Где взять книгу учета доходов и расходов для ип

Где взять книгу учета доходов и расходов для ип

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

Применяется — с 1 января 2018 года

Утверждена — Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н

Скачать форму книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:

Образец заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения >>>

Материалы по заполнению книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:

— Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н

— Готовое решение: Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН организациям и ИП

— Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом «доходы»

— Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы»

— «Годовой отчет организаций на упрощенной системе налогообложения 2019» (Соловьева Д.В.) (под ред. Т.Н. Межуевой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2019)

— «Учетная политика организаций на 2019 год» (под ред. Т.Н. Межуевой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2018)

— Статья: Упрощенная система налогообложения» (17-е издание, переработанное и дополненное) (под ред. Т.В. Гороховой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2018)

— Статья: Ведение учета индивидуальными предпринимателями (Сидоркина С.Ю.) («Учет и контроль», 2018, N 6)

— Тематический выпуск: Годовой отчет — 2017. Часть II (Бурсулая Т.Д.) («Экономико-правовой бюллетень», 2018, N 2)

— Статья: Изучаем новую книгу учета доходов и расходов на УСН (Савотеев К.) («Налоговый учет для бухгалтера», 2017, N 4)

Архивные формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:

— книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2013 года до 1 января 2018 года

— книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 4 апреля 2009 года до 1 января 2013 года

КУДиР для ИП на УСН — заполнение и ведение в 2023 году

КУДиР – это документ для предпринимателей, применяющих УСН, на основании которого они составляют декларацию и уплачивают налог. В статье разъясним, что в ней фиксируется и как правильно заполняются графы. Покажем КУДиР 2022 УСН образцы заполнения при разных вариантах налогообложения. А также рассмотрим, какие грозят наказания при неправильном ведении, оформлении или отсутствии книги.

Кто должен заполнять КУДиР

Книгу расходов и доходов обязаны вести предприниматели и организации, выбравшие УСН «доходы» и «доходы минус расходы». То, что ее с 2013 года не надо визировать в ИФНС от обязанности не освобождает.

Налоговая инспекция имеет право потребовать КУДиР 2022 УСН 15% и 6% для проверки правильности исчисления налога по декларации. Также ее могут проверить ПФР для контроля превышения нормируемых отчислений предпринимателя. С сумм дохода свыше 300 тыс. ИП платят фиксированные взносы плюс 1%.

Общие правила оформления и заполнения КУДиР

Книга учета доходов и расходов предпринимателя на УСН заводится каждый год – отдельный налоговый период. В ней отражаются все операции по деятельности компании, учитывая ст. 346.15 и 346.16 Налогового кодекса.

Как вести КУДиР при УСН? Вести книгу разрешается в бумажном и электронном формате. Типографский журнал надо прошить и заверить в начале года. Скачать КУДиР по УСН можно на официальном сайте ФНС, на информационно-справочных порталах. Электронная книга распечатывается и прошивается после окончания налогового периода. Для КУДиР УСН бланки единые для всех видов упрощенного режима налогообложения, независимо от формы предпринимательства – ИП или ООО. Когда будете КУДиР УСН скачивать, обратите внимание на дату. Форма несколько раз менялась. Последняя редакция должна быть от 22.10.2012г.

Операции вносятся в книгу по хронологии оформления. Если сделок или расходов не было, то графы заполняются нулями. Она предоставляется только по требованию ИФНС. Но предприниматели обязаны хранить ее 4-11 лет.

Обратите внимание

Доходы и расходы, относящиеся к общему режиму налогообложения (ст.346.15 п. 1.1), в КУДиР для ИП на УСН не включаются.

Что отражать в КУДиР

В книгу заносятся хозяйственные операции по кассе и расчетному счету, произведенные в текущем году согласно ст. 346.15 и 346.16 Налогового кодекса. Предприниматели, выбравшие налогообложение «доходы-расходы» заносят в КУДиР 2022 УСН 15% расходы, не предусматривающие оплаты:

• износ основных средств по установленным нормам;
• убытки прошлых лет.

В КУДиР УСН Доходы эти статьи не включаются.

Как прошивать книгу

Бумажный формат прошивается, как только журнал заводится. Перед этим листы нумеруются. Правила оформления КУДиР в электронном варианте разрешают распечатывать в конце года и заверять ее до сдачи отчетности. В типографской книге шилом делают отверстия, не затрагивая обложку. Распечатанные листы протыкают все. Затем иголкой 3-4 раза (оставив 4-5 см запаса начала нитки) сшивается книга, концы завязываются.

На обороте последней страницы на узелок приклеивается бумажка, но хвостик длиной 2-3 см должен оставаться не заклеенным. На ней пишется количество страниц (цифрами и прописью) и дата. Затем ставится подпись ИП так, чтобы ее часть попадала на страницу. Также ставится печать, если она есть.

Штрафы за неверное ведение КУДиР

Книга учета доходов и расходов заполняется для налогового учета. Согласно ст.120 НК, за нарушения при внесении записей первичный штраф 10 тыс. руб. Но если обнаружится, что в других годах операции были также неправильно отражены, то санкции увеличатся в 3 раза.

Если неверное ведение книги при проверке повлекло занижение налога, то минимальное наказание 40 тыс. руб. или 20% от доначисленной суммы.

Важно

Внимательно относитесь к сохранности первичных документов. Неподтвержденные документально операции при проверке будут аннулированы. Увеличится налог, возникнут штрафы и пени.

Срок хранения КУДиР

Законодательство расходится в вопросе «сколько времени предпринимателю на УСН хранить книгу доходов и расходов». Налоговый кодекс устанавливает 4 года (ст.23 п.1 пп.8). При этом графа 401 Приказа Минкультуры № 558 от 25.08.2010г. обязывает хранить ее постоянно. Так как книга относится к регистрам бухгалтерского учета, то надо учитывать положения ст.29 закона № 402-ФЗ – минимум 5 лет.

НК РФ имеет прерогативу перед остальным законодательством. Но желательно соблюсти все сроки хранения, указанные в других актах. За нарушение предусмотрены штрафы по КоАП и Налоговому кодексу.

Важно

Статья 346.18 разрешает налогоплательщикам УСН переносить убытки на следующие налоговые периоды в течение 10 лет. Поэтому книгу желательно хранить не менее 11 лет.

Архивное хранение – это не обязательно сдача документации в специальное хранилище. Положите прошитый журнал в гараж или кладовку. Правила Приказа № 558 будут соблюдены.

Другие правила

Записи в книгу заносятся только при получении или выдаче денег, то есть доходы и расходы учитываются кассовым методом. Пример: отпустили товар покупателю, но оплата по договору через 2 недели. Заполнять КУДиР на УСН не надо после отгрузки. В тот день, когда деньги поступили на расчетный счет или в кассу, операция проводится в книге именно датой получения средств. Также поступают с расходами: товар или материалы получены, но не оплачены – проводок нет.

Важно

В КУДиР для ИП на УСН обязательно заносят авансы полученные или выданные. Принцип ведения книги – если получили или заплатили деньги, сделайте запись.

Исправления операций в бумажном формате не замазываются. ИП на УСН при заполнении КУДиР зачеркивает ошибку и рядом или ниже ставит правильную операцию. К каждой поправке надо писать объяснение и заверять его подписью ИП. На компьютере, планшете или в облачных сервисах вести книгу проще, так как она распечатывается и прошивается после окончания года. Корректировки ошибок можно внести в любой момент.

Незаполненные разделы при ведении книги в электронном формате в конце года тоже распечатываются и прошиваются вместе с другими листами.

Обратите внимание

Если предприниматель совмещает УСН с патентной системой налогообложения, открывается и ведется 2 штуки КУДиР по каждому режиму отдельно.

Книга учета доходов и расходов предпринимателями на УСН заполняется только в рублях. Копейки отбрасываются по общему правилу округления. То есть 10,50 руб. будет 10 руб., а 10,51 руб. округлится до 11 руб.

Заполнение КУДиР при УСН «доходы»

В разделе I заполняется только 1-4 графа – описание операций по полученным доходам (дата, содержание, сумма). Графа 5 остается пустой. Разделы II, III не заполняются. Пятый раздел заполняется, если предприниматель уплачивает торговый сбор. Образец заполнения КУДиР ИП УСН «доходы» приведен ниже. Суммы, на которые можно уменьшить налог, при упрощенном налогообложении 6% суммы, вносят в раздел IV.

Как вести КУДиР при УСН 6%:

1. Заполнять в хронологическом порядке поступления в кассу или на расчетный счет. Получение кредитов, внесение личных средств, перечисления из ФСС на оплату больничных и другие средства, которые не связаны с продажами, не учитываются (КУДиР УСН образец по примеру ниже).
2. Соблюдая последовательность дат, вносить обязательные и добровольные перечисления в Фонды страхования за себя и сотрудников – ПФР, ФМС, ФСС.

Оплату больничных листов в КУДиР УСН Доходы 2022 г. можно вносить только ту, которую предприниматель перечислял из собственных средств, то есть за 4-ый и последующие дни болезни.

Пример заполнения КУДиР УСН Доходы 6%

ИП Савраскин Олег Сергеевич в 1 квартале 2022 совершил семь операций:

1. Отгрузил керамическую плитку 04.02 на сумму 25 390,42 руб. и получил за нее наличные деньги в этот же день.
2. Отпустил со склада 15.02 наличник на сумму 6 453, 78 руб. с отсрочкой оплаты.
3. Заключил договор с ООО «Весна» на поставку штукатурки 24.02. на сумму 105 000,00 руб.
4. Получил 26.02 аванс от ООО «Весна» 50 000, 00 руб.
5. Перечисли поставщику 27.02 за штукатурку 60 000,00 руб.
6. Оплатил 15.03 взносы в ПФР и ФСС за работников 6 300, 00 руб. и 750,00 руб., за себя 3394,00 руб.
7. Перечислил 17.03 арендную плату за январь, февраль 45 000,00 руб.
8. Получил банковский кредит 26.03 в сумме 500 000 руб.

По всем операциям ИП Савраскин О.С. заполнит в КУДиР ИП УСН 6 % четвертую графу I раздела только по суммам:

• 25 390,00 руб.;
• 50 000,00 руб.

В раздел IV он занесет отдельными строками оплату взносов за себя и за сотрудников (пример КУДиР УСН ниже). При упрощенной системе налогообложения налог по всем платежам в бюджет можно уменьшить только на 50%. Но законодательно заполнение КУДиР при УСН Доходы обязывает включать все платежные поручения. Суммы корректируются при заполнении декларации. Исключение – ИП без работников. Тогда предприниматель вычитает из УСН уплаченные взносы за себя в ПФР полностью.

Образец заполнения КУДиР ИП на УСН Доходы:

Заполнение КУДиР при УСН Доходы IV раздел:

Если предприниматель платит торговый сбор, то перечисленные платежи то в КУДиР ИП на УСН 6 % вносит их в V раздел. Но при условии, что налог и сбор относятся к одному бюджету. Предприниматель может быть зарегистрирован и вести деятельность в разных регионах. Тогда пятый раздел останется пустым (Письмо ФНС № ГД-4-3-14230 от 12.08.2015г.).

Заполнение КУДиР при УСН Доходы минус расходы

При упрощенной системе налогообложения «доходы-расходы» одновременно с полученной выручкой учитываются оплаты, произведенные контрагентом. Так как обязательные платежи входят в расходы, то в КУДиР УСН Доходы минус расходы разделы IV, V не заполняются. Все оплаченные затраты отражаются в первом разделе.

Пример заполнения КУДиР при УСН Доходы минус расходы

Образец заполнения КУДиР УСН 15 % раздела I по примеру, приведенному выше.

В КУДиР УСН Доходы минус расходы к I разделу заполняется справка, в которой по окончании года указываются итоговые цифры. Представим, что у Савраскина О.С. больше не было операций в 2022 г. Тогда образец заполнения КУДиР УСН 15 % со справкой будет выглядеть так:

То есть за год предприниматель Савраскин О.С получил убыток. Его он будет включать в расходы в течение следующих 10 лет в раздел III КУДиР для ИП на УСН 15%. Но минимальный налог – 1% от выручки все равно заплатит. Поэтому электронная КУДиР удобнее бумажной. В конце года можно подсчитать доход, вычислить минимальный налог. Затем включить такой размер убытка в КУДиР, чтобы минимум совпал с рассчитанным платежом.

Если предприниматель для ведения деятельности использует основные средства, то информация по ним отражается в разделе II. Как заполнить КУДиР по УСН на производственное или торговое оборудование:

Для заполнения КУДиР при УСН образец сделан для производства. Но в книге можно фиксировать амортизацию офисной техники, мебели и других предметов, которые используются предпринимателем. Нельзя включать в расходы износ личного имущества. Пример – легковые автомобили. Для них действуют нормы компенсации. Или надо доказать, что машина используется исключительно для предпринимательства.

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2022 — 2023 годах

То, что на упрощенке книгу доходов и расходов вести нужно, закреплено в ст. 346.24 НК РФ.

Существует два вида книги учета доходов и расходов: для «упрощенцев» и налогоплательщиков на патентной системе налогообложения. Обе формы утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Этот же приказ содержит тексты инструкций по заполнению обоих видов книг. Книге учета доходов и расходов, применяемой «упрощенцами» (организациями и ИП), посвящены приложения 1 (форма книги) и 2 (порядок заполнения, далее — Порядок).

Подробно ознакомиться с правилами ведения бухучета при УСН можно в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН».

Книга учета доходов и расходов при УСН: принципы отражения дохода

Согласно ст. 346.24 НК РФ книга доходов и расходов предназначена только для учета операций в рамках упрощенного режима. Из этого следует вывод, что отражать операции, связанные с получением денежных средств или имущества, которые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ не являются доходом для целей налогообложения по УСН, в книге учета доходов и расходов не требуется.

Организация «Сизиф» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В 1-м квартале у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров. Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств.

Доход, образовавшийся в результате поступления выручки, так же как и расходы, следует отразить в книге учета доходов и расходов в даты, соответствующие операциям.

Сумму же кредита вносить в книгу не надо, поскольку согласно подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ кредитные средства объект налогообложения не формируют.

Книга учета доходов и расходов для ИП и организаций: особенности отражения операций при переходе с общего режима налогообложения

Особенности внесения в книгу учета доходов и расходов операций организациями и индивидуальными предпринимателями, которые переходят на УСН с общего режима налогообложения, оговорены нормами п. 1 ст. 346.25 НК РФ.

Денежные средства, полученные до перехода на УСН по договорам, которые выполняются после перехода на УСН, подлежат отражению в книге доходов и расходов.

Если же доходы были включены в налоговую базу по налогу на прибыль, то отражать их не надо, даже если они получены после перехода на УСН.

Не требуется отражать в книге учета доходов и расходов расходы, которые согласно ст. 346.16 НК РФ не уменьшают размер налоговой базы по единому налогу.

Книга доходов и расходов: бланк при совмещении двух режимов

Некоторые налогоплательщики (ИП) совмещают два режима: УСН и ПСН. В таком случае книга учета доходов и расходов по УСН не должна содержать ни доходов, соответствующих ПСН, ни расходов по нему. Для учета операций по ПСН ведется иная книга учета доходов, утвержденная также приказом № 135, о чем мы говорили выше в статье.

Кроме учета доходных и расходных операций в книге рассчитывается налоговая база и определяется размер убытков прошлых периодов, которые ее уменьшают (ст. 346.24 НК РФ, пп. 2.6–2.11, 4.2-4.7 Порядка).

А вот налог к уплате в книге учета доходов и расходов не рассчитывается — для этого предназначена налоговая декларация.

Книга доходов при УСН 6%

Если налогоплательщик, предпочтя работу на УСН, выбрал объект «доходы», в перечне операций следует указывать:

• выплаты, которые разрешены п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ для уменьшения суммы налога (пп. 5.1-5.7 Порядка);
• расходы в виде субсидий в рамках господдержки малого и среднего бизнеса;
• расходы в виде выплат для стимуляции занятости безработных граждан (графа 5 разд. I, абз. 3–6 п. 2.5 Порядка).

Согласно абз. 7 п. 2.5 Порядка другие расходы налогоплательщики с объектом «доходы» могут вносить в книгу учета доходов и расходов по собственной инициативе. При их отсутствии разрешается не заполнять справку к разд. I, разд. II, разд. III, а также графу 5 разд. I (абз. 2 п. 2.5, пп. 2.6, 3.1, 4.1 Порядка).

Эксперты К+ подготовили образец заполнения книги учета доходов и расходов организации на УСН с объектом «доходы» за 2022 г. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и переходите к образцу.

Где скачать бесплатно книгу доходов и расходов 2022-2023 годов

Начиная с 2018 года налогоплательщики, применяющие УСН, для учета доходов и расходов должны использовать бланк книги доходов и расходов в редакции приказа Минфина России от 07.12.2016 № 227н. Этот НПА дополнил форму КУДИР разделом V, в котором отражается сумма торгового сбора, уменьшающая сумму единого налога по УСН для плательщиков УСН с объектом «доходы». Этим же приказом утверждены изменения в Порядке заполнения КУДИР, как касающиеся заполнения этого раздела, так и содержащие технические правки.

Узнайте, какой грозит штраф (ответственность) за неведение, отсутствие заверения (регистрации) и непредставление налоговому органу книги учета доходов и расходов. Получите бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс.

Чистый бланк книги доходов и расходов 2022-2023 года можно в удобном формате бесплатно скачать на нашем сайте по ссылке ниже.

Итоги

Все упрощенцы, независимо от выбранного объекта налогообложения, заполняют I раздел КУДИР. Заполнение других разделов КУДИР обусловлено тем, какой объект налогообложения, «доходы» или «доходы минус расходы», применяет плательщик упрощенного налога. Для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы» с 01.01.2018 КУДИР дополнена еще одним разделом, в котором отражаются уплаченные суммы торгового сбора.

Отчитаться по УСН

Ежегодно организации и ИП сдают налоговую декларацию за прошедший год. На основе этого документа налоговая инспекция контролирует правильность уплаты налогов.

Нужно ли сдавать отчетность, если не было деятельности за отчетный период?

Да. Эта отчетность называется нулевой декларацией.

Какую еще отчетность нужно вести и сдавать по УСН?

На упрощенной системе нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Туда заносят доходы и расходы, с которых платят налог по УСН.

Вести книгу можно в бумажном или электронном виде.

Сдавать КУДиР в ФНС нужно, только если попросят налоговики. В таком случае электронную книгу нужно распечатать.

Что такое КУДиР?

КУДиР ­— это книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести все ИП и компании на УСН. Бизнес на УСН «Доходы» вносит в книгу только доходы, а на УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы.

К доходам относится все, что заработал бизнес, например поступления от продажи товаров, проценты на остаток по расчетному счету. К расходам — траты, связанные с ведением бизнеса, например на закупку товаров, аренду офиса, зарплату сотрудникам.

КУДиР можно вести в бумажном и электронном виде — разницы нет. Если ведете КУДиР электронно, в конце года или при запросе налоговой ее надо распечатать, сшить, пронумеровать, заверить подписью руководителя и печатью, если она есть. Как вести КУДиР в Тинькофф

Даже если за год у ИП не было доходов или расходов, КУДиР все равно нужно вести. В этом случае во всех графах книги проставляют нули.

В каких ситуациях нужна КУДиР?

Налоговая может запросить Книгу учета доходов и расходов во время проверки. Например, если вы подали уточненную декларацию, в которой сумма налога меньше, чем в первичной.

По запросу налоговой КУДиР представляют в бумажном виде: сшитую, пронумерованную, с подписью руководителя и печатью. Если у бизнеса нет КУДиР, налоговая посчитает это грубым нарушением правил учета доходов и расходов. За это предусмотрен штраф — от 10 000 ₽. Штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов — ст. 120 НК РФ

Как вести КУДиР в Тинькофф?

Чтобы вести КУДиР в Тинькофф, надо подключить бухгалтерское обслуживание или онлайн-бухгалтерию.

Если у вас подключено бухгалтерское обслуживание, КУДиР ведет персональный бухгалтер. Он учитывает операции, которые видит на расчетном счете в Тинькофф. Чтобы бухгалтер учел операции в других банках и наличные поступления, отправьте ему в чат выписки по счетам и квитанции. Это нужно делать по запросу бухгалтера или до 15-го числа каждого месяца.

Если у вас подключена онлайн-бухгалтерия, КУДиР формируется автоматически на основании операций по счету в Тинькофф. Чтобы онлайн-бухгалтерия учла операции в других банках и наличные поступления, загрузите выписки со счетов или добавьте операции вручную. Как автоматически загрузить операции из другого банка

Скачать книгу можно в любой момент в личном кабинете Тинькофф Бизнеса. Для этого перейдите в раздел «Бухгалтерия» → «Операции» и кликните по книге учета доходов и расходов, чтобы скачать ее на компьютер.

В конце года скачайте КУДиР в личном кабинете Тинькофф Бизнеса. Книгу нужно распечатать, пронумеровать, сшить, заверить подписью руководителя и печатью

Где найти и как заполнить основание для применения пониженной ставки по УСН — номер статьи, пункта и подпункта?

Номер статьи, пункта и подпункта закона о пониженной налоговой ставке зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес. Чтобы найти данные конкретно для вашего бизнеса, воспользуйтесь инструкцией ниже.

Как найти закон о пониженной налоговой ставке

Основание пониженной ставки по УСН можно найти на сайте налоговой. Для этого:

Например, ИП на УСН впервые зарегистрировался в Москве, занимается обработкой древесины. Значит, для него основанием для применения пониженной ставки будет статья 1, пункт 1, подпункт 5.

Как заполнить раздел «Основание пониженной налоговой ставки» в онлайн-бухгалтерии Тинькофф

При заполнении декларации в сервисе «Онлайн-бухгалтерия» Тинькофф Бизнеса нужно указать номер статьи, пункта и подпункта в соответствующих полях.

В законе может быть указана только статья и пункт, но не будет подпунктов. Тогда в онлайн-бухгалтерии заполните только поля «Статья» и «Пункт», а поле «Подпункт» оставьте пустым.

Основание пониженной ставки — поля «Номер статьи», «Номер пункта» и «Номер подпункта» также можно заполнить перед отправкой декларации в налоговую в личном кабинете или в мобильном приложении «Тинькофф Бухгалтерия».

Если у вас остались вопросы по пониженной налоговой ставке, вы можете проконсультироваться с бухгалтером. Для записи на консультацию напишите в чат в мобильном приложении или личном кабинете Тинькофф Бизнеса. Услуга платная.