам, процентная ставка которых на каждую дату выплаты процентов превышала ключевую ставку Банка России, увеличенную на 5%. При использовании такого депозита российские банки удерживали и перечисляли в бюджет РФ НДФЛ при фактической выплате процентов по налоговой ставке в размере 35% (для налоговых резидентов РФ) и 30% (для налоговых нерезидентов РФ).

Этот механизм расчета и уплаты НДФЛ утратил силу с 01.01.2021 года.

Как изменился порядок расчета НДФЛ

Налоговую базу по НДФЛ определяет налоговый орган. Для расчета суммы налога российские банки ежегодно предоставляют в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, кроме счетов со ставкой 1% на протяжении всего года и счетов эскроу.

При этом с 2023 года меняется расчет процентов по вкладам для целей НДФЛ. Чтобы определить сумму, сверх которой проценты облагаются НДФЛ, используют максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в году.

Доходы в виде процентов, полученных по вкладам в банках, относятся к доходам, в отношении которых применяется прогрессивная налоговая ставка (13% в отношении доходов до 5 млн руб. или равных 5 млн руб. и 650 тыс. руб. + 15% в отношении доходов, превышающих 5 млн руб.).

Средства, которые хранятся на банковских счетах и вкладах, налогообложению не подлежат.

По новым правилам при определении ставки налога не учитывается статус налогового резиденства — прогрессивная налоговая ставка едина для всех физических лиц.

Что такое необлагаемый доход и как он рассчитывается

Необлагаемый доход — сумма процентных доходов, не облагаемая НДФЛ. Он зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ на начало каждого месяца. Например, на весь период вклада ключевая ставка составила 7,5%, следовательно, необлагаемый доход можно подсчитать по формуле: 1 000 000 * 7,5 = 75 000 рублей.

Такой расчёт позволит уменьшить размер налога в случае сильного колебания ставки.

Как валютные вклады облагаются НДФЛ?

Валютные депозиты аналогично рублевым вкладам облагаются НДФЛ. Доход от них пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на день выплаты процентов. Важно отметить, что возможный доход от изменения курса валют не учитывается. Сумма вклада — имущество гражданина, оно не облагается НДФЛ.

Схема расчета нового налога по вкладам

Для расчета суммы, с которой вам придется заплатить НДФЛ в 2024 году, необходимо просуммировать доходы по всем счетам и вкладам за 2023 год. Данные можно посмотреть в банковской выписке в мобильном приложении или в отделении банка. Если доход по вкладу не превышает необлагаемой суммы, то платить налог не надо. При этом дата открытия вклада значения не имеет. Если вклад был открыт несколько лет назад, но процентный доход был начислен единовременно за весь период, он облагается НДФЛ. В этом случае дата выплаты имеет решающее значение.

Если процентный доход составил, к примеру, 100 000 рублей, а его необлагаемая часть выходит 75 000 рублей, то расчет НДФЛ будет производиться так:

(100 000 — 75 000) * 0,13 = 3 250 рублей.

Валютный депозит с доходом 200 долларов и курсом ЦБ 75,02 на момент выплаты в рублях составит 15 004 рублей, а значит не облагается налогом. В случае, если размер валютного дохода 1200 долларов, то при том же курсе сумма налога составит:

(1200 * 75,02 — 75 000) * 0,13 = 1 953 рубля.

Как и когда следует заплатить налог

Платить НДФЛ граждане должны самостоятельно. Декларацию о доходах подавать не нужно, ежегодно банки самостоятельно передают всю необходимую информацию в налоговые органы до 1 февраля. Налоговый орган отправит вкладчикам уведомление с расчетом суммы НДФЛ по месту регистрации или жительства. Например, впервые перечислить НДФЛ за 2023 год необходимо до 1 декабря 2024 года. Сделать это можно будет как в банке, так и в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Другие вопросы

Можно ли получить налоговый вычет?

Да, налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет согласно статьям 218-221 Налогового кодекса.

Предусмотрены ли льготы?

На данный момент каких-либо льготных условий по оплате налога не предусмотрено.

Начисляется ли налог на вклады, полученные в порядке наследования?

Процентные доходы не облагаются НДФЛ, если вклад или счет был получен в порядке наследования. Последующее использование вклада и получение дохода будет облагаться налогом.

Будет ли банк автоматически удерживать налог?

Нет, банки не являются налоговыми агентами по НДФЛ и будут только передавать в налоговые органы информацию о выплаченных процентах по счетам и вкладам клиентов. Клиенты уплачивают НДФЛ самостоятельно.

Кому приходит налоговое уведомление, если вклад или счет открыт на имя несовершеннолетнего?

Налоговое уведомление будет приходить на имя вкладчика, а не на его законного представителя.

Как облагаются вклады пенсионеров?

Для пенсионных вкладов не существуют никаких особых условий, они облагаются так же, как и все вклады физических лиц.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *