Услуги экскурсионные туристические патент что входит

Деятельность ИП на патенте в Москве: разъяснение, какие экскурсионные услуги попадают под него и возможность его применения в туризме.

В соответствии с законодательством Российской Федерации о патентовании видов предпринимательской деятельности, на патенте прописан вид деятельности «экскурсионные услуги». Согласно этому определению, под данный патент попадают услуги, связанные с проведением экскурсий, в том числе пешеходных, водных, автобусных, железнодорожных и других видов экскурсий.

Данный патент может быть применен к экскурсионным туристическим услугам, если таковые являются частью деятельности, указанной в патенте.

Если Вы хотите оказывать иные услуги, то Вам необходимо обратиться за получением соответствующего патента на данный вид услуг.

Надеюсь, мой ответ помог Вам разобраться в данном вопросе. Если у Вас возникнут дополнительные вопросы, я с радостью на них ответю.

Для решения данного вопроса необходимо получить следующие документы: 1. Уведомление на получение патента на указанный вид деятельности. 2. Само решение о выдаче патента. 3. Сведения о предприятии-обладателе патента.

Согласно статье 1252 Гражданского кодекса РФ, патент — это исключительное право на использование изобретения, полезной модели или промышленного образца на территории Российской Федерации. В соответствии с этой статьей, патент на обозначенный вид деятельности позволяет обладателю выполнять только те виды услуг, которые содержатся в заявке на выдачу патента и соответствующем решении Роспатента о выдаче или продлении срока действия патента.

Ответ на вопрос, какие виды услуг могут быть оказаны на основании патента, должен быть получен из соответствующего заявления на получение патента и решения Роспатента.

Стоит отметить, что в случае отсутствия в заявлении на патентирование упоминания о экскурсионных туристических услугах, данный вид деятельности не может считаться подпадающим под действие данного патента.

В любом случае, необходимо проанализировать документы, полученные ИП при регистрации патента, для определения возможности применения патента в данном конкретном случае.

Ответ на данный вопрос содержится в Законе Российской Федерации «О государственной пошлине» № 329-ФЗ от 22 ноября 2008 года и Федеральном законе «Об основах туристической деятельности в Российской Федерации» № 132-ФЗ от 24 ноября 1996 года.

Как ИП, зарегистрированный на патенте в г. Москва на осуществление экскурсионной деятельности, вы можете оказывать только те услуги, которые прописаны в вашем патенте. Под направлением «экскурсионные услуги» понимаются услуги по организации и проведению экскурсий, туров и индивидуальных путешествий в культурно-исторических, природных и иных интересных местах, а также услуги по сопровождению туристов.

Если ваш патент не прописывает проведение туристических услуг, то использование патента в отношении таких услуг невозможно. В случае, если вы не уверены, что можем оказать какие-либо виды услуг по патенту, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию для уточнения данного вопроса.

Я экскурсовод, как мне платить налоги?

Я хочу водить экскурсии по московскому Палеонтологическому музею и рассказывать людям о динозаврах. Но непонятна налоговая сторона вопроса. Допустим, ИП я оформлю, а что дальше? Как я понимаю, на упрощенке нужно будет платить 6% с оборота. А как фиксировать оборот? Носить с собой кассовый аппарат и каждому экскурсанту выдавать чек?

До этого я был на экскурсиях, где экскурсоводы брали деньги наличными или просили перевести им на карту. Подозреваю, что налоги они не платили, а я хочу сделать все по уму.

P.S. Я понимаю, что нужно еще договориться с самим музеем, но это отдельный вопрос. Сейчас мне хочется понять про налоги.

Константин, если я правильно поняла, вы собираетесь работать один, без работников. Именно из этого я буду исходить, отвечая на ваш вопрос. И сразу хочу успокоить: носить с собой кассовый аппарат не обязательно.

Расскажу, какие есть варианты.

Платить налог на профессиональный доход

Или, проще говоря, стать самозанятым. Это оптимальный вариант.

Во-первых, чтобы быть самозанятым, не обязательно регистрировать ИП. А во-вторых, у этого налогового режима есть масса плюсов:

1. Самая низкая в РФ ставка налога — 4%, если оплата поступает от физлиц. А в реальности налог будет еще меньше за счет вычета.
2. Не нужно дополнительно платить страховые взносы.
3. Не надо ничего исчислять, налог считается автоматически.
4. Самозанятые не сдают никакой отчетности.
5. Самозанятые не должны использовать кассу. По общему правилу ККТ применяется всеми ИП и организациями при наличных расчетах с населением, но для налога на профессиональный доход есть отдельное бессрочное освобождение.
6. Все, что нужно самозанятому, — это специальное приложение «Мой налог» и доступ в интернет с компьютера или смартфона.
7. Можно работать по найму и одновременно быть самозанятым.

Из минусов: в период работы в качестве самозанятого не идет стаж для назначения пенсии по старости. Но взносы в ПФР самозанятый может отчислять добровольно. И, по словам главы ФНС, скоро это можно будет делать прямо через мобильное приложение «Мой налог».

Два других варианта выглядят уже не столь привлекательно хотя бы потому, что для них вам придется регистрировать ИП и покупать ККТ.

Стать ИП на ПСН

Вы можете выбрать патентную систему налогообложения — ПСН. Покупаете патент по виду деятельности «экскурсионные услуги» — и другие налоги платить не должны. В вопросе речь идет о столичном Палеонтологическом музее, а в Москве такой патент стоит 19 800 ₽.

Чтобы вы могли применять ПСН, надо вместе с документами о регистрации ИП подать заявление на получение патента.

Предприниматели на ПСН не сдают никакой отчетности. Но при этом они должны:

1. Вести книгу учета доходов по утвержденной форме.
2. Платить страховые взносы за себя: фиксированную часть и дополнительную — 1% от суммы возможного годового дохода по патенту, превышающей 300 000 ₽. Поясню, что это значит.

Фиксированная сумма в 2021 году — 40 871 ₽. По московскому закону о ПСН возможный годовой доход ИП-экскурсовода сейчас — 330 000 ₽. То есть дополнительные взносы у вас будут в любом случае, как минимум 300 ₽: 30 000 ₽ × 1%.

Эти взносы предприниматели на ПСН без работников вычитают из стоимости патента. Учитываются только суммы, которые предприниматель фактически перечислил в период действия патента, и только за работников, которые непосредственно заняты в деятельности по нему. Чтобы получить вычет, ИП должен подать уведомление по форме КНД 1112021.

Можно сначала перечислить в бюджет страховые взносы, а затем оплатить патент, или наоборот. Если сначала оплатили патент, то сумму уплаченных страховых взносов можно вернуть на расчетный счет или учесть в виде налогового вычета для оплаты патента на следующий период. В вашем случае патент стоит меньше, чем взносы, поэтому вернутся или зачтутся все 19 800 ₽.

Если вы сначала заплатили страховые взносы, за патент можно перечислить меньше или вообще ничего платить не нужно, как в вашем случае.

Применять УСН с объектом «Доходы»

И платить по общему правилу налог 6% со всех поступающих доходов. Регионы могут снижать эту ставку для отдельных категорий. К примеру, в Ленинградской области для ИП — самостоятельных экскурсоводов и гидов до конца 2021 года налог составляет 3%. В Москве же придется платить 6%.

Почему именно «доходная» упрощенка, а не « доходно-расходная »? Потому, что у ИП-экскурсовода в ходе его деятельности, скорее всего, будет мало расходов. И ему нет резона применять УСН с налоговой ставкой 15%, так как не на что будет уменьшать налоговую базу.

Услуги экскурсионные туристические патент что входит

Письмо ФНС России от 07.09.2022 № СД-4-3/11843@

Комментарий

Предприниматели могут получить патент и оказывать на ПСН экскурсионные туристические услуги (пп. 41 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Под туристской деятельностью понимается туроператорская и турагентская деятельность, а также иная деятельность по организации путешествий (ст. 1 Федерального закона от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»). А к экскурсионной деятельности относится, в частности, деятельность аккредитованных физических лиц с необходимой квалификацией по подготовке, организации и проведению экскурсий (ст. 1 Модельного закона о туристской деятельности, принятого в Санкт-Петербурге 16.11.2006 постановлением № 27-15).

В письме от 07.09.2022 № СД-4-3/11843@ налоговая служба пояснила, что предприниматель вправе применять ПСН по предпринимательской деятельности в отношении экскурсионных туристических услуг, даже если он только организует экскурсии и не участвует в них в качестве экскурсовода.

Смотрите также

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Применение НПД при ведении турагентской деятельности

НПД могут применять физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Обратите внимание: при оказании физическим лицом, местом жительства которого является субъект РФ, не включенный в эксперимент, услуг на территории региона, который включен в эксперимент, такое физическое лицо вправе платить НПД по всем доходам, облагаемым НПД (письма Минфина РФ от 01.08.2019 № 03-11-11/57804, от 13.08.2019 № 03-11-11/61087).

Эксперимент по установлению специального налогового режима в виде НПД проводится:

с 01.01.2019 в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан);

с 01.01.2020 в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан.

Проведение эксперимента закончится 01.01.2029.

К сведению: по итогам анализа в 2020 году результатов проведения эксперимента за 2019 год будет принято решение о целесообразности распространения эксперимента на все субъекты РФ (письма Минфина РФ от 20.12.2019 № 03-11-11/99987, 03-11-11/99980, от 18.12.2019 № 03-11-11/98938).

Переход на специальный налоговый режим НПД физические лица осуществляют в добровольном порядке.

Физические лица, в том числе ИП, изъявившие желание перейти на НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД. Постановку на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане других государств – членов Евразийского экономического союза. Применение указанного спецрежима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, Федеральным законом № 422-ФЗ не предусмотрено.

Минфин сообщил, что в настоящее время прорабатывается вопрос о возможности применения НПД гражданами иных иностранных государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, осуществляющими трудовую деятельность на территории РФ (письма от 09.12.2019 № 03-11-11/95715, от 23.07.2019 № 03-11-11/54601).

Уплата ИП-турагентом НПД

В соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ не вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено п. 6 ч. 2 ст. 4.

Согласно п. 6 не могут платить НПД лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары.

На основании ст. 1 Федерального закона от 24.11.1996 № 132-ФЗ под турагентской понимается деятельность по продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемая юридическим лицом или ИП (это и есть турагент).

Статьей 9 этого закона предусмотрено, что продвижение и реализация туристского продукта осуществляются турагентом на основании договора, заключенного им с туроператором. Турагент осуществляет продвижение и реализацию туристского продукта по поручению туроператора. В договоре между туроператором и турагентом должны содержаться среди прочего полномочия турагента на совершение сделок с туристами и (или) иными заказчиками от имени туроператора. Туроператор по договору о реализации туристского продукта, заключенному с турагентом, несет ответственность за неоказание или ненадлежащее оказание туристу и (или) иному заказчику услуг, входящих в туристский продукт, независимо от того, кем должны были оказываться или оказывались эти услуги.

Изложенное означает, что турагентская деятельность носит характер посреднической (агентской).

Так, по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

Вывод: ИП, занимающийся турагентской деятельностью, не вправе перейти на специальный налоговый режим в виде НПД.