Новые правила заполнения платежных поручений при погашении задолженности по исполнительному производству
Подпунктом «в» п. 2 ст. 4 Федерального закона от 21.12.2021 № 417-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» определено, что при направлении информации о платеже в ГИС ГМП указывается уникальный идентификатор начисления по исполнительному производству. Порядок отражения идентификатора устанавливает Минфин. В связи с этим ведомством издан Приказ от 23.05.2022 № 81н, который вносит изменения в Правила заполнения платежных поручений на уплату налогов и страховых взносов и иных платежей (далее – Правила), утвержденные Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Приказ Минфина России № 81н вступит в силу 30.12.2022.
Бớльшая часть поправок внесена в приложение 4, которым установлены Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов, иных платежей, администрируемых налоговыми органами, и таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами) (далее – приложение 4).
В приложении 4 рассмотрен порядок указания информации в реквизитах 104–109, «Код» и «Назначение платежа» при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату сборов за совершение юридически значимых действий, страховых взносов, иных платежей в бюджетную систему РФ[1].
В соответствии с п. 6 приложения 4 организации при составлении распоряжений в счет погашения задолженности по иным платежам (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами) в случае отражения в реквизите 101 распоряжения статуса 03, 19, 20 и 24 указывают в реквизите 108 распоряжения идентификатор сведений о физическом лице (СНИЛС, паспортные данные, данные водительского удостоверения). При этом в случае отсутствия в реквизите «Код» распоряжения уникального идентификатора начисления допускается отражение значения ноль только при указании в реквизите «ИНН» плательщика значения ИНН плательщика – физического лица.
С 30 декабря вводится еще один статус – 31, который проставляется в реквизите 101 распоряжения о переводе денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству, если такое распоряжение составляется на основании исполнительного документа, в котором содержится уникальный идентификатор начисления.
К сведению
Статус 31 означает, что плательщиком «иного платежа» является физическое лицо, юридическое лицо (ИП), осуществляющие перевод денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству.
Согласно п. 7 приложения 4 в реквизите «Код» (поле 22) распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления (УИН), состоящий из 20 или 25 знаков. При этом все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение ноль (0).
Положения названного пункта дополнены абз. 3: в случае указания в реквизите 101 распоряжения информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший данное распоряжение, статуса 31 указание УИН является обязательным.
Определено, что при составлении распоряжения о переводе денежных средств на банковские счета, входящие в состав единого казначейского счета, открытые органам Федерального казначейства, с указанием в нем казначейского счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, в первых пяти знаках которого указано значение 03212, в реквизите «Код» распоряжения о переводе денежных средств обязательно указывается УИН или код нормативного правового акта (далее – код НПА), предусмотренный Порядком санкционирования операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета (утвержден Приказом Минфина России от 23.06.2020 № 119н), состоящий из 4 знаков. При этом все знаки УИН (кода НПА) одновременно не могут принимать значение ноль (0).
В случае отсутствия УИН (кода НПА) в реквизите «Код» распоряжения указывается значение ноль (0), за исключением предусмотренных п. 7 случаев, когда отражение УИН (кода НПА) является обязательным.
Изменения также затронули приложение 7, которым установлены Правила формирования уникального присваиваемого номера операции (далее – приложение 7). Напомним, что данными правилами определено, что уникальный присваиваемый номер операции состоит из 32 цифр и имеет следующую структуру и порядок формирования элементов:
а) 1-й разряд – значение 1;
б) 2–10-й разряды – банковский идентификационный код участника платежной системы Банка России – кредитной организации, подразделения кредитной организации, принявшего к исполнению распоряжение о переводе денежных средств;
в) 11–16-й разряды – номер подразделения кредитной организации, принявшего к исполнению распоряжение о переводе денежных средств. При отсутствии указывается значение ноль (0). Номер слева дополняется нулями до 6 символов;
г) 17–24-й разряды:
до 30 декабря – дата приема к исполнению распоряжения о переводе денежных средств в формате «ДДММГГГГ», где «ДД» – день, «ММ» – месяц, а «ГГГГ» – год приема к исполнению распоряжения о переводе денежных средств;
после 30 декабря – дата приема к исполнению распоряжения о переводе денежных средств, а в случае, если распоряжение помещено в очередь не исполненных в срок распоряжений, – дата исполнения (частичного исполнения) такого распоряжения в формате «ДДММГГГГ», где «ДД» – день, «ММ» – месяц, а «ГГГГ» – год приема к исполнению распоряжения о переводе денежных средств;
д) 25–32-й разряды – уникальный в течение дня номер платежа для кредитной организации, подразделения кредитной организации, принявшего к исполнению распоряжение о переводе денежных средств. Номер слева дополняется нулями до 8 символов.
[1] За исключением налогов, сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов, иных платежей, администрируемых налоговыми органами, и таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами.
Неверное значение кода нпа 107н что это
к приказу Министерства финансов
от 12.11.2013 N 107н
УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ, ИДЕНТИФИЦИРУЮЩЕЙ
ПЛАТЕЖ, В РАСПОРЯЖЕНИЯХ О ПЕРЕВОДЕ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ В УПЛАТУ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НАЛОГОВ,
СБОРОВ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ЮРИДИЧЕСКИ
ЗНАЧИМЫХ ДЕЙСТВИЙ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ,
АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ, И ТАМОЖЕННЫХ
И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ
Список изменяющих документов
(в ред. Приказов Минфина России от 30.10.2014 N 126н,
от 23.09.2015 N 148н, от 05.04.2017 N 58н, от 14.09.2020 N 199н,
от 23.05.2022 N 81н, от 30.12.2022 N 199н)
1. Настоящие Правила устанавливают порядок указания информации в реквизитах «104» — «109», «Код» и «Назначение платежа» при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату сборов за совершение юридически значимых действий, страховых взносов, иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов, иных платежей, администрируемых налоговыми органами, и таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами) (далее — иные платежи).
(п. 1 в ред. Приказа Минфина России от 05.04.2017 N 58н)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Настоящие Правила распространяются на:
плательщиков иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации,
(в ред. Приказа Минфина России от 05.04.2017 N 58н)
(см. текст в предыдущей редакции)
плательщиков платежей в уплату государственных и муниципальных услуг, услуг, указанных в части 3 статьи 1 и части 1 статьи 9 Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4179; 2018, N 27, ст. 3954), при составлении распоряжений о переводе денежных средств на:
(в ред. Приказа Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
банковские счета, входящие в состав единого казначейского счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства (далее — органам Федерального казначейства) в Банке России, с указанием в распоряжении о переводе денежных средств казначейского счета:
(в ред. Приказа Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
— для осуществления и отражения операций участника системы казначейских платежей с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, в первых пяти знаках которого указано значение «03212», «03222», «03232», «03242», «03252», «03262» либо «03272»;
(в ред. Приказа Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
— для осуществления и отражения операций участника системы казначейских платежей с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений, в первых пяти знаках которого указано значение «03214», «03224», «03234» либо «03244»;
(в ред. Приказов Минфина России от 14.09.2020 N 199н, от 30.12.2022 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
банковские счета, не входящие в состав единого казначейского счета, открытые в Банке России на балансовых счетах:
(в ред. Приказа Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
N 40503 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации» с отличительным признаком «4» в четырнадцатом разряде;
(в ред. Приказа Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
N 40603 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации» с отличительным признаком «4» в четырнадцатом разряде;
(в ред. Приказа Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
N 40703 «Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации» с отличительным признаком «4» в четырнадцатом разряде;
(в ред. Приказа Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
Федеральную службу судебных приставов при погашении задолженности должника по страховым взносам и иным платежам за счет денежных средств, взысканных с него в ходе проведения исполнительных действий;
(в ред. Приказа Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
абзац утратил силу с 1 января 2021 года. — Приказ Минфина России от 14.09.2020 N 199н;
(см. текст в предыдущей редакции)
кредитные организации (филиалы кредитных организаций) при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей, принятых от плательщиков — физических лиц, в том числе в случаях, когда принятие денежных средств от физических лиц осуществляется банковскими платежными агентами (субагентами), за исключением страховых взносов;
платежных агентов при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату иных платежей (за исключением налоговых, таможенных платежей и страховых взносов), принятых от плательщиков — физических лиц;
организации федеральной почтовой связи при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей, принятых от плательщиков — физических лиц;
организации и их филиалы (далее — организации) при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по иным платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
плательщиков — физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют перевод денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству, кредитные организации (филиалы кредитных организаций) при составлении ими распоряжений о переводе денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству.
(абзац введен Приказом Минфина России от 23.05.2022 N 81н)
3. Распоряжение о переводе денежных средств составляется только по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации (далее — КБК).
В реквизите «104» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение КБК в соответствии с законодательством Российской Федерации (при его наличии), состоящего из 20 знаков (цифр), при этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль («0»). При отсутствии КБК в реквизите «104» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение ноль («0»).
(в ред. Приказов Минфина России от 23.09.2015 N 148н, от 05.04.2017 N 58н)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. В реквизите «105» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее — ОКТМО), и состоящего из 8 знаков (цифр), при этом все знаки кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль («0»). При этом указывается код территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты иных платежей. В распоряжении о переводе денежных средств на счета, указанные в пункте 2 настоящих Правил и отсутствии кода ОКТМО указывается значение ноль («0»).
(в ред. Приказов Минфина России от 23.09.2015 N 148н, от 05.04.2017 N 58н)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. В реквизитах «106», «107», «109» распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль («0»).
(в ред. Приказов Минфина России от 30.10.2014 N 126н, от 23.09.2015 N 148н)
(см. текст в предыдущей редакции)
6. В реквизите «108» распоряжения о переводе денежных средств в случае указания в реквизите «101» распоряжения о переводе денежных средств в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, одного из статусов «03», «19», «20», «24» указывается идентификатор сведений о физическом лице.
(в ред. Приказа Минфина России от 23.09.2015 N 148н)
(см. текст в предыдущей редакции)
В качестве идентификатора сведений о физическом лице используются страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системах индивидуального (персонифицированного) учета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (СНИЛС); серия и номер документа, удостоверяющего личность; серия и номер водительского удостоверения; серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства в органах Министерства внутренних дел Российской Федерации; а также иные идентификаторы сведений о физическом лице, применяемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(в ред. Приказа Минфина России от 30.12.2022 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
При заполнении реквизита «108» знак номера («N») и дефиса («-«) не указываются.
(в ред. Приказа Минфина России от 05.04.2017 N 58н)
(см. текст в предыдущей редакции)
До идентификатора сведений о физическом лице указывается двузначное значение типа идентификатора сведений о физическом лице, которое в зависимости от документа, идентифицирующего физическое лицо, имеет значение:
«01» — паспорт гражданина Российской Федерации;
«02» — свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина;
«03» — паспорт моряка (удостоверение личности моряка);
«04» — удостоверение личности военнослужащего;
«05» — военный билет военнослужащего;
«06» — временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации;
«07» — справка об освобождении из мест лишения свободы;
«08» — паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина;
«09» — вид на жительство;
«10» — разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства);
«11» — удостоверение беженца;
«12» — миграционная карта;
«13» — паспорт гражданина СССР;
«14» — страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системах индивидуального (персонифицированного) учета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (СНИЛС);
(в ред. Приказа Минфина России от 30.12.2022 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
«22» — водительское удостоверение;
«24» — свидетельство о регистрации транспортного средства в органах Министерства внутренних дел Российской Федерации;
«25» — охотничий билет;
(абзац введен Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н)
«26» — разрешение на хранение и ношение охотничьего оружия;
(абзац введен Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н)
«28» — паспорт гражданина Российской Федерации, являющийся основным документом, удостоверяющим личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, в том числе содержащий электронный носитель информации;
(абзац введен Приказом Минфина России от 05.04.2017 N 58н)
«29» — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации;
(абзац введен Приказом Минфина России от 05.04.2017 N 58н)
«30» — свидетельство о рассмотрении ходатайства по существу.
(абзац введен Приказом Минфина России от 05.04.2017 N 58н)
Для разделения двузначного значения типа идентификатора сведений о физическом лице и идентификатора сведений о физическом лице используется знак «;».
Кредитные организации (филиалы кредитных организаций) при составлении распоряжения о переводе денежных средств в уплату иных платежей, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, в реквизите «108» распоряжения о переводе денежных средств указывают номер распоряжения о переводе денежных средств, денежные средства по которому не зачислены получателю с типом идентификатора «00».
(в ред. Приказов Минфина России от 23.09.2015 N 148н, от 05.04.2017 N 58н)
(см. текст в предыдущей редакции)
В реквизите «108» распоряжения о переводе денежных средств в случае указания в реквизите «101» распоряжения о переводе денежных средств в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, одного из статусов «03», «19», «20», «24» и одновременного отсутствия в реквизите «Код» распоряжения о переводе денежных средств уникального идентификатора начисления, допускается значение ноль («0») только при указании в реквизите «ИНН» плательщика значения ИНН плательщика — физического лица в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами).
(абзац введен Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н; в ред. Приказа Минфина России от 30.12.2022 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
При составлении распоряжений о переводе денежных средств со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума в бюджетную систему Российской Федерации в случае отсутствия у плательщика ИНН в реквизите «108» указывается идентификатор сведений о физическом лице.
(абзац введен Приказом Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
В качестве идентификатора сведений о физическом лице используется серия и номер документа, удостоверяющего личность кандидата, его уполномоченного представителя, уполномоченного представителя политической партии (регионального отделения политической партии) по финансовым вопросам, уполномоченного представителя по финансовым вопросам инициативной группы по проведению референдума, инициативной агитационной группы, предоставляемого ими в кредитную организацию при открытии специального избирательного счета, специального счета референдума.
(абзац введен Приказом Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
В случае указания в реквизите «101» распоряжения о переводе денежных средств в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации статуса «29» и одновременного указания в реквизите «ИНН» плательщика значения «0» указание идентификатора сведений о физическом лице является обязательным.
(абзац введен Приказом Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
В случае осуществления платежей в счет погашения задолженности по исполнительному производству на банковские счета, входящие в состав единого казначейского счета, открытые органам Федерального казначейства, с указанием в нем казначейского счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, в первых пяти знаках которого указано значение «03212», в реквизите «101» распоряжения о переводе денежных средств указывается статус «31», если распоряжение составлено на основании исполнительного документа, в котором содержится уникальный идентификатор начисления, при этом в реквизите «108» такого распоряжения указывается значение ноль («0»).
(абзац введен Приказом Минфина России от 23.05.2022 N 81н; в ред. Приказа Минфина России от 30.12.2022 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
С 01.01.2024 п. 6 дополняется абзацем (Приказ Минфина России от 30.12.2022 N 199н).
7. В реквизите «Код» распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления, состоящий из 20 или 25 знаков, при этом все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение ноль («0»).
Проверка значения уникального идентификатора начисления осуществляется в соответствии с Правилами проверки значения уникального идентификатора начисления, утвержденными настоящим приказом.
(в ред. Приказа Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
С 01.01.2024 в абз. 3 п. 7 вносятся изменения (Приказ Минфина России от 30.12.2022 N 199н).
В случае указания в реквизите «101» распоряжения о переводе денежных средств в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, статуса «31» указание уникального идентификатора начисления является обязательным.
(абзац введен Приказом Минфина России от 23.05.2022 N 81н)
При составлении распоряжения о переводе денежных средств на банковские счета, входящие в состав единого казначейского счета, открытые органам Федерального казначейства, с указанием в нем казначейского счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, в первых пяти знаках которого указано значение «03212», в реквизите «Код» распоряжения о переводе денежных средств обязательно указывается уникальный идентификатор начисления или код нормативного правового акта, предусмотренный Порядком санкционирования операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 июня 2020 г. N 119н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 августа 2020 г., регистрационный N 59259) (с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2022 г. N 3н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 февраля 2022 г., регистрационный N 67159), состоящий из 4 знаков (далее — код нормативного правового акта). При этом все знаки уникального идентификатора начисления (кода нормативного правового акта) одновременно не могут принимать значение ноль («0»).
(в ред. Приказа Минфина России от 23.05.2022 N 81н)
(см. текст в предыдущей редакции)
В случае отсутствия уникального идентификатора начисления (кода нормативного правового акта) в реквизите «Код» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение ноль («0»), за исключением предусмотренных настоящим пунктом случаев, когда указание уникального идентификатора начисления (кода нормативного правового акта) является обязательным.
(в ред. Приказа Минфина России от 23.05.2022 N 81н)
(см. текст в предыдущей редакции)
Требование о необходимости заполнения реквизита «Код» распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены нормативным актом Банка России, устанавливающим правила осуществления перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации в соответствии с частью 3 статьи 2, частью 1 и 6 статьи 8 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2019, N 27, ст. 3538), пунктами 4 и 5 статьи 4, статьей 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 2, ст. 157; 2020, N 30, ст. 4738), части 1 статьи 31 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 28, ст. 3470; 2007, N 1, ст. 9) (далее — правила осуществления перевода денежных средств).
(абзац введен Приказом Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
(п. 7 в ред. Приказа Минфина России от 23.09.2015 N 148н)
(см. текст в предыдущей редакции)
8. Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), организации федеральной почтовой связи, платежные агенты при составлении платежного поручения на общую сумму с реестром на перевод денежных средств в уплату иных платежей, принятых от плательщиков — физических лиц, в реквизитах «104» и «105» платежного поручения на общую сумму с реестром указывают соответствующие значения КБК и ОКТМО, а в реквизитах «106» — «109» и «Код» платежного поручения на общую сумму с реестром указывают ноль («0»).
(в ред. Приказа Минфина России от 30.10.2014 N 126н)
(см. текст в предыдущей редакции)
Информация об уникальном идентификаторе начисления, идентификаторе сведений о физическом лице, а также информация, указанная в реквизитах «106», «107», «109» распоряжения плательщика — физического лица о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, указывается в соответствующих реквизитах реестра, сформированного к платежному поручению на общую сумму с реестром, в соответствии с правилами платежной системы Банка России, определенными нормативным актом Банка России, принятым в соответствии с частью 9 статьи 20 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2019, N 31, ст. 4423).
(в ред. Приказов Минфина России от 30.10.2014 N 126н, от 14.09.2020 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
Кредитные организации (филиалы кредитных организаций) при составлении распоряжения о переводе денежных средств в уплату иных платежей, не зачисленных получателям средств и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, в реквизитах распоряжения о переводе денежных средств указывают:
(в ред. Приказов Минфина России от 23.09.2015 N 148н, от 05.04.2017 N 58н)
(см. текст в предыдущей редакции)
в реквизите «101» — в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, показатель статуса «27»;
(абзац введен Приказом Минфина России от 05.04.2017 N 58н)
в реквизитах «104», «105» и «Код» — соответствующие значения из распоряжения о переводе денежных средств, денежные средства по которому не зачислены получателю;
(в ред. Приказа Минфина России от 05.04.2017 N 58н)
(см. текст в предыдущей редакции)
в реквизите «109» — дата распоряжения о переводе денежных средств, денежные средства по которому не зачислены получателю.
9. В реквизите «Назначение платежа» распоряжения о переводе денежных средств после информации, установленной правилами осуществления перевода денежных средств, указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа:
(в ред. Приказов Минфина России от 23.09.2015 N 148н, от 14.09.2020 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) территориальные органы Федеральной службы судебных приставов при переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при погашении задолженности должника по иным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, за счет денежных средств, взысканных с него в ходе проведения исполнительных действий, в реквизите «Назначение платежа» указывают наименование плательщика — юридического лица; фамилию, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя и в скобках — «ИП» или фамилию, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) иного физического лица, чья обязанность по уплате иного платежа принудительно исполняется в соответствии с законодательством Российской Федерации, дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа;
(в ред. Приказов Минфина России от 05.04.2017 N 58н, от 14.09.2020 N 199н)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) кредитные организации (филиалы кредитных организаций) при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в случае, когда принятие денежных средств плательщиков осуществляется банковскими платежными агентами (субагентами), указывают в реквизите «Назначение платежа» наименование банковского платежного агента (субагента), принявшего денежные средства от физического лица;
(в ред. Приказа Минфина России от 05.04.2017 N 58н)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) платежные агенты при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по каждому платежу физического лица в реквизите «Назначение платежа» указывают информацию о физическом лице: фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) физического лица и иную информацию о плательщике, установленную законодательством Российской Федерации;
(в ред. Приказа Минфина России от 05.04.2017 N 58н)
(см. текст в предыдущей редакции)
4) организации федеральной почтовой связи при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по каждому платежу физического лица в реквизите «Назначение платежа» указывают информацию о физическом лице: фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) физического лица и иную информацию о плательщике, установленную законодательством Российской Федерации;
(в ред. Приказа Минфина России от 05.04.2017 N 58н)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) организации при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по иным платежам, на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке, в реквизите «Назначение платежа» указывают информацию о должнике — физическом лице: фамилия, имя, отчество (при его наличии), при отсутствии у должника ИНН указывают адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства), иную информацию о плательщике, установленную законодательством Российской Федерации;
6) плательщики, являющиеся иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах Российской Федерации, при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «Назначение платежа» распоряжения о переводе денежных средств указывают буквенно-цифровой код иностранного лица:
для юридического лица — буквенный код страны регистрации иностранного юридического лица в соответствии с Классификатором стран мира и код налогоплательщика в стране регистрации или его аналог в соответствии с законодательством иностранного государства, разделяемые знаком «;», например: «///BY;123456789///»;
для физического лица — буквенный код страны регистрации иностранного физического лица, а также лица без гражданства в соответствии с Классификатором стран мира, семизначное значение типа идентификатора сведений об иностранном физическом лице либо лице без гражданства, серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность иностранного физического лица либо лица без гражданства и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве в соответствии с международными договорами Российской Федерации, разделяемые знаком «;», например: «///CN;XX01001;D1234567///».
Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа» распоряжения о переводе денежных средств. Для выделения буквенно-цифрового кода иностранного лица от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «///».
(пп. 6 введен Приказом Минфина России от 14.09.2020 N 199н)
10. Наличие в распоряжении о переводе денежных средств незаполненных реквизитов не допускается.
Как в 2023 году платить налоги по приказу Минфина № 107н
С 2023 года кардинально поменялись правила уплаты налогов – сама система уплаты, КБК, правила заполнения платежек. Были внесены изменения и в приказ Минфина.
Поправки в приказ № 107н
Правила заполнения платежек регулируются приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Поправки в этот приказ бухгалтеры с нетерпением ждали с конца прошлого года. Но они были опубликован только в конце января 2023 года (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н) и действуют с 11 февраля.
В этом материале разберем, какие изменения внесли в приказ № 107н и как теперь составлять платежки на налоги.
Статус плательщика
В платежном поручении на уплату налогов и прочих платежей в бюджет теперь надо ставить новые статусы. Некоторые старые отменили.
Как заполнять платежки по ЕНП рассказали эксперты на бесплатном уроке из курса «Все новые правила 2023».
Теперь основные статусы такие:
01 – уплата налогов в виде ЕНП;
02 – уплата налогов платежкой, которая одновременно является уведомлением;
08 – уплата взносов на травматизм (этот статус не стали менять).
Плательщик
Во всех платежках на налоги, в том числе, и тех, которые идут со статусом 02 (платежка = уведомление), в поле «Плательщик» для ИП теперь не надо указывать статус (ИП) и адрес. Достаточно только ФИО.
Но для платежки на взносы по травматизму (со статусом 08) по этому полю для ИП ничего не менялось.
В поле «КПП плательщика» при уплате ЕНП надо ставить 0, но можно указывать КПП организации.
КБК, ОКТМО, период
В платежке на ЕНП (со статусом 01) в полях 105 – 109 надо ставить 0.
То есть нулевым, в том числе, будет поле с ОКТМО, основанием платежа, периодом. Вместе с тем допускается указывать ОКТМО налогоплательщика.
В поле КБК надо указывать КБК ЕНП (18201061201010000510).
В платежке-уведомлении (со статусом 02) надо указывать КБК конкретного налога, ОКТМО налогоплательщика по месту учета. Также надо заполнить поле с налоговым периодом.
Что касается платежек по взносам на травматизм, то по ним в этих полях ничего не менялось. По-прежнему указываем КБК и ОКТМО, а в остальных полях – 0.
Итоговая таблица
Поле платежки
Уплата налогов на ЕНП
Уплата налогов на КБК (платежка = уведомление)
Уплата взносов на травматизм
01
02
08
13 (банк получателя)
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Отделение СФР по вашему региону (реквизиты – на сайте СФР)
14 (БИК банка получателя)
Банковские реквизиты отделения СФР по вашему региону
15 (№ счета банка получателя)
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
Минфин меняет правила заполнения платежек
Соответствующий приказ Минфина России от 30.12.2022 № 199н о внесение изменений в Приказ Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н (далее Приказ № 107н) уже утвержден Минюстам и опубликован.
Новые правила предусматривают следующие изменения:
1. В поле 101 «статус плательщика» нужно будет указывать соответствующий код:
- «01» – налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, ИП и т. д., составившие распоряжение на перевод денежных средств;
- «02» – налогоплательщик – юридическое лицо, ИП и т. д., представившие в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ;
- «13» – иностранное лицо, которое не состоит на учете в налоговых органах РФ, при переводе денежных средств (за исключение ЕНП), у которого отсутствует ИНН;
- «32» ‒ таможенный орган (в рамках бесспорного взыскания);
- «33» — плательщик юридическое лицо, физическое лицо, ИП, осуществляющие перевод денежных средств в счет оплаты государственного или муниципального имущества, имущества, обращенного в пользу государства, вещественных доказательств и изъятых вещей, а также товаров, задержанных таможенными органами.
2. При перечислении платежей в виде единого налогового платежа нужно указывать:
- В реквизите «ИНН» плательщика – ИНН плательщика, исполняющего обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов.
- в реквизите «КПП» плательщика – ноль («0»).
Исключение — налоги, перечисляемые иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через несколько филиалов представительств, иных обособленных подразделений, или лицами, которые не являются участниками бюджетного процесса.
- В реквизите «Плательщик» – ноль «0».
- В реквизите «104» – КБК, предназначенное для перечисления денежных средств в качестве ЕНП.
- В реквизите «105» – ноль «0».
- В реквизитах «106» – «109» – ноль «0».
- В реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя средств – значение ИНН и КПП получателя.
- В реквизите «Получатель» – сокращенное наименование органа Федерального казначейства, которому открыт счет органа Федерального казначейства, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета.
- В реквизите «Код» – УИН, если УИН нет, то ноль («0»).
- В реквизите «Назначение платежа» — дополнительные данные для идентификации назначения платежа.
- В реквизите «101» – показатель статуса «01».
Порядок заполнения платежного поручения по ЕНП приведен в материале «Как узнать реквизиты ЕНС с 2023 года»
3. При перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением ЕНП):
- В реквизите «ИНН» плательщика – ИНН плательщика.
- В реквизите «КПП» плательщика – значение КПП плательщика. При этом, для физлиц — ноль («0»).
- В реквизите «Плательщик» – информация о плательщике.
- В реквизите «104» – КБК в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
- В реквизите «105» – ОКТМО.
- В реквизитах «106» – «109» – ноль «0».
- В реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение ИНН и КПП администратора доходов бюджета.
- В реквизите «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства, которому открыт счет органа Федерального казначейства, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета.
- В реквизите «Код» – УИН, если УИН нет, то ноль («0»).
- В реквизите «Назначение платежа» — дополнительные данные для идентификации назначения платежа.
- В реквизите «101» – показатель статуса «01» или «13».
4. При перечислении налоговых платежей (за исключением ЕНП) на основании уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам:
- В реквизите «ИНН» плательщика – ИНН плательщика.
- В реквизите «КПП» плательщика – КПП плательщика платежей.
- В реквизите «Плательщик» – информация о плательщике.
- В реквизите «104» – КБК соответствует КБК в уведомление.
- В реквизите «105» – ОКТМО.
- В реквизитах «106», «108» и «109» – ноль «0».
- В реквизите «107» – налоговый период, например, «МС.02.2023», «КВ.01.2023», «ПЛ.02.2023», «ГД.00.2023».
- В реквизите «ИНН» и «КПП» получателя средств – значение ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа.
- В реквизите «Получатель» – сокращенное наименование органа Федерального казначейства, которому открыт счет органа Федерального казначейства, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета.
- В реквизите «Код» – ноль («0»).
- В реквизите «Назначение платежа» — дополнительные данные для идентификации назначения платежа;
- В реквизите «101» – показатель статуса «02».
Таким образом, правила заполнения платежных поручений были приведены в соответствие действующему с 2023 года механизму перечисления налогов и сборов в бюджетную систему РФ, что привнесло ясность в их применение.