Как узнать ставку налога на имущество по кадастровому номеру для юр лиц

Как узнать ставку налога на имущество по кадастровому номеру для юр лиц

Для расчёта налога за 2023 год если кадастровая стоимость, применяемая с 01.01.2023, больше стоимости, применяемой с 01.01.2022, используется меньшая из этих стоимостей.

Правило не действует, если кадастровая стоимость участка увеличилась из-за изменения его характеристик (п. 1 ст. 391 НК РФ)

Размер доли в праве

например, 1/2, 50%, 0,5

• 0,3% — для земель сельхозназначения, занятых жилищным фондом или приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, и других указанных в пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ;
• 1,5% — для остальных земель.

Кадастровая стоимость
Кадастровая площадь
Размер доли в праве
Месяцев владения
Ставка налога
Повышающий коэффициент
Льготы
Налоговый вычет	600 кв. м
Дополнительный налоговый вычет	( )

Порядок расчёта

кадастровая стоимость земельного участка × ставка налога × (период владения / 12) × (100% − процент льготы) × повышающий коэффициент × (площадь земельного участка × размер доли в праве − налоговый вычет − дополнительный налоговый вычет ) / площадь земельного участка = налог за год

Налог на имущество организаций в 2023 году

Налог на имущество платят все коммерческие организации и НКО, которые работают в России и имеют на балансе недвижимость. Это относится и к иностранным компаниям, у которых есть здесь недвижимость и нет постоянного представительства. Рассказываем, кому и когда платить налог на имущество юридических лиц в 2023 году.

Что вы узнаете

Что относится к объектам налогообложения

Для российской организации

Недвижимость, которую вы учитываете на балансе как основное средство, если налоговая база в отношении нее определяется как пп. 1 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375, ст. 378, ст. 378.1 НК РФ среднегодовая стоимость

Для иностранной организации

• Если ведете деятельность в РФ через постоянные представительства, нужно заплатить налог на недвижимость, которую использует представительство. В этом случае налог уплачивается в тех же случаях, что и для российских организаций. Например, это может быть жилье для сотрудников.
• Если не работаете в России через постоянные представительства, объектом налогообложения будет пп. 2 п. 1 ст. 374, п. 2 ст. 375, пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ недвижимость

• а) которая находится на территории РФ и принадлежит вам по праву собственности;
• б) получена по концессионному соглашению;
• в) в отношении которой налоговую базу определяете как кадастровую стоимость.

СБИС напомнит о сроках уплаты имущественного налога и рассчитает его автоматически в зависимости от региональной ставки. В том числе и по обособкам. А еще сформирует декларацию и проверит ее перед отправкой в налоговую.

В каких случаях не нужно платить налог

Не нужно платить имущественный налог:

• если недвижимость включена в перечень имущества, которое не облагается налогом;
• имущество движимое, включая п. 1 ст. 374 НК РФ, ст. 130 ГК РФ объекты основных средств

Какие ждут штрафы за неуплату налога и несдачу декларации

Если не заплатили налог

• 20% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 руб., если налоговая база занижена из-за грубого нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения;
• 20% от суммы неуплаченного налога, если занижена налоговая база, налог рассчитали неправильно или были другие неправомерные действия (п. 1 ст. 122 НК РФ);
• 40% от суммы неуплаченного налога, если налог умышленно не уплатили из-за занижения налоговой базы, иного неправильного расчета или других неправомерных действий (бездействия) (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Если не сдали декларацию

— 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от неуплаченного в срок налога по декларации. Или п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ блокировка счета в банке

Когда сдавать налоговую декларацию

По объектам с кадастровой стоимостью компании отчитывались последний раз за 2021 год. За 2022 год и далее по «кадастровой» недвижимости отчитываться не нужно. О сумме налога уведомит ИФНС.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество со среднегодовой стоимостью с 2023 года — 25 марта по итогам отчетного года.

Если у вас несколько объектов, которые находятся в одном регионе и облагаются по балансовой стоимости, то по ним можно подать одну декларацию. Чтобы не было проблем с налоговой, ежегодно до 1 марта направляйте им уведомление о таких объектах.

Сдать декларацию за 5 минут и без ошибок

Размер ставки, налоговый и отчетный период

Ставку налога на имущество организаций устанавливают на региональном уровне, и она не может превышать 2,2%. Если определяете налоговую базу по кадастровой стоимости — ставка не выше 2%.

Ставки, которые установлены именно в вашем регионе, можно узнать на сайте ФНС России.

Налоговый и отчетный период

Налог рассчитывают и платят за год. Срок уплаты налога на имущество организаций за 2022 год — 28.02.2023, за 2023 год — 28.02.2024 и т. д.

В течение года также необходимо уплатить авансовые платежи, если уплата авансов предусмотрена региональным законом. Срок для аванса в 2023 году — 28 число месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетный период зависит от того, по какой стоимости облагается имущество:

• по кадастровой: первый, второй и третий кварталы;
• по среднегодовой: первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Как определить налоговую базу

Для каждого объекта недвижимости нужно определить налоговую базу отдельно.

Когда имущество находится на территории двух субъектов РФ, базу по нему нужно разделить пропорционально доле его балансовой стоимости на территории каждого субъекта. Это нужно сделать самостоятельно, исходя из физических показателей или показателей стоимости недвижимости.

Как рассчитать налог на имущество организаций в 2023 году

Расчет налога на имущество организаций по кадастровой стоимости

Если рассчитываете налог по кадастровой стоимости, на каждый объект недвижимости его нужно подсчитать отдельно.

При расчете учитывайте, что у вас, возможно:

• Льготы по налогу на имущество организаций.
• Недвижимость находится в собственности неполный год.
• В течение года кадастровая стоимость изменилась из-за того, что поменялись количественные или качественные характеристики объекта.
• Помещение, но кадастровой стоимости отдельно по нему нет, она определена только по зданию в целом. В этом случае налог и авансовые платежи рассчитываются в общем порядке. Но стоимость помещения придется рассчитать самостоятельно — пропорционально его площади в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Расчет налога на имущество организаций по среднегодовой стоимости

Уменьшите полученную сумму налога на авансовые платежи. В итоге получите сумму налога к уплате или уменьшению.

Налог на имущество организаций: ставки, сроки, расчет, льготы

Налог на имущество организаций платят компании, у которых в собственности есть объекты недвижимости: здания, офисы, квартиры, склады, гаражи. Разберемся, какое имущество облагается налогом, от чего зависит ставка, как его рассчитывать и отчитываться перед налоговой инспекцией.

За что платят налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций платят за недвижимость, которая есть в собственности компании.

Налог платят, даже если бизнес не использует недвижимость непосредственно в своей деятельности. Например, передает ее в аренду или в доверительное управление.

Налогом облагают здания, сооружения, жилые и нежилые помещения, гаражи, машино-места, имущественные комплексы и другие объекты недвижимости. В этом списке есть исключения.

Вот объекты, за которые налог на имущество организаций не платят:

• земельные участки;
• ледоколы;
• ядерные объекты;
• водоемы;
• памятники истории и культуры федерального значения;
• суда, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов;
• недвижимость, которая не введена в эксплуатацию и не зарегистрирована в ЕГРН, то есть недострой.

Еще не надо платить за недвижимость, которая уничтожена, например сгорела при пожаре. Для этого нужно уведомить налоговую о гибели объекта и тем самым оптимизировать налог.

Кто платит налог на имущество организаций

Этот налог платят только компании, у ИП другой налог — на имущество физических лиц. Расчет зависит от того, на какой системе налогообложения работает юрлицо.

Компании на ОСН платят налог вообще на всю недвижимость, которой владеют: и на ту, которая есть в региональном кадастровом перечне недвижимости, и на ту, которой там нет.

Компании на УСН платят налог на имущество, если оно относится к одной из двух категорий:

1. Коммерческая недвижимость, которая есть в кадастровом перечне региона.
2. Гаражи, машино-места, жилые здания и помещения, если по закону региона они облагаются по кадастровой стоимости.

Если объекта нет в перечне и он не относится ко второй категории — налог платить не нужно.

Кадастровый перечень ежегодно утверждается в каждом регионе. В него могут входить здания и помещения под магазины, офисы, общепит и бытовое обслуживание. Список объектов и все изменения публикуются на официальном сайте субъекта РФ или на сайте регионального правительства.

Узнать, включен ли ваш объект в кадастровый перечень Москвы, можно по адресу или кадастровому номеру

Узнать, принято ли в вашем регионе решение о том, чтобы облагать гаражи, машино-места, жилые здания и помещения по кадастровой стоимости, можно в региональном законе о налоге на имущество организаций.

Как считать налог на имущество

Для расчета налога на имущество организаций недвижимость делят на две группы:

1. Недвижимость, у которой налогооблагаемая база считается по кадастровой стоимости.
2. Недвижимость, у которой налогооблагаемая база считается по среднегодовой стоимости.

Ставку налога на имущество организаций устанавливают регионы. Если налогооблагаемую базу рассчитывают по среднегодовой стоимости, она не может превышать 2,2%, а если по кадастровой — 2%.

Расчет по кадастровой стоимости. По кадастровой стоимости считают налог для объектов из кадастрового перечня региона, а также для жилья, гаражей и машино-мест, если это предусмотрено законом субъекта РФ.

Кадастровая стоимость — это сумма, в которую регион оценивает недвижимость в границах своей территории. Для расчета налога на имущество берут кадастровую стоимость на 1 января отчетного года.

В 2023 году есть особенность: если кадастровая стоимость объекта на 1 января этого года выше, чем на 1 января 2022 года, то в расчет идет второе значение. При условии, что в 2023 году кадастровая стоимость выросла не из-за изменения характеристик недвижимости, например увеличения ее площади.

Вновь построенные объекты коммерческой недвижимости попадают в кадастровый перечень только в следующем году, поэтому налог за них платят с 1 января года, следующего за годом создания.

За жилье, гаражи и машино-места надо платить с месяца их регистрации в ЕГРН — при условии, что регион решил облагать такие объекты по кадастровой стоимости.

Если компания владеет только долей в собственности, налог на имущество рассчитывается с учетом этой доли.

Кадастровая стоимость офисного помещения на 1 января 2023 года — 6,5 млн рублей. Компания владеет ½ доли в праве на это помещение.

Ставка по кадастровой стоимости — 2%.

Налог на имущество за 2023 год за все помещение = 6,5 млн рублей × 2% = 130 000 ₽.

Налог на имущество за 2023 год за ½ долю в праве = 130 000 ₽ / 2 = 65 000 ₽.

Кадастровую стоимость устанавливают на определенный срок — от трех до пяти лет по решению региональных властей.

Расчет по среднегодовой стоимости. По этой методике компании на основной системе налогообложения — ОСН — считают налог на недвижимость, которой нет в кадастре, если она учтена на балансе как объект основных средств.

Чтобы рассчитать среднегодовую стоимость, надо сложить остаточную стоимость недвижимости по балансу на первое число каждого отчетного месяца и остаточную стоимость на 31 декабря отчетного года и разделить на 13.

Остаточная стоимость — это первоначальная стоимость объекта за вычетом амортизации.

Остаточная стоимость складского комплекса на 1 января 2023 года — 50 млн рублей. Амортизация — 85 000 ₽ в месяц. Рассчитаем его среднегодовую стоимость.

Среднегодовая стоимость: 50 млн + 49,915 млн + 49,83 млн + 49,745 млн + 49,66 млн + 49,575 млн + 49,49 млн + 49,405 млн + 49,32 млн + 49,235 млн + 49,15 млн + 49,065 млн + 48,98 млн / 13 = 49,49 млн рублей.

Эта стоимость будет считаться налогооблагаемой базой по налогу на имущество.

Максимальная ставка налога для расчета по среднегодовой стоимости — 2,2%. Регион может установить меньшую, но для примера возьмем ее.

Налог на складской комплекс за 2023 год: 49,49 млн рублей × 2,2% = 1 088 780 ₽.

Если недвижимость, которой нет в кадастре, не стоит на балансе как объект основных средств, за нее платить налог не нужно. Например, компания продает квартиры или коттеджи и они учтены в балансе как товары к продаже.

Как быть, если компания владела имуществом не целый год

Если компания владела имуществом не полный год, налог на имущество считают тоже в зависимости от облагаемой базы: по среднегодовой стоимости или по кадастровой.

Расчет по среднегодовой стоимости. Авансовые платежи и налог рассчитывают так же, как если бы компания владела имуществом целый год.

Расчет по кадастровой стоимости. Авансовые платежи и налог рассчитывают с учетом коэффициента владения. Его определяют по формуле:

Если недвижимость зарегистрирована в ЕГРН до 15-го числа месяца или выбыла из владения компании после 15-го числа, такой месяц считается полным.

ООО «Альфа» купило склад. Право собственности на склад зарегистрировано 16 апреля. Кадастровая стоимость здания на 1 января — 5 800 000 ₽. Ставка налога на имущество — 1,5%.

Первый авансовый платеж по налогу на имущество «Альфа» начисляет по итогам второго квартала. Месяцы, в течение которых здание было в собственности ООО «Альфа» во втором квартале, — май и июнь. Значит, коэффициент владения — 2/3.

Авансовый платеж за второй квартал: 5 800 000 ₽ × 1,5% × 2/3 / 4 = 14 500 ₽.

Авансовый платеж за третий квартал: 5 800 000 ₽ × 1,5% × 3/3 / 4 = 21 750 ₽.

Налог на имущество к уплате по итогам года: 5 800 000 ₽ × 1,5% × 8/12 − 14 500 ₽ − = 21 750 ₽.

Когда платить налог на имущество

Налоговый период по налогу на имущество организаций — год. Налог за год платят не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным.

В некоторых регионах предусмотрены авансовые платежи за каждый квартал. Их необходимо перечислить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, такой порядок уплаты налога работает в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе и Архангельской области, Омской области и других. Проверить, какой порядок уплаты в вашем регионе, можно на сайте налоговой службы.

Чтобы определить размер авансового платежа сумму налога за год делят на 4. Если вы платите авансовые платежи, то сумма за год будет рассчитана так: сумма налога за год минус уплаченные авансовые платежи.

Если срок уплаты налога на имущество попадает на выходной или праздничный день, последним днем уплаты налога или авансового платежа считается следующий за ним первый рабочий день.

28 октября 2023 года — выходной день, поэтому срок уплаты перенесен на ближайший рабочий день.

Вот сроки уплаты налога на имущество в 2023 году.

Периоды	Срок уплаты
Авансовый платеж за первый квартал	До 28 апреля 2023 года
Авансовый платеж за полугодие	До 28 июля 2023 года
Авансовый платеж за девять месяцев	До 30 октября 2023 года
Итоговая сумма налога за год	До 28 февраля 2024 года

С 1 января 2023 года изменился порядок перечисления налога, так как бизнес перевели на ЕНП — единый налоговой платеж. По новым правилам налог на имущество и другие налоги, взносы и сборы перечисляют на единый налоговый счет — ЕНС. А налоговая списывает деньги с ЕНС на основании уведомления или отчетности. Работает это так: вы отправляете в налоговую уведомление об авансовом платеже до 25-го числа, а деньги спишутся с ЕНС 28-го числа.

Как отчитываться по налогу на имущество

Отчетный документ по налогу на имущество организации — декларация. В декларацию кроме информации об объекте недвижимости, облагаемом по среднегодовой стоимости, и расчета налога, также вносят среднегодовую стоимость движимого имущества, которое учтено в балансе в разделе «Основные средства», но налог с такого имущества платить не надо. А вот объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, и налог за них в декларации не отражают.

Если в 2022 году вся недвижимость компании облагалась только по кадастровой стоимости, то декларацию за этот год в 2023 году можно не подавать.

Декларацию по налогу на имущество организации подают не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Например, декларацию за 2023 год надо подать до 25 марта 2024 года.

Налог по кадастровой стоимости считают одновременно компания и налоговая инспекция.

По итогам года, после того, как компания внесет кадастровый налог, инспекция пришлет свой расчет его суммы. Если сумма налога у компании и налоговой инспекции не совпадут, компания может поступить двумя способами:

1. В течение десяти рабочих дней отправить в налоговую инспекцию пояснения со своим расчетом налога в произвольной форме. Налоговая инспекция рассмотрит пояснения и, возможно, сделает перерасчет.
2. Согласиться с инспекцией и доплатить налог с пенями.

Если компания и инспекция не смогут договориться, придется обжаловать решение по налогу в управлении налоговой службы по региону, при неудаче остается обращаться в суд.

Льготы по налогу на имущество

У некоторых компаний есть льготы по налогу на имущество организации. Они либо не платят его совсем, либо платят по сниженным ставкам. Льготы бывают федеральные и региональные.

Федеральные льготы. От налога на имущество освобождены, например:

• компании, которые ведут деятельность в свободной экономической зоне;
• компании — участники проекта «Сколково»;
• адвокатско-юридические консультации;
• управляющие компании инновационных научных центров;
• протезно-ортопедические компании;
• производители фармацевтической продукции;
• общества инвалидов.

Региональные льготы. Это льготы, которые действуют только в конкретном субъекте РФ. Они могут быть установлены для некоторых видов деятельности или вида недвижимого имущества.

В Забайкальском крае на недвижимость, которая находится на территории опережающего социально-экономического развития, установлена ставка налога 0%.

Как получить льготу. Налоговую льготу по недвижимости, налог по которой считают по среднегодовой стоимости, указывают в декларации по налогу.

Чтобы получить льготу на объекты недвижимости, облагаемые по кадастровой стоимости, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Если такого заявления нет, налоговая инспекция учитывает льготы исходя из собственных данных.

Как узнать размер налога по кадастровому номеру: инструкция от Росреестра на основе кадастровой карты и ЕГРН

Информационная статья о кадастровой карте, которая поможет узнать размер налога по кадастровому номеру ЕГРН, ЕГРП и Росреестру. Узнайте, как использовать кадастровую карту для получения информации о земельных участках и объектах недвижимости, а также как оценить стоимость имущества и расчитать налоговые обязательства с помощью онлайн-сервисов.

Кадастровый номер — это уникальный идентификатор, который присваивается объектам недвижимости на территории РФ. Он помогает упростить работу с кадастровой картой и ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости).

Чтобы узнать размер налога по кадастровому номеру, необходимо выполнить следующие шаги:

заемщика и его близких при наступлении страхового случая по кредиту с расчетом стоимости в день обращения в случае признания сделки недействительной

1. Зайти на сайт Росреестра (https://rosreestr.ru).
2. Выбрать нужный регион из списка на главной странице.
3. Перейти на страницу «Электронные сервисы» и выбрать «Кадастровая карта».
4. Ввести кадастровый номер объекта недвижимости в соответствующее поле и нажать «Найти».
5. Посмотреть информацию об объекте недвижимости, в том числе его стоимость и размер налога.

В случае, если кадастровый номер объекта недвижимости неизвестен, его можно узнать с помощью ЕГРН. Для этого нужно:

1. Зайти на сайт Росреестра (https://rosreestr.ru).
2. Выбрать нужный регион из списка на главной странице.
3. Перейти на страницу «Электронные сервисы» и выбрать «Поиск по ЕГРН».
4. Ввести адрес объекта недвижимости или его кадастровый номер в соответствующее поле и нажать «Найти».
5. Получить информацию о объекте недвижимости, в том числе его кадастровый номер и размер налога.

Эти инструкции позволят узнать размер налога по кадастровому номеру без необходимости посещения офиса Росреестра или других государственных учреждений.

Вопрос-ответ:

Вопрос: Как узнать налог по кадастровому номеру?

Для того чтобы узнать размер налога по кадастровому номеру недвижимости, необходимо обратиться в органы Росреестра для получения информации об объекте недвижимости и применяемых к нему налоговых ставках. Также можно воспользоваться онлайн-сервисами на сайтах Росреестра, которые дают возможность узнать налоговую ставку по кадастровому номеру выбранного объекта.

Вопрос: Можно ли узнать размер налога по кадастровому номеру самостоятельно?

Да, можно. Для этого необходимо знать формулу расчета налога на недвижимость, применяемую в вашем регионе. Обычно она определяется на основании кадастровой стоимости объекта, установленной межведомственной экспертизой, и налоговой ставки, которая зависит от типа недвижимости и региона. В некоторых случаях можно воспользоваться онлайн-калькуляторами на сайтах Росреестра, которые помогут самостоятельно посчитать размер налога по кадастровому номеру.

Вопрос: Как найти кадастровый номер недвижимости?

Кадастровый номер недвижимости можно найти в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на сайте Росреестра. Для этого необходимо знать адрес объекта или его характеристики (тип, площадь и т.д.). Также можно обратиться в местное отделение Росреестра или воспользоваться услугами кадастровых инженеров, которые помогут с определением кадастрового номера недвижимости.

Вопрос: Что такое кадастровая карта?

Кадастровая карта – это графическое представление территории на плане или карте с указанием границ земельных участков, зданий и сооружений, расположенных на этой территории. Кадастровая карта в Российской Федерации составляется на основании данных, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и в кадастровых планах населенных пунктов. Кадастровая карта является важным инструментом для правильной и точной обработки кадастровых данных и учета недвижимости.

Вопрос: Что такое ЕГРН и ЕГРП?

ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости) и ЕГРП (Единый государственный реестр прав) – это единые государственные реестры, которые ведутся органами Росреестра и содержат информацию о недвижимости и правах на нее. В ЕГРН указывается кадастровый номер объекта недвижимости, его характеристики и сведения об объекте, а в ЕГРП содержатся сведения о правах на объект, в том числе орган, который выдал право, тип права, дата начала и конца его действия. Оба реестра являются важными инструментами для юридических и физических лиц при приобретении, продаже или аренде недвижимости.

Вопрос: Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Кадастровую стоимость объекта недвижимости можно узнать в органах Росреестра на основании данных из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) и кадастровых паспортов объектов недвижимости (КПОН). Также можно воспользоваться онлайн-сервисами на сайтах Росреестра, которые дают возможность узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости. Кадастровая стоимость определяется на основании характеристик объекта недвижимости и текущей рыночной цены на аналогичные объекты в данном регионе.

Вопрос: Какие альтернативные способы узнать налог по кадастровому номеру?

Помимо обращения в органы Росреестра и использования онлайн-сервисов на сайтах Росреестра, можно воспользоваться услугами кадастровых инженеров или налоговых консультантов, которые помогут с расчетом налога по кадастровому номеру недвижимости. Также можно обратиться в местное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) для получения информации о размере налога по кадастровому номеру. В некоторых случаях информацию о налогах на недвижимость можно получить из договора купли-продажи или иных правовых документов, связанных с недвижимостью.