Фтс вернул ндс как восстановить

Как учесть НДС, который вернула таможня?

Минфин в письме от 16.082017 № 03-07-08/52520 рассмотрел ситуацию, когда налогоплательщику-импортеру возвращается НДС, ранее неправомерно удержанный таможней и принятый в вычет в предыдущих налоговых периодах.

Как поясняют чиновники:

• на суммы такого НДС нужно скорректировать налоговые вычеты (сделать восстановление налога);
• сделать это следует в том налоговом периоде, в котором произошел возврат от таможни.

Как можно получить вычет при импорте из ЕАЭС, узнайте тут.

Как правильно возвращать таможенные платежи

Приказ ФТС от 10.01.2019 № 7, утвердивший порядок возврата платежей – НЕ РАБОТАЕТ! Пользуемся статьей 122 закона № 289-ФЗ «О таможенном регулировании» и приказом ФТС от 22.12.2010 N 2520 (ред. от 02.05.2012), утвердившего формы заявлений на возврат. Актуальная форма заявления доступна по кнопке «Скачать материал».

сначала определитесь, каким видом платежа является тот, что вы планируете вернуть. Вариантов не много:

• — авансовые платежи;
• — излишне уплаченные (взысканные);
• — денежный залог (обычно в результате корректировки т/с).

3 года с момента последнего распоряжения деньгами по платежке.

Для возврата этих видов платежей писать заявление – не нужно! Они автоматически зачитываются на ваш ЕЛС (Единый лицевой счёт), если таможня приняла положительное решение:

по результатам анализа представленных документов, доказывающих таможенную стоимость (возврат залога/КТС);

по представленной вами (вашим брокером) корректировке таможенной декларации (т.н. «минусовая КДТ»).

Пример: вы решили вернуть переплаченный НДС на импортные фрукты, так как он изменился с 20 на 10%. Вы делаете минусовую КДТ, и если все оформлено правильно, через месяц получите зачёт денег прямо в ЕЛС.

— Я сделал все документы, но возврат на ЕЛС не пришёл.

Обратитесь в таможню, где вы декларировали товар. Все проводки до возврата на ЕЛС делает она, поэтому обращаться в орган, администрирующий ЕЛС, тут бесполезно. Если возвращенные на ЕЛС деньги вы хотите вернуть на расчётный счёт, то нужно использовать другую процедуру —

Деньги на ЕЛС могут использоваться для целей таможенного оформления. Если вы не планируете этого делать, их можно вернуть на р/с компании.

Для возврата авансовых платежей с ЕЛС необходимо писать заявление по форме, доступной по кнопке «Скачать материал».

— В таможенный орган, который администрирует ЕЛС по месту налогового учёта лица. Посмотрите первые 2 цифры, с которых начинается КПП вашей организации.

Центральное таможенное управление – если КПП организации начинается с 31, 32, 33, 36, 37, 40, 44, 46, 48, 50, 57, 62, 67, 68, 69, 71, 76, 77.

СЗТУ – если КПП организации начинается с 10, 11, 29, 35, 47, 51, 53, 60, 78, 83.

ЮТУ – если КПП организации начинается с 01, 08, 23, 30, 34, 61, 91, 92.

ПТУ – если КПП организации начинается с 02, 12, 13, 16, 18, 21, 43, 52, 56, 58, 59, 63, 64, 73, 81.

УТУ – если КПП организации начинается с 45, 66, 72, 74, 86, 89.

CТУ – если КПП организации начинается с 03, 04, 17, 19, 22, 24, 38, 42, 54, 55, 70, 75, 80, 84, 85, 88.

ДВТУ – если КПП организации начинается с 14, 25, 27, 28, 41, 49, 65, 79, 82, 87.

CКТУ – если КПП организации начинается с 05, 06, 07, 09, 15, 20, 26.

КОТ – если КПП организации начинается с 39.

Скачиваем форму по кнопке «Скачать материал».
Если заявление заполняется впервые, то шанс ошибки очень велик. В этом случае примерно через месяц вы получите отказ в возврате платежей.

ЦЭД.РФ помогает получить возврат таможенных платежей с первого раза. Если вы уже наш клиент, то получаете эту услугу бесплатно.

К заявлению необходимо приложить документы по списку ниже.

К заявлению на возврат авансовых платежей прикладываем:

• 1 Платежный документ, подтверждающий перечисление авансовых платежей;
• 2 Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, засвидетельствованная в нотариальном порядке;
• 3 Копия свидетельства о государственной регистрации (лист записи ЕГРЮЛ), засвидетельствованная в нотариальном порядке;

• 4 Документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей, засвидетельствованный в нотариальном порядке (выписка из ЕГРЮЛ, приказ о назначении на должность);
• 5 Образец подписи лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей, засвидетельствованный в нотариальном порядке (карточка с образцами подписей и оттиска печати, форма ОКУД 0401026);
• 6 Копия документа, подтверждающего правопреемство, в случае, если заявление о возврате авансовых платежей подается правопреемником лица, внесшего авансовые платежи, заверенная нотариально;
• 7 Иные документы, которые могут быть предоставлены для подтверждения обоснованности возврата (справка из банка, подтверждающая наличие счетов).

Совет – отправляйте заявление курьерской службой, а не просто почтой.

Не хотите тратиться на нотариальное заверение? Можете сами приехать с документами в таможенный орган. Инспектор сверит оригиналы с копиями и примет заявление. Не забудьте взять паспорт и его копию.

Через пару дней звоним, записываем входящий номер. Ожидаем примерно 3 недели. К этому времени вы либо увидите сумму на счету (таможня вернула деньги), либо получите письмо с отказом.

Таможня отказала в возврате и не знаете, в чём причина?

Хотите подготовить заявление на возврат без ошибок?

Хотите, чтобы ваш брокер делал возврат денег за вас?

• 1.1. Настоящая Политика определяет порядок обработки и защиты компании «ЦЭД.РФ» информации о физических лицах(далее — Пользователи), которая может быть получена«ЦЭД.РФ» при использовании Пользователем услуг, предоставляемых посредством сайта http://tsed.ru .
• 1.2. Цель настоящей Политики — обеспечить защиту информации о Пользователях, включая полученные персональные данные, от несанкционированного доступа и разглашения.
• 1.3. Отношения, имеющие отношение к сбору, хранению, распространению и защите информации, предоставляемой Пользователем, регулируются настоящей Политикой, иными официальными документами «ЦЭД.РФ» и действующим законодательством Российской Федерации.
• 1.4. Регистрируясь на Сайте и используя Сайт и Сервисы, Пользователь выражает свое полное согласие с условиями настоящей Политики.
• 1.5. В случае несогласии с условиями настоящей Политики, Пользователи должен воздержаться от использования Сайта и/или каких-либо Сервисов, доступных при использовании Сайта.

• 2.1. Обработка персональных данных Пользователя производится в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  Персональные данные Пользователя, переданные «ЦЭД.РФ», обрабатываются с целью:
  Идентификации стороны в рамках соглашений и договоров с «ЦЭД.РФ»;
  Предоставления Пользователю услуг;
  Таргетирования рекламных материалов;
  Проверки, исследования и анализа данных, дающих возможность поддерживать, разрабатывать и улучшать Сервисы и разделы Сайта;
  Проведения статистических и иных исследований на основе обезличенных данных.

• 3.1. «ЦЭД.РФ» принимает все необходимые меры для защиты персональных данных Пользователя от случайного доступа, изменения, раскрытия, блокирования, уничтожения, неправомерных действий.
• 3.2. «ЦЭД.РФ» вправе передать персональные данные Пользователя только тем работникам, подрядчикам и аффилированным лицам, которым эта информация необходима для оказания услуги пользователю или обеспечения функционирования Сайта и Сервисов.
• 3.3. «ЦЭД.РФ» вправе использовать предоставленную Пользователем информацию, в том числе персональные данные, в целях обеспечения соблюдения требований действующего законодательства Российской Федерации (в том числе в целях предупреждения и/или пресечения незаконных и/или противоправных действий Пользователей). Раскрытие предоставленной Пользователем информации может быть произведено лишь в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации по требованию суда, правоохранительных органов, а также в иных предусмотренных законодательством Российской Федерации случаях.

• 4.1. Используя Сайт и Сервисы, пользователь подтверждает, что:
  обладает правами, позволяющими ему осуществлять регистрацию и использовать Услуги сайта;
  указывает достоверную информацию о себе в необходимых объемах для пользования Услугами Сайта. Обязательные для заполнения поля помечены специальным образом, иная информация предоставляется Пользователем по его усмотрению;
  осознает, что информация на Сайте, размещаемая Пользователем о себе, может стать доступной для третьих лиц, может быть скопирован и распространена ими;
  согласен с настоящей Политикой и принимает все указанные в ней права и обязанности. Оно дает «ЦЭД.РФ» право на сбор, хранение, обработку и передачу третьим лицам персональных данных, предоставляемых Пользователем.
• 4.2. «ЦЭД.РФ» не проверяет достоверность полученной информации, кроме ряда случаев, когда такая проверка необходима для исполнения обязательств по предоставлению Услуги Пользователю.

• 5.1. Данные, которые пользователь сообщает самостоятельно при пользовании Сайтом и Сервисами. Информация, которая входит в данные, но не ограничивается ими: имя, фамилия, пол, номер мобильного телефона, адрес электронной почты, семейное положение, дата рождения, родной город, домашний адрес, информация об образовании, о роде деятельности.
• 5.2. Данные, передающиеся Сервисам в процессе их использования с помощью установленного на устройстве Пользователя программного обеспечения. В том числе IP-адрес, информация из cookie, информация о браузере пользователя (или иной программе, с помощью которой осуществляется доступ к Сервисам), время доступа, адрес запрашиваемой страницы.
• 5.3 Иная информация о Пользователе, сбор и/или предоставление которой определено в Регулирующих документах отдельных Сервисов «ЦЭД.РФ».

• 6.1. «ЦЭД.РФ» имеет право вносить изменения в настоящую Политику конфиденциальности. После внесения изменений в последней редакции указывается дата обновления. Новая редакция Политики вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Политики.
• 6.2. К настоящей Политике и отношениям между Пользователем и «ЦЭД.РФ» возникающим в связи с применением Политики конфиденциальности, подлежит применению право Российской Федерации.

• 7.1. Все предложения или вопросы по поводу настоящей Политики следует сообщать в Службу поддержки «ЦЭД.РФ».

Кстати, независимые государства формируют глобальную экономическую сеть и при этом — смешаны с неуникальными данными до степени совершенной неузнаваемости, из-за чего возрастает их статус бесполезности. Таким образом, выбранный нами инновационный путь требует анализа инновационных методов управления процессами! Следует отметить, что базовый вектор развития обеспечивает широкому кругу (специалистов) участие в формировании соответствующих условий активизации.

Учитывая ключевые сценарии поведения, понимание сути ресурсосберегающих технологий напрямую зависит от системы обучения кадров, соответствующей насущным потребностям. крупнейших компаний призывают нас к новым свершениям, которые, в свою очередь, должны быть объявлены нарушающими общечеловеческие нормы этики и морали. В рамках спецификации современных стандартов, диаграммы связей призывают нас к новым свершениям, которые, в свою очередь, должны быть объективно рассмотрены соответствующими инстанциями. Таким образом, реализация намеченных плановых заданий в значительной степени обусловливает важность кластеризации усилий.

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipisicing elit. Vitae, ducimus illum dolorum praesentium eius qui at ipsa veniam quis ad.

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipisicing elit. Odio veritatis maxime, neque voluptatem perspiciatis mollitia amet repellendus accusantium inventore voluptatibus odit accusamus nisi a sit cum officia dolorem? Nesciunt nemo animi pariatur possimus veritatis aliquid a dolor minima dicta expedita.

Кстати, независимые государства формируют глобальную экономическую сеть и при этом — смешаны с неуникальными данными до степени совершенной неузнаваемости, из-за чего возрастает их статус бесполезности. Таким образом, выбранный нами инновационный путь требует анализа инновационных методов управления процессами! Следует отметить, что базовый вектор развития обеспечивает широкому кругу (специалистов) участие в формировании соответствующих условий активизации.

Учитывая ключевые сценарии поведения, понимание сути ресурсосберегающих технологий напрямую зависит от системы обучения кадров, соответствующей насущным потребностям. крупнейших компаний призывают нас к новым свершениям, которые, в свою очередь, должны быть объявлены нарушающими общечеловеческие нормы этики и морали. В рамках спецификации современных стандартов, диаграммы связей призывают нас к новым свершениям, которые, в свою очередь, должны быть объективно рассмотрены соответствующими инстанциями. Таким образом, реализация намеченных плановых заданий в значительной степени обусловливает важность кластеризации усилий.

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipisicing elit. Vitae, ducimus illum dolorum praesentium eius qui at ipsa veniam quis ad.

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipisicing elit. Odio veritatis maxime, neque voluptatem perspiciatis mollitia amet repellendus accusantium inventore voluptatibus odit accusamus nisi a sit cum officia dolorem? Nesciunt nemo animi pariatur possimus veritatis aliquid a dolor minima dicta expedita.

Проводки по возврату таможенной пошлины с ЕЛС

ФТС скорректировала таможенные платежи в сторону уменьшения по пошлине и НДС. С НДС я разобралась, по пошлине сделала операцию вручную на суммы возвратов на счет ЕЛС, посмотрите правильно ли(картинка №1)? не дают покоя возвращенная сумма по Заявлению, должна ли я сделать еще какую-то проводку кроме поступления на р/с. Когда-то эта сумма была перечислена на ЕЛС и была списана по ДТ, но потом были Коррект ДТ и эта пошлина вернулась на ЕЛС и было принято решение ее вернуть, хотя могла бы лежать там и ждать своего часа для дальнейшего списания.

Обсуждение (4)

Если таможенная стоимость была уменьшена, значит необходимо начислить внереализационный доход и НДС к уплате. Данные операции можно провести документом «Операция, введенная вручную» проводки:
Д 76.09 Таможня К 91.01, статья не НУ
Д 91.02 Таможня К 19.05, статья не НУ.

Проводки верные, поправьте только статью.

Доброе утро,
у меня две операции на сегодняшний день:
1. Операция по НДС ( 2 файла , рис 1 ) там три закладки, я еще должна сделать операцию вручную Д 91.02 Таможня К 19.05, статья не НУ.? Можете объяснить, почему нужно сделать эту проводку , дополнительно к тому что уже сделано в операции?
2. Картинка в прошлом письме, поменять статью (Д 76.09 Таможня К 91.01, статья не НУ )в этой операции и убрать цифры из двух последних столбцов (Сумма НУ Дт/ Сумма НУ Кт), можете объяснить почему непринимаемые, мы же когда-то приняли эти расходы в НУ?
3. 750 000 ,00 которые мы вернули с ЕЛС, есть проводки которые создались при проведении выписки д51 к 76,09, я должна сделать дополнительную операцию (Д 76.09 Таможня К 91.01, статья не НУ )или нет? Объясните почему ?
Спасибо.

Таможенный НДС: ставки, вычеты, уплата, возмещение

Уплату таможенного НДС при импорте регулирует ст. 146 НК РФ и ст. 46 ТК ЕАЭС. В каждом государстве ЕАЭС налог на добавленную стоимость имеет свои отличия, но страны стараются гармонизировать налоговое законодательство. НДС при ввозе товаров из-за рубежа уравнивает иностранную и отечественную продукцию с точки зрения конкуренции, а для госбюджета это важный источник дохода. Ставку снижают или освобождают от налога только в отношении узкой группы важных для жизни товаров: некоторых медицинских изделий, препаратов и оборудования, которое в России не производят.

База таможенного НДС

В базу для расчета НДС входит не только стоимость товара, которая суммируется из затрат на груз — инвойсовой, транспортной и других по контракту ВЭД. К сумме прибавляют также таможенную пошлину и акцизный сбор, если он есть. И тогда формула для расчета НДС выглядит так:

Вычеты по таможенному НДС

Если импортер будет продавать груз уже в России или совершать с товаром сделки, облагаемые НДС, то он должен будет снова рассчитать и заплатить налог. И здесь он получает право на налоговый вычет — то есть, уменьшение налога на уже уплаченный НДС. Для этого нужно соблюсти некоторые условия.

Право на вычет есть у ИП и компаний, которые по законам РФ обязаны платить НДС (в основном, это налогоплательщики на основной системе налогообложения) по товарам из списка в п. 2 ст. 171 НК РФ. Также для применения вычета товары надо принять на учет и для подтверждения их стоимости иметь пакет документов:

• котракт ВЭД;
• таможенную декларацию;
• CMR с отметками, которые ставят при пересечении границы;
• подтверждение об уплате таможенной пошлины, акцизов (если есть) и НДС.

Вычет таможенного НДС можно заявить в течение трех лет с налогового периода, когда все эти условия выполнены (п.1.1 ст.172 НК РФ).

Если в декларацию пришлось вносить изменения и суммы таможенных платежей корректировались, вычет заявляют на сумму фактически уплаченного на таможне НДС. Именно эта сумма переводится на счета таможни, а затем переходит к налоговой.

Ставки таможенного НДС

Нельзя путать ставку таможенной пошлины и ставку НДС. Таможенные пошлины регулируются ст. 164 НК РФ. Ставки таможенного НДС изменены в 2019 году и теперь возможны в трех значениях: 20% — при полном налогообложении, 10% — при льготном и 0% — при освобождении от НДС.

По ставке 0% облагаются, например, материалы для научных исследований, которые не производятся в России, лекарства и жизненно необходимые медицинские товары, очки и оправы, культурные ценности для музеев и пр. Для применения ставки нужно понимать, под какой тип освобождения попадает этот товар (статья 150, п. 1 ст. 164 НК РФ, Постановление Правительства № 1042 О перечне медицинских товаров). Также придется показать на таможне документы, которые подтверждают назначение товара и его соответствие своей категории.

По ставке 10% облагаются некоторые продовольственные товары кроме деликатесов: мясо, молоко, птица, сахар, соль, масло, крупы, мука, макароны. Также к этой категории относятся товары для детей: трикотаж, белье, варежки, шапки, обувь, кроватки, коляски, игрушки, школьные принадлежности. Еще сюда относятся периодические издания, книги, альбомы по искусству и другую периодику, кроме рекламной и эротической. Все эти категории описаны в п. 2 ст. 164 НК РФ.

По ставке 20% облагаются все остальные товары (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Возврат таможенного НДС

При реэкспорте — то есть, вывозе из страны ранее ввезенных товаров — уплаченный ранее НДС можно вернуть. Это касается товаров, которые упомянуты в ст. 242 ТК ЕАЭС — то есть, актуально при возврате брака или товаров низкого качества, которое не соответствует качеству, прописанному в контракте ВЭД.

Если налогоплательщик ввез товары, принял НДС к вычету, а затем реэкспортирует партию, придется восстановить налог и затем вернуть себе уплаченный при ввозе НДС — такова процедура по ст. 170 НК РФ. Эта позиция изложена в письме Минфина РФ N 03-07-08/197 от 08.08.2008 и связана с тем, что на реэкспорт могли отправить лишь часть товаров.

Также у импортера есть право на возврат НДС, который уплачен при оформлении груза по процедуре “выпуск для внутреннего потребления” (ст. 242 ТК ЕАЭС). Возврат налога и пошлин происходит через корректировку импортной декларации на товары. Налогоплательщик должен подать корректировочную декларацию и подтвердить ее товарно-транспортными документами с отметками таможни, платежные документы с уплатой пошли и НДС. Также потребуется справка, что импортный НДС не заявляли к вычету. Это тонкий момент, так как в законе не закреплен порядок выдачи такой справки и ее форма, так что на получение документа может уйти больше времени. Импортерам стоит консультироваться с экспертным таможенным брокером, чтобы подготовить все нужные документы и решить вопрос об НДС с таможней без лишних движений.

Если вы импортируете товары, ведите валютный учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Также сервис поможет сделать предрасчет НДС, подскажет, какие документы нужны для сокращения суммы к уплате и применения всех вычетов, поможет исправить возможные ошибки в учете. В Бухгалтерии простой учет, зарплата, отчетность, финансовый контроль и другие инструменты для бухгалтера и директора. Всем новичкам мы дарим бесплатные 14 дней работы.