С какого месяца предоставляется вычет на ребенка по ндфл если заявление написано не с начала года
Перейти к содержимому

С какого месяца предоставляется вычет на ребенка по ндфл если заявление написано не с начала года

  • автор:

Как предоставить вычет НДФЛ за прошлые месяцы?

Сотрудник подал заявление на вычет НДФЛ на ребенка в середине года. Вычет нужно предоставить с января. Как это отразить в программе?

Нормативное регулирование

Работник имеет право на вычет НДФЛ с месяца рождения ребенка (п. 1 ст. 218 НК РФ). Если вычет за год предоставлен в неполном размере, работник может:

  • Подать заявление в организацию о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ. В этом случае организация должна пересчитать налоговую базу с начала текущего года (п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 8 ст. 220 НК РФ, ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 06.10.2016 N 03-04-05/58149).
  • Обратиться по истечении налогового периода в ИФНС для возврата переплаты (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Учет в 1С

01 марта сотрудник организации Григорьев А.С. представил заявление на вычет по НДФЛ на первого ребенка с января.

Применение вычетов по НДФЛ задним числом в программе зависит от того, установлена ли дата запрета изменений на прошлые периоды.

Дата запрета изменений не установлена

Шаг 1. Оформите предоставление НДФЛ-вычета документом Заявление на вычеты по НДФЛ в разделе:

  • Зарплата и кадры — НДФЛ — Заявления на вычеты — кнопка Создать — Заявление на вычеты по НДФЛ ;
  • Зарплата и кадры — Сотрудники — кнопка Оформить документ — Заявление на вычеты по НДФЛ .

Укажите в шапке документа:

  • Дата — дата заявления на вычет (в нашем примере 01 марта);
  • Сотрудник — работник, которому предоставляется вычет, выбирается из справочника Сотрудники ;
  • Месяц — месяц, с которого предоставляется вычет (в нашем примере Январь);
  • флажок Изменить вычеты на детей — установлен.

Укажите в табличной части:

  • Вычет — код и наименование вычета, выбирается из справочника Виды вычетов НДФЛ (в нашем примере 126/114);
  • Предоставляется по (включительно) — последний месяц и год предоставления вычета в соответствии с предоставленными работником документами;
  • Документ, подтверждающий право на вычет — документы, предоставленные работником для подтверждения права на вычет.

Шаг 2. Начислите заработную плату за месяц предоставления заявления документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .

По ссылке НДФЛ откройте расшифровку расчета НДФЛ. В графе НДФЛ вычет будет предоставлен за все месяцы с начала года (в нашем примере за 3 месяца с января по март: 1 400 * 3 = 4 200).

Дата запрета изменений установлена

Если дата запрета изменений установлена (раздел Администрирование — Настройки программы — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения ), то программа не позволит предоставить вычет с начала года.

В этом случае для регистрации заявления необходимо открыть период, внести заявление и снова установить заду запрета изменений. Такие операции рекомендуется проводить только:

  • предварительно в копии базы, в случае положительного результата — в основной базе;
    См. Как сделать копию базы 1С 8.3
  • в случае уверенности, что открытие периода не повлечет негативных последствий.
См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    Рассмотрим особенности отражения в 1С начисления и выплаты отпускных сотруднику.Рассмотрим особенности отражения в 1С выплаты аванса сотруднику через кассу.Из Письма Минфина от 13.01.2020 N 03-03-06/1/399 следует, что не.Источник: Письмо ФНС от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781@ Информация для: налогоплательщиков.

(1 оценок, среднее: 1,00 из 5)

Заявление на детский вычет в конце года. Когда нужно пересчитать НДФЛ?

Если работник обратился за детским вычетом не с начала года, то бухгалтер должен начать предоставлять ему этот вычет и пересчитать налог с начала года. Но не во всех случаях. Есть важные нюансы, о которых нужно помнить.

Размер детского вычета и заявление работника

Стандартный детский вычет по НДФЛ положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Размер стандартного детского вычета – 1400 рублей на первого и второго ребенка. На третьего и остальных детей – 3 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Чтобы бухгалтер ежемесячно уменьшал налогооблагаемую базу на детский вычет, работник должен написать заявление на предоставление вычета и приложить к нему документы на ребенка.

Как правило, данное заявление предоставляется однократно, т.е. повторно писать заявление и приносить подтверждающие документы не нужно.

Исключение: если в заявлении на детский вычет работник укажет налоговый период, в течение которого просит предоставить вычет. Такое заявление действует только на указанный период. Например, год.

Детский вычет предоставляется только до того момента, пока доход работника не превысит 350 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Заявление в конце года, что делать бухгалтеру?

Заявление на детский вычет работник может подать в конце года, если:

1. ребенок родился в конце года

2. работник не знал о своем праве на стандартный детский вычет по НДФЛ (узнал только в конце года).

Работник имеет право на вычет НДФЛ с месяца рождения ребенка (п. 1 ст. 218 НК РФ). Поэтому в первом случае пересчитывать НДФЛ с начала года не нужно.

Во втором случае – пересчитайте НДФЛ с января текущего года.

Например, первый ребенок родился в сентябре 2021 года, а работник принес свидетельство о рождении и подал заявление в октябре 2022 года. Бухгалтер должен пересчитать НДФЛ за 2022 год — с января по сентябрь.

С зарплаты работника за октябрь удержите НДФЛ в меньшем размере с учетом перерасчета.

Сумма налога к уменьшению небольшая: 1638 руб. ((1400 руб. х 9 месяцев) х 13%). Это та сумма, на которую нужно уменьшить НДФЛ за октябрь.

Обратите внимание , если работник обратился за вычетом в конце года и его доход к этому времени уже превысил 350 000 рублей., то вычет нужно начать предоставлять с января следующего года. А сам работник может вернуть излишне уплаченный налог за текущий год через ИФНС.

Аналогично для возврата НДФЛ, излишне уплаченного в 2021 году. Работник может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, подав декларацию 3-НДФЛ.

Вычеты по НДФЛ на детей в 2023 году: как предоставлять по новым правилам

С 2023 года ввели специальный расчетный период по НДФЛ за работников. По общему правилу это период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Также изменилась дата получения дохода в виде заработной платы. Теперь это не последний день отработанного месяца, а непосредственно день выплаты. По этим причинам у бухгалтеров появились вопросы, как в 2023 году с учетом этих изменений предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ на детей. Расскажем, как по новым правилам оформлять детские налоговые вычеты по ст. 218 НК РФ.

Вы узнаете

Кто может получить налоговый вычет по НДФЛ на детей

Стандартный налоговый вычет предоставляйте работнику — налоговому резиденту РФ на каждого ребенка:

  • в возрасте до 18 лет. Вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет;
  • в возрасте до 24 лет при условии, что ребенок — учащийся очной формы обучения (студент, аспирант, ординатор, интерн, курсант). Вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенку исполнилось 24 года;
  • независимо от возраста, если ребенок или подопечный признан судом недееспособным. Это правило появилось в Налоговом кодексе 31 июля 2023 (закон № 389‑ФЗ). Но оно имеет обратную силу — применяется к доходам, которые родитель получил с 1 января 2023 (ч. 24 ст. 13 упомянутого закона). До 2023 года в отношении недееспособных детей действовал общий возрастной ценз. Получается, если у работников есть взрослые недееспособные дети, в 2023 году можно получить стандартный вычет задним числом.

Право на вычет имеют:

  • родители и их супруги;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • попечители;
  • приемные родители и их супруги.

Чтобы получить вычет, работник должен предоставить работодателю:

  • Заявление на имя работодателя в произвольной форме.
  • Копии свидетельств о рождении детей. Когда детей несколько, свидетельства нужны на всех детей, даже если вычет на кого-то уже не предоставляется.
  • Справку об инвалидности — на ребенка-инвалида.
  • Справку из учебного заведения о том, что ребенок учится очно (если ребенок уже совершеннолетний). Справку об обучении лучше запрашивать у работника два раза в год, так как учащийся может быть отчислен из-за несдачи сессии.

Получать вычет через работодателя или нет — решает сам работник. Вычет через работодателя — это право работника, а не обязанность. Подать заявление на детские вычеты работник может в любом месяце текущего года. А может решить, что сам заявит в налоговую на вычет по итогам года. И оформит для этого декларацию по форме 3-НДФЛ.

В каком размере предоставляется вычет на ребенка

Стандартный вычет по НДФЛ предусмотрен за каждый месяц:

  • По 1 400 рублей — на первого и второго ребенка.
  • По 3 000 рублей — на третьего и следующих детей.
  • Дополнительно родителям и их супругам, а также усыновителям — 12 000 рублей на ребенка-инвалида (после 18 лет — только при наличии I или II группы инвалидности). Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей (1 400 + 12 000 рублей).
  • Дополнительно опекунам, попечителям, приемному родителю и супругу приемного родителя — 6 000 на ребенка-инвалида (после 18 лет — только при наличии I или II группы инвалидности).

Вычет предоставляется до того месяца, в котором доход сотрудника превысит 350 тысяч рублей с начала года. Начиная с месяца, когда доход работника превысил предельную величину, предоставление вычетов прекращается.

Чтобы контролировать лимит в 350 000 рублей, запрашивайте у недавно трудоустроенных сотрудников справку о доходах и суммах налога с прошлых мест работы за этот год (письмо Минфина от 27.06. 2022 № 03-04-05/61201). Форма справки приведена в приложении № 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Для сравнения с лимитом берутся все суммы, с которых исчислили НДФЛ по ставке 13%, за исключением дивидендов (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Доходы, которые частично облагаются НДФЛ, учитываются только в том размере, с которого исчислили налог. Например, учитываются:

  • стоимость подарков в той сумме, которая превышает 4 000 рублей в год;
  • суточные свыше 700 рублей при командировках по России и более 2 500 рублей — по зарубежным поездкам.

Когда положен двойной вычет на ребенка

Детские вычеты в двойном размере предоставляются:

  • Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Например, вдове (вдовцу) или одинокому родителю, который записан в свидетельстве о рождении ребенка как единственный. Или, например, когда в графе «отец» стоит прочерк.
  • Одному из родителей, если второй родитель по договоренности с первым официально отказался от получения вычета в его пользу. Условие: отказавшийся от своего вычета сотрудник сам имеет право на вычет. В частности, получает налогооблагаемый доход. Неработающий родитель не может отказаться от вычета в пользу второго родителя.

Если работник подает на двойной вычет из-за отказа другого родителя, то нужны следующие документы:

  • заявление в произвольной форме о предоставлении двойного вычета;
  • заявление об отказе второго родителя в предоставлении вычета на детей;
  • копии свидетельств о рождении детей.

С каких выплат в 2023 году предоставлять детские вычеты по НДФЛ

Применяйте вычеты к доходам основной налоговой базы. По общему правилу это:

  • зарплата,
  • премии,
  • отпускные,
  • больничные,
  • материальная помощь сверх необлагаемого лимита,
  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам (ГПД) физлицам (не ИП и не самозанятым).

С 2023 года детские вычеты по НДФЛ предоставляйте сотрудникам в отношении доходов, выплаченных в одном месяце. Вычеты привязаны не к отработанному месяцу, а к месяцу выплат. Вычет можно делать не только при окончательном расчете за месяц, но и с аванса.

Например, в августе работодатель рассчитывает персонал за июль. А после — выдает аванс (первую часть заработной платы) за август. Право на детский вычет нужно определять на обе даты. Если в первую выплату месяца (расчет за июль) весь положенный вычет использовали, то следующий вычет будет уже в следующем месяце (сентябре). Если вычет использовали не полностью, его нужно предоставить при выплате аванса за август.

До 2023 года вычет предоставляли по окончании отработанного месяца. При выплате аванса вычет не считали. Аванс в целях НДФЛ не признавался выплатой дохода. А вычет рассчитывается именно при выплате дохода. С 2023 года аванс — это полноценный доход для целей расчета НДФЛ.

Общий порядок предоставления вычетов

  • Зарплата за декабрь, выплаченная в январе
  • Аванс за январь
  • Другие выплаты января. Например, отпускные
  • Зарплата за январь
  • Аванс за февраль
  • Другие выплаты февраля. Например, отпускные
  • Зарплата за февраль
  • Аванс за март
  • Другие выплаты марта. Например, отпускные
  • Зарплата за март
  • Аванс за апрель
  • Другие выплаты апреля. Например, отпускные
  • Зарплата за апрель
  • Аванс за май
  • Другие выплаты мая. Например, отпускные
  • Зарплата за май
  • Аванс за июнь
  • Другие выплаты июня. Например, отпускные
  • Зарплата за июнь
  • Аванс за июль
  • Другие выплаты июля. Например, отпускные
  • Зарплата за июль
  • Аванс за август
  • Другие выплаты августа. Например, отпускные
  • Зарплата за август
  • Аванс за сентябрь
  • Другие выплаты сентября. Например, отпускные
  • Зарплата за сентябрь
  • Аванс за октябрь
  • Другие выплаты октября. Например, отпускные
  • Зарплата за октябрь
  • Аванс за ноябрь
  • Другие выплаты ноября. Например, отпускные
  • Зарплата за ноябрь
  • Аванс за декабрь
  • Зарплата за декабрь, выплаченная в декабре
  • Другие выплаты декабря. Например, отпускные

Если в каком-то месяце текущего года доходов нет или не хватило, неиспользованные вычеты за эти месяцы следует предоставить в последующих месяцах этого года, при наличии доходов. Этот порядок не действует, если сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком. Вычеты не предоставляются с месяца ухода в такой отпуск до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска (письмо Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05/28141).

Детские вычеты физлицу — подрядчику (исполнителю), с которым ваша компания (ИП) сотрудничает по гражданско-правовому договору (ГПД), предоставляйте только за те месяцы, в течение которых этот договор действует. Если какие-то месяцы в периоде действия договора бездоходные, вычеты за эти месяцы предоставляйте в последующие месяцы года при выплате дохода.

Как в 2023 году применять лимит по доходам в 350 тысяч рублей

Работодатель может предоставить вычет в начале месяца, при расчете за прошлый месяц. А при выплате аванса окажется, что лимит по доходу в 350 000 рублей, с учетом аванса, превышен. В этом случае придется пересчитать НДФЛ, ведь применять вычет с месяца превышения лимита уже нельзя (письмо Минфина от 09.02.2023 № 03-04-06/10700).

Например, в августе при расчете за июль предоставили вычет на ребенка. Доходы сотрудника с начала года на эту дату не превышали 350 000 рублей. При выплате аванса за август доходы сотрудника нарастающим итогом с начала года превысили 350 тысяч рублей. Работник теряет право на вычет за август. При выплате аванса за август бухгалтер должен пересчитать НДФЛ без применения вычета за август.

В СБИС достаточно настроить вычеты в личной карточке сотрудника — программа автоматом применит их при выплате дохода. Правильность применения вычетов можно проконтролировать через расчетный листок сотрудника: там видна сумма вычета, также можно посмотреть, к какой расчетной ведомости был применен вычет.

Попробовать СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно

Должен ли сотрудник ежегодно подавать заявление о предоставлении вычета на ребенка?

Нет, такое заявление достаточно оформить один раз (письмо Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997). Ежегодно требовать от работника заявление не нужно. Условие — в заявлении сотрудник не указал конкретный год, за который нужно предоставить вычеты. Если указан конкретный год, нужно переписать заявление.

Повторное заявление понадобится:

  • если у сотрудника появились новые дети и он хочет получать стандартный вычет на всех детей через работодателя;
  • один родитель отказался от своего вычета в пользу другого родителя;
  • ребенок старше 18 лет поступил на очное обучение.

У сотрудника родился ребенок. С какого месяца предоставлять детский вычет?

Работник в середине года подал заявление о предоставлении вычета на ребенка. Как предоставлять вычет в таком случае?

Если работник принес документы на вычет в течение года, надо сделать перерасчет с начала года (или с месяца рождения ребенка, если ребенок родился в текущем году; или с месяца трудоустройства, если работник устроился в текущем году). Корректировать 6-НДФЛ при этом не нужно. Предоставить вычет за прошлый год работодатель не вправе. Работник может заявить вычет за прошлый год сам, подав в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Как в СБИС предоставить вычет за прошлые месяцы текущего года, читайте в статье «Настроить налоговые вычеты и льготы».

Пример, как давать вычет в середине года новому сотруднику. Работник устроился на работу 13.02.2023. Заявление на получение стандартного вычета с подтверждающими выплатами подал только 10.05.2023.

Бухгалтер должен уточнить, работал ли до этого новый сотрудник в другой компании. Если да, нужно запросить справку о доходах за 2023 год с прошлого места работы. Цель — проверить соблюдение предельного размера в 350 тысяч рублей по стандартным вычетам на детей.

В этой же справке надо посмотреть, предоставлялся ли на прошлом месте работы вычет за февраль. Если предоставлялся, то новый работодатель оформляет в мае вычеты с марта по май, далее — ежемесячно. Если вычет за февраль не оформлялся на прошлом месте работы или сотрудник не работал с января по 12 февраля, то в мае нужно предоставить вычеты с февраля по май, далее — ежемесячно. Корректировать 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 после пересчета НДФЛ из-за вычетов на детей не надо.

Если вычеты на прошлом месте работы не предоставлялись, новый работодатель не может их предоставить (в данном случае — за январь). Сотруднику по истечении года надо обратиться в налоговую инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ, чтобы получить неиспользованные за год вычеты (письмо Минфина от 27.06.2022 № 03-04-05/61201).

В каком размере предоставлять детские вычеты, если один из детей уже совершеннолетний?

Размер вычета на ребенка зависит от очередности рождения: на первого и второго — по 1 400 рублей, а на третьего и последующих — по 3 000. В Налоговом кодексе нет никакой оговорки по поводу совершеннолетия. Например, третий ребенок по счету считается третьим, даже если двое старших уже достигли возраста 18 лет, очно не учатся и вычеты на них не предоставляются. Вычет на третьего ребенка будет предоставляться в размере 3 000 без учета возраста старших детей.

Пример, как определить размер детских вычетов при совершеннолетии одного из детей. У сотрудницы трое детей. Она получала вычеты в размере 5 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000). В июле 2023 года старшему ребенку исполнилось 18 лет. Он обучается на заочном отделении, поэтому вычет на него уже не предоставляется. В каком размере предоставлять вычеты на двоих несовершеннолетних детей?

С июля по декабрь 2023 года сотруднице, как и раньше, предоставляется налоговый вычет на детей в сумме 5 800 рублей, так как налоговый вычет дается до конца того года, когда ребенку исполнилось 18 (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В 2024 году и далее работница будет получать детский вычет в размере 4 400 рублей (1 400 руб. на второго и 3 000 руб. — на третьего).

Положен ли вычет на ребенка старше 18 лет, если он обучается дистанционно?

Ребенок уже взрослый, зарегистрировал брак, работает и живет отдельно. Положен ли вычет?

Ребенок-очник старше 18 лет ушел в академический отпуск. Детские вычеты предоставлять?

В 2023 году ребенку исполнилось 18. Он закончил школу и сразу же поступил на очное обучение. Как быть с вычетами?

Вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). То есть в 2023 году никакие справки о подтверждении учебы брать не надо.

В 2024 году сотрудник должен написать новое заявление на вычет и принести справку из учебного заведения, что ребенок обучается по очной форме обучения.

Например, ребенку в апреле 2023 года исполнилось 18 лет. В июне он окончил школу и получил аттестат. Летом сдал экзамены и поступил на очное обучение. В этом случае вычет положен на протяжении всего 2023 года без дополнительных документов. Далее вычет положен в течение учебы, при наличии справки с места обучения, до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года.

В 2023 году ребенку исполнилось 19. Он закончил школу и сразу же поступил на очное обучение. Как быть с вычетами?

В данном случае до конца 2022 года сотруднику предоставлялся вычет на ребенка без дополнительных заявлений и справок. Для оформления вычета в 2023 году работник должен принести справку со школы о том, что ребенок учится по очной форме. До окончания школы вычет предоставляется на основании этой справки.

Далее вычет на ребенка положен после того, как он будет зачислен на очное отделение в следующее учебное заведение (вуз) (письмо Минфина от 06.10.2021 № 03-04-05/80731). За период поступления вычет на ребенка в возрасте 19 лет не предоставляйте.

Например, ребенку исполнилось 18 лет в 2022 году. В 2023 году до мая включительно он учится в школе в 11 классе, а с сентября 2023 поступает на очное отделение в ВУЗ. Вычет в размере 1 400 рублей в месяц предоставляется сотруднику на протяжении всего 2022 года по заявлению и свидетельству о рождении. В январе 2023 года работник может продолжать получать детский вычет, если принесет справку из школы, что ребенок учится. Вычет будет предоставляться до мая 2023 года включительно (до месяца, указанного в справке).

За лето 2023, когда ребенок поступает в вуз, детский вычет по НДФЛ не положен. С сентября 2023, как только работник принесет справку о поступлении ребенка на очное обучение, вычет снова будет предоставляться в размере 1 400 рублей в течение учебы до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года.

Вправе ли женщина после развода получать двойной детский вычет?

После развода отец обязан обеспечивать ребенка, то есть платить алименты. Разведенная женщина не становится в целях предоставления вычета единственным родителем, поэтому по умолчанию претендовать на двойной вычет не вправе. Даже если лишить отца родительских прав, женщина все равно не сможет получать двойной вычет на ребенка (письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-04-05/21779).

Как считаются дети от разных браков для вычетов по НДФЛ?

Чаще всего при разводе ребенок остается с матерью. Но отец не лишается права получать стандартный вычет на ребенка, если он перечисляет алименты. При этом, если отец вступил во второй брак, то его новая супруга тоже может получать вычет на этого ребенка.

Спорные ситуации могут возникнуть, если в новом браке в совокупности более двух детей. Как в этом случае предоставляются вычеты и в каком размере на какого ребенка? В этом случае применяются общие правила: дети считаются по возрасту, учитываются даже совершеннолетние. Документы об уплате алиментов подтвердят содержание детей от первого брака, если они не проживают совместно с родителем. Обязательно, чтобы новый брал был официально зарегистрирован. Иначе по каждому из супругов для целей предоставления вычетов нужно считать только его родных детей (письмо Минфина от 03.03.2021 № 03-04-05/15271).

Пример, как определить размер вычетов, если у жены и мужа (брак зарегистрирован) есть дети от прошлых браков. У мужа двое детей от первого брака. Возраст: 12 и 8 лет. Алименты уплачиваются. У жены — один ребенок от первого брака в возрасте 10 лет, живет с ними. В семье родился общий ребенок. В этом случае для двоих супругов положены следующие вычеты на детей:

  • на старшего ребенка мужа от первого брака — 1 400 рублей;
  • на ребенка жены от первого брака — 1 400;
  • на второго ребенка мужа от первого брака — 3 000 рублей;
  • на общего ребенка — 3 000 рублей.

Итого: по 8 800 рублей каждому супругу. Когда старшему ребенку мужа от первого брака исполнится 18 лет, то размер вычетов каждому из супругов составит 7 400 рублей.

Супруг был мобилизован. Может ли он получить вычеты на детей?

Выплаты мобилизованным не облагаются НДФЛ в сумме 158 тысяч рублей в месяц (информация Telegram-канала Минобороны). С суммы, которая превышает указанный лимит, установленный президентом, налог перечисляется в размере 13%. Получается, что детский вычет можно получить.

ФНС не давала никаких разъяснений по этому вопросу. Если источник выплаты не предоставит детский вычет, такому родителю нужно самостоятельно подать в ИФНС по итогам года декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Как минимум, нужно приложить свидетельства о рождении детей. Если ребенок старше 18 лет учится, также предоставляется справка с места учебы.

С какого месяца предоставляется вычет на ребенка по ндфл если заявление написано не с начала года

Письмо Минфина России от 09.02.2023 № 03-04-06/10700

Комментарий

Минфин России в очередной раз напомнил работодателям правила предоставления сотрудникам вычетов по НДФЛ.

При расчете НДФЛ с заработной платы работодатель должен учитывать налоговые вычеты, на которые сотрудник имеет право, среди них (ст. 218-220 НК РФ):

Вычет по НДФЛ предоставляется путем уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму вычета. При этом вычет применяется к доходам того периода, в котором есть право на вычет. Например, стандартный вычет на детей за декабрь может быть предоставлен только при выплате дохода сотруднику в декабре, но не может применяться к заработной плате, выплаченной в январе следующего года.

Причем с 01.01.2023 вычеты предоставляются к самой ранней выплате в месяце. Наиболее распространенная ситуация, когда в начале месяца выплачивается заработная плата по итогам прошлого месяца, а затем аванс за текущий месяц. В этом случае вычет будет применяться именно к заработной плате за прошлый месяц (подробнее см. в ответе на вопрос).

Предоставление детского вычета заканчивается с месяца, в котором доход с начала календарного года, облагаемый по ставке НДФЛ 13 процентов (кроме дивидендов), превысил 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Возможна ситуация, когда сотруднику предоставили детский вычет за февраль 2023 года при первой выплате дохода в феврале 2023 года, а предельный размер дохода на этот момент не был достигнут. Однако при следующей выплате в этом же месяце доход сотрудника превысил 350 000 руб., то есть достиг ограничения для вычета. В такой ситуации Минфин России рекомендует работодателю пересчитать НДФЛ за февраль без применения вычета за этот месяц.

Такой порядок предоставления вычетов реализован в учетных решениях «1С:Предприятие 8».

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *