Что такое страховые взносы в личном кабинете налогоплательщика

Информацию о страховых взносах можно получить в Личном кабинете физлица на сайте ФНС России

Налоговики сообщили, что сведения о страховых взносах граждане могут посмотреть в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (письмо ФНС России от 14 июля 2017 г. № БС-18-11/645@).

Напомним, что Личный кабинет налогоплательщика – это информационный ресурс на официальном сайте ФНС России. Его ведение осуществляется в установленном налоговым ведомством порядке (ст. 11.2 Налогового кодекса).

Данный ресурс используется физлицами для получения от налогового органа документов, а также передачи в налоговый орган документов (информации) и сведений в электронной форме (п. 2 ст. 11.2 НК РФ).

В то же время пользователи личного кабинета физлица одновременно могут являться и застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования. С помощью сервиса они могут получить необходимую информацию, связанную как с самостоятельной уплатой физлицом страховых взносов, так и сведения, представляемые в налоговые органы в отношении данного физлица работодателями.

Узнать, в каких случаях налоговый орган должен подтвердить факт получения документов, отправленных через личный кабинет физлица, путем передачи налогоплательщику квитанции о приеме в электронной форме, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Представители ФНС России также обратили внимание на то, что сведения об исчисленных страховых взносах в Личном кабинете соответствуют представленным расчетам по страховым взносам за I квартал 2017 года. В связи с этим данные на сайте налогового ведомства и фактический объем сформированных пенсионных прав физлица, опубликованный на сайте ПФР в «Личном кабинете застрахованного лица», имеют разное значение.

Страховые взносы в личном кабинете налогоплательщика: подробное объяснение и инструкция

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые предприниматели и самозанятые лица обязаны уплачивать в государственный фонд социального страхования. Они являются важным инструментом в обеспечении финансовой защиты населения в случае несчастных случаев, болезни и старости. Оплата страховых взносов осуществляется с помощью личного кабинета налогоплательщика, который предоставляет удобную и быструю возможность оплатить эти платежи в онлайн-режиме.

Для осуществления оплаты страховых взносов вам необходимо перейти в ваш личный кабинет налогоплательщика. После авторизации в системе вы сможете увидеть полную информацию о размере и сроках оплаты взносов. В личном кабинете вы также найдете инструкцию по заполнению платежных поручений и реквизиты для перечисления страховых взносов. Оплата производится по банковским реквизитам, указанным в вашем личном кабинете. После проведения оплаты вам будет выдан соответствующий документ, подтверждающий факт оплаты страховых взносов.

Важно помнить, что оплата страховых взносов является обязательной и невыполнение этой обязанности может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется производить оплату страховых взносов вовремя и регулярно, в соответствии с установленными сроками.

Оплата страховых взносов в личном кабинете налогоплательщика облегчает весь процесс и позволяет сэкономить время, которое ранее требовалось на посещение офиса налоговой инспекции и заполнение бумажных документов. Благодаря онлайн-системе можно легко и быстро контролировать и оплачивать страховые взносы, чем существенно упрощается ведение бизнеса и снижаются риски нарушения законодательства.

Определение страховых взносов

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые граждане и организации вносят в социальные фонды. Они используются для обеспечения социального обеспечения населения, включая пенсии, социальную помощь, медицинское обслуживание, детскую и молодежную политику.

Страховые взносы обязательны для всех работающих граждан и организаций Российской Федерации, включая индивидуальных предпринимателей. Оплата страховых взносов осуществляется ежемесячно. Страховые взносы представляют собой процент от заработной платы работника или от доходов организации.

Размер страховых взносов определяется законодательством и может меняться в зависимости от различных факторов, таких как доходы граждан, условия труда, размер организации и другие. Обычно страховые взносы состоят из нескольких составляющих, таких как пенсионный взнос, медицинский взнос, страхование от несчастных случаев на производстве и т. д.

Страховые взносы вносятся в соответствующие фонды: Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и другие. Каждый фонд имеет свои документы и правила, регулирующие процесс внесения платежей.

Функции страховых взносов

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые граждане и организации выплачивают в государственную систему социального страхования. Они выполняют несколько важных функций:

1. Обеспечение социальной защиты: основная цель страховых взносов заключается в создании системы социального страхования, которая обеспечивает социальную защиту населения в случае утраты или снижения возможности заработка. Страховые взносы финансируют различные виды страхования, такие как обязательное медицинское страхование, пенсионное страхование, социальное страхование от несчастных случаев на производстве и т.д.
2. Формирование страхового фонда: страховые взносы позволяют формировать финансовые резервы и страховые фонды, которые используются для выплаты страховых компенсации и пособий. За счет этих фондов государство может предоставить необходимую помощь населению в случае возникновения различных рисков и непредвиденных ситуаций.
3. Распределение рисков: система страховых взносов рассчитана на сбор средств от всех участников системы в равной мере. Таким образом, риски, связанные с потерей заработка или возникновением проблем со здоровьем, распределяются между всеми участниками. Это позволяет минимизировать риски и обеспечить социальную стабильность.
4. Стимулирование инвестиций: часть средств, полученных от страховых взносов, направляется на различные инвестиционные проекты и программы. Это способствует развитию экономики и созданию новых рабочих мест. Кроме того, инвестиционная деятельность способствует увеличению общего уровня дохода населения и улучшению качества жизни.

Таким образом, страховые взносы играют важную роль в обеспечении защиты и социальной помощи населению, а также в развитии экономики страны. Оплата страховых взносов является обязательной для граждан и организаций, и их своевременное внесение является необходимым условием для получения социальных гарантий и выплат.

Кто платит страховые взносы

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые подлежат уплате гражданами и организациями в Российской Федерации в целях обеспечения социального страхования. Они выплачиваются в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Страховые взносы оплачиваются различными категориями налогоплательщиков.

1. Физические лица, работающие по трудовому договору, в том числе:
   • Работники, занятые по найму;
   • Индивидуальные предприниматели, обязательно зарегистрированные в качестве работодателя;
2. Физические лица, не являющиеся работниками и индивидуальными предпринимателями:
   • Граждане, получающие доход от сдачи в аренду имущества;
   • Граждане, получающие доход от предоставления услуг;
   • Граждане, получающие доход от продажи имущества;
3. Юридические лица:
   • Организации, являющиеся работодателями и имеющие штат сотрудников;
   • Индивидуальные предприниматели, обязательно зарегистрированные в качестве работодателей;

Страховые взносы, уплачиваемые гражданами и организациями, являются обязательными платежами и основным источником формирования социального обеспечения в России.

Как узнать размер страховых взносов

Чтобы узнать размер страховых взносов, необходимо выполнить следующие шаги:

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы.
2. Выберите раздел «Страховые взносы».
3. В открывшемся разделе вы увидете информацию о размере страховых взносов на текущий период.

Обратите внимание на то, что размер страховых взносов может меняться каждый год и зависеть от различных факторов, таких как размер заработной платы, возраст и стаж работы.

Проверьте информацию о размере страховых взносов, чтобы быть уверенным в том, что вы оплачиваете все необходимые суммы. Если у вас возникнут вопросы или проблемы, рекомендуем обратиться в налоговую службу для получения дополнительной информации и консультации.

Внесение страховых взносов в личном кабинете

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые вносятся сотрудниками для обеспечения социального обеспечения и медицинского страхования.

Оплата страховых взносов происходит через личный кабинет налогоплательщика, где можно осуществить платеж онлайн. В личном кабинете налогоплательщика предоставляется возможность получить информацию о текущей задолженности по страховым взносам, а также оплатить их в удобное время.

Для внесения страховых взносов в личном кабинете необходимо выполнить следующие шаги:

1. Зайти в личный кабинет налогоплательщика по адресу www.лкналогоплательщика.рф.
2. Войти в личный кабинет, используя логин и пароль.
3. Выбрать раздел «Оплата страховых взносов».
4. Указать сумму, которую необходимо заплатить.
5. Выбрать способ оплаты – банковской картой или с помощью электронных денег.
6. Подтвердить платеж.

После подтверждения платежа, деньги будут переведены на специальный счет Фонда социального страхования и будет осуществлена регистрация платежа в системе.

В случае возникновения вопросов или проблем с внесением страховых взносов в личном кабинете, рекомендуется обратиться в контактный центр Фонда социального страхования для получения дополнительной консультации и помощи.

Инструкция по оплате страховых взносов

Для оплаты страховых взносов в личном кабинете налогоплательщика необходимо выполнить следующие шаги:

1. Зайти в личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы.
2. Войти в личный кабинет с помощью логина и пароля.
3. На главной странице личного кабинета выбрать раздел «Оплата страховых взносов».
4. Выбрать период, за который необходимо оплатить страховые взносы.
5. Указать сумму страховых взносов и способ оплаты.
6. Проверить введенные данные и подтвердить оплату.
7. Ожидать подтверждения оплаты страховых взносов.

Важно помнить, что страховые взносы следует оплачивать в срок, указанный в налоговом календаре. Просрочка платежа может повлечь штрафные санкции со стороны налоговой службы.

Способы оплаты страховых взносов:

После успешной оплаты страховых взносов вам будет выдано подтверждение платежа. Рекомендуется сохранить это подтверждение для будущих справок.

Способы оплаты страховых взносов

Оплата страховых взносов осуществляется налогоплательщиками в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы. Для этого необходимо выполнить следующие действия:

1. Авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика с помощью логина и пароля.
2. Выбрать раздел «Оплата страховых взносов».
3. Указать информацию о плательщике и сумме взноса.
4. Выбрать способ оплаты.
5. Подтвердить оплату.

Существуют следующие способы оплаты страховых взносов:

• Банковская карта. Для оплаты с помощью банковской карты необходимо указать данные карты (номер, срок действия, CSC-код) и подтвердить операцию.
• Электронные кошельки. Налогоплательщик может воспользоваться популярными электронными кошельками (например, Яндекс.Деньги, WebMoney) для оплаты страховых взносов.
• Банковский перевод. Возможно осуществление оплаты страховых взносов через банк по платежному поручению. В этом случае налогоплательщику необходимо вручную заполнить платежное поручение с указанием всех необходимых реквизитов для перевода средств.

После успешной оплаты страховых взносов налогоплательщику будет выдана квитанция о платеже, которую необходимо сохранить и предъявить при необходимости.

В случае возникновения вопросов или проблем с оплатой страховых взносов, налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию для получения консультации и помощи.

Проверка оплаты страховых взносов

После того, как вы осуществили оплату страховых взносов через личный кабинет налогоплательщика, вам может понадобиться проверить, прошла ли оплата успешно. Для этого следуйте указанным ниже инструкциям.

1. Войдите в свой личный кабинет налогоплательщика, используя свои учетные данные.
2. Перейдите на страницу «Страховые взносы» или «Оплата страховых взносов». Эта страница может иметь различные названия в зависимости от провайдера услуг.
3. Здесь вы увидите список оплаченных и неоплаченных сумм страховых взносов.
4. Проверьте наличие оплаченных сумм в списке. Обычно они отмечены значком «оплачено» или «выполнено».
5. Если оплата прошла успешно, у вас не должно быть неоплаченных сумм в списке. В противном случае, вам следует обратиться в службу поддержки для уточнения причины неуспешной оплаты.

Также, на странице оплаты страховых взносов вы можете найти подробную информацию о суммах, дате и способе оплаты, а также другие полезные сведения о вашей страховой истории.

В случае возникновения любых трудностей или вопросов, рекомендуется обратиться в службу поддержки или консультанта, который сможет помочь вам с проверкой оплаты страховых взносов и решить все возникающие проблемы.

Вопросы по страховым взносам в личном кабинете: что такое страховые взносы, откуда эти данные и прочие страховые нюансы

Страховой взнос – обязательный платёж, посредством него выполняется формирование бюджета самого различного предназначения. Из данных фондов выплачиваются средства при наступлении страхового случая (оплата больничного листа, декрета, пенсионные выплаты и иное). За основу расчёта берётся доход сотрудника и ряд иных начислений, но без начислений компенсационного характера. Работодатель, ИП и лица, занимающиеся частной практикой обязаны самостоятельно просчитывать и вовремя производить уплату такого взноса.

Размер отчисляемых работодателем страховых взносов на конкретного работника доступен к просмотру на портале Госуслуг через личный кабинет конкретного пользователя. Это очень удобно, ведь можно вовремя обнаружить самые различные недочёты и исправить их, что очень важно, учитывая то, что размер взносов непосредственно отражается на размере всевозможных будущих выплат с таких фондов.

Что такое страховые взносы

На сегодняшний день различают несколько разновидностей страховых взносов, отличающиеся друг от друга непосредственным предназначением: на медицинское, пенсионное или социальное страхование. Начисляются данные взносы при получении физическим лицом дохода согласно трудового договора. Размер отчислений прямо зависит от величины получаемой заработной платы, но при этом, данные взносы не удерживаются из неё, а уплачиваются чаще всего работодателем за его счёт.

Величина взносов в дальнейшем будет отражаться на размере пенсии, полученной сумме пособия в случае болезни или рождения ребёнка.

Страховые взносы на сегодняшний день осуществляет:

• работодатель за своего работника, который работает у него согласно ТД. Оплачиваются в обязательном порядке все существующие виды обязательного страхования. Для расчёта размера взноса за основу берётся получаемый им доход до вычета налогов, но уменьшенный на величину необлагаемых выплат;
• работодатель за своего работника, что работает у него по гражданско-правовому договору, издательскому договору, авторскому заказу, но в данном случае оплата выполняется по взносам касательно пенсионного и медицинского страхования;
• индивидуальный предприниматель: платит за себя по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. Размер таких взносов утверждён в законодательном порядке и является фиксированной суммой, которая ни как не зависит от получаемых ИП поступлений. Размер платежа устанавливается на один год с возможностью её дальнейшего изменения. В случае привлечения ИП к сотрудничеству наёмных работников, то за них он так же будет производить оплату, ведь выступает уже в роли работодателя;
• лица, ведущие частную практику: осуществляют взносы обязательного характера за себя, но в рамках медицинского страхования.

Различают обязательные страховые взносы:

• на пенсионное страхование: в данный способ создаётся фонд поддержки, с которого производятся выплаты при выходе человека на пенсию (в 2022 году размер взноса составляет 22%);
• на социальное страхование – обязательные взносы в фонд социального страхования, которые используются при выплатах больничного и декретных сотрудникам (их размер в 2022 году – 2,9%);
• на медицинское страхование: отчисления в фонд, средства с которого используются для покрытия затрат, связанных с медицинским обследованием человека и его лечением. Стоит обратить внимание на то, что компенсироваться будут только те затраты и в тех медицинских учреждениях, которые прописаны в полисе медицинского страхования (размер взноса в 2022 году – 5,1%);
• на защиту от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на рабочем месте – за счёт денег с этого фонда могут покрываться медицинские расходы, связанные с получением травм на рабочем месте. Ставка процента для отчислений непосредственно зависит от типа выполняемых работ, но должна находиться в диапазоне от 0,2% до 8,5%. В данном случае большую роль играет класс риска, который присвоен ной или иной деятельности, что и определяет размер страхового взноса.

Работодатели некоторых категорий, а также иные плательщики страховых взносов имеют возможностью воспользоваться пониженным тарифом при уплате страхового взноса. В первую очередь это те предприятия, в штате которых находится более 250 сотрудников, занимающихся поставками продуктов питания, IT, являются благотворительной организацией и иные.

Для расчёта страхового взноса, кроме заработной платы необходимо учитывать и иные поступления в виде премий, отпускных, материальную помощь, если её размер составляет больше 4000 рублей на одного работника в год, компенсацию неиспользованных дней отпуска.

При этом при просчёте страхового взноса не учитывается:

• матпомощь, не превышающая 4000 рублей в год на одного работника;
• получаемое от государства пособие по безработице или временной нетрудоспособности;
• социальны выплаты, полученные на рождение ребёнка, в случае наступления чрезвычайной ситуации, как помощь в случае смерти члена семьи;
• иные выплаты компенсационного характера.

Расчёт страхового взноса осуществляется отдельно на каждого сотрудника каждый месяц.

Производить оплату необходимо до 15 числа месяца, что наступает за тем, в котором был выполнен расчёт. Несвоевременная уплата взноса грозит начислением пени за каждый день просрочки. Осуществлять взносы можно раньше 15-го числа или же позже, но если этот день выпал на нерабочий, то тогда на первый рабочий после выходного (в данной ситуации нарушений не будет).

Откуда эти данные и как исправить ошибки

В личный кабинет все данные по страховым взносам подтягиваются автоматически из баз данных, что ведёт ФНС. В свою очередь, фискальная налоговая служба получает информацию из подаваемых работодателем отчётов на каждого официально устроенного работника и налоговых деклараций, что граждане подают самостоятельно.

Несмотря на то, что на сегодняшний день, для выполнения расчётов по страховым взносам применяется современное ПО, ошибки в данном случае всё равно не редкость. Допущение ошибки – это весомый повод для получения штрафных санкций и претензий от налоговой. В случае выявления каких-либо неточностей в имеющихся отчётах или деклараций, стоит обратиться в ФНС для их устранения или разъяснения.

Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит в 2022 году

Страховые взносы – это особые обязательные платежи. При их исчислении, учете и дальнейшем использовании заложены страховые принципы. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регулирует не только НК РФ, но и специальные законы. Разберем главные принципы

Кто платит страховые взносы

Налоговый кодекс делит всех плательщиков страховых взносов на две категории:

1. Физические лица, которые платят взносы за себя.
2. Лица, которые платят взносы за других физических лиц. Это случаи, когда нанимают работников, заключают с ними договоры гражданско-правового характер (договоры ГПХ и т.п.).

Категория 1. Физические лица, которые платят взносы за себя

• индивидуальные предприниматели;
• лица, занятые частной практикой: адвокаты, нотариусы и др.;
• самозанятые граждане, в том числе ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД).

Если страховые взносы за себя платят ИП и лицо, занимающееся частной практикой

ИП, которые не применяют НПД, и лица, занятые частной практикой, уплачивают страховые взносы в одном и том же порядке — по утвержденным тарифам:

• тариф содержит фиксированную часть, размер которой не зависит от размера дохода;
• тариф взносов на ОПС содержит переменную часть.

Тарифы страховых взносов на 2022 год определены в ст. 430 НК РФ:

• Обязательное пенсионное страхование — 34 445 руб. в год. Эта сумма уплачивается, если годовой доход не более 300 000 руб. Если годовой доход превысил эту сумму, с суммы превышения надо заплатить еще 1%. Максимальный предел — 275 560 руб. в год, больше платить не придется. Для того чтобы достичь этой суммы, надо получить облагаемый НДФЛ доход в размере 24 млн руб.
• Обязательное медицинское страхование — 8 766 руб. в год. Платеж фиксирован и никак не связан с размером полученного дохода.
• Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВН и М) — обязанности платить нет.

Чтобы получать выплаты на ВН и М, можно написать в ФСС заявление и добровольно уплатить 4 833,72 руб. до 31 декабря 2022 года. Полная уплата этой суммы позволит
в 2023 году получать выплаты из ФСС при наступлении страхового случая, например болезни.

Если страховые взносы платит самозанятый гражданин

Самозанятые граждане — это новая категория предпринимателей, применяющих НПД. Налог на профессиональный доход введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ с 2019 года и действует во всех регионах РФ:

• по этой системе уплачивается только один налог по ставке 4% при получении дохода от физлиц или 6% при получении дохода от юрлиц;
• закон дает право лицам, перешедшим на НПД, не регистрироваться в качестве ИП.

Самозанятые граждане на НПД уплачивать страховые взносы не обязаны. Это касается и тех, у кого статус ИП. Однако они могут вступать в отношения со страховыми фондами в добровольном порядке.

Подробнее о том, как самозанятые лица вправе вносить добровольные взносы в ПФ, ФСС, взносы в ФОМС, читайте в шпаргалке.

В конце статьи есть шпаргалка

Категория 2. Лица, которые платят физическим лицам

К ним относятся:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ч. 1 ст. 419 НК РФ).

ИП, которые платят взносы за себя, могут выступать и в качестве плательщиков за других физиц, если нанимают на работу и делают выплаты или по договорам ГПХ.

Выплаты и вознаграждения, включаемые в облагаемую базу по страховым взносам

Выплаты и вознаграждения ОПС ОМС Вн и М В рамках трудовых отношений Включаются в базу (п. 1 ст. 420 НК РФ) По гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг Включаются в базу (п. 1 ст. 420 НК РФ) Не включаются в базу (п. 2 ч. 3 ст. 422 НК РФ)

По договорам об отчуждении (использовании по лицензионным договорам) исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности. Кроме прав на фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания

По издательским лицензионным договорам

По договорам, заключенным с пользователями (начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе)

Не нужно платить страховые взносы:

• ИП и лицам, занятым частной практикой (ч. 1 ст. 420 НК РФ), так как они уплачивают взносы за себя самостоятельно;
• самозанятым гражданам, уплачивающим НПД. Они вообще освобождены от обязательной уплаты страховых взносов (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
• с доходов, полученных в рамках трудовых отношений (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ);
• с выплат по договорам ГПХ, если заказчиком выступает действующий работодатель или лицо, которое было работодателем самозанятого менее двух лет назад (п. 1 ч. 2 ст. 6 № 422-ФЗ).

При выплатах самозанятым гражданам, применяющим спецрежим НПД, следует помнить, что не облагаются только выплаты, по которым сформирован чек в соответствии со ст. 14 Закона № 422-ФЗ.

Чтобы удостовериться, что физическое лицо, которому производится выплата, имеет статус плательщика НПД, можно:

1. Попросить это лицо сформировать в мобильном приложении «Мой налог» или в онлайн-кабинете налогоплательщика «Мой налог» справку о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД.
2. Самостоятельно получить информацию на сайте ФНС в сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)».

У некоторых работодателей возникает желание сэкономить на страховых взносах и перевести своих работников в статус самозанятых, создав для этого новое юридическое лицо. Такие схемы затрагивают не только интересы бюджетов фондов, но и самих работников. Работодатели, применившую такую схему, несут риски. Их могут привлечь к ответственности не только за нарушение налогового, но и трудового законодательства.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Выплаты по трудовым договорам

Главный принцип: если с работником оформлены трудовые отношения, с выплат ему надо платить страховые взносы. В налоговую базу не включают (ч. 1 ст. 422 НК РФ): компенсационные выплаты, отдельные виды материальной помощи и др.

Подробнее о том, как облагать страховыми взносами выплаты по трудовым договорам, читайте в статье «Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?».

Вознаграждения по договорам ГПХ

Договоры ГПХ не регулируются трудовым законодательством. Человек, выполняющий работы, услуги по таким договорам, не придерживается трудового распорядка, не подчиняется приказам руководителя организации. Неважно, как и где выполняются такие работы, услуги. Это договор на конкретные результаты труда.

Выделяют две категории договоров ГПХ:

Облагаются страховыми взносами

Не облагаются страховыми взносами

Договоры на выполнение работ, оказание услуг:

• договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
• договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
• договор поручения (ст. 971 ГК РФ);
• договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);
• агентский договор (ст. 1005 ГК РФ)

Договоры по продаже имущества и передаче имущества в пользование:

• договор купли-продажи (ст. 454 ГК РФ);
• договор аренды (ст. 606 ГК РФ);
• договор найма жилого помещения (ст. 606 ГК РФ);
• договор займа (ст. 807 ГК РФ)

Договор аренды транспортного средства с экипажем (ст. 632 ГК РФ)

Часть выплаты, относящаяся к услугам по управлению транспортным средством

Оплата аренды транспортного средства

Выплаты по любому из облагаемых договоров, помимо самого вознаграждения за выполненные работы (услуги), могут содержать и компенсацию физическому лицу понесенных им при выполнении договора материальных затрат (на сырье, материалы, топливо, проезд и т.п.). Такие затраты не облагаются страховыми взносами (п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ).

Условиями исключения материальных затрат из облагаемой страховыми взносами базы являются:

• наличие записи о них в договоре ГПХ,
• экономическая обоснованность,
• наличие документального подтверждения.

На эти условия указывает Минфин России в Письме от 21.08.2017 № 03-15-06/53442.

• проверки трудовой инспекции;
• административного штрафа по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ в размере от 10 000 до 20 000 руб. на должностных лиц и от 50 000 до 100 000 руб. на организации;
• переквалификации в трудовые договоры с момента допуска физического лица к работе.

Скачайте шпаргалку и вы узнаете, как платить страховые взносы с выплат по договорам, связанным с продажей и использованием прав на интеллектуальную собственность.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит 930.2 КБ