Какие доходы федерального бюджета относятся к ненефтегазовым
БК РФ Статья 96.6. Нефтегазовые доходы федерального бюджета
(в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 262-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. К нефтегазовым доходам федерального бюджета относятся доходы федерального бюджета от уплаты:
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья);
вывозных таможенных пошлин на нефть сырую;
вывозных таможенных пошлин на газ природный;
вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти;
налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2018 N 456-ФЗ)
акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку.
(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2018 N 456-ФЗ)
2. При прогнозировании нефтегазовых доходов федерального бюджета используются среднегодовая цена на нефть сырую марки «Юралс», среднегодовая экспортная цена на газ природный, среднегодовая цена экспортной альтернативы для автомобильного бензина АИ-92 класса 5 и дизельного топлива класса 5 и среднегодовой обменный курс доллара США к рублю.
(в ред. Федерального закона от 21.11.2022 N 448-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Разница между нефтегазовыми доходами федерального бюджета и базовыми нефтегазовыми доходами федерального бюджета, принимающая:
(в ред. Федерального закона от 21.11.2022 N 448-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
положительное значение, является дополнительными нефтегазовыми доходами федерального бюджета;
отрицательное значение, является недополученными нефтегазовыми доходами федерального бюджета.
4. Под базовыми нефтегазовыми доходами федерального бюджета понимается расчетный объем, равный 8 000 миллиардам рублей ежегодно в 2023 — 2025 годах, подлежащий ежегодной индексации на 4 процента начиная с 2026 года.
В России нашли новый источник денег
МОСКВА, 13 сен – ПРАЙМ, Роман Серов. В августе бюджет России вернулся к профициту. Он составил 230 миллиардов долларов, а по некоторым оценкам вдвое больше – порядка 450. Основными факторами стали рост ненефтегазовых доходов, налоговых поступлений, сокращение госрасходов, ослабление рубля и рост промпроизводства. Чем объясняется экономический позитив и как долго он продлится, разбирался «Прайм». 
Пробили дно. Запад получил неожиданный бумеранг от России
Перенастройка экспорта
Санкционная «перестройка» российских экспортных потоков потребовала времени и привела к снижению нефтегазовых доходов бюджета. За восемь месяцев 2023-го они сократились на 38,2 процента до 4,8 триллиона рублей.
Это отразилось на состоянии российского бюджета. В январе-августе дефицит составил 2,36 триллиона рублей, или 1,5 процента ВВП. На этом фоне выделяется августовский показатель: как сообщил вице-премьер Михаил Мишустин, профицит федерального бюджета достиг 230 миллиардов рублей.
Он пояснил, что во многом этому помог начавшийся рост нефтегазовых доходов. По итогам последнего месяца лета они превысили 1,8 триллиона рублей, что на 56,5 процента больше уровня прошлого года.
Интересно, что по подсчетам Bloomberg реальная цифра августовских бюджетных доходов в два раза выше – около 450 миллиардов долларов.
Ненефтегазовые доходы
Существенное подспорье бюджету оказал рост налоговых поступлений из других секторов, что компенсировало падение «нефтянки».
Ненефтегазовые доходы России существенно выросли, за первые восемь месяцев года — на 24,2 процента до 12,155 триллиона рублей. А за последний месяц рекордно увеличились на 57,5 процента год к году и составили 1,82 триллиона рублей.
«С начала года поступление ненефтегазовых доходов превышает динамику, заложенную при формировании бюджета, они также растут по сравнению с 2022-м (на 24 процента) и с 2021-м (на 19 процентов). Что касается нефтегазовых доходов, то их поступление упало по сравнению с прошлым годом. Помимо снижения объемов экспорта природного газа этому также послужила высокая база 2022-го», — добавляет Александр Джиоев, аналитик УК «Альфа-Капитал».
Еще один фактор — сокращение госрасходов. За последние три месяца они упали на 5,2 процента год к году и выросли всего на 13,2 процента к 2021-му при накопленной инфляции в 21 процент.
Кроме того, свою роль сыграла и дорожающая российская нефть. Brent подорожала почти до 90 долларов за баррель, а дисконт российской Urals к эталонному сорту сократился. Сегодня Urals стоит в среднем 74 доллара за баррель – это комфортный уровень для российского бюджета.
«Расходы в бюджете были исполнены на 66 процентов при заложенных 100. В результате в бюджете остались деньги, и он по факту стал профицитным. При стоимости нефти также высоким получается двойной спред. Сыграли роль НДС и налог на прибыль, поступления на 56,5 процента выше уровня 2022 года», — указывает Юлия Кузнецова, член экспертного совета ЦБ по защите прав розничных инвесторов, президент Ассоциации финансовых и инвестиционных советников фондового рынка.
Ослабление рубля
На бюджете сказалось и ослабление национальной валюты. В августе рубль просел на 5 процентов, кратковременно торгуясь выше 101 по отношению к доллару США. 
Банк России вынет туза из рукава ради спасения рубля
Ослабление национальной валюты всего на один рубль приводит к дополнительным поступлениям в бюджет порядка 120 миллиардов рублей. Плюс традиционное замедление расходов в августе и восстановившийся внутренний спрос.
Другое дело, что чрезмерное ослабление рубля провоцирует увеличение инфляции, что противоречит политике Банка России, направленной на ее таргетирование вблизи 4 процентов. Поэтому, как предполагают аналитики, пик ослабления уже пройден. К тому же регулятор поднял ключевую ставку до 12 процентов.
«В дальнейшем динамика может несколько улучшаться за счет нефтегазовых доходов, при условии, что цены на нефть останутся высокими, а рубль – слабым. Но это достаточно волатильная компонента. В текущих условиях важна сбалансированность во всем, не только в бюджетных поступлениях, но и расходах. Если власти накануне выборов вернутся к активному бюджетному стимулированию – бюджетные позиции могут пошатнуться», — считает Наталья Лаврова, главный экономист «БКС Мир инвестиций».
Деловая активность
Наконец, российская экономика адаптировалась к внешним ограничения –быстрее, чем предполагалось. Деловая активность восстанавливается, внутренний спрос растет. Реальный рост производства происходит в различных секторах экономики. Это связано и с работой военно-промышленного комплекса, и с задачами по импортозамещению.
Как напомнил премьер Мишустин, в июле промышленное производство выросло почти на 4,9 процента в годовом выражении. Хорошие показатели демонстрируют металлургия, пищевая промышленность, производство одежды, изделий из пластмассы и резины, мебели. 
Вместо бананов: что подорожает этой осенью сильнее всего
Августовское значение индекса деловой активности ГлобалМедиа PMI (GM Global Services Russia PMI Index) составило 57,8 процентного пункта против 53,9 п.п. июле. Значение индекса деловой активности в сфере услуг от S&P Global (Global Russia Services PMI by the S&P Global) за аналогичный период выросло с 54 п.п. до 57,6 п.п. Седьмой месяц подряд значение индекса поднимается выше порогового значения 50 п.п.
Мощный клиентский спрос спровоцировал резкий рост деловой активности. После июльского снижения в августе индекс прибавил 3,9 п.п.). Это самое большое значение индекса с января 2022 года, указывают в ГлобалМедиа.
Прогноз Минфина предполагает, что дефицит бюджета в 2023 году составит 2 процента ВВП (около 3 триллионов рублей), закрыть его намерены преимущественно за счет заимствований. Аналитики не исключают, что темпы сокращения бюджетного дефицита могут оказаться лучше прогнозов. Этому будет способствовать восстановление доходов от нефти и газа, растущее производство в несырьевых секторах, расширение сотрудничества с дружественными странами и развитие отраслей внутри страны.
Классификация доходов федерального бюджета РФ
Согласно бюджетной классификации доходная часть федерального бюджета подразделяется на налоговые и неналоговые поступления. Подобное разделение в неполной мере отражает ее структурное соотношение и динамику, поэтому автор предлагает в данной статье составить системную классификацию факторов, влияющих на структуру доходов федерального бюджета. Для этого расширим классификацию поступлений доходов федерального бюджета и разделим ее на следующие составляющие Филипчук О.А. О расширенной классификации доходов федерального бюджета России//Вестник Академии. 2014. №2. С. 105-108.:
1. налоговые и неналоговые доходы согласно бюджетной классификации;
2. нефтегазовые и ненефтегазовые доходы согласно специфике развития российской рыночной экономики;
3. внешние и внутренние доходы согласно внешнеэкономической стратегии и направлениям развития внутренних рынков.
Теперь рассмотрим каждый пункт данной классификации доходов, определим группу факторов для каждого и систематизируем их.
Группа 1. Налоговые и неналоговые доходы федерального бюджета Российской Федерации. Для дальнейшего анализа обобщим материал и сделаем акцент на налоговых и неналоговых поступлениях федерального бюджета, т.к. они являются непосредственным показателем эффективного функционирования экономики государства (табл. 1.1).
Структура налоговых и неналоговых доходов федерального бюджета РФ
1. Основные налоговые поступления федерального бюджета:
1) НДС — налог на добавленную стоимость;
3) налог на прибыль организаций;
4) НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых;
6) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
7) государственная пошлина.
2. Основные неналоговые поступления федерального бюджета:
1) таможенные пошлины и таможенные сборы;
2) страховые взносы;
3) доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации;
4) доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной собственности Российской Федерации;
5) части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией;
6) лицензионные сборы;
7) платы за использование лесов;
8) платы за пользование водными объектами;
9) платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям;
10) платы за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним;
11) сборы в счет возмещения фактических расходов, связанных с совершением консульских действий.
Основные факторы, влияющие на объем поступлений налоговых доходов:
— налоговое законодательство страны;
— развитие как малого и среднего, так и крупного бизнеса;
— объемы добычи полезных ископаемых;
— соотношение прямых и косвенных налогов в доходах.
Основные факторы, влияющие на объем поступлений неналоговых доходов:
*размер устанавливаемых таможенных пошлин;
*наличие ситуаций, при которых государство вынуждено продавать государственное имущество федерального ведения.
Группа 2. Нефтегазовые и ненефтегазовые доходы федерального бюджета подразделяются на налоговое и неналоговое направление внутри группы. Согласно статье 96.6 главы 13.2 Бюджетного Кодекса РФ к нефтегазовым доходам федерального бюджета относятся доходы федерального бюджета от уплаты:
— налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья
— налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья
— газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья,
— налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья
— газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья;
— регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья;
— регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции.
2. неналоговых платежей:
— вывозных таможенных пошлин на нефть сырую;
— вывозных таможенных пошлин на газ природный;
— вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти. Факторы, влияющие на поступления данной группы доходов:
* изменение мировых цен на нефть;
* изменение мировых цен на природный газ;
* изменение объемов экспорта нефти и газа;
* изменение ставок налогов и таможенных пошлин.
К ненефтегазовым относятся доходы федерального бюджета без учета нефтегазовых доходов федерального бюджета. Самые крупные статьи доходов в этой группе: 1. налоговые:
— налог на прибыль организаций;
— налог на добавленную стоимость;
— акцизы на табачную продукцию, спирт и т.д.;
— доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности;
— доходы от продажи имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации;
— таможенные пошлины и таможенные сборы.
Факторы, влияющие на поступления данной группы доходов:
* изменение налоговых ставок;
* изменение объема ВВП;
* изменение объемов экспорта и импорта;
* изменения в мировой экономике.
Группа 3. Внешние и внутренние доходы федерального бюджета Российской Федерации. По определению доходы от внешнеэкономической деятельности состоят из неналоговых поступлений средств от централизованного экспорта и иных поступлений от внешнеэкономической деятельности, в связи с осуществлением таможенного контроля и проведением таможенных процедур, а также поступлений по государственным кредитам, предоставляемым иностранным государствам, и прочих. Внешние доходы федерального бюджета в основном представлены:
— ввозные таможенные пошлины;
— вывозные таможенные пошлины.
* стабильность или кризисные явления на мировом рынке;
* уровень устанавливаемых таможенных пошлин;
* участие в торговых организациях, таких как ВТО, Таможенный Союз, и договоренности с ними.
— налоговые и неналоговые доходы, не связанные с внешнеэкономической деятельностью.
* развитие внутренней экономики и внутренних рынков;
* налоговая и социальная политика внутри страны;
* наличие соглашений о двойном налогообложении в случае экспорта и импорта продукции.
В каждой группе доходов федерального бюджета приведены факторы, влияющие на объем поступления доходов данной группы. Составим сводную таблицу характеристик и факторов, влияющих на формирование каждой группы (табл. 1.2) Филипчук О.А. О расширенной классификации доходов федерального бюджета России // Вестник Академии. 2014. №2. С. 105-108..
Ненефтегазовые поступления
Ненефтегазовые поступления — те поступления в федеральный бюджет, которые не связаны с нефтью и газом, например поступления от налогов на прибыль и НДС.
В структуре поступлений в федеральный бюджет есть две главные строки: нефтегазовые поступления и ненефтегазовые. На нефтегазовые в 2019 году пришлось 39,25%, или 7,9 трлн рублей.
Ненефтегазовые поступления в 2019 году составили 60,75% или 12,2 трлн рублей. К ним относятся:
- налоги на прибыль;
- внутренний НДС;
- НДС на ввозимые товары;
- акцизы и пошлины.
С 2006 по 2019 годы доля ненефтегазовых поступлений колеблется от 49% до 64%.