Сумма налога к уменьшению в декларации по налогу на прибыль что это значит

Как отразить на ЕНС, если декларация по налогу на прибыль к уменьшению в 1С?

Какие документы по ЕНС надо зарегистрировать в 1С при налоге к уменьшению в декларации по прибыли за отчетный период?

• Отражение переплаты по налогу на прибыль на ЕНС
• Как отразить переплату по налогу на прибыль на ЕНС в 1С

Если за отчетный (налоговый) период в декларации по налогу на прибыль получен налог к уменьшению, т.е. в Подразделе 1.1 должны быть заполнены строки:

• В федеральный бюджет:
  • 050 Сумма налога к уменьшению;
  • 080 Сумма налога к уменьшению,

  то обязанность на ЕНС в части налога на прибыль следует уменьшить.

  При отражении суммы к уменьшению в декларации по налогу на прибыль в 1С в Операции – Операции по счету создаются 2 документа (пп. 1, пп. 3, п. 5 ст. 11.3 НК РФ):

  • Операция по ЕНС – Налоги (начисление) — на дату подачи декларации,
  • Операция по ЕНС – Корректировка счета – Пополнение — на дату отражения на ЕНС переплаты.
  • положительного сальдо на ЕНС — в части уменьшенного обязательств в ФБ;
  • резерва под уплату налога на прибыль в бюджет региона — в части переплаты в РБ.

  Рассмотрим пример, в котором отражение сумм на ЕНС в программе производится в соответствии со сложившейся практикой.

  • ФБ — 7 500 руб.
  • РБ — 42 500 руб.
  • ФБ — 5 000, 5 000, 5 000 руб.
  • РБ — 28 333, 28 333, 28 334 руб.

  Уменьшение совокупной обязанности

  В 1С совокупную обязанность на ЕНС уменьшает документ Операция по единому налоговому счету вид операции Налоги (начисление) ( Операции – Операции по ЕНС ).

  

  В табличной части добавьте строки по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджет, укажите:

  • Срок уплаты — 28.07.2023;
  • Сумма — суммы с минусом, на которые уменьшены авансовые платежи (- 7 500 и – 42 500).
  • 1 документ Операция по единому налоговому счету , где суммы аванса в федеральный и региональный бюджеты за текущий месяц уменьшить на соответствующие суммы налога к уменьшению за отчетный период;
  • 2 документа Операция по единому налоговому счету , указав платежи к уменьшению и к уплате отдельно.

  Проводки

  

  Документ формирует проводку по уменьшению начисления по налогу на ЕНС и запись с минусом в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход .

  Отражение совокупной обязанности по авансам за 3 квартал к уплате

  Перенос на ЕНС авансов за июль – сентябрь отразите в обычном порядке документом Операция по единому налоговому счету вид операции Налоги (начисление) ( Операции – Операции по ЕНС ).

  

  Аналогично перенесите авансы по срокам 28.08 и 28.09.

  Проводки

  

  Уплата авансов за июль – сентябрь

  Если хотите избежать образования отрицательного сальдо на ЕНС, уплатите недостающую сумму для погашения авансовых платежей на 3 квартал (100 000 – 50 000) по первому сроку перечисления — 28.07.2023.

  

  Отражение переплаты на ЕНС в 1С

  На дату отражения налога к уменьшению в виде положительного сальдо на ЕНС в ЛК ФНС оформите документ Операция по единому налоговому счету с видом Корректировка счета – Пополнение .

  

  Сумма пополнения: 50 000 – 33 333 (аванс июля) = 16 667.

  Проводки

  

  Документ формирует запись с видом Приход в регистр Расчеты по единому налоговому счету — пополнение ЕНС.

  Проверка расчетов по налогам на ЕНС

  Создайте универсальный отчет Расчеты по налогам на ЕНС ( Отчеты – Универсальный отчет — Расчеты по налогам на ЕНС ), чтобы проконтролировать сумму совокупной обязанности на ЕНС.

  

  Сумма уменьшения налога, отраженная по регистру Расчеты по налогам на ЕНС так и останется в виде остатка с минусом в графе Кон. остаток Сумма и будет влиять на конечный остаток за установленный период.

  Чтобы убрать влияние остатка с минусом создайте Операцию, введенную вручную ( Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную ).

  Внутри документа нажмите Еще — Выбор регистров — Регистры сведений — Расчеты по налогам на едином налоговом счете .

  Заполните данные по налогу с Видом движения — Расход , Сумму укажите со знаком минус.

  С релиза 3.0.140.40 в программе добавлена Справка-расчет Зачет аванса по единому налоговому счету ( Операции – Закрытие месяца — Зачет аванса по единому налоговому счету ). Таблица Расшифровка расчетов налогов по ЕНС также содержит отрицательный остаток, который влияет на итог графы К оплате на конец .

  На текущий момент не рекомендуем исправлять вручную регистр Расчеты по налогам на ЕНС , чтобы устранить влияние суммы налога к уменьшению на конечный остаток. В случае доработки 1С потребуется убрать ручные записи в регистр Расчеты по налогам на ЕНС .

  См. также:

  Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
  важные изменения 1С и законодательства

  Помогла статья?

  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

  Похожие публикации

  ..Способ уплаты авансовых платежей — по фактической прибыли Перенос остатка.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите.

  (5 оценок, среднее: 4,20 из 5)

  Сумма налога к уменьшению в декларации по налогу на прибыль что это значит

  Дата публикации 24.07.2023

  Использован релиз 3.0.138

  Учетной политикой организации предусмотрена оплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, а также оплата авансовых платежей по итогам каждого квартала (квартальные авансовые платежи).

  Согласно декларации за 9 мес. 2022 года в 1 квартале 2023 года подлежат оплате авансовые платежи по налогу на прибыль в сумме 120 000,00 руб., в т.ч.:

  • 28.01.2023 — 40 000,00 руб. (6 000,00 руб. — сумма авансового платежа в федеральный бюджет, 34 000,00 руб.- сумма авансового платежа в региональный бюджет);
  • 28.02.2023 — 40 000,00 руб. (6 000,00 руб. — сумма авансового платежа в федеральный бюджет, 34 000,00 руб.- сумма авансового платежа в региональный бюджет);
  • 28.03.2023 — 40 000,00 руб. (6 000,00 руб. — сумма авансового платежа в федеральный бюджет, 34 000,00 руб.- сумма авансового платежа в региональный бюджет).

  Все авансовые платежи перечислены в составе ЕНП своевременно.

  По данным налоговой декларации за 1 квартал 2023 года:

  • сумма исчисленного налога составила 20 000,00 руб. (в т.ч. 3 000,00 руб. — в федеральный бюджет, 17 000,00 руб. — в региональный бюджет);
  • сумма налога к уменьшению — 100 000,00 руб. (в т.ч. 15 000,00 руб. — в федеральный бюджет, 85 000,00 руб. — в региональный бюджет).

  Предположим, что в рассмотренном периоде не было начислений и уплаты в составе ЕНП иных налогов.

  Таблица проводок

  №	Дата	Операция	Дт	Кт	Сумма	Документ 1С
  1	Формирование совокупной налоговой обязанности (с учетом ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль)
  1.1	28.01.2023	Отражена задолженность по авансовому платежу по налогу на прибыль на ЕНС (в сумме аванса по налогу на прибыль в региональный бюджет)	68.04.1 БУ	68.90 БУ	34 000,00	Операция по ЕНС
  1.2	28.01.2023	Отражена задолженность по авансовому платежу по налогу на прибыль на ЕНС (в сумме аванса по налогу на прибыль в федеральный бюджет)	68.04.1 БУ	68.90 БУ	6 000,00
  Аналогично отражается задолженность по авансовому платежу по налогу на прибыль в последующие месяцы квартала (в феврале — марте 2023)
  2	Перечисление ЕНП
  2.1	28.01.2023	Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль в составе ЕНП	68.90 БУ	51 БУ	40 000,00	Списание с расчетного счета
  Аналогичным образом перечисляется авансовый платеж по налогу на прибыль в составе ЕНП в последующие месяцы (в феврале — марте 2023)
  3	Зачет ЕНП в счет обязательства по уплате авансового платежа по налогу на прибыль
  3.1	31.01.2023	ЕНП зачтен в счет исчисленного авансового платежа по налогу в региональный бюджет	—	—	34 000,00	Регламентная операция "Зачет аванса по единому налоговому счету"
  3.2	31.01.2023	ЕНП зачтен в счет исчисленного авансового платежа по налогу в федеральный бюджет	—	—	6 000,00
  Аналогичным образом засчитывается уплаченный ЕНП в счет погашения обязательства по авансовому платежу по налогу на прибыль в последующие месяцы (в феврале — марте 2023)
  4	Формирование совокупной налоговой обязанности (с учетом налога на прибыль к уменьшению)
  4.1	25.04.2023	Сформирована налоговая декларация по налогу на прибыль за отчетный период	—	—	—	Декларация по налогу на прибыль
  4.2	25.04.2023	Отражена на ЕНС исчисленная сумма налога на прибыль к уменьшению в региональный бюджет	68.04.1 БУ	68.90 БУ	-85 000,00	Операция по ЕНС
  4.3	25.04.2023	Отражена на ЕНС исчисленная сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет	68.04.1 БУ	68.90 БУ	-15 000,00

  1. Формирование совокупной налоговой обязанности (с учетом ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль)

  1.1.Отражена задолженность по авансовому платежу по налогу на прибыль на ЕНС (в сумме аванса по налогу на прибыль в региональный бюджет)

  1.2. Отражена задолженность по авансовому платежу по налогу на прибыль на ЕНС (в сумме аванса по налогу на прибыль в федеральный бюджет)

  Документ "Операция по ЕНС" с видом операции "Налоги (начисление)" (рис. 1 — 2).

  Для переноса задолженности по исчисленному авансовому платежу по налогу на прибыль на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности используется документ "Операция по ЕНС" (уведомление об исчисленных суммах авансового платежа не подается, так как платежи перечисляются в бюджет уже после представления налоговой декларации, в которой они были отражены).

  Сформировать этот документ можно автоматически по данным учетной системы из списка «Задачи организации» в разделе «Главное» (приоритетный вариант) или ручном режиме из списка соответствующих документов (раздел «Операции» – «Операции по счету»).

  Подробнее о переносе задолженности по начисленным налогам и взносам на ЕНС см. здесь.

  При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета налога на прибыль (68.04.1) и движения по регистру накопления "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" с видом "Приход" (рис. 2).

  2. Перечисление ЕНП в бюджет

  2.1. Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль в составе ЕНП

  Документ "Списание с расчетного счета" (рис. 3 — 4).

  Подробный порядок подготовки платежных поручений на уплату единого налогового платежа (ЕНП) и отражения списания денежных средств при уплате ЕНП см. здесь.

  При проведении документа "Списание с расчетного счета" (рис. 3) кроме проводок по дебету счета 68.90 и кредиту счета 51 формируются движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход" (рис. 4).

  3. Зачет ЕНП в счет обязательства по уплате авансового платежа по налогу на прибыль

  3.1. ЕНП зачтен в счет исчисленного авансового платежа по налогу в региональный бюджет

  3.2. ЕНП зачтен в счет исчисленного авансового платежа по налогу в федеральный бюджет

  Регламентная операция "Зачет аванса по единому налоговому счету" (рис. 5)

  Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется автоматически при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца" (подробнее об этом см. здесь.

  При выполнении регламентной операции по регистрам накопления «Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» выполняются движения с видом "Расход" (рис. 5). Движения с видом "Приход" по этим регистрам были сформированы раньше при проведении документов "Операция по ЕНС» (см. операцию 1, рис. 2) и «Списание с расчетного счета» (см. операцию 2.1, рис. 4).

  4. Формирование совокупной налоговой обязанности (с учетом налога на прибыль к уменьшению)

  4.1. Сформирована налоговая декларация по налогу на прибыль за отчетный период

  Регламентированный отчет "Декларация по налогу на прибыль" (рис. 6)

  Подробно о порядке заполнения Декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей см. здесь.

  4.2. Отражена на ЕНС исчисленная сумма налога на прибыль к уменьшению в региональный бюджет

  4.3. Отражена на ЕНС исчисленная сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет

  Документ "Операция по ЕНС" с видом операции "Налоги (начисление)" (рис. 7 — 8).

  Для отражения суммы налога на прибыль к уменьшению, соответственно в целях уменьшения совокупного налогового обязательства на счете 68.90 "Единый налоговый счет", используется документ "Операция по ЕНС" (рис. 7). Суммы налога, на которые должно быть уменьшено обязательство по налогам отражается в документе со знаком "минус".

  Подробнее о переносе задолженности по начисленным налогам и взносам на ЕНС см. здесь.

  При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета налога на прибыль (68.04.1) и движения по регистру накопления "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" с видом "Приход" (рис. 8).

  Проверьте на основании стандартных бухгалтерских отчетов (например, "Оборотно — сальдовой ведомости по счету"), что переплата по налогу на прибыль полностью учтена в составе положительного сальдо на ЕНС (рис. 9). Эта сумма:

  • может быть зачтена в счет уплаты других налогов и взносов в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (подробнее об этом см. здесь);
  • может быть возвращена на счет налогоплательщика в банке в порядке, предусмотренном ст. 79 НК РФ.

  Налог на прибыль: единый налоговый платеж и операции по ЕНС в программе "1С:Бухгалтерия ред. 3.0"

  В связи с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года все налогоплательщики должны перечислять налоги и авансовые платежи на единый налоговый счет (ЕНС), а также подавать уведомления в установленные законом сроки.

  Для налога на прибыль отправка уведомлений не предусмотрена, поскольку авансовые платежи платятся уже после сдачи декларации.

  В данной статье мы рассмотрим:

  I. Отражение авансовых платежей по налогу на прибыль через операции по ЕНС

  II. Формирование операций по ЕНС по итогам отчетного периода

  III. Сверку правильности отражения данных в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) и декларации по налогу на прибыль.

  Ситуации рассмотрим на примерах, сформированных в программе «1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0».

  I. Отражение авансовых платежей по налогу на прибыль через операции по ЕНС

  Отражение и уплата авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от выбранного варианта:

  1. Ежемесячно по фактической прибыли

  2. Ежемесячно по расчетной прибыли

  В программе «1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0» данная настройка находится в разделе Главное – Налоги отчеты — Налог на прибыль.

  

  Более подробно остановимся на каждом из вариантов уплаты авансовых платежей.

  1. Ежемесячно по расчетной прибыли

  При выборе данного варианта авансовые платежи необходимо отражать ежемесячно документом «Операция по ЕНС: Налоги (начисление)» в размере фактически уплаченных авансов. Для автоматического заполнения операции можно воспользоваться задачей организации разделом Операции – Операции по счету для ручного заполнения.

  

  

  В операции по ЕНС должно быть сформировано две строки (по каждому бюджету отдельно). Проводки документа отразят факт переноса задолженности на счет ЕНС (Дебет 68.04.1 Кредит 68.90).

  

  

  Фактическое же начисление налога будет также выполняться регламентной операцией в закрытии месяца. Таким образом, при выборе данного варианта и последовательном выполнении всех операций можно помесячно отслеживать задолженность перед бюджетом через ОСВ или Анализ счета.

  2. Ежемесячно по расчетной прибыли

  Данный вариант предполагает уплату и отражение авансовых платежей, указанных в декларации предыдущего отчетного периода. Для этого создадим документ «Операция по ЕНС: Налоги (начисление)» из задач организации для автоматического заполнения по данным раздела 1.2 декларации по налогу на прибыль. Для ручного заполнения заходим в раздел Операции – Операции по счету.

  Предположим, что в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года отражены авансовые платежи на 1 квартал 2023 года. В операции по ЕНС укажем суммы налога в разрезе бюджетов по сроку уплаты по данным декларации. При проведении документа сформируются проводки по переносу задолженности на ЕНС (Дебет 68.04.1 Кредит 68.90).

  

  Авансовые платежи по налогу на прибыль отражаем отдельными операциями по ЕНС ежемесячно по срокам уплаты.

  

  Помимо этого ежемесячно начисляем налог на прибыль при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» в закрытии месяца, тем самым накапливаем кредиторскую задолженность (Кредит 68.04.1).

  3. Ежеквартально

  Отражение операций по авансовым платежам для данного варианта не предусмотрено. Операции по ЕНС отражаем по результатам закрытия квартала по аналогии с авансовыми платежами.

  II. Формирование операций по ЕНС по итогам отчетного периода

  В результате закрытия отчетного периода может образоваться две ситуации: необходимость доплаты налога или переплата налога.

  A. Когда необходимо доплатить налог в бюджет

  Предположим, что по итогам 1 квартала образовалась наша задолженность по уплате налога на прибыль, что видно в ОСВ по счету 68.04.1.

  

  Также в декларации по прибыли видим сумму начисленного налога, сумму налога к доплате за 1 квартал и авансовые платежи на 2 квартал.

  

  

  Для переноса задолженности на ЕНС помимо уплаты (банковского документа) создадим операцию по ЕНС со сроком уплаты квартального платежа (например, по итогам 1 квартала — 28.04.2023). Проводки будут аналогичны операциям по переносу задолженности по авансовым платежам.

  

  B. Когда образовалась переплата по налогу

  Предположим, что по итогу полугодия сумма начисленного налога на прибыль оказалась меньше, чем сумма авансовых платежей. Видим это в ОСВ по счету 68.04.1 как дебиторскую задолженность.

  

  Также это отражено в декларации по налогу на прибыль за первое полугодие как налог к уменьшению (строки 280 и 281 Листа 02 и строки 050 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1).

  

  

  В данном случае налог на прибыль не оплачиваем, но уменьшаем задолженность перед ФНС через ручное заполнение операции по ЕНС в разрезе каждого бюджета со знаком минус.

  

  В результате проведения документа сформируются сторнировочные проводки и движения по регистрам ЕНС.

  

  При этом авансовые платежи на 3 квартал отражаем и дальше через операции по ЕНС. И выполняем регламентные операции в закрытии месяца.

  III. Сверка правильности отражения данных в оборотно-сальдовой ведомости и декларации по налогу на прибыль

  После отражения авансовых платежей по расчетной прибыли через операции по ЕНС и выполнения регламентных операций по налогу на прибыль в ОСВ данные будут информативны только после закрытия квартала, поскольку авансовые платежи рассчитаны по итогам предыдущего квартала, а фактический налог сформируется только после закрытия квартального месяца.

  • Сверка данных, когда по итогам квартала необходимо доплатить налог

  Для сверки данных сформируем ОСВ по счету 68.04.1 за 9 месяцев и увидим, что начисленный налог 18 333 руб., а налог к доплате 14 332 руб. Эти цифры должны автоматически заполниться и в декларации: строка 180 Листа 02 – начисленный налог и строки 270 и 271 Листа 02 – налог к доплате.

  

  

  • Сверка данных, когда по итогам квартала образовался налог к уменьшению (переплата)

  В данном случае необходимо сверить начисленный налог в декларации (строки 180-200 Листа 02) с кредиторским оборотом в ОСВ по счету 68.04.1 и налог к уменьшению в декларации (строки 280, 281 Листа 02) с дебиторской задолженностью в ОСВ по счету 68.04.1. Данные должны сойтись.

  

  

  

  Если данные в ОСВ и декларации не сошлись, то проверяем операции по ЕНС (на предмет их проведения и корректности данных) и регламентные операции по начислению налога на прибыль. Также рекомендуем после закрытия отчетного периода делать копию информационной базы и устанавливать дату запрета редактирования.

  Таким образом, в данной статье мы рассмотрели, как отражать в программе «1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0» перенос и уменьшение задолженности по налогу на прибыль на счет ЕНС, а также сверку данных в ОСВ и декларации по прибыли.

  ЕНС, уведомления и заявления: ответы на частые вопросы пользователей 1С

  01.01.2023 применяется новый порядок уплаты налогов, взносов и штрафных санкций (Федеральные законы от 14.07.2022 № 263-ФЗ и от 28.12.2022 № 565-ФЗ). Исполнение совокупной обязанности по их уплате осуществляется посредством ЕНП на ЕНС. В некоторых случаях нужно отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, а при досрочной уплате фиксированных страховых взносов — заявления о зачете в счет предстоящей обязанности. Переход на новые правила вызывает у налогоплательщиков много вопросов, в том числе о порядке отражения операций по ЕНС в программах 1С. Эксперты 1С на примере «1С:Бухгалтерии 8″ редакции 3.0 отвечают на часто задаваемые вопросы по ЕНС.

  В какой момент начислять задолженность по ЕНС

  Для обобщения информации о совокупной обязанности по уплате налогов, взносов и штрафных санкций и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет». Аналитический учет расчетов по ЕНС организован в регистрах накопления (Расчеты по единому налоговому счету, Расчеты по налогам на едином налоговом счете, Расчеты по санкциям на едином налоговом счете). Для отражения задолженности по начисленным налогам (взносам и санкциям) в программе предназначены стандартные документы:

  • Уведомление об исчисленных суммах налогов. Этот документ используется в том случае, когда требуется представить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов (по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@);
  • Операция по ЕНС — используется в том случае, когда уведомление представлять в ИФНС не требуется.

  При проведении указанных документов задолженность по начисленным налогам (взносам, санкциям) переносится в кредит счета 68.90, а в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете вводится запись с видом движения Приход.

  Обратите внимание, что для корректного учета расчетов на ЕНС бухгалтерских проводок недостаточно — требуются еще записи в специальных регистрах подсистемы ЕНС.

  Заполнять Уведомления об исчисленных суммах налогов и Операции по ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8″ редакции 3.0 можно:

  • автоматически — по данным учетной системы с помощью встроенных в программу помощников по расчету и уплате налогов;
  • вручную, воспользовавшись соответствующими документами раздела Операции (группа Единый налоговый счет).

  Для ручного заполнения документ Уведомление об исчисленных суммах налогов также доступен в едином рабочем месте 1С-Отчетность (раздел Отчеты — 1С-Отчетность — Уведомления, сообщения и заявления). При этом все созданные уведомления отображаются в списке уведомлений как в разделе Операции, так и в едином рабочем месте 1С-Отчетность.

  Для удобства работы в программе рекомендуется использовать встроенные помощники по расчету и уплате налогов. В «1С:Бухгалтерии 8″ редакции 3.0 переход к помощникам по налогам и взносам выполняется из списка Задачи организации (раздел Главное). Помощники не только автоматически рассчитают и начислят налоги, но и подскажут, когда при уплате тех или иных налогов (взносов) нужно формировать Уведомление об исчисленных суммах налогов, а когда достаточно выполнить Операцию по ЕНС.

  Если уведомление или Операция по ЕНС создается помощником через список Задачи организации, то по каждому налогу (взносу) создается отдельный документ. Вручную уведомление или Операцию по ЕНС можно заполнить сразу по группе налогов (взносов).

  Часто у пользователей возникает вопрос, когда именно (в какой период месяца) должны быть выполнены начисления по единому налоговому счету в программе?

  Рекомендуем делать начисления на ЕНС перед уплатой всех налогов и взносов (тех налогов и взносов, которые уплачиваются посредством ЕНП). В этом случае, после того как будут сформированы все необходимые документы Уведомление об исчисленных суммах налога и Операция по ЕНС, всю задолженность по налогам можно будет оплатить сразу одним платежным документом.

  Для этого следует перейти в список платежных поручений (раздел Банк и касса). По команде Оплатить — Начисленные налоги и взносы в открывшемся списке начисленных по состоянию на текущую дату налогов и взносов программа предложит создать платежный документ на общую сумму единого налогового платежа с учетом текущего сальдо ЕНС (рис. 1).

  

  Рис. 1. Создание платежки на уплату общей суммы ЕНП

  Отметим, что пользователю не нужно помнить о сроках представления отчетности (в т. ч. о сроках отправки уведомлений), а также о сроках уплаты налогов и начислений на ЕНС. Для этого есть календарь бухгалтера — Задачи организации. В список задач включены задачи, которые предстоит выполнить в ближайшее время, с указанием крайнего срока, установленного для данной задачи, и количества оставшихся дней.

  Как отправить уведомление в ИФНС без отражения в учете

  Как правило, при использовании документа учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов преследуются две цели:

  • сформировать и отправить уведомление в ИФНС;
  • отразить перенос задолженности перед бюджетом по налогам на единый налоговый счет.сли по каким-то причинам требуется отправить уведомление в ИФНС без формирования проводок и движений в регистрах ЕНС, то сделать это можно из единого рабочего места 1С-Отчетность. Из списка Уведомления по кнопке Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Уведомление об исчисленных суммах налогов из папки Единый налоговый платеж. При этом открывается окно Выбор редакции формы, где можно выбрать один из двух вариантов формирования уведомления (рис. 2):

  

  Рис.2. Варианты формирования уведомления

  • Создать — при выборе данного варианта открывается форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов. После ручного заполнения и проведения документа его можно отправить в ИФНС, вывести на печать или выгрузить в файл. При этом формируются проводки и движения в регистре Расчеты по налогам на едином налоговом счете. Данный вариант используется по умолчанию;
  • Создать без отражения в учете — при выборе данного варианта открывается бланк уведомления, который также заполняется вручную. После сохранения формы уведомления его также можно отправить в ИФНС, вывести на печать или выгрузить в файл, но проводки и движения в регистрах ЕНС не формируются.

  Отметим, что Операцию по ЕНС с видом Налоги (начисление) программа также позволяет формировать в двух вариантах (рис. 3):

  

  Рис.3. Варианты отражения в учете операции по ЕНС

  • Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС — данный вариант устанавливается в поле Отражение в учете по умолчанию;
  • Только ЕНС — при таком варианте можно отражать только движения по регистрам ЕНС без бухгалтерских проводок.

  Аналогичные варианты отражения в учете используются в Операции по ЕНС с видом Налоги (уплата). Например, можно отразить такой документ только в учете по ЕНС, чтобы скорректировать распределения ЕНП между налогами, если автоматически выполненный зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС.

  Как исправить ошибочное уведомление

  Для исправления ошибок, допущенных при составлении уведомления об исчисленных суммах налогов, следует направить в ИФНС новое уточняющее уведомление (см. письма ФНС России от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@, от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@, от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@). Если исправляемое уведомление было заполнено по группе налогов (взносов), то в уточняющем уведомлении нужно указать корректные данные только в отношении той обязанности (только по тому налогу), по которой допущена ошибка. Способ корректировки зависит от характера ошибки. Если ошибка допущена в сумме налога, подлежащего уплате, то в новом уведомлении следует повторить все реквизиты ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму указать новую.

  Если необходимо уточнить иные данные (то есть реквизиты), то корректировочное уведомление нужно заполнить следующим образом (рис. 4):

  

  Рис.4. Заполнение уточняющего уведомления

  • в одной строке повторить реквизиты ошибочной строки и указать нулевую сумму налога;
  • в новой строке отразить корректные данные — реквизиты и сумму.

  Как только новое уведомление поступит в налоговую инспекцию, корректировка ЕНС на стороне ФНС произойдет автоматически.

  Обратите внимание, что каждое последующее уведомление с такими же реквизитами, отправленное в ФНС, «вытесняет» предыдущее. При этом некоторые налогоплательщики продолжают работать с налогами по старинке. Особенно наглядно последствия таких действий проявляются при уплате НДФЛ. Например, в одном и том же периоде начислили отпускные и отправили уведомление. Затем начислили аванс и отправили еще одно уведомление. Наконец, начислили зарплату — опять отправили уведомление. Фактически в ФНС будет учтено только последнее уведомление. А это повлечет пени и штрафы.

  А вот в программе при создании нового уточняющего уведомления прежние начисления остаются. Поэтому корректировку уведомлений дополнительно потребуется учесть для целей учета ЕНС во избежание задвоения сумм.

  Если исправляются некорректные реквизиты, то нужно сторнировать движения ошибочного уведомления, воспользовавшись одним из документов раздела Операции:

  • Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление), где указать отрицательные суммы;
  • Операция с видом Сторно документа, где указать ошибочное уведомление.

  Если исправляются некорректные суммы, то можно просто сторнировать движения ошибочного уведомления, как это было описано выше. Либо можно начислить только разницу в сумме Операцией по ЕНС, а уточняющее уведомление отправить через сервис 1С-Отчетность без отражения в учете.

  В программе планируется автоматическая корректировка ошибочных уведомлений. Следите за новостями на сайте БУХ.1С.

  Как начислять ЕНС, если в декларации заявлен налог к уменьшению (к возмещению)

  В декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период может быть отражен налог к уменьшению, если сумма ранее начисленных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога. Такая же ситуация может быть и в декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН).

  При выполнении задачи по уплате соответствующего налога помощник выводит информацию о нулевой сумме налога к уплате. При автоматическом формировании Операции по ЕНС с видом Налоги (начисление) в табличной части также указываются нулевые суммы налога.

  Чтобы отразить в программе уменьшение совокупной обязанности, в документе Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) рекомендуем вручную указать суммы налога на прибыль к уменьшению в разрезе бюджетов (или сумму УСН к уменьшению) со знаком минус. При проведении документа задолженность по налогу, перенесенная на счет ЕНС, корректируется в сторону уменьшения. Кроме того, вводятся сторнировочные записи в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход на указанные суммы налога (со знаком минус).

  Полагаем, что в отношении налога на добавленную стоимость (НДС) к возмещению, заявленного в декларации, можно выполнить аналогичную корректировку ЕНС, но только после вынесения решения ИФНС о возмещении НДС.

  Как начислять штрафные санкции по налогам и взносам

  При начислении штрафов и пеней по налогам, сборам и взносам (штрафных санкций) можно руководствоваться рекомендациями Минфина России, изложенными в приложении к письму от 28.12.2016 № 07-04-09/78875:

  • штрафы и пени по налогу на прибыль и иным аналогичным обязательным платежам (налог при УСН и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)) в отчете о финансовых результатах формируют чистую прибыль (убыток) и, соответственно, учитываются на счете 99 «Прибыли и убытки»;
  • штрафы и пени по другим налогам в отчете о финансовых результатах формируют прибыль (убыток) до налогообложения. Поэтому такие санкции следует учитывать на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

  С 01.01.2023 начисление штрафных санкций по налогам и взносам выполняется с учетом совокупной обязанности по их уплате, а также с учетом сальдо ЕНП (п. 6 ст. 11.3, п. 8 ст. 45, ст. ст. 75, 122 НК РФ).

  В программе для начисления пеней и штрафов по налогам, которые подлежат уплате посредством ЕНП, используется документ Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы (начисление), рис. 5.

  

  Рис.5. Начисление штрафных санкций по налогам

  Документ заполняется вручную. В поле Вид платежа следует указать нужный вариант, выбрав его из предопределенного списка:

  • Штраф: начислено / уплачено;
  • Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно);
  • Пени: начислено / уплачено (по акту проверки);
  • Проценты: начислено / уплачено.

  В поле Счета учета следует указать счет 99.01 с аналитикой Причитающиеся налоговые санкции, если сумму начисленных штрафных санкций можно отнести к налогу на прибыль и другим аналогичным обязательным платежам. В остальных случаях следует указывать счет 91.02.

  Сумма начисленных пеней, штрафов и процентов указывается в одноименном поле.

  При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета расходов на уплату штрафных санкций, а также движения по регистру накопления Расчеты по санкциям на едином налоговом счете с видом движения Приход.

  При этом суммы штрафов и других санкций, перечисляемых в бюджет, не включаются в расходы для целей налогообложения (п. 2 ст. 270 НК РФ).

  Как использовать заявление о зачете налога

  По новым правилам уменьшить налог при УСН или при применении патентной системы налогообложения (ПСН) на уплаченные фиксированные страховые взносы индивидуального предпринимателя (ИП) можно только после наступления сроков их уплаты (31 декабря текущего года и 1 июля следующего года для фиксированных страховых взносов с доходов свыше 300 000 руб.) (ст. 45, п. 2 ст. 432 НК РФ).

  Чтобы уменьшить налог УСН или ПСН на фиксированные страховые взносы, уплаченные досрочно, указанные суммы можно «зарезервировать» до наступления сроков их уплаты. Для этого следует направить в ФНС заявление в электронной форме о зачете средств с ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (письмо Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/4254). Форма такого заявления утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. После подачи заявления страховые взносы можно учесть при расчете авансового платежа УСН (уменьшить налог при УСН с объектом «доходы» или включить в расходы при УСН «доходы минус расходы»), а также уменьшить на них стоимость патента.

  В дальнейшем необходимо отслеживать остаток на ЕНС, чтобы средств было достаточно для уплаты других налогов, поскольку в случае их нехватки ФНС погасит долг за счет сумм, зарезервированных под страховые взносы до наступления срока их уплаты.

  В «1С:Бухгалтерии 8″ начиная с версии 3.0.132 можно автоматически учитывать уменьшение налога при УСН и патента на страховые взносы ИП, уплаченные «за себя», в периоде их уплаты (то есть до наступления сроков уплаты, установленных законодательством).

  В разделе Операции (группа Единый налоговый счет — Заявления о зачете) теперь доступен документ учетной системы Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. Пример заполненного документа представлен на рисунке 6.

  

  Рис.6. Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности

  При проведении документа бухгалтерские проводки не формируются, при этом вводятся записи в регистры накопления с видом движения Расход:

  • Расчеты по единому налоговому счету;
  • Расчеты по налогам на едином налоговом счете.

  Готовое заявление можно отправить в ИФНС через сервис 1С-Отчетность, а также вывести на печать и выгрузить в файл при необходимости.

  Таким образом, документ Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности выполняет одновременно две задачи:

  • служит для формирования и отправки в ИФНС заявления о зачете (по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@);
  • позволяет отразить зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов и санкций.

  Заявление о зачете фиксированных страховых взносов можно заполнять автоматически — по данным учетной системы с помощью встроенных в программу помощников по расчету и уплате налогов при УСН и патенте.

  В этом случае ИП должен аккуратно выполнять операции, отраженные в списке Задачи организации, с соблюдением указанных сроков.

  Сначала следует оплатить фиксированные страховые взносы. Рекомендуем сделать это не позднее, чем за два рабочих дня до окончания квартала, чтобы они поступили на ЕНС до подачи заявления. Уведомления по фиксированным взносам подавать не нужно (см. информацию ФНС России).

  Затем следует отправить в ИФНС заявление о зачете. Рекомендуем сделать это не позднее, чем за один рабочий день до окончания квартала, чтобы инспекция успела выполнить зачет в отчетном квартале.

  По окончании квартала следует выполнить регламентные операции закрытия месяца за отчетный квартал, в том числе рассчитать налог. Налог автоматически рассчитывается с учетом уплаченных и зачтенных фиксированных страховых взносов.

  Предприниматель, применяющий УСН, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, должен отправить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога УСН. ИП на патенте перед его уплатой должен подготовить уведомление об уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов (по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@). Данное уведомление формируется из формы помощника автоматически.

  Для ручного заполнения документ Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности также доступен в едином рабочем месте 1С-Отчетность в списке Уведомления, сообщения и заявления. По кнопке Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Заявление о зачете налога из папки Единый налоговый платеж. В открывшемся окне Выбор редакции формы можно выбрать вариант формирования заявления с отражением или без отражения в учете.

  Похожие публикации:

  1. За что могут выселить из квартиры социального найма
  2. Принимает ли суд фото как доказательство
  3. Размер предприятия микро малое среднее как определить
  4. С какой целью могут проводиться публичные слушания