Рсв нулевой какие страницы сдавать 2023
Перейти к содержимому

Рсв нулевой какие страницы сдавать 2023

  • автор:

Нулевой РСВ

вопросы

Расчёт по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальный отчёт по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Расскажем, нужно ли сдавать нулевой РСВ, если деятельность не ведётся, сотрудников нет и выплат в отчётном периоде не было.

Нужно ли сдавать нулевой расчёт по страховым взносам

НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности других физлиц (ст. 420 НК РФ).

Если компания или ИП не ведёт фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД, то никаких выплат сотрудникам не производится. В такой ситуации данные для заполнения РСВ отсутствуют. Но не сдать его нельзя — нужно просто заполнить нулевой расчёт по страховым взносам.

Исключение составляют случаи, когда основание для начисления страховых взносов носит разовый характер. Поэтому нулевые отчёты не сдают:

  • ИП без наёмного персонала;
  • физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Организации сдают нулевой РСВ всегда, поскольку минимум одно лицо в штате есть — единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчёт.

Должен ли сдавать РСВ ИП без работников

ИП без работников РСВ не сдают. Но только при одном условии: если работников нет с начала года, то есть в конкретном году предприниматель не платил взносы за сотрудников.

ИП без работников РСВ надо сдавать в случае, если все сотрудники ИП были уволены в середине года. В такой ситуации ИП без работников сдают РСВ до конца года. Отчёт заполняется нарастающим итогом. Это значит, что суммы взносов за первый квартал будут учитываться в отчётах за полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому отправлять РСВ нужно и по итогам тех кварталов, в которых сотрудников не было.

Как сдавать нулевой РСВ в 2023 году

Несмотря на то что 1 января ПФР и ФСС объединились в СФР (Социальный Фонд России), это никак не повлияло на общую сдачу РСВ – представлять документы необходимо раз в квартал.

Основные сроки сдачи нулевого РСВ

№ квартала Дата сдачи
4 квартал (октябрь — декабрь 2022 года) До 25.01.2023
1 квартал (январь — март) До 25.04.2023
2 квартал (апрель — июнь) До 25.07.2023
3 квартал (июль — сентябрь) До 25.08.2023

* конечное число квартала считается включительно, например, 1 квартал: с 01.01.23 до 31.03.23 вкл.

Чтобы сдать нулевой расчёт страховых взносов в 2023 году, необходимо:

  1. Быть зарегистрированным в СФР (зарегистрироваться, если у вас нет личного кабинета).
  2. Заполнить электронную форму нулевого РСВ.
    Заполнение нулевого РСВ практически не отличается от заполнения этого отчёта при наличии выплат сотрудникам — отличие только в объёме заносимых данных. В отчёте будет важная информация о сотрудниках: данные для начисления стажа в ПФР в разделе персонифицированного учёта. Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный.
  3. Указать сроки отчётного периода.
  4. Подписать заполненный бланк с помощью КЭП.
  5. Сдать расчёт налоговикам не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Что будет, если не сдать нулевой РСВ

За нарушение сроков сдачи РСВ или несдачу расчёта организация подпадает под санкции согласно ст. 119 НК РФ:

  • штраф за просрочку представления документов – от 5 до 30% от неуплаченной суммы (и не менее 1 000 рублей);
  • штраф за сдачу бумажной версии нулевой РСВ вместо электронной – 200 рублей.

Если в течение 20 рабочих дней со дня подачи расчёта вы не сдадите заполненную форму, счёт заблокируют (ст. 76).

Пример нулевого расчёта по страховым взносам

В нулевом отчёте РСВ необязательно заполнять все страницы. Достаточно заполнить следующие разделы образца:

Титульный лист — его заполнение не отличается от заполнения расчёта с данными по начислению взносов за отчётный период;

Раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 — в них проставить нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;

Раздел 3 — здесь указать данные персонифицированного учёта на каждое физическое лицо.

Нулевой РСВ: бумажный или электронный

Организации и предприниматели подают нулевой расчёт по страховым взносам в инспекцию по месту учёта. Способ сдачи отчёта зависит от численности физлиц-получателей выплат и иных вознаграждений за текущий отчётный период:

Нулевой расчет по страховым взносам в 2022 — 2023 годах — образец

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.

Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

    (ст. 76 НК РФ); (ст. 119 НК РФ).

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

  • распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
  • оформите 3 платежных поручения;
  • перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по ссылке.

Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы (в том числе за периоды с 2023 года):

  • титульный лист;
  • раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без подразделов и приложений;
  • раздел 3.

Подробнее см. здесь.

При этом применяйте следующий алгоритм:

  • заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
  • оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Более подробные разъяснения по заполнению нулевого РСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ бесплатно и переходите к указаниям прямо сейчас.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».

Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов за 2022 — 2023 годы, вам потребуется:

  • заполнить бланк расчета — формы за 2022 и 2023 год разные, обе доступны для скачивания здесь;
  • проверить правильность внесенных данных (какой программой это лучше сделать, см. здесь);
  • отправить расчет налоговикам — с 01.01.2023 срок сдачи не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

До заполнения отчета заранее уточните:

  • данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
  • при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.

Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.

Пример нулевого страхового расчета

Посмотрим на примерах, как заполнить расчет по страховым взносам при нулевой отчетности.

Пример нулевого расчета по страховым взносам 2022 года

ООО «Развитие» образовано в конце 2021 года. Его единственный учредитель — Петров П.П. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковые окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Развитие» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Развитие» появились уже после 1 января 2022 года.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Развитие», заполнил по этой фирме первый нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

  • для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Развитие»;
  • для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
  • для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2022 год от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно по ссылке ниже:


Скачать бесплатно образец в КонсультантПлюс

Пример нулевого расчета по страховым взносам 2023 года

В штате ООО «Альфа» числится один работник — руководитель организации. В январе — марте 2023 г. выплаты ему не производились.

За I квартал 2023 г. организация подала нулевой расчет, в который включила титульный лист, разд. 1 (без подразделов и Приложений) и разд. 3.

В строке 020 разд. 1 указан условный КБК 182 1 02 01000 01 1000 160.

Скачайте образец нулевого расчета по страховым взносам 2023 года:

Итоги

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2022 — 2023 годах при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Нулевой РСВ в 2023 году

Налоговый кодекс РФ не освобождает от сдачи расчет по страховым взносам (РСВ) компании, которые не выплачивают заработную плату работникам, не рассчитываются по ГПД, из-за того, что они приостановили или прекратили деятельность, не имеют средств для расчета с персоналом.

Если в каком-либо периоде организация не производила никаких расчетов с работниками или исполнителями по ГПД, она все равно должна сдать Расчет по страховым взносам. Этот будет РСВ с нулевыми показателями, по которому налоговики «видят», что компания в конкретном отчетном периоде:

  • не выплачивала зарплату и иные и вознаграждения в пользу физлиц;
  • не начисляла страховые взносы, подлежащие уплате за этот же отчетный период.

Какие раздела заполнить в нулевом РСВ

Если выплаты работникам не было, Расчет по страховым взносам должен содержать:

  • титульный лист;
  • раздел 1 без подразделов и приложений;
  • раздел 3.

В целом, нулевой РСВ заполняется так же, как и обычный отчет.

  • На титульном листе нужно указать ИНН и КПП, календарный год, код ИФНС.
  • В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» — код периода.
  • В поле «По месту нахождения (учета) (код)» — код места.
  • Далее на титульном листе укажите среднесписочную численность работников.
  • Внизу страницы — подписи ответственного лица и дата подписания.
РСВ за I квартал 2023 года: чек-лист по изменениям
РСВ за I квартал 2023 года: какие изменения важны?

Раздел 1 включает в себя показатели сумм страховых взносов.

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях) РСВ будет только в том случае, если деятельность на начало года отсутствует. Так как, в течение года Расчет составляется нарастающим итогом.

По строке 001 нужно указать код «2». Это означаете, за отчетный период – квартал – фактически не осуществляли выплаты в пользу физических лиц (в отношении всех работников).

Если указан код «2» в состав Расчета, как указано выше, включают только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.

Далее нужно заполнить все строки РСВ, в сумме соответственно, указать «0».

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» состоит из следующих подразделов:

  • подраздел 3.1. «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения»;
  • подраздел 3.2. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах»;
  • подраздел 3.2.1. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»;
  • подраздел 3.2.2. «Сведения о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу».

Если на работника не было выплат, то по строкам 130 – 210 (то есть, начиная с подраздела 3.2 и до конца формы) проставляют прочерки.

Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году

С 2023 года взносы в ФНС за работников начисляются одной суммой по единому тарифу. Работодателям больше не нужно считать взносы по видам страхования. В общем случае тариф составляет 30%, некоторые страхователи могут использовать льготные тарифы. Как отражать объединенные взносы в новой форме расчета по страховым взносам (РСВ), в чем особенности заполнения отчета для льготников — рассказали в статье.

Что вы узнаете

Что изменилось в законодательстве по взносам в ФНС с 2023 года

Ниже перечислили новации, которые действуют по взносам в ФНС с 2023 года.

Единый тариф по взносам в ФНС за работников

В общем случае тариф равен 30%, для некоторых категорий действуют пониженные ставки: 15; 7,6; 0% (п. 3 ст. 425 НК РФ).

До 2023 года взносы уплачивались по видам страхования:

  • пенсионное (ОПС);
  • медицинское (ОМС);
  • социальное на случай временной нетрудоспособности и материнства (ОСС).

Единая облагаемая база и единый перечень застрахованных лиц

Выплаты иностранным работникам и исполнителям по гражданско-правовым договорам (ГПД) теперь полностью облагаются взносами, как и выплаты по трудовым договорам. Исключение — для высококвалифицированных специалистов.

До 2023 года были отдельные тарифы для иностранцев. По ГПД не платились взносы на соцстрахование.

Единая предельная база для начисления взносов

На 2023 год предельная база по взносам в ФНС равна 1 917 000 ₽ (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143).

До 2023 года власти ежегодно устанавливали предельную базу отдельно по пенсионным взносам и отдельно по социальным. По взносам на медицинское страхование предельной базы не было.

Единый КБК

Единый код по взносам в ФНС 18210201000011000160 нужно указывать в уведомлении по ЕНП, если вы уже перешли на уплату налогов единой платежкой. Если пока применяете переходный порядок уплаты налогов отдельными платежками без уведомлений, то указывайте этот КБК в платежке по взносам.

До 2023 года взносы по разным видам страхования переводились на разные КБК.

Изменение отчетности по страховым взносам в ФНС

Новшества в законодательстве, о которых мы рассказали выше, отразились и на форме отчета РСВ. Изменения в расчете по страховым взносам с 2023 года следующие:

  • в разделе 1 начисленные взносы отражаются в одном блоке без разбивки по видам страхования;
  • для расчета взносов оставили один подраздел 1 раздела 1;
  • в разделе 3 по каждому работнику отражаются взносы по единому тарифу, а не только на ОПС, как это было раньше;
  • изменены номера некоторых приложений и подразделов. Например, IT-компании с льготами по взносам теперь должны заполнять приложение 1 к разделу 1.

До 2023 года отчет РСВ был более громоздким, так как часть данных приводили в разрезе по видам страхования.

Изменение сроков сдачи отчетности по страховым взносам в ФНС

Сдавайте РСВ не позднее 25 числа по итогам отчетного квартала.

До 2023 года РСВ сдавали не позднее 30 числа по итогам квартала.

Изменение сроков уплаты страховых взносов в ФНС

Платите взносы за работников в налоговую не позднее 28 числа по итогам отчетного месяца. Взносы на травматизм в Социальный фонд (СФР), который пришел на смену ПФР и ФСС, переводите раньше — в срок до 15 числа каждого месяца.

До 2023 года взносы в ФНС платили в те же сроки, что и взносы на травматизм в ФСС, — до 15 числа по окончании отчетного месяца.

Кто и как должен сдавать РСВ в 2023 году

Кто должен отчитываться

Сдавать РСВ должны (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • организации, в том числе фирмы с единственным работником — директором-учредителем без трудового договора и зарплаты. В этом случае заполняется нулевой отчет;
  • ИП и физлица, у которых есть работники по трудовым договорам и (или) исполнители по ГПД на выполнение работ, оказание услуг, передачу прав на результаты интеллектуальной деятельности, авторского заказа. Если у ИП не было ни одного работника с начала года, то отчет сдавать не нужно. Личные страховые взносы ИП не отражают в отчете РСВ, себя не включают в среднесписочную численность и численность застрахованных.

Куда сдавать РСВ

Сдавайте отчет в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или по месту жительства ИП.

За обособленное подразделение отдельно подавайте отчет, только если обособка имеет свой расчетный счет и сама начисляет и перечисляет выплаты работникам. В этом случае РСВ нужно сдать в инспекцию по месту регистрации ОП. По обычному обособленному подразделению не нужно отчитываться отдельно: сведения о выплатах и взносах его работников войдут в общий отчет по организации (п. 11 ст. 431 НК РФ).

В каком виде отчитываться

Если у вас более 10 работников, отчитывайтесь строго в электронном виде.

Если 10 и меньше — можете выбирать, как сдать отчет: электронно или на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

При любой численности работников удобнее отправлять отчетность электронно. В СБИС всегда актуальные формы отчетов, плюс подсказки по заполнению. Перед отправкой программа проверит отчет на критичные ошибки, а сам процесс отправки отчета займет не более минуты.

Удобная онлайн-отправка отчетности в ИФНС

В какие сроки представлять расчет по страховым взносам

Отчет заполняется нарастающим итогом с начала года за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи отчета РСВ за 2023 год
Отчетный период Срок сдачи
1 квартал 25.04.2023
Полугодие 25.07.2023
9 месяцев 25.10.2023
Год 25.01.2024
Сроки сдачи РСВ при ликвидации и реорганизации

До составления промежуточного ликвидационного баланса организации или подачи заявления на прекращение деятельности ИП.

Отчетный период — с начала года по день представления отчета включительно (п. 15 ст. 431 НК РФ)

До завершения реорганизации (внесения записи в ЕГРЮЛ) (подп. 5 п. 4.1 ст. 80 НК РФ).

Отчетный период — с начала года по дату окончания реорганизации

Вовремя сдавать все нужные отчеты поможет календарь отчетности в СБИС. Он покажет, какие отчеты и в какой срок предстоит сдать. Для удобства вы можете отсортировать отчеты по конкретной компании, если отчитываетесь по нескольким, и по статусу отчетов (например, только несданные). Для большей уверенности подключите в СБИС уведомления для отчетности. Система будет присылать вам напоминания о сроках сдачи отчетов любым удобным способом: на электронную почту, по смс или в Viber.

Попробуйте СБИС Отчетность

Как заполнить отчет РСВ в 2023 году

Форма и состав отчета РСВ

Форма РСВ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД‑7‑11/878@.

В обязательный состав отчета входят:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (сводные данные о начисленных взносах);
  • подраздел 1 раздела 1 (расчет взносов в целом по организации или ИП). При сдаче нулевого отчета этот подраздел можно не включать;
  • раздел 3 (сведения по каждому работнику о выплатах и взносах за последний квартал). Если в последнем квартале не было застрахованных, раздел 3 не нужно включать в отчет. Например, если ИП уволил всех работников в марте, то в отчете за полугодие раздела 3 не будет.

Остальные разделы и подразделы — специфические, не для всех:

  • подразделы 2, 3 раздела 1 — для тех, кто платит дополнительные взносы на ОПС или ОСС;
  • приложения к разделу 1 — для некоторых плательщиков страховых взносов по льготным тарифам;
  • раздел 2 с подразделом 1 — для глав КФХ;
  • раздел 4 с подразделом 1 и приложением 1 — для госорганов, которые платят зарплату следователям, прокурорам, судьям.

Если формируете РСВ вручную, то придерживайтесь последовательности заполнения от частного к общему: сначала раздел 3, потом подраздел 1 раздела 1, в конце итоговый раздел 1. Если ведете учет в СБИС, программа заполнит отчет автоматически по данным учета.

Титульный лист

Реквизиты вашей организации (ИП)
  • ИНН.
  • КПП организации или ОП, которое отчитывается самостоятельно.
  • Наименование ООО или ФИО предпринимателя.
  • ОГРНИП (для ИП или глав КФХ). Это новый реквизит с 2023 года.
  • Номер телефона с пробелами. Например: 8 4852 987654.
Общие сведения об отчете

Номер корректировки. Если сдаете впервые, укажите «0 —». Если сдаете уточненку, проставьте номер корректирующего отчета за определенный период по порядку: «1 —», «2 —» и так далее.

Код отчетного периода. В общем случае это: «21» — 1 квартал, «31» — полугодие, «33» — 9 месяцев, «34» — год. При ликвидации и реорганизации — свои коды, которые указаны в приложении № 4 к порядку заполнения РСВ (приложение № 3 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Год, за который сдаете отчет. За каждый отчетный период 2023 года ставьте год «2023».

Код вашей налоговой инспекции.

Код по месту нахождения. Например: «120» — по месту жительства ИП, «214» — по месту нахождения российской организации, «222» — по месту нахождения ОП.

Среднесписочная численность за отчетный период

Рассчитайте показатель численности работников для РСВ в соответствии с правилами для отчетов в Росстат (п. 74–77.11 указаний, утв. приказом Росстата от 30.11.2022 № 872). В этот показатель не включайте внешних совместителей и исполнителей по ГПД, а также некоторых сотрудников по трудовым договорам, например мобилизованных.

В отчете по обособке показатель среднесписочной численности не заполняйте. Сотрудников подразделения включите в показатель среднесписочной численности отчета по головной организации.

Раздел 1

Это итоговый раздел, который заполняется на основе данных из подраздела 1 раздела 1, а также подразделов 2, 3 раздела 1 (если вы их заполняли). В разделе 1 приводятся общие суммы взносов к уплате.

Построчное заполнение раздела 1 отчета РСВ

Код типа плательщика:

  • «1» — если за последний квартал были выплаты физлицам;
  • «2» — если выплат не было

Сумма взносов к уплате в разбивке: за весь отчетный период и отдельно за каждый месяц последнего квартала.

Например, в отчете за полугодие в строке 030 укажите сумму взносов за все 6 месяцев, а в строках 031–033 — за апрель, май, июнь соответственно.

Эти показатели должны быть равны значениям в соответствующих графах строки 060 подраздела 1 раздела 1. Если заполняли несколько таких подразделов для разных тарифов, то для проверки суммируйте значения в строках 060 из каждого подраздела 1 раздела 1

Подраздел 1 раздела 1

Этот подраздел предназначен для расчета страховых взносов по единому тарифу.

В первой строке укажите код тарифа для начисления взносов (приложение № 5 к порядку заполнения РСВ).

  • «01» — основной тариф 30%;
  • «06» — пониженный для IT-компаний 7,6%,
  • «20» — пониженный для субъектов МСП 15% (с той части выплат, которая выше федерального МРОТ).

Сколько тарифов применяете — столько подразделов 1 раздела 1 заполните. Приведем пример для компании (ИП) — субъекта малого или среднего бизнеса (МСП). Такие страхователи один подраздел, на выплаты в пределах МРОТ по каждому работнику, заполняют с кодом «1». А второй подраздел, на выплаты свыше МРОТ, — с кодом «20».

Далее все показатели укажите в такой разбивке:

  • всего с начала года;
  • в том числе за каждый месяц последнего квартала.
Построчное заполнение подраздела 1 раздела 1 отчета РСВ

Количество застрахованных лиц. Этот показатель не может быть меньше среднесписочной численности на титульном листе (кроме отчетов по обособке).

При подсчете застрахованных учитывайте в том числе исполнителей по ГПД, внешних совместителей, сотрудников без выплат (например, в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске за свой счет).

Рассчитывайте показатель не на последнюю дату периода, а в целом за период. Например, если сотрудник уволен в феврале 2023, то во всех отчетах за 2023 год он будет учитываться в строке 010 в графе «Всего с начала расчетного периода». Но в графах «В том числе за последние три месяца» его нужно отразить только в первом и втором месяце отчета РСВ за 1 квартал 2023

Количество застрахованных, с выплат которым начислены страховые взносы по тарифу, указанному в строке 001. Этот показатель не может превышать количество застрахованных в строке 010.

Если вы применяете пониженный тариф как субъект МСП и заполняете два подраздела 1 раздела 1, то работники с выплатами ниже МРОТ войдут в этот показатель в том подразделе, где указан код основного тарифа «01». В подразделе, где в строке 001 указан код пониженного тарифа «20», такие сотрудники уже не будут значиться

Выплаты, которые не облагаются взносами (ст. 422 НК РФ).

Например, сюда войдет оплата больничного за первые 3 дня за счет работодателя, матпомощь в пределах 4 000 ₽ на работника в год

Справочные показатели базы по взносам в пределах предельной величины и свыше нее.

Значения в этих строках не могут превышать значений в строке 050

Раздел 3

Этот раздел заполняется отдельно на каждого застрахованного, который числился у вас в последнем квартале и которого вы учли при заполнении строки 010 подраздела 1 раздела 1. Например, если работник уволился в мае и больше выплат ему не было, то последний раз его нужно отразить в разделе 3 отчета за полугодие. В раздел 3 отчета за 9 месяцев и год он не войдет.

В строке 010 проставьте «1», только если подаете уточненный отчет, в котором аннулируете сведения по конкретному физлицу или исправляете его ИНН, СНИЛС, ФИО. В остальных случаях — не заполняйте.

В подразделе 3.1 укажите персональные данные сотрудника или исполнителя по ГПД.

  • ИНН. Узнать ИНН работника можно через сервис ФНС. Если ведете учет в СБИС, программа сама заполнит ИНН по паспортным данным. Если нет сведений об ИНН, этот показатель можно не заполнять. Такие разъяснения давала налоговая в отношении старой формы РСВ — в письме от 04.06.2020 № БС-3-11/4312@.
  • СНИЛС.
  • ФИО.
  • Дата рождения.
  • Код страны гражданства. Для граждан РФ — код «643».
  • Пол: «1» — мужской, «2» — женский.
  • Код документа, удостоверяющего личность, и его реквизиты. Для паспорта РФ — код «21».

В подразделе 3.2.1 приведите данные о выплатах и взносах по работнику за каждый месяц последнего квартала.

Построчное заполнение подраздела 3.2.1 раздела 3 отчета РСВ

Код категории застрахованного лица (приложение № 7 к порядку заполнения РСВ). Например, если начисляли взносы с выплат работнику по основному тарифу, укажите «НР», если по пониженному для МСП — «МС».

Если у одного застрахованного выплаты облагаются по нескольким тарифам (например, по основному — выплаты в пределах МРОТ, а по пониженному — выплаты свыше МРОТ), то добавьте еще один раздел 3. В дополнительном разделе 3 заполните только подраздел 3.2.1, остальные сведения не заполняйте (п. 13.3 порядка заполнения РСВ)

Подраздел 3.2.2 заполните, если начисляете пенсионные взносы по доптарифу с выплат конкретному работнику. В нем укажите сведения о взносах за каждый месяц последнего отчетного квартала.

Построчное заполнение подраздела 3.2.2 раздела 3 отчета РСВ
Номер строки Что указывается
190 Код категории застрахованного лица (приложение № 8 к порядку заполнения РСВ)
200 База для расчета взносов по дополнительному тарифу
210 Сумма взносов, рассчитанных по дополнительному тарифу

Подраздел 2 раздела 1 при начислении пенсионных взносов по доптарифу

Этот подраздел заполните только в том случае, когда начисляете пенсионные взносы по дополнительному тарифу (ст. 428 НК РФ, п. 1.5, 5.1 порядка заполнения РСВ). Укажите данные с начала года, а также в разбивке за каждый месяц последнего отчетного квартала.

Построчное заполнение подраздела 2 раздела 1 отчета РСВ
Номер строки Что указывается
001 Код основания начисления взносов по доптарифу в соответствии с нормой НК РФ. Сколько кодов вы применяли — столько подразделов 2 заполните
002 Код класса условий труда по результатам СОУТ. Заполните, если в строке 001 указали код «3» или «4»
010 Количество застрахованных лиц, с выплат которым начислены взносы по доптарифу
020 Сумма всех выплат, начисленных в пользу физлиц, которые поименованы в статье 428 НК РФ
030 Суммы выплат, которые не облагаются взносами или принимаются в уменьшение базы (ст. 422, п. 8, 9 ст. 421 НК РФ)
040 База для расчета взносов по доптарифу. Значение рассчитывается как разность строк 020 и 030
050 Сумма начисленных пенсионных взносов по доптарифу

Дополнительные разделы РСВ для тех, кто применяет льготы по взносам

Если вы начисляете взносы по пониженным тарифам, то при заполнении РСВ учтите следующие особенности.

  • В подразделе 1 раздела 1 в строке 001 проставьте код тарифа, который соответствует вашей ситуации. Сколько кодов — столько подразделов нужно заполнить.
  • В разделе 3 в строке 130 укажите код категории застрахованного лица в соответствии с тарифом взносов. Если кодов несколько, заполните несколько разделов 3.
  • Заполните специальное приложение к разделу 1, в котором вы подтверждаете право применять льготы по взносам, если такое приложение предусмотрено. Дело в том, что не для всех льготников предусмотрены специальные приложения к разделу 1. Например, субъекты МСП, применяющие пониженный тариф взносов с выплат свыше МРОТ, заполняют РСВ в обычном составе: специальных приложений к разделу 1 в этом случае нет.
Специальные приложения для тех, кто применяет льготы по взносам

Компании, работающие в сфере IT или радиоэлектронной промышленности.

С 2023 года этим организациям не нужно указывать в специальном разделе РСВ численность сотрудников, а также сведения за 9 месяцев прошлого года

Когда и как сдавать нулевой отчет РСВ

Нулевой РСВ сдают, когда не было выплат работникам с начала года. Например, вы отправили сотрудников в отпуск за свой счет или заключили ГПД с исполнителем, но еще не платили ему.

ИП сдают отчет, только если в течение года был хотя бы один работник по трудовому договору или ГПД (за себя сдавать не нужно).

Организации должны подавать нулевки, даже если работников не было: в отчет войдет директор-учредитель, несмотря на отсутствие трудового договора и зарплаты. Не освобождает от сдачи нулевого РСВ фактическая заморозка деятельности: отсутствие сделок, операций по счетам и так далее.

Состав нулевого отчета

В состав нулевки включите:

  • титульный лист. Заполните его по общим правилам;
  • раздел 1. В строке 001 проставьте код «2», который означает, что за последний квартал у вас не было выплат работникам;
  • раздел 3. В подразделе 3.1 заполните персональные данные на каждого сотрудника или исполнителя по ГПД, который числился у вас в последнем квартале, несмотря на отсутствие выплат.

Директора-учредителя без зарплаты не включайте в показатель среднесписочной численности на титульном листе (подп. 7 п. 76 указаний, утв. приказом Росстата от 30.11.2022 № 872). Если других работников нет, то этот показатель будет нулевым. Но раздел 3 нужно заполнить в том числе на директора-учредителя, потому что он является застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ).

Периодичность и сроки сдачи нулевых РСВ — такие же, как для отчетов с заполненными показателями.

Автозаполнение и отправка нулевых отчетов

Как связаны РСВ и персонифицированные сведения

С 2023 года в ИФНС нужно сдавать новый ежемесячный отчет — персонифицированные сведения о работниках (перссведения). Подробно об этом отчете мы писали здесь. В нем отражаются сведения о каждом застрахованном: ФИО, СНИЛС, а также сумма выплат за отчетный месяц. По сути, эти же сведения дублируются в разделе 3 отчета РСВ по итогам отчетного квартала. Поэтому данные из раздела 3 РСВ должны соответствовать перссведениям за каждый месяц последнего квартала:

  • количество застрахованных в перссведениях за каждый из последних 3 месяцев отчетного периода не может быть больше количества заполненных подразделов 3.1 в РСВ за отчетный период. Например, заполнить подраздел 3.1 отчета РСВ за полугодие нужно на всех работников, на которых подали перссведения за апрель, май, июнь;
  • должны совпадать персональные данные работников в этих отчетах, а также суммы выплат в перссведениях в строке 070 и в РСВ в графе 140 подраздела 3.2.1 за соответствующий месяц. Например, сумма выплат из перссведений за март должна быть равна сумме из графы 140 за третий месяц в подразделе 3.2.1 отчета РСВ за первый квартал по конкретному работнику.

Вручную сверять эти отчеты — трудоемко, особенно если у вас большой штат. На помощь придет Сверка сотрудников от СБИС. Программа автоматически сопоставит данные перссведений и отчета РСВ и выведет список нестыковок. Например, укажет лишних сотрудников в РСВ (на которых не сдавали перссведения) или, наоборот, забытых (на которых подавали перссведения, но не включили в РСВ). Кроме того, СБИС сверит РСВ за текущий период со всеми сданными с начала года РСВ: общие суммы выплат и взносов должны сходиться с суммами по всем работникам (из разделов 3). Исправьте все ошибки до сдачи РСВ — тогда налоговая не запросит уточненку в будущем.

Попробуйте Суперсверку от СБИС

Как исправить ошибки в РСВ

Если отчет не принят

Если ИФНС не приняла отчет из-за критичных ошибок, исправьте их и сдайте РСВ заново. Причем это будет не уточненка, а первичный отчет. Срок для исправления ошибок — 5 рабочих дней с даты отправки уведомления налоговой инспекцией (10 дней — для бумажных отчетов). Если уложитесь в срок, датой сдачи отчета будет считаться дата отправки первого (неправильного) отчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если сами нашли ошибки после сдачи отчета

Если в сданном РСВ обнаружили ошибки, подайте уточненный отчет по той форме, которая действовала в корректируемом периоде.

Если исправляете данные за любой период прошлых лет, подавайте уточненку в целом за год. Например, нашли ошибку в 3 квартале 2022 — сдавайте уточненный отчет за весь 2022 год. Если исправляете ошибки текущего года — подавайте уточненку за конкретный отчетный период. Например, в ноябре нашли апрельскую ошибку — подайте уточненку за полугодие. Если ошибка повторилась и в отчете за 9 месяцев — уточните и его (п. 1 ст. 54, ст. 423 НК РФ).

На титульном листе проставьте порядковый номер уточненки за конкретный отчетный период: «1 —», «2 —» и так далее. В исправленном отчете заполните все те же разделы, что и в первоначальном, но уже правильными показателями. Если нужно, добавьте дополнительные разделы. Исключение — раздел 3: его включайте в уточненный отчет, только если исправляете данные по работникам (п. 1.2 порядка заполнения РСВ).

Как заполнить раздел 3 в уточненном РСВ

Все зависит от ситуации. Рассмотрим возможные варианты.

Представьте в уточненном отчете два раздела 3 на этого работника.

  • В одном разделе 3 (с неправильными данными) в строке 010 поставьте признак аннулирования «1», в подразделе 3.2 в строках 130‑170 и 190‑210 проставьте прочерки.
  • В другом разделе 3 строку 010 не заполняйте, а остальные строки заполните правильными данными (п. 13.4 порядка заполнения РСВ)

В уточненку включите раздел 3 по этому работнику со всеми заполненными строками. Не забудьте скорректировать все остальные разделы, если требуется.

Например, общие суммы выплат и взносов в подразделе 1.1

Какая ответственность за нарушения по РСВ

Конкретное наказание зависит от того, какое нарушение допустили при сдаче РСВ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *