Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов кто сдает

Как написать заявление по косвенным налогам в 2023 году?

Заявление по косвенным налогам: понятие и назначение

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:

оформляемых импортерами товаров из стран ЕАЭС;
удостоверяющих факт ввоза товаров в РФ с территории государства — участника ЕАЭС и уплаты косвенных налогов;
предоставляемых налоговикам одновременно с декларацией о косвенных налогах и иными сопутствующими документами.

ВАЖНО! С отчетности за август 2023 года декларация по косвенному НДС сдается по обновленной форме.

Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.

Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар.

В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь.

Структура заявления

В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:

в раздел 1 сведения заносит покупатель или посредник (если по законодательству государства, на территорию которого ввозится товар, эти лица уплачивают косвенные налоги);
раздел 2 предназначен для проставления отметки о регистрации заявления в налоговом органе;
раздел 3 заполняется не всегда и не всеми — только в определенных случаях, перечисленных в п. 4 Правил заполнения заявления по косвенным налогам (приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией от 11.12.2009);
приложение оформляется в том случае, если число участников поставки более трех.

Проверьте, правильно ли вы заполнили заявление по косвенным налогам с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Заполняйте разнообразные налоговые заявления с помощью материалов нашего сайта:

«Заявление о переходе на УСН в 2023 году (образец)»;.

Алгоритм заполнения заявления

При оформлении заявления используйте следующий алгоритм:

Скачайте форму заявления бесплатно, кликнув по картинке ниже:

По каждому договору поставки заполните отдельное заявление.
Информацию о ввезенных по разным накладным однотипных товарах отразите в разных строках табличной части раздела 1.
Воспользуйтесь подсказками при заполнении отдельных граф раздела 1:

Раздел 2 не заполняйте (это обязанность налоговиков), но обязательно включите его в состав документа.
Раздел 3 заполните только в том случае, если товар реализован покупателю через комиссионера (поверенного или агента) или если реализация товаров не облагается косвенными налогами по законодательству страны-продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория страны-продавца.

С построчным заполнением налоговых и иных отчетов помогут разобраться публикации:

«Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?»;
«Порядок и образец заполнения формы 85-К (нюансы)».

Как избежать ошибок при оформлении и представлении заявления?

Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:

перед его отправкой контролерам проверьте отсутствие расхождений в сведениях, указанных в заявлении и декларации по косвенным налогам (в том числе в сумме подлежащего уплате НДС);
сверьте данные бумажного варианта заявления и его электронной формы — они должны быть полностью идентичны;
уплатите в полном объеме и своевременно сумму НДС, иначе факт уплаты не будет подтвержден налоговиками;
проконтролируйте правильность расчета налоговой базы, использованной для исчисления косвенных налогов, чтобы избежать недоплаты.

Ошибки в заявлении могут повлечь отказ от контролеров регистрации заявления и, как следствие, негативные налоговые последствия для продавца и покупателя (невозможность принятия к вычету импортного НДС и подтверждения нулевой ставки налога).

На нашем сайте вы найдете полезную информацию о видах ошибок и методах их исправления:

;

«Как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ»; .

Как распределяются экземпляры заявления?

От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):

4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.

Распределение бумажных вариантов заявления:

1 — забирают налоговики;
1 — импортер оставляет у себя;
2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).

Итоги

Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах. Оно удостоверяет факт ввоза товаров из ЕАЭС и уплаты косвенных налогов.

В документе 3 раздела и приложение. Раздел 2 предназначен для проставления отметок налоговым органом, а в остальных импортер отражает сведения о покупателе, поставщике, товарах и т. д.

Заявление представляется налоговикам вместе с декларацией и иными документами.

Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС во 2 квартале 2023 в 1С

Порядок представления декларации по косвенным налогам

Сроки сдачи отчета и уплаты налога за апрель, май, июнь 2023:

22.05.2023 (перенос с 20.05.2023) — за апрель;
20.06.2023 — за май;
20.07.2023 — за июнь.

Форма: Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭC утверждена Приказом ФНС от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

касаются только резидентов СЭЗ:
- изменен Раздел 1,
- добавлен Раздел 1.1
Кто обязан представлять: все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС в т. ч. на спецрежиме и освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ (п. 13 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС).

Куда: в ИФНС импортерами из ЕАЭС с пакетом документов (п. 20 Протокола Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014).

Страны ЕАЭС (Евразийский экономический союз):
- Армения,
- Беларусь,
- Казахстан,
- Киргизия,
- Россия.
Вид:
- электронный (п. 3 ст. 80 НК РФ) — если среднесписочная численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, а также вновь созданные (реорганизованные) организации, численность которых больше 100 человек;
- бумажный — все остальные организации.
Состав:
- титульный лист,
- Раздел 1 — НДС к уплате в бюджет по импорту из ЕАЭС,
- Раздел 2 — подакцизные товары,
- Раздел 3 — подакцизные товары.
Письмо ФНС от 10.08.2018 N АС-4-15/15569 разъясняет, от кого просить СФ при импорте из ЕАЭС.

Порядок представления в 1С

Формирование декларации

Декларацию сформируйте удобным способом на выбор через раздел:
- Отчеты — Регламентированные отчеты — Косвенные налоги при импорте товаров ;
- Главное – Задачи организации — Таможенный союз, декларация за июнь 2023 г.
Чтобы напоминание о сдаче декларации и уплате налога появилось в Задачах организации , установите флажок в разделе Главное – Налоги и отчеты – Косвенные налоги (импорт) .

Заполнение и отправка декларации

Титульный лист заполняется данными из карточки организации.
- номера корректировки;
- налогового периода;
- кода места представления
Если подакцизных товаров нет, отключите разделы 2, 3 через Еще — Настройка — Свойства разделов .

Можно скрыть разделы, которые не заполняются — снять флаг Показывать .

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров заполняется автоматически по кнопке Заполнить .

Проверьте отчет по КС и правильности выгрузки. И отправьте по кнопке Отправить (при подключенной 1С-Отчетности )/ Выгрузить (для отправки другим оператором).

После выгрузки отчета установите статус Сдано , чтобы защитить отчет от редактирования.

Перенос задолженности на ЕНС и уплата налога в бюджет

Сформировать автоматически платежное поручение на уплату налога и Операцию по единому налоговому счету удобно из раздела Главное — Задачи организации — Таможенный союз, уплата НДС за июнь 2023 г.

Перенести начисленный налог на ЕНС можно из Задач организации через помощника по формированию отчетности или уплаты налога.

По кнопке Сформировать операцию по ЕНС формируется документ Операция по единому налоговому счету с видом Налоги (начисление) .

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП по кнопке Оплатить .

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнить декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС во 2 квартале 2023, сроки уплаты НДС по косвенным налогам во 2 квартале 2023, как проверить в 1С правильность заполнения декларации по косвенным налогам.

За другие месяцы 2 квартала отчет заполняется и сдается по такому же алгоритму.

В связи с переходом на ЕНС срок сдачи декларации по косвенным налогам не меняется.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Заявление о ввозе товаров от покупателя из ЕАЭС

При осуществлении экспорта в страны ЕАЭС: Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия, нужно подтверждать 0% ставки НДС и предоставить вместе с пакетом документов по сделке заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

В будущем в ЕАЭС планируется создание единой базы по налоговым и таможенным органам и за счет этого упрощение процедур, но пока экспортёрам приходится запрашивать необходимые документы у контрагентов.

Риски неполучения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:

При импорте товара из России иностранный покупатель из ЕАЭС должен сдать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговые органы, получить отметку о принятии налоговой и передать экземпляр российскому поставщику.

Не всегда удается её получить в том же квартале: ведение бухгалтерского учёта в этих странах ещё сложнее и дороже, чем в России и в практике встречаются случаи, когда бухгалтер «забыл» вовремя оплатить импортный НДС или сдать заявление в налоговые органы, либо есть ошибки в реквизитах или заявлении. Нужно обратить пристальное внимание иностранного заказчика на необходимость в срок оплатить и подать заявление, иначе нулевую ставку не удастся применить по этой сделке в текущем квартале.

Бывает, заказчик не предоставляет какие-либо документы преднамеренно. На практике могут быть разные обстоятельства: фирма обанкротилась или ликвидировалась, либо по своим каким-то убеждениям.

В каждой стране есть базы налогоплательщиков: перечень компаний, их руководителей, учредителей и аффилированных лиц. В России налоговая инспекция требует проверять контрагента на благонадежность.

Уведомление такого вида нужно получить, чтобы убедиться, что НДС уплачен контрагентом

Проверка контрагента в Казахстане

Что касается Казахстана, сложность в том, что доступ к этим данным возможно только через собственный БИН (аналог российского ИНН), то есть ваша компания должна быть зарегистрирована в Казахстане либо придётся запрашивать услугу по предоставлению данных у юридических фирм или адвокатов, что тоже будет являться дополнительными расходами.

Итак, где следует проверить казахстанского контрагента:
- Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности
- Списки плательщиков НДС
- Реестр должников по исполнительным производствам
- Списки лжепредприятий, признанных решением суда
- Списки несостоятельных должников
- Справка о признании юридического лица бездействующим или о причастности его участников к бездействующим юридическим лицам
- Список налогоплательщиков, находящихся на стадии ликвидации
- Поиск по судебным делам в отношении физических лиц
- Справка об участии физического лица в юридических лицах, филиалах и представительствах
Если есть какие-либо сомнения, то юристы советуют в таких случаях не только прописывать в договоре штраф на сумму НДС при непредоставлении документов в течение 45 дней после совершения отгрузки, но и брать расписку с руководителя организации об обязательстве предоставления требуемых документов на сумму НДС. Также обязательно нужно указать в контракте место Арбитражного суда – лучше по своему месту нахождения, иначе будут большие дополнительные расходы.

В случае возникновения спорной ситуации нужно обращаться в суд. После получения исполнительного листа можно через министерство юстиции ждать взыскания с должника, либо самостоятельно передать его адвокату, у которого есть проверенные судебные исполнители для более вероятного получения причитающейся суммы.

Возможен вариант обращения непосредственно в налоговую службу Казахстана с уведомлением о неуплате налога контрагентом. Такой способ малоэффективен, потому что потребуется подтверждать факт неуплаты актом сверки с налоговой или декларацией, иначе налоговая не отреагирует.

Также некоторые страховые компании предлагают услугу страхования обязательств по договору и ещё банковская гарантия. Эти способы в некоторых случаях могут дать дополнительные гарантии успешного прохождения сделки и последующего возврата НДС.

Для того чтобы снизить вероятные риски при продажах в Казахстан и другие страны, следует осуществить комплексный подход и предусмотрительность на всех этапах сделки.

Компания ООО «ИФК «Титан74» предлагает российским поставщикам делегировать тяготы внешнеэкономической деятельности.

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Организации и ИП для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов при экспорте товаров в страны — члены Евразийского экономического союза.

Срок подачи перечня заявлений

Перечень заявлений представляется в налоговый орган вместе с декларацией по НДС в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров (декларацией по акцизам или по косвенным налогам).

Перечень рекомендуется подавать после получения от налогового органа квитанции на отправленную декларацию, вместе с которой он должен представляться.

Какие разделы заполнять

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов включает в себя титульный лист и раздел 1.

Обязательными для заполнения являются все части перечня заявлений.

Проверка перечня заявлений

Когда все необходимые разделы перечня заявлений будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе перечня заявлений заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

Титульный лист

Титульный лист заполняется налогоплательщиком, осуществившим операции по реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичном перечне заявлений за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненном перечне за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, указанный в налоговой декларации, одновременно с которой представляется перечень заявлений.

В поле «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации, одновременно с которой представляется перечень заявлений.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется перечень заявлений, соответствующий коду налогового органа, указанному в налоговой декларации, одновременно с которой представляется перечень заявлений. Он выбирается из соответствующего справочника.

При заполнении показателя «Налоговая декларация (код)» указывается значение кода формы по классификатору налоговой документации из налоговой декларации, одновременно с которой представляется перечень заявлений.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации (либо отделения иностранной организации), а в случае представления перечня заявлений индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Показатели «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии со справочником.

В полях «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен перечень заявлений. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава перечня (добавлении/удалении страниц).

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов или их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если перечень заявлений подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

1 — если документ представлен налогоплательщиком,

2 — если документ представлен уполномоченным представителем налогоплательщика.

При заполнении перечня заявлений представителем налогоплательщика указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Также в этом разделе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Реквизиты заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождения от уплаты акцизов

В раздел 1 включаются сведения по заявлениям о ввозе товаров в страны – члены Евразийского экономического союза и уплате косвенных налогов, информация о которых поступила в налоговые органы Российской Федерации.

Чтобы заполнить сведения необходимо кликнуть по полю «Новая запись» и в открывшемся окне указать все необходимые данные:
Похожие публикации: