Отчет о прослеживаемости товаров кто сдает

VIII. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

32. Участники оборота товаров обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика), по месту жительства индивидуального предпринимателя отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в отчетном периоде, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, только при наличии в отчетном периоде (квартал) операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.

33. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в порядке, установленном разделом IX настоящего Положения, по форме и формату, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:

участниками оборота товаров, применяющими специальные налоговые режимы (за исключением участников оборота товаров, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и не имеющих права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, или не использующих указанное право), а также налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, и должен содержать сведения об операциях по приобретению (получению), реализации (передаче) товаров, подлежащих прослеживаемости, в том числе через агента или комиссионера, об операциях по передаче (получению) товара, подлежащего прослеживаемости, не связанной с реализацией или передачей (получением) на безвозмездной основе права собственности на товары, подлежащие прослеживаемости, а также об операциях по прекращению и возобновлению прослеживаемости товаров в соответствии с пунктами 4 и 5 настоящего Положения, за исключением вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию другого государства — члена Евразийского экономического союза;

участниками оборота товаров, являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (не освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика), и должен содержать сведения об операциях по приобретению (получению) товара, подлежащего прослеживаемости, в том числе через агента или комиссионера, у участников оборота товаров, указанных в подпункте «г» пункта 13 настоящего Положения, об операциях по прекращению и возобновлению прослеживаемости товаров в соответствии с пунктами 4 и 5 настоящего Положения, за исключением подпунктов «в» — «е» пункта 4 и подпункта «б» пункта 5 настоящего Положения, а также об операциях по реализации (передаче), приобретению (получению) товаров, подлежащих прослеживаемости, не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации и (или) освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, заполняется в порядке, утвержденном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

34. При обнаружении участником оборота товаров в представленном им в налоговый орган отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок участник оборота товаров обязан внести в него необходимые изменения и представить в налоговый орган корректировочный отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, не позднее следующего рабочего дня с даты обнаружения факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок.

Корректировочный отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представляется в порядке, установленном разделом IX настоящего Положения.

Отчетность по прослеживаемым товарам за 1 квартал 2023 на ОСНО в 1С (25.04.23)

Срок: не позднее 25.04.2023 за 1 квартал 2023.

Форма: Информацию о прослеживаемых товарах плательщики НДС отражают:

• в декларации по НДС (разделы 8, 9, 10, 11) по операциям:
  • покупки с НДС;
  • продажи (в т. ч. в розницу);
  • безвозмездной передачи;
  • экспорта;
  • списание при недостаче, уничтожении и т. д.;
  • переработке;
  • покупке без НДС;
  • оприходовании излишков.

  Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами Word (Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@) направляется в электронной форме не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (п. п. 32, 33 Порядка о системе прослеживаемости, Постановление Правительства от 01.07.2021 N 1108). Если таких операций не было, нулевой отчет не сдается.

  В отчете указывается код вида операции с товаром (Приложение 1 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).

  Если после сдачи в отчете обнаружены ошибки, то не позднее следующего рабочего дня с даты их обнаружения следует направить корректировочный отчет, где первоначальная регистрационная запись заменяется на верную (п. 6 Приложения 8 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).

  Куда: в ИФНС по месту регистрации.

  Вид: электронный (Письмо ФНС от 16.08.2021 N ЕА-4-15/11507@, Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@):

  • с 11.09.2021 — в формате 5.0.2.

  Формирование в 1С

  • покупку у налогоплательщика НДС товаров (в т. ч. ОС, комплектующих и оборудования);
  • продажу товаров с НДС (в т. ч. ОС);
  • списание ОС, в т. ч. малоценных.

  В программе 1С есть регистр сведений Операции с прослеживаемыми товарами , который присутствует в документах поступления или выбытия прослеживаемых товаров.

  

  Операции с прослеживаемыми товарами отражаются в отчетности на основании этого регистра — в декларации по НДС и в О тчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости ( Отчеты — Регламентированные отчеты ).

  Декларация по НДС

  Сформируйте декларацию по НДС обычным способом.

  

  В Разделе 8 отражаются операции по приобретению (пункты отчета по примеру):

  • п. 1 — прослеживаемых товаров с НДС;
  • п. 2 — основного средства с доп. расходами из перечня прослеживаемых товаров;
  • п. 3 — основного средства с комплектующими из перечня прослеживаемых товаров;
  • п. 4 — прослеживаемого оборудования для монтажа ОС;
  • п. 5 — малоценного оборудования;
  • п. 6 — оборудования для модернизации ОС.
  • При частичном принятии НДС к вычету, реквизиты прослеживаемости указываются в разделе 8 каждый раз.
  • Если НДС к вычету не принимается, то операции покупки не указываются ни в декларации по НДС, ни в отчете о прослеживаемых товаров. Информация о данных товарах поступает в систему прослеживаемости от продавца (Письма ФНС от 03.09.2021 N ЕА-4-15/12520@, от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@).

  

  В Разделе 9 отражаются операции по реализации с НДС:

  • п. 1 — прослеживаемых товаров;
  • п. 2 — основных средств.

  Отчет о прослеживаемых товарах

  Сформируйте Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости ( Отчеты — Регламентированные отчеты ). Отчет заполняется автоматически по кнопке Заполнить .

  

  В отчете отражаются операции списания:

  • п. 1 — передача в производство прослеживаемого объекта;
  • п. 2 — списания прослеживаемого товара.

  Код вида операции с товаром указывается в гр. 3 отчета.

  Все графы отчета можно отредактировать вручную, а также добавить строки. Проверьте заполнение и, при необходимости, внесите исправления.

  Из отчета нет возможности перейти в документ-основание. Для проверки данных можно использовать Универсальный отчет по регистру сведений Операции с прослеживаемыми товарами.

  

  Направьте отчет в ИФНС по кнопке Отправить при подключенной 1С-Отчетности.

  Среди кодов операций для Отчета об операциях с прослеживаемыми товарами есть код 04 «Розничная реализация прослеживаемых товаров».

  Почему в 1С реализация прослеживаемых товаров в розницу с НДС у организации на ОСНО не попадает в этот отчет?

  Реализация прослеживаемых товаров в розницу с НДС у организации на ОСНО отражается в декларации по НДС.

  Код 04 «Розничная реализация прослеживаемых товаров» в Отчете об операциях с прослеживаемыми товарами применяют Организации и ИП (Приложение 1 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@):

  

  • освобожденные от НДС;
  • применяющие спецрежимы, например, УСН;
  • для ЕСХН – при наличии освобождения от НДС.

  См. также:

  Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
  важные изменения 1С и законодательства

  Помогла статья?

  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

  Отчёт о прослеживаемых товарах

  

  Рост требований к контролю и прозрачности в сфере товарооборота растёт с каждым годом. Именно поэтому государство активно внедряет новые механизмы, которые помогают следить за потоком ввозимых товаров.

  Один из них – введение отчёта по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости. Основные функции такого пристального наблюдения:

  • Борьба с «серым импортом» (пересечением иностранным товаром границы без специального разрешения от производителя).
  • Слежение за передвижением ввезённых товаров по территории.
  • Пресечение уклонения от уплаты таможенных и налоговых платежей.
  • Уменьшение доли контрабанды на своём рынке.

  Для того чтобы контролировать весь этот процесс, Российская Федерация вместе с другими странами ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия + государства-наблюдатели) сначала запустили, а потом продлили Проект по прослеживаемости импортной продукции до конца 2023 года. Также это позволит не только регистрировать ввоз импорта, но и следить за потоками внутри страны.

  В этой статье мы разберём, что такое отчёт по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, кто его должен сдавать и когда. Также поговорим о заполнении и других обязательных этапах подготовки документации.

  Отчёт о прослеживаемых товаров: что это такое и за какие товары нужно отчитываться

  Отчёт по товарам, требующим прослеживания – это документ, который используется для контроля ввоза и движения определённых товаров с момента их пересечения таможенной границы до реализации и использования.

  К подотчётной продукции относятся холодильники и холодильное оборудование, детские коляски и устройства, которые помогают удерживать ребёнка; специальные кресла безопасности; мониторы и проекторы; стиральные машины и бульдозеры; автопогрузчики и другие тракторы.

  В 2023 году было упразднено прослеживание белорусских бытовых холодильников – теперь составлять отчёты на них не нужно.

  Каждой группе товаров присвоен специальный код – товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности ЕАЭС, которая упрощает ведение отчётности (легко найти какой-нибудь тип среди огромного списка разных продуктов).

  Прослеживаемость и маркировка: в чем разница

  Несмотря на то, что эти 2 понятия похожи, они имеют принципиальные различия:

  • Маркировка – это нанесение специального QR-кода, а вот прослеживание – это данные, которые внесены в специальную форму.
  • Маркируют обычно единицу товара. Прослеживание же заводится на партию продукции.
  • За прослеживаемостью следит ФНС, а за маркировкой — «Честный ЗНАК».

  Кто сдаёт отчёт об операциях прослеживаемости товаров

  Согласно Постановлению Правительства № 1110 все предприниматели, которые работают с импортными товарами определённой категории, должны вести специальный учёт контроля всех действий (покупка / продажа / списание / утилизация).

  Формировать и представлять его должны 2 группы предпринимателей:

  • Бизнесы, которые используют любую систему налогообложения, кроме ЕСХН.
  • Российские и зарубежные юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые перевозят свой товар через таможенную границу.

  При этом есть нюанс: если продукция указана в НДС-декларации, тогда отчёт составлять не нужно. Также это относится и к самозанятым – им не нужно вести и сдавать документацию на импорт.

  НДС-декларация – это ежеквартальный отчёт организаций о суммах, полученных и потраченных за определённый период времени. Более подробно о том, как её заполнять и зачем она нужна, можно прочитать в нашем материале.

  Форма и заполнение отчёта о прослеживаемости товаров

  Всё зависит от того, подаёт ли ежеквартально организация декларацию по НДС или же нет.

  • Те, у кого за 3 прошлых месяца сумма выручки была не больше 2 миллионов.
  • Кто использует УСН, ПСН.
  • Освобождённые от уплаты НДС (ст. 145 НК).
  • Участники «Сколково».
  • Все, кто на ОСНО.
  • Налоговые агенты.
  • Работающие по спецрежимам налогообложения, но в течение отчётного квартала выставляющие счёт-фактуры с выделенной суммой НДС.

  Более подробно о том, что такое декларация по НДС, как её заполнять и зачем она нужна, вы можете изучить в нашем материале.

  Отчёт о прослеживаемых товарах регламентирован Приказом ФНС России от 8 июля 2021 года № ЕД-7-15/645@. Все необходимые данные заполняются с помощью УПД и других документов для ввоза товаров.

  1. Личные данные организации (ИНН, КПП, год, № квартала и т.д.).
  2. Код вида операции (нужно поставить соответствующую цифру: 21 – I квартал, 22 – II квартал, 23 – III квартал, 24 – IV квартал).
  3. Реквизиты УПД.
  4. Регистрационный номер партии товаров (РНПТ).
  5. Коды операции – специальные цифры, которые присвоены каждой операции с прослеживающими товарами (полный список прикреплён в Приказе).
  6. Данные контрагента. Если у компании, помимо главного офиса, есть ещё представительства в России, то в пунктах 4-4б нужно внести данные именно основного.
  7. Числовые показатели – стоимость и количество товаров.

  Существует 39 кодов, которые вносятся в отчёт. Они разбиты на 4 группы по назначению операций прослеживаемости:

  • 1 группа: с 1 по 9 (прекращение).
  • 2 группа: с 10 по 12 (возобновление).
  • 3 группа: 13 и 14 (получение товара / имущества, не связанные с реализацией).
  • 4 группа: с 15 по 39 (непосредственно их получение и реализация).

  Куда и как представлять отчёт о прослеживаемости

  Все необходимые данные об операциях с товарами, подлежащими прослеживанию, нужно отправить в ИФНС, к которому прикреплена организация.

  Если же вы являетесь индивидуальным предпринимателем, тогда отчётность сдаётся в налоговый орган по месту жительства.

  Отчёт подаётся строго в электронном виде – закреплено IX разделом Положения Правительства № 1108. Чтобы это сделать, необходимо иметь ЭДО и квалифицированную электронную подпись.

  Если у вас её нет, для ускоренного выпуска рекомендуем воспользоваться услугой Получение КЭП в ФНС под ключ. Специалисты УЦ «Калуга Астрал» помогут сэкономить время на получение ЭЦП и настройку рабочего места, а пройти идентификацию и получить подпись вы сможете через филиалы нашего партнёра — УЦ «Основание».

  «Нулевой» отчёт о прослеживаемости

  Организации, которые в течение квартала не совершили ни одной операции, должны сдать нулевой отчёт. Это специальная форма, указывающая ФНС, что у вас нет прибыли за конкретный промежуток времени, а значит, не из чего считать НДС.

  В сервисах для сдачи электронной отчётности от «Калуга Астрал» реализована работа со всеми видами документов по прослеживаемым товарам. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, где есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

  Срок сдачи отчёта об операциях, подлежащих прослеживаемости товаров

  Все организации должны сдать документы не позднее 25-числа месяца, идущего сразу после отчётного квартала.

  № квартала	Основная дата (на 2023 г.)
  I квартал	25 апреля
  II квартал	25 июля
  III квартал	25 октября
  IV квартал	25 января (сл. года)

  Корректировочный отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами и уточнённая отчётность

  До 1 января 2024 денежный штраф за ошибки в отчёте отсутствует, но это не означает, что их можно не исправлять. Налоговики тщательно проверяют документы, и в случае обнаружения неточностей вам придёт запрос на отправку счёта-фактуры и других официальных документов для контроля.

  Поэтому, если вы после сдачи отчётности заметили какие-либо неточности, высылайте корректировочный вариант. Срок подачи – 24 часа после обнаружения ошибок (Положение № 34 Постановления Правительства Российской Федерации от 01.07.2021 № 1108).

  Счёт-фактура – это специальный документ, который подтверждает отгрузку товара или же выполнение услуги.

  Суммы штрафов за отчеты о прослеживаемости, которые введут с 1 января 2024 года.

  Если вы не сдадите отчёт или же отправите его позже срока – сумма от 1 000 до 100 000 рублей.

  При предоставление счётов-фактур в бумажном варианте – от 200 до 100 000 рублей.

  За искажение реквизитов и данных – 1 000 рублей.

  И, наконец, если вы не укажете РНПТ в документах – штраф будет составлять от 1 000 до 100 000 рублей.

  Как получить регистрационный номер для отчёта об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

  Регистрационный номер для прослеживаемости (РНПТ) – это специальное числовое обозначение, которое присваивается на таможне из декларации на партию груза. По РНПТ можно понять, какого числа ввезли товар и где проходил контроль, поскольку он состоит из:

  • Кода таможни, зарегистрировавшей декларацию на ввезённые товары.
  • Даты.
  • Номера декларирующего документа и товара, который в нём прослеживается.

  Например, вы ввозите в РФ бытовые холодильники. Декларации присвоили номер таможни города Новосибирска (10609000). Дата регистрации – 16 августа. Номер самой декларации – 0001564. Тогда ваш РНПТ будет выглядеть так:

  10609000 / 160823 / 0001564 (№ тамож.) (дата рег.) (№ декл.)

  Обращаем внимание, что если товар ввозится с территории стран-членов ЕАЭС, то РНПТ можно получить в ФНС. Для этого вы должны отправить в налоговую уведомление об импорте в течение пяти рабочих дней с даты принятия товаров на учёт.

  Как получить РНПТ, если товар импортировали до появления системы прослеживаемости

  На 2023 год система по прослеживанию действует уже 2 года, но что делать с товарами, которые были ввезены на территорию до её внедрения? Как получить регистрационный номер на продукцию и что нужно для этого сделать?

  На 2023 год система по прослеживанию действует уже 2 года, но что делать с товарами, которые были ввезены на территорию до её внедрения? Как получить регистрационный номер на продукцию и что нужно для этого сделать?

  Существует 2 способа получить регистрационный номер на такие товары:

  1. Обратиться в налоговую.
     • Подать заявление о том, что у вас есть остатки товара, которые хотите реализовать (продать, подарить, утилизировать и т.д.)
     • ФНС сама пришлёт вам РНПТ.

  Если вы приобрели продукцию у самозанятого или государства даже после внедрения системы прослеживания, то вам всё равно нужно получить регистрационный номер в налоговой.

  Что такое система прослеживаемости товаров

  В России действует система прослеживаемости импортных товаров.

  Работает это так: весь бизнес, который работает с определенными категориями импортных товаров, обязан отчитываться за них в налоговую. Эту систему ввело государство, чтобы бороться с контрабандой, когда продукцию ввозят в обход таможни или под видом другого товара.

  Объясняем, какой бизнес и как обязан отчитываться.

  Что такое прослеживаемость

  Система прослеживаемости помогает государству отслеживать импортные товары. По ней каждой партии товара присваивают регистрационный номер партии товара — РНПТ. Этот номер дальше указывают в документах при продаже товара, в декларации по НДС и отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.

  Прослеживаемость товара — это не то же , что маркировка. При маркировке на товар наносят QR-код , по которому можно определить, кто произвел товар, кому и когда продал. В системе прослеживаемости на сам товар никаких знаков или кодов не наносят — они есть только в документах. А еще маркируют каждый отдельный товар, а при прослеживаемости код присваивают только партии.

  В прослеживаемости товаров участвует весь бизнес, который работает с импортными товарами из перечня: на любой системе налогообложения и в любой форме, включая ИП. Единственные, кого это не касается — физлица без статуса ИП, включая самозанятых.

  За какие товары нужно отчитываться

  В системе прослеживаемости участвуют импортные товары из отдельного перечня. Вот некоторые из них:

  • бытовые холодильники и морозильники и другое холодильное или морозильное оборудование;
  • автопогрузчики, тягачи и некоторые виды тракторов;
  • бульдозеры, грейдеры, экскаваторы, дорожные катки, трамбовочные машины;
  • бытовые стиральные машинки и машины для прачечных;
  • мониторы и проекторы;
  • детские коляски и детские автомобильные кресла.

  В 2023 году из перечня убрали некоторые товары белорусского производства:

  • холодильники-морозильники бытовые;
  • холодильники бытовые;
  • холодильники бытовые в виде стола;
  • холодильники бытовые встраиваемого типа;
  • морозильники бытовые.

  Больше за белорусские холодильники отчитываться не нужно.

  В перечне, который утвердило правительство, есть не только наименования товаров, но и коды товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза — ТН ВЭД ЕАЭС.

  Эти коды указывают при декларировании товара, и ориентироваться надо именно на них: товары, похожие по свойствам, но не относящиеся к кодам в перечне, прослеживаемости не подлежат. Проверить товар по наименованию или коду можно в сервисе ФНС.

  Мониторы для компьютеров относятся к коду ТН ВЭД ЕАЭС 8528 и подлежат прослеживаемости. А моноблоки не подлежат, хотя они и содержат монитор в составе, потому что они относятся к другой товарной группе — ТН ВЭД 8471 — «Вычислительные машины и их блоки».

  Отчитываться нужно за товары, если бизнес совершил с ними, например, одно из этих действий:

  • импортировал или экспортировал;
  • купил или продал;
  • утилизировал;
  • безвозмездно передал или получил в собственность. Например, участник компании передал импортный погрузчик в ее уставный капитал;
  • передал агенту на реализацию. Или получил, если речь идет об агенте;
  • обнаружил во время инвентаризации или списал как недостачу.

  Система прослеживаемости заработала 8 июля 2021 года, поэтому отчитываться надо только по товарам, с которыми произошли эти действия после 8 июля 2021 года. Если товар импортный, но его ввезли раньше этой даты — отчитываться не надо до тех пор, пока с ним не произойдет одно из этих действий.

  Организация купила импортный проектор 15 мая 2021 года и пользовалась им в течение двух лет. Отчитываться было не нужно. В феврале 2023 года организация продала проектор, поэтому перед продажей ей нужно получить на него регистрационный номер в системе прослеживаемости, а после — отчитаться о продаже.

  Если товар произвели в России, пусть даже из импортных комплектующих — отчитываться не надо.

  Как получить регистрационный номер для прослеживаемости

  Как только импортный товар ввозят в Россию из страны, не входящей в ЕАЭС, он попадает в систему прослеживаемости. На таможне декларации на груз присваивают номер, и уже из нее предприниматель формирует регистрационный номер партии товара, то есть РНПТ. Его потом нужно указывать во всех документах о передаче товара из ввезенной партии.

  РНПТ состоит из четырех частей, разделенных косой чертой. Выглядит это так: ХХХХХХХХ / ХХХХХХ / ХХХХХХХ / ХХХ. Первая часть — код таможни, зарегистрировавшей декларацию на ввезенные товары, вторая — дата. Третья — номер декларации, и четвертая — номер прослеживаемого товара в декларации.

  Предприниматель ввез на территорию России 50 ноутбуков и 30 мониторов и составил декларацию. Ее зарегистрировала таможня с кодом 10413000, дата декларации — 18 февраля 2023 года, номер декларации — 000001798. В декларации первой строкой указаны ноутбуки, второй — мониторы. Получается, РНПТ на ноутбуки будет таким: 10413000/180223/000001798/001. А на мониторы — 10413000/180223/000001798/002.

  Если импортный товар ввезли в Россию с территории других участников ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии — импортер должен отправить в налоговую инспекцию уведомление о ввозе. Его отправляют в течение пяти рабочих дней с даты принятия товаров на учет. В ответ налоговая сама присвоит товару РНПТ и пришлет импортеру квитанцию с ним.

  Форма уведомления о ввозе и другие документы в системе прослеживаемости утверждены приказом ФНС.

  Регистрационный номер указывается в документах, которые сопровождают товар, на протяжении всего его пути. Получается такая цепочка:

  1. Импортер ввозит прослеживаемый товар и получает на него РНПТ на таможне или в налоговой.
  2. Другая компания покупает этот товар у импортера, получает от него РНПТ и проверяет его. Как это сделать — рассказываем чуть ниже.
  3. Когда компания будет дальше продавать товар другим организациям или ИП, она будет указывать РНПТ в документах о продаже товаров — счетах-фактурах и универсальном передаточном документе. А покупатель на ОСН — юрлицо или ИП — в книге покупок.
  4. Если компания, импортер и покупатель подают декларацию по НДС, в ней они также указывают РНПТ на товары в разделах 8 и 9 декларации, куда переносят сведения из книги покупок и продаж. Так налоговая отслеживает ввезенные товары.

  Документы с РНПТ передаются между поставщиком и покупателем только в электронном виде. Поэтому те, кто продает и покупает товары, подлежащие прослеживаемости, обязаны заключить договор с оператором ЭДО и выставлять или получать счета-фактуры либо УПД в электронном виде.

  Как получить РНПТ, если товар импортировали до появления системы прослеживаемости

  Может быть такая ситуация: компания ввезла или приобрела импортный товар из перечня до 8 июля 2021, а потом ей понадобилось его продать или списать. Для этого ей нужно получить РНПТ. Чтобы это сделать, нужно отправить в налоговую уведомление об остатках. Тогда налоговая присвоит регистрационный номер и пришлет его владельцу товара.

  Получить РНПТ надо до того, как бизнес решит что-то делать с товаром: продавать, списывать, утилизировать и так далее.

  Еще владелец импортного товара может сам сформировать РНПТ, если у него есть номер таможенной декларации: это будет номер декларации + порядковый номер товара в партии. Этот РНПТ бизнес должен вписать в уведомление об остатках и отправить в налоговую — та все проверит и вышлет квитанцию с утвержденным РНПТ.

  Получить РНПТ также нужно, если купили товар из перечня после 8 июля 2021 у физлиц без статуса ИП или у государства — например, конфискованный. Для этого тоже нужно отправить уведомление об остатках в налоговую.

  ИП Зотов покупает у физлиц б /у товары и продает их через комиссионный магазин. 10 марта 2023 года он купил у женщины детскую коляску импортного производства. Зотов обязан получить на нее РНПТ и для этого отправляет уведомление об остатках в налоговую.

  Может ли товар исчезнуть из системы прослеживаемости

  Товар может быть исключен из системы прослеживаемости в некоторых случаях:

  1. Если правительство РФ исключит товар из перечня — например, как белорусские холодильники в 2023 году. Если у компании или ИП до 6 марта 2023 года был такой холодильник или морозильник, его надо включить в последний раз в отчет за 1 квартал 2023 года с кодом операции «01» — прекращение прослеживаемости.
  2. Товар утилизируют, конфискуют, уничтожат или передадут в производство или на переработку — в том числе в качестве сырья для новых товаров.
  3. Товар продадут или безвозмездно передадут физлицам без статуса ИП, включая самозанятых, для использования в личных целях. Например, ИП подарит брату детскую коляску для новорожденного или продаст ее в розничном магазине.
  4. Товар вывезут с территории РФ при экспорте или реэкспорте.
  5. Товар продадут дипломатическим представительствам, консульским учреждениям или международным организациям.
  6. При инвентаризации выявят недостачу товара.

  В некоторых случаях прослеживаемость надо возобновить:

  1. Если покупатель — физлицо без статуса ИП, включая самозанятых, — вернул товар.
  2. Если остатки неиспользованных товаров вернули из производства или переработки.
  3. При повторной инвентаризации нашли товар, который ранее был потерян.

  Разберем на примере: организация при инвентаризации обнаружила недостачу холодильника, которому был присвоен РНПТ. Холодильник ранее списали, и его прослеживаемость прекратилась. Когда его нашли, прослеживаемость возобновилась. Регистрационный номер при этом менять не нужно — он остается прежним.

  Еще товар никуда не девается из системы прослеживаемости, если его объединяют с товаром не из перечня. Например, ИП импортировал монитор, а потом докупил к нему системный блок — и продает это комплектом. В этом случае он все равно обязан получать номер на монитор для системы прослеживаемости и указывать его при продаже комплекта другому ИП или компании.

  Какие отчеты сдавать за прослеживаемые товары

  Участники оборота должны отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами в налоговую раз в квартал, если были операции с такими товарами. Как это делать — зависит от того, обязан ли бизнес подавать декларацию по НДС.

  Бизнес подает декларацию по НДС. РНПТ уже указывается в декларации, поэтому, если бизнес продавал или покупал прослеживаемые товары, дополнительные отчеты ему сдавать не нужно — достаточно декларации.

  Если же компания совершала операции с товарами, которые не попадают в декларацию по НДС — например, утилизировала их или списала в результате инвентаризации — ей нужно сдать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Его сдают по утвержденной форме только в электронном виде.

  Бизнес не подает декларацию по НДС. Предприниматели и компании, которые не подают декларацию, просто отправляют в налоговую отчет — в те кварталы, в которых были любые операции с прослеживаемыми товарами.

  1. До 25 апреля — за первый квартал.
  2. До 25 июля — за второй квартал.
  3. До 25 октября — за третий квартал.
  4. До 25 января следующего года — за четвертый квартал.

  Отчет сдают в налоговую инспекцию по месту учета.

  Еще одна обязанность есть у тех, кто продает прослеживаемые товары в государства — члены ЕАЭС. Они сдают в налоговую инспекцию уведомление о перемещении не позднее пяти рабочих дней со дня продажи товара. Уведомление тоже сдают только в электронном виде.

  Как проверить регистрационный номер

  Когда компания покупает у поставщика товары, подлежащие прослеживаемости, ей нужно проверить регистрационные номера.

  Если номер недействительный или принадлежит не той партии товара, в системе прослеживаемости не сойдутся остатки. Все сведения в системе прослеживаемости автоматически проверяет ФНС — чтобы выявить риски и противоречия, которые свидетельствуют о нарушении законодательства о налогах и сборах. Если налоговой что-то покажется подозрительным, она может назначить проверку.

  Пока ошибки в регистрационном номере несдача или несвоевременная сдача отчета могут только привлечь внимание налоговой и привести к проверкам или требованию документов.

  Штрафов за нарушения в системе прослеживаемости пока нет — но это временно. Как сообщает ФНС, штрафы за нарушения предположительно появятся с 1 января 2024 года.

  Похожие публикации:

  1. Ввод в эксплуатацию жилого дома что это значит
  2. Кто осуществляет материальное стимулирование деятельности народных дружинников
  3. Сколько стоит госпошлина на паспорт 14 лет
  4. Что дает докторская степень в россии