Характеристика счетов и бухгалтерский учет депозитных операций физических лиц
Депозиты физических лиц учитываются на счетах 423, 426.
Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов физических лиц. Все счета – пассивные. Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения.
423 – «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
42301 «Депозиты до востребования»
42302 «Депозиты на срок до 30 дней»
42303 «Депозиты на срок от 31 до 90 дней»
42304 «Депозиты на срок от 91 до 180 дней»
42305 «Депозиты на срок от 181 дня до 1 года»
42306 «Депозиты на срок от 1 года до 3 лет»
42307 «Депозиты на срок свыше 3 лет»
426 — «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов»
42601 «Депозиты до востребования»
42602 «Депозиты на срок до 30 дней»
42603 «Депозиты на срок от 31 до 90 дней»
42604 «Депозиты на срок от 91 до 180 дней»
42605 «Депозиты на срок от 181 дня до 1 года»
42606 «Депозиты на срок от 1 года до 3 лет»
42607 «Депозиты на срок свыше 3 лет»
Совершение операций по счету № 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов» производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
По кредиту счетов отражаются:
· суммы, поступившие от вкладчика;
· начисленные проценты, которые по условиям договора должны быть присоединены к сумме вклада;
· поступившие для зачисления во вклады физических лиц суммы предоставленных кредитов.
Операции по поступившим средствам отражаются в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты со счетами по учету начисленных процентов, расходов.
По дебету счетов отражаются:
· выплачиваемые (перечисляемые), возвращаемые суммы вкладов;
· выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме вклада;
· перечисляемые суммы по поручениям вкладчиков при погашении кредита и процентов.
Операции отражаются в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки, например:
| Наименование операции | Проводки | |
| Дебет | Кредит | |
| Прием наличных денег во вклад | 423,426 | |
| Выдача наличных денег со вклада | 423, 426 | |
| Зачисление на вклад средств, поступивших на корреспондентский субсчет, открытый в подразделении Банка России | 30102, | 423, |
| Зачисление во вклад средств, поступивших на счет межфилиальных расчетов | 423, 426 | |
| Зачисление во вклад средств, списанных со счета клиента — юридического лица, находящегося на расчетно-кассовом обслуживании в том же филиале Сбербанка России | Расчетный счет клиента- юридического лица | 423, 426 |
| Зачисление во вклад средств по внутрибанковским операциям (зачисление средств, выданных на командировочные расходы, расчеты с акционерами по дивидендам и т.д.) | и т.д. | 423, 426 |
| Списание средств со вклада для зачисления на другой счет по вкладу, открытый в том же филиале банка | 423, 426 | 423, 426 |
Структура номера счета содержит 20-разрядную нумерацию, например,
1 разряд – номер раздела баланса;
2, 3 разряды – номер балансового счета первого порядка;
4, 5 разряды – номер балансового счета второго порядка;
6, 7, 8 разряды – код валюты;
с 10-го по13-ый разряды – индекс банка;
с 14-го по 20-ый разряды – порядковый номер лицевого счета.
За основным 20-значным номером лицевого счета может указываться двухзначный номер кода вида вкладов, который является дополнительной информацией к номеру счета.
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Аналитический и синтетический учет депозитных операций
Документами аналитического учета являются лицевые счета, которые имеют определенный номер и наименование. Номер лицевого счета однозначно определяет его принадлежность определенному клиенту и целевому назначению. В лицевых счетах показывается: дата предыдущей операции, дата совершения операции, номер документа, номер корреспондирующего счета, суммы по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу, остатки после проведения каждой операции и на конец операционного дня.
В соответствии с Планом сетов бухгалтерского учета, учет вкладов физических лиц в Отделении Сбербанка №4178 г. Борзя осуществляется на балансовых счетах:
- 42301 — вклады до востребования;
- 42303 — депозиты на срок от 31 до 90 дней;
- 42304 — депозиты на срок от 91 дня до 180 дней;
- 42305 — депозиты на срок от 181 дня до 1 года;
- 42306 — депозиты на срок от 1 года до 3 лет;
- 42307 — депозиты на срок свыше 3 лет.
Синтетический учет осуществляется на счете первого порядка 423.
Сберегательный банк установил порядок нумерации счетов в рамках счетов второго порядка. Нумерация лицевого счета состоит из 20 знаков, что позволяет детализировать тип счета.
Например счет — 42301810174190900002, где
- 42301 — номер счета второго порядка;
- 810 — код валюты (рубли);
- 1 — ключ
- 74 — индекс территориального банка;
- 19 — индекс отделения Сбербанка;
- 0900002 — номер лицевого счета.
В Борзинском ОСБ 4178 доля привлеченных средств физических лиц на 1.01 2002 года составляет 65,9 % в пассиве баланса, в Отделении Сбербанка и его филиалах открыты счета вкладчиков по вкладам:
срочные пенсионные — 3 мес.;
срочные пенсионные — 6 мес.;
срочные пенсионные — 1 год;
сберегательные 1 мес. 1 д.;
сберегательные 2 мес. 1 д.;
сберегательные 3 мес. 1 д.;
сберегательные 6 мес. 1 д.;
зарплатный Сбербанка России;
накопительный Сбербанка России;
По депозитам физическим лиц совершаются следующие операции и делаются проводки:
Таблица проводок по вкладным операциям физических лиц
1. Наличные и безналичные операции по вкладам
1.1 Прием наличных денег во вклад
1.2 Выдача наличных денег с вклада
1.3 Зачисление во вклад средств, поступивших на корреспондентский счет открытый в подразделении Банка России
- 30102
- 30223
1.4 Зачисление во вклад средств, поступивших на счет межфилиальных расчетов
- 30302.06
- 47422.99
1.5 Списание с вклада средств по поручению вкладчика для перечисления получателям средств через корреспондентские счета (субсчета), открытые в подразделениях Банка России
- 30223
- 30102
1.6. Списание с вклада средств по поручению вкладчика для перечисления получателям средств через счета межфилиальных расчетов
- 30220
- 30301.06
- (30301.01)
1.7 Списание средств с вклада для зачисления на другой счет по вкладу, открытый в том же структурном подразделении
1.8 Списание средств со вклада для зачисления на другой счет по вкладу, открытый в структурном подразделении того же филиала Сбербанка России
1.9 Зачисление на вклад средств, списанных со счета, открытого в структурном подразделении того же филиала Сбербанка России
2. Операции начисления и причисления процентов по вкладам
2.1 Начисление процентов в конце месяца (в валюте вклада) по вкладам (депозитам), по которым по условиям вклада не производится причисление процентов в конце месяца
- 47502.03
- 47502.04
- 47502.05
- 47502.06
2.2 Фактическая уплата процентов в сроки, предусмотренные условиями по вкладу:
доначисление процентов с даты последнего начисления
причисление ранее начисленных процентов к остатку вклада (депозита)
одновременно отнесение причисленных процентов на расходы
- 47502.03
- 47502.04
- 47502.05
- 47502.06
- 47502.03
- 47502.04
- 47502.05
- 47502.06
корректировка излишне начисленных процентов
- 47502.03
- 47502.04
- 47502.05
- 47502.06
3. Начисление и уплата процентов по пенсионным вкладам
3.1 Начисление процентов в конце месяца
3.2 Начисление и выплата части процентов до истечения срока договора (за полные месяцы хранения):
причисление ранее начисленных процентов
одновременно отнесение причисленных процентов на расходы
причисление ранее не начисленных процентов
- 47411
- 70203
- 70203
- 42304 (42305)
- 42304
- (42305)
- 47502.04
- 42304
- (42305)
- 20202.01
- 20207.01
3.3 причисление процентов по истечении срока договора или при пролонгации
причисление ранее начисленных процентов
одновременно отнесение причисленных процентов на расходы
причисление ранее не начисленных процентов
- 47411
- 70203
- 70203
- 42304
- (42305)
- 47502.04
- 42304
- (42305)
3.4 В случае досрочного расторжения договора: восстановление ранее выданных процентов за счет средств вкладчика
3.5 Списание излишне начисленных процентов
4. Особенности учета процентов по целевым вкладам на детей
4.1 Отражение процентов:
зарезервированных в 1991-1996 г. г.
начисленных с 1997 года
- 70203
- 47502.04
- 47411
- 47411
4.2 При переводе вклада в другой филиал Сбербанка России:
до начисление процентов до даты перевода
отнесение начисленных до даты перевода процентов на расходы банка
списание и перечисление суммы вклада и начисленных процентов в другой филиал Сбербанка России через счета межфилиальных расчетов
- 47502.04
- 70203
- 42307, 47411
- 30220
- 30301.06
- (30301.01)
4.3 Поступление средств по вкладу и начисленным процентам
- 42307
- 47411
5. Прочие операции по вкладам
5.1 Списание со вклада комиссии (платы) за оказанные вкладчику услуги
- 70103
- 70107
5.2 При выявлении по закрытому счету недоплаты вклада или процентов в сумме 3 руб. и выше:
выплата недоплаты вкладчику
отнесение недоплаты на доходы банка (по истечении срока исковой давности)
- 423, 426
- 47422.04
- 47422.04
- 47422.04
- 20202.01
- 20207.01
- 70107
5.3 Отнесение на доходы недоплаты процентов в сумме до 3 руб. по закрытым вкладам (депозитам)
5.4 Выявлена переплата по вкладам (депозитам)
Пример по основным проводкам по счету 423 «Депозиты физических лиц”.
Рассмотрим срочный пенсионный вклад. Срок вклада 3 месяца и 1 день, минимальная сумма первоначального взноса 50 рублей, размер каждого дополнительного взноса не менее 50 рублей. Процентная ставка не подлежит изменению в течении предусмотренного договором срока вклада, учет по этому виду вкладов ведется на балансовом счете 42304.
Если вклад открылся 15 января 2002 года процентная ставка на эту дату составляла 11 % годовых (2,75 % за весь срок).
Дата окончания срока хранения 16 апреля 2002 года. Срок выплаты вклада 17 апреля 2002 года.
1. Внесена сумма первоначального взноса 15 апреля 2002 года в сумме 50 рублей
Дебет 200202 (касса) Кредит 42304 (депозиты)
2. Начислены проценты по окончанию срока хранения в сумме 2,15 рублей.
Дебет 47411 Кредит 42304
Дебет 70203 Кредит 47502
При этом, проценты на первоначальный взнос начиcляются за
полный срок хранения, а на дополнительные взносы — со дня, следующего за днем внесения взноса, по день окончания срока хранения.
а.) П = (С * М): 100 = (50 * 2,75): 100= 1,38 рублей,
где П — сумма процентов;
С — сумма первоначального взноса;
М — процентная ставка за установленный срок
б.) П = (В * К * М): (Д * 100) = (50 * 51 * 2,75): (91 * 100) = 0,77 рублей,
где В — сумма дополнительного взноса, К — количество дней хранения дополнительного взноса, Д — весь срок хранения
Общая сумма % 1,38 + 0,77 = 2,15 рублей.
3. Выплата всей суммы депозита в сумме 102,15 рублей
Дебет 42304 Кредит 20202
Учет начисленных процентов по вкладам физических лиц в случае, когда договором о вкладе (депозите) не предусмотрено причисление процентов ко вкладу до окончания срока хранения или окончания года ведется на пассивном счете 47411 «Начисленные проценты по вкладам”. По кредиту этого счета проводятся суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом 47502. По дебету счета отражаются суммы процентов, причисленных ко вкладам Д 47411 к 423, с одновременным отражением сумм по Д 70203 «проценты уплаченные физическим лицам по депозитам» и К 47502.
Сумма процентов подлежащих резервированию рассчитывается ежемесячно на остаток по каждому виду вкладов (депозитов) причисление процентов по которым не предусмотрено до окончания срока, или до окончания года.
Учет депозитов в иностранной валюте ведется аналогично учету депозитов в рублях на тех же балансовых счетах только с указанием данного вида валюты. Разница состоит в том, что курс иностранной валюты (например, доллара США) Банка России по отношению к рублю может меняться каждый день, а также бухгалтерский баланс составляется в валюте Российской Федерации (в рублях) поэтому постоянно идет пересчет по курсу. Так как курс может понижаться и повышаться, то курсовые разницы до конца месяца отражаются на счетах:
- 61306 — «Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы» (пассивный);
- 61406 — Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы (активный);
В случае повышения курса суммы курсовой разницы отражаются:
Дебет 61406 Кредит 423, А в случае понижения курса:
Дебет 423 Кредит 61306.
По окончании месяца отрицательные и положительные курсовые разницы списываются соответственно на счета доходов и расходов:
- 70103 — доходы с операциями с инвалютой;
- 70205 — расходы по операциям с инвалютой.
Положительная курсовая разница:
Дебет 61306 Кредит 70103
Отрицательная курсовая разница:
Дебет 70205 Кредит 61406
Для более подробного ведения учета депозитов физических лиц по счетам второго порядка определены коды видов вкладов, что позволяет более четко выделить виды вкладов по срокам привлечения свободных денежных средств населения:
- 42301/01 — вклады до востребования;
- 42304/17 — срочные пенсионные и т.д.
В подразделениях «Банка» и его филиалах осуществляется контроль за правильностью совершенных операций по вкладам (депозитам) физических лиц. Операции по вкладам (депозитам) физических лиц совершаются в структурных подразделениях и филиалах. Все операции совершенные в предыдущем дне, в течении следующего рабочего дня должны быть полностью проверены бухгалтерскими работниками на основании первичных документов, поступивших в составе ежедневного отчета. Последующий контроль должен быть направлен на проверку законности совершения операций, правильности расчетов с клиентами, оформления документов, в соответствии с требованиями действующих нормативных документов, а также на обеспечение сохранности архивных документов.
В подразделениях Банка и его филиалах эта работа возлагается на работников подразделения бухгалтерской службы, основная задача которых заключается в своевременной и тщательной проверке документов по вышеуказанным операциям. В Борзинском отделении Сбербанка выделено подразделение последующего контроля, которые обеспечивают арифметический и логический контроль за совершаемыми операциями по вкладам.
В бухгалтерии, осуществляющей последующий контроль ведутся учетные карточки ф 68 в разрезе видов вкладов, отдельно по каждому филиалу, на основании ежедневных записей составляется общая сводная карточка, остатки и обороты которой сверяются с балансовыми данными.
Было бы неправильно остановиться только на основных проводках по депозитам физических лиц. Кроме выше сказанного ОСБ 4178, как и все коммерческие банки производят отчисления по депозитным счетам в Фонд обязательных резервов Банка России.
Средства собираются для того, чтобы гарантировать возврат обязательств Банка клиентам в случае убыточной деятельности Банка. Начисление сумм для перечисления в Фонд обязательных резервов производится ежемесячно от суммы прилива средств по депозитным счетам на счете: 30306 — «Обязательные резервы
Аналогично счетам физических лиц по депозитам, нумеруются лицевые счета юридических лиц. Операции по счетам юридических лиц и предпринимателей учитываются на соответствующих балансовых счетах в зависимости от вида собственности и организационно-правовой формы владельца счета.
В Борзинском отделении Сбербанка счета юридическим лицам открыты на следующих балансовых счетах:
- 40105 — средства федерального бюджета;
- 40202 — средства бюджетов субъектов РФ;
- 40204 — средства местных бюджетов;
- 40205 — средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям;
- 40402 — Фонд социального страхования РФ;
- 40406 — Фонд социальной поддержки населения;
- 40408 — Территориальные дорожные фонды;
- 40410 — Внебюджетные фонды субъектов РФ;
- 40502 — Коммерческие предприятия и организации;
- 40603 — Некоммерческие организации;
- 40702 — Коммерческие предприятия и организации;
- 40703 — Некоммерческие организации;
- 40802 — Физические лица — предприниматели.
Операции по счетам юридических лиц совершаются на основании Инструкции № 814 Р от 9 октября 2001 года «Порядок открытия и ведения счетов юридических лиц Сбербанком России и его филиалами”.
Бухгалтерский учет операций по счетам юридических лиц и предпринимателей осуществляется в соответствии с Правилами Банка России №61 и Рабочим планом счетов, утвержденным Президентом Сбербанка России 09.12.97 г. с последующими изменениями и дополнениями.
Синтетический учет по другим пассивным операциям банка ведется на счетах:
- 409 — Расчетные чеки Сбербанка России;
- 521 — Депозитные сертификаты;
- 522 — Сберегательные сертификаты;
- 523 — Векселя Сбербанка России
Аналитический учет ведется в разрезе каждой выпущенной в обращение ценной бумаги, на которую открывается отдельный счет.
Назначение счетов: учет номинальной стоимости выпущенных Сбербанком долговых ценных бумаг по срокам погашения.
Счета пассивные. По кредиту счетов проводятся суммы номинальной стоимости в корреспонденции со счетами кассы и расчетных счетов клиентов при выпуске бумаг в обращение. При выкупе у владельцев по истечении срока обращения (погашения) долговых ценных бумаг делается оборотная проводка.
В Борзинском отделении Сбербанка в 2000-2001 году операции с расчетными чеками Сбербанка не развивались, в 2002 году начата работа по внедрению этих операций, которые могут быть востребованы клиентами — физическими лицами для расчетов за товары и использованы вместо переводов вкладов в другие отделения Сбербанка при переезде вкладчиков на новое место жительства или в отпуска.
Незначительную долю в пассивных операциях банка занимают операции по сберегательным сертификатам.
Операции с векселями развивались в части выпуска и погашения простых векселей Сбербанка России, которые клиенты — физические и юридические лица использовали в части расчетов, считая эти операции более целесообразными при некоторых расчетах вместо безналичных перечислений. В 2002 году работа по расширению этих операций продолжена.
Законодательная база Российской Федерации
РАСШИФРОВКА ПО БАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ N N 42301 — 42308, N N 42601 — 42608 ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В БАНКЕ РОССИИ, ИСХОДЯ ИЗ ПРИНЯТЫХ ОТ БАНКОВ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ВКЛАДАМ НАСЕЛЕНИЯ
| N п/п |
N Балансового счета | Остаток по счету | Исключаемый остаток отдельных лицевых счетов БС N N 42301 — 42308, 42601 — 42608 по учету средств физических лиц — резидентов, физических лиц — нерезидентов, зачисленных во вклады до востребования и другие виды вкладов Сбербанка России | Остаток по отдельному лицевому счету внебалансового счета 91202 по учету фактически переоформленных во вклады сумм обязательств, но не более, чем указанные в реестре и заявлениях вкладчиков <*> | ||
| ВСЕГО | В т.ч. по учету обязательств физических лиц — резидентов | В т.ч. по учету обязательств физических лиц — нерезидентов | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | 42301 | |||||
| 42302 | х | х | х | |||
| 42303 | х | х | х | |||
| 42304 | х | х | х | |||
| 42305 | х | х | х | |||
| 42306 | х | х | х | |||
| 42307 | х | х | х | |||
| 42308 | х | х | х | |||
| 2. | ВСЕГО по БС N N 42301 — 42308 (в пределах графы 6) | х | х | х | ||
| 3. | 42601 | х | х | х | ||
| 42602 | х | х | х | |||
| 42603 | х | х | х | |||
| 42604 | х | х | х | |||
| 42605 | х | х | х | |||
| 42606 | х | х | х | |||
| 42607 | х | х | х | |||
| 42608 | х | х | х | |||
| 4. | ВСЕГО по БС N N 42601 — 42608 (в пределах графы 7) | х | х | х | ||
| Руководитель Сберегательного банка РФ | (подпись, Ф.И.О.) |
| М.П. | |
| Главный бухгалтер Сберегательного банка РФ | (подпись, Ф.И.О.) |
<*> Списание средств с отдельного лицевого счета внебалансового счета N 91202, на котором отражается сумма обязательств по вкладам населения, принятых от банков и зачисленных во вклады до востребования и другие виды вкладов Сбербанка России, должно производиться Сберегательным банком Российской Федерации одновременно с уменьшением остатка средств на отдельном лицевом балансовом счете вкладчика — резидента / нерезидента либо с закрытием счета.
Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении Банка России.
Приложение 2/3
к Положению
от 04.11.96 N 51
Бухгалтерский учет депозитов физических лиц. Начисление процентов.
Вклады граждан отличаются от вкладов юридических лиц более жесткими условиями. Проценты от вкладов не могут быть изменены в одностороннем порядке. Работать со средствами физических лиц и по их операциям может только банк, проработавший более двух лет на финансовом рынке, выполняющий все экономические нормативы и требования, предъявляемые к банкам, а также получивший лицензию на работу с вкладами физических лиц.
Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах: 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц- нерезидентов».
Бухгалтерские записи по учету вкладов физических лиц:
Зачислены на депозитные счета денежные средства по депозитным договорам с физическими лицами, перечислившими вклад в безналичном порядке
30102 (А) «Корреспондентский счет кредитных организаций в Банке России»
42301-07 (П), 42310-15 (П), 42601-07 (П), 42610-15(П)
Зачислены на депозитные счета денежные средства по депозитным договорам с физическими лицами, внесшими вклад в кассу банка
20202 (А) «Касса кредитных организации»
42301-07 (П), 42310-15 (П), 42601-07 (П), 42610-15(П)
Учтены суммы безналичных рублевых денежных средств, депонированные в банке для расчетов физических лиц- предпринимателей с использованием банковских карт
40802 (П), 40804 (П)
40817 (П), 40820 (П)
В учете отражены суммы кредита, предоставленного физическим лицам для расчетов с использованием банковских карт
45502-07 (А), 45701-06 (А)
40817 (П), 40820 (П)
В учете отражены суммы кредита, предоставленного физическим лицам-предпринимателям, для расчетов с использованием банковских карт
40802 (П) 40804 (П)
1. Проценты начисляются и выплачиваются, если дата
начисления и дата выплаты в одном периоде:
- 1.1 начисление: Дебет 70606 (А) «Расходы банка» Кредит 42301 —
- 15,42601-15 (П);
- 1.2 выплата: Дебет 42301-15, 42601-15 (П) Кредит 20202 (А) «Касса кредитных организаций».
- 2. Проценты начисляются, если дата начисления и дата уплаты их приходятся на разные периоды:
- 2.1. начисление: Дебет 70606 (А) «Расходы банка» Кредит
- 47411 (П) «Начисленные проценты по банковским счетам и
привлеченным средствам физических лиц»
- 2.2. выплата процентов:
- а) Дебет 47411(П) «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц Кредит 42301-15, 42601-15 (П);
- б) Дебет 42301-15,42601-15 (П) Кредит 20202 (А) «Касса кредитных организаций»;
привлеченным средствам физических лиц»;
- 3.2. присоединение процентов: Дебет 47411(П) «Начислены проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» Кредит 42301-15, 42601-15 (П);
- 3.3. выплата процентов при наступлении срока: Дебет 42301-15, 42601-15 Кредит 20202 «Касса кредитных организаций».
По вкладным операциям банка открывается лицевой счет по специальной форме, где предусмотрено место образца подписи и для доверенности. На лицевой стороне счета записываются все операции, которые совершаются по этому счету. Записи совпадают с записями во вкладной книжке. Приходные и расходные операции совершаются с применением приходных и расходных ордеров. При безналичных переводах средств со счета вкладчика используется бланк-поручение на перевод, который состоит из двух частей: поручение вкладчика и извещение. По вкладам до востребования проценты начисляются один раз в год, в начале Нового года, и отражаются как события после отчетной даты в Учете и отчетности (СПОД).