Социальное страхование работников что это

Что такое страховые взносы. Объясняем простыми словами

Страховые взносы — обязательные для работодателя платежи на социальное страхование сотрудников.

Платятся с зарплат сотрудников и иных выплат — премий, отпускных, материальной помощи. Исключения — компенсации при увольнении, оплата служебного жилья/питания/формы/обучения, единовременная материальная помощь.

Есть следующие виды социального страхования:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ОМС);
• страхование на случай временной нетрудоспособности или в связи с материнством (ВНиМ);
• страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (как и ВНиМ идёт в Фонд социального страхования (ФСС).

По основному тарифу на ОПС идёт 22% от зарплаты, на ОМС — 5,1%, в ФСС — 2,9%. В сумме — 30%.

Возьмём работника с зарплатой в 100 000 рублей. Помимо выплаты ему этой суммы работодатель также должен выплатить на ОПС — 22 000 рублей, на ОМС — 5100 рублей, в ФСС — 2900 рублей. На страховые взносы в целом у него уйдёт 30 000 рублей.

Страховые взносы рассчитываются по формуле:

(Сумма выплат работнику — выплаты, не подлежащие обложению) x процент по тарифу = страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели платят за себя страховые взносы в фиксированной сумме, если их доход не выше 300 000 рублей в месяц: в 2021 году на ОПС — 32 448 рублей + дополнительный взнос, на ОМС — 8426 рублей. ВНиМ платить необязательно. Если доход выше 300 000 рублей — +1 процент от суммы доходов, превышающих лимит.

Пример употребления на «Секрете»

«И НДФЛ, и страховые взносы — это налоговая нагрузка на фонд оплаты труда. Забрать деньги сразу у работодателя или забрать их же, когда они станут деньгами сотрудника, — это перестановка мест слагаемых».

(Юрист Александр Ерасов — о тенденции к увеличению налогов.)

Нюансы

В уплате страховых взносов есть ещё много тонкостей. Прежде всего, это различные тарифы. Специальные тарифы предусмотрены для:

• малого и среднего бизнеса;
• ИТ-организаций РФ;
• участников «Сколково»;
• НКО на УСН;
• некоторых территорий: Крым, ТОСЭР, ОЭЗ, порт Владивостока;
• создателей мультфильмов, аудио- и видеопродукции.

Вообще не платят взносы работодатели за членов экипажей судов РФ.

Кроме того, важно, работает сотрудник по договору ГПХ или трудовому договору: в первом случае работодатель освобождается от взносов на временную нетрудоспособность и травматизм, но платит взносы на пенсионное и медицинское страхование.

История

Социальное страхование зародилось в XIX веке в Германии. В России первый закон о социальном страховании был принят в 1903 году — «О вознаграждении потерпевших вследствие несчастных случаев рабочих и служащих, а равно членов их семейств, в предприятиях фабрично-заводской, горной и горнозаводской промышленности». С 1918 года всем трудящимся были гарантированы пособия в связи с болезнью, беременностью и родами, увечьем.

Обязательное социальное страхование в РФ — виды и взносы

Государство обеспечивает гражданам некоторые выплаты в качестве социальных гарантий для поддержания их материального положения. Социальное страхование в РФ – это обеспечение населения пособиями за счет средств бюджета в периоды наибольшей социальной незащищенности. Среди предусмотренных государством можно выделить следующие виды обязательного социального страхования:

1. Оплата периода временной нетрудоспособности, в том числе в период беременности и родов. На это имеет право работающее население при предоставлении больничных листов. Больничные листы выдаются не только в случаях заболеваний самих сотрудников, также они предоставляются при необходимости ухода за больными детьми и прочими нетрудоспособными родственниками.
2. Выплаты при наступлении несчастных случаев на производстве. Компенсируют полученные работниками увечья при выполнении трудовых обязанностей.
3. Перечисление единовременных сумм при рождении ребенка.
4. Выплаты за постановку на учет на ранних сроках беременности. Его с 2022 г. стали получать только женщины, находящиеся в сложной финансовой ситуации. При этом доходы семьи делят на количество ее членов и если сумма получится меньше регионального прожиточного минимума, то СФР (до 2023 года — ПФР) производит назначение и выплату. Пособие стало ежемесячным, его размер составляет 50% от прожиточного минимума в регионе.
5. Выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет.
6. Пособие при усыновлении.
7. Пособие на погребение.

См. также:

• «Пособие на ребенка малоимущим семьям»;
• «Как правильно рассчитать декретный отпуск»;
• «Порядок оформления несчастного случая на производстве»;
• «Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2023 году».

В целях обеспечения дальнейших возможных затрат по нетрудоспособности за своих сотрудников работодатели ежемесячно производят отчисления страховых взносов в налоговую инспекцию в части страхования на ВНиМ и в фонд соцстраха в части страхования от несчастных случаев. Процент перечислений зависит от видов деятельности, условий труда. С 2023 года произошла реорганизация ПФР и ФСС в единый Фонд социального и пенсионного страхования, который займется всеми вопросами страхового обеспечения. Как работает этот фонд, мы рассказали в статье «Объединение ПФР и ФСС в 2022-2023 годах: что будет после».

На некоторые виды пособий вправе претендовать лишь работающие граждане. Согласно ст. 183 ТК РФ, работодатель обязан материально компенсировать своим сотрудникам периоды их вынужденной нетрудоспособности в связи с заболеванием, уходом за больными родственниками, больничным листом во время беременности и родов. Размер перечислений зависит от стажа работника и его заработков.

С 2023 г. обязательным социальным страхованием обеспечены не только граждане, заключившие трудовые договоры с работодателем, но и граждане, работающие по договорам ГПХ. За последних страхователям нужно уплачивать взносына ВНиМ, правда, для выплаты пособий по временной нетрудоспособности необходимо будет соблюдение определенных условий. Каких? Подробности ищите здесь.

Такие виды социального страхования в РФ, как выплаты по уходу за детьми до 1,5 лет, единовременные суммы, связанные с рождением ребенка, пособие на погребение, доступны и неработающим гражданам. Однако, в отличие от работающих лиц, размер выплат будет минимален, в то время как трудоспособное население вправе претендовать на некоторые суммы пособий (по уходу за ребенком до 1,5 лет), размер которых рассчитывается исходя из заработка за предшествующие годы. Минимальные же суммы могут меняться в зависимости от действующих районных коэффициентов к заработной плате. Кроме того, регионы вправе сами устанавливать дополнительные социальные пособия, регулируя периодичность их выплат и целенаправленность.

О том, какие имеются особенности предоставления и оплаты декретного отпуска индивидуальному предпринимателю, рассказали эксперты справочно-правовой системы КонсультантПлюс. Для изучения материала офрмите пробный доступ к системе. Это бесплатно.

Более полную информацию о размере детских выплат можно получить в материале «Новые пособия на детей в 2023 году — таблица».

Принципы социального страхования

Федеральный закон РФ от 16.07.1999 № 165-ФЗ содержит принципы соцстрахования граждан страны. Среди них выделяют следующие:

1. Доступность соцстрахования для всех граждан (застрахованных лиц).
2. Соблюдение прав работников вне зависимости от финансового состояния работодателя-страховщика.
3. Наличие обязанности по уплате взносов всеми страхователями.
4. Ответственность за использование внебюджетных средств, выделяемых на соцстрахование физлиц.
5. Государственный контроль за исполнением обязательств по соцстрахованию граждан.
6. Финансовая независимость системы страхования в стране.

Одним из принципов правового регулирования отношений между работником и руководством в соответствии со ст. 2 ТК РФ также считается обязательное возмещение вреда сотруднику, полученного в ходе выполнения трудовых обязанностей.

Большую часть расходов по обеспечению населения социальными пособиями берет на себя государство. Оно восполняет работодателю потраченные ранее средства на выплату больничных листов и прочих компенсаций работникам. На руководство возлагается обязанность по начислению пособий за счет собственных средств лишь за первые 3 дня болезни самого сотрудника.

Периодические отчисления взносов в бюджет напрямую зависят от уровня доходов работающих лиц. Выплаты пособий (больничные листы, по уходу за ребенком до 1,5 лет) также зависят от предыдущих размеров зарплат.

Обязательное страхование от несчастных случаев

Конституция РФ гарантирует право не только на труд, но и на приемлемые условия работы, отвечающие принципам безопасности сотрудников во время исполнения трудовых обязательств. При возникновении несчастных случаев на производстве работники вправе рассчитывать на получение компенсации по возмещению ущерба и реализацию права на социальное страхование.

Согласно положениям ст. 219 ТК РФ, граждане на время трудовых отношений имеют следующие права:

• трудиться в оборудованном по всем правилам безопасности рабочем месте;
• иметь доступ к достоверной информации о порядке охраны труда на рабочем месте, возможных производственных рисках;
• получить необходимые средства защиты от руководства;
• проходить обучение по обеспечению безопасности на рабочем месте за счет работодателя;
• отказаться от выполнения работ, если они нарушают требования по безопасности труда;
• рассчитывать на компенсацию при наступлении несчастных случаев.

Обеспечение безопасности сотрудников гарантируется обязательным социальным страхованием, связанным с риском возникновения профзаболеваний и несчастных случаев. Подобный вид мер является одним из видов социального страхования, который регулируется нормами Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Что обеспечивает социальное страхование от несчастных случаев на производстве

Субъектами страхования от несчастных случаев выступают страхователь, страховщик и застрахованные лица, где страховщиком является СФР (до 2023 года — ФСС), страхователем – работодатели, а застрахованными лицами – наемные работники. К последней категории лиц относятся выполняющие работу на основании трудовых и гражданско-правовых (если предусмотрена условиями соглашения обязанность по перечислению страховых взносов) договоров сотрудники, в том числе лица без гражданства и иностранцы.

Закон № 125-ФЗ предоставляет работникам следующие гарантии:

• обеспечение соцзащиты застрахованных лиц;
• оплата дополнительных медицинских расходов, связанных с наступлением несчастных случаев на производстве, возмещение вреда вследствие травм, полученных при выполнении трудовых обязанностей;
• оплата последующих расходов на профреабилитацию ;
• повышенное внимание к мерам, предупреждающим наступление несчастных случаев при выполнении трудовых обязанностей.

Право на получение компенсации наступает с первого дня подтверждения страхового случая. В случае смерти застрахованного выплаты, согласно ст. 7 закона № 125-ФЗ, получают иждивенцы, дети, члены семьи (в том числе родители и супруги умершего). Сроки выплат в таких случаях разные:

1. Несовершеннолетние вправе претендовать на компенсацию вплоть до достижения ими возраста 18 лет.
2. Инвалиды – на весь период инвалидности;
3. Родственники пенсионного возраста – пожизненно.
4. Обучающиеся дети – до окончания получения образования, но не позже 23-летнего возраста.
5. Прочие лица – в соответствии с законом № 125-ФЗ.

При некоторых обстоятельствах несчастные случаи на производстве не квалифицируются как страховые ситуации. Так, согласно ст. 229.2 ТК РФ, алкогольное, токсическое, наркотическое и другие виды опьянения сотрудников, а также совершение самими работниками противоправных действий, повлекших по неосторожности причинение ущерба здоровью и жизни, не определяются как несчастные случаи на производстве.

Итоги

Социальное страхование в РФ призвано дать гражданам некоторые гарантии в виде денежной компенсации в случаях наступления нетрудоспособности, рождения детей, обеспечивает компенсационные выплаты при наступлении несчастных случаев на рабочем месте. Другие функции соцстрахования – предотвращение неблагоприятных ситуаций, повышение мер безопасности по охране труда, защита прав сотрудников на обеспечение мер, исключающих несчастные случаи при исполнении трудовых обязанностей.

Как устроен ФСС

В нашей стране три государственных внебюджетных страховых фонда — медицинский, пенсионный и социальный. У каждого из них свои задачи, и между собой эти фонды не пересекаются.

О пенсионном фонде мы уже рассказывали, теперь разберемся с тем, как устроен и какие функции выполняет фонд социального страхования.

Что такое фонд социального страхования

Социальное страхование — это система, по которой государство защищает людей, временно оставшихся без дохода по каким-то причинам — например, из-за болезни. Фонд социального страхования — ФСС — существует, чтобы государство могло контролировать расходы на социальное страхование граждан.

Действующий ФСС РФ создан в 1991 году. Суть фонда в том, что в нем копятся страховые взносы от работодателей за их работников и от всех, кто страхует себя добровольно. Эти деньги фонд тратит на возмещение заработка тем, кто попал в ситуацию временной нетрудоспособности, то есть не может работать из-за болезни, несчастного случая на производстве или беременности и родов. Поясним на примере.

• Кирилл приходил на работу во все рабочие дни, исправно выполнял свои обязанности и получал зарплату. В один день он на работу не вышел — заболел гриппом, открыл больничный лист и остался лечиться дома.
• Работодатель не будет платить Кириллу зарплату, ведь тот дома, лечится и свои трудовые функции не исполняет. Но Кирилл без денег не останется: его застраховали на такие случаи, поэтому он получит пособие, которое компенсирует отсутствие зарплаты из-за болезни. За первые 3 дня заплатит работодатель, за остальные дни болезни — ФСС.
• На месте Кирилла может быть любой человек, работающий по трудовому договору или застраховавшийся добровольно — адвокат, ИП, глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Но ФСС занимается не только выдачей пособий по временной нетрудоспособности — расскажем подробнее о его функциях и задачах дальше.

Нормативная база. ФСС в своей работе руководствуется как общими нормативными актами о социальном страховании, так и специальными — об организации деятельности фонда. Например, фонд работает в соответствии с Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 12.02.1994 № 101. В этом положении расписано, какие органы входят в ФСС, какие задачи они решают и за какие средства они это делают.

Бюджеты фонда устанавливаются федеральными законами, например от 08.12.2020 № 390-ФЗ .

Согласно ст. 2.2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ФСС — это страховщик по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А по закону от 24.07.1998 № 125-ФЗ — страховщик на случай производственной травмы или профессионального заболевания.

Тарифы страховых взносов на ОСС — обязательное социальное страхование — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством указаны в ст. 425 НК РФ.

Тарифы на ОСС при травмах из-за несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются отдельными законами, например законом о страховых тарифах на 2020—2022 годы , и должны пересматриваться каждые три года. Но фактически эти тарифы не менялись с 2006 года.

Вся деятельность по обязательному социальному страхованию в России регулируется только на федеральном уровне — регионы не принимают решений и не издают собственные нормативные акты.

Все о работе и заработке

Правовой статус

Фонд социального страхования — это государственный фонд, который работает согласно федеральным законам, указам президента и постановлениям правительства, а его бюджет и имущество принадлежат государству.

При этом фонд — внебюджетный, то есть его деньги не учитываются в федеральном бюджете. Это значит, что государство не может взять деньги из ФСС и направить, например, на реализацию программы поддержки малого бизнеса. Деньги фонда в любом случае уходят на пособия по временной нетрудоспособности, социальные расходы и отдельные виды социального обеспечения, например программы по уменьшению производственного травматизма, — дальше расскажем об этом подробнее.

И ФСС РФ, и его отделения в регионах — это некоммерческие юридические лица в форме учреждений. Учреждения всегда создаются для управленческих, социально-культурных или иных подобных функций, у них есть гербовая печать со своим наименованием, счета в банках. Это значит, что по многим вопросам фонд и его региональные отделения могут самостоятельно принимать решения. Например, сами решают текущие хозяйственные вопросы, взаимодействуют с местными жителями и организациями.

Структура

Система ФСС состоит из трех уровней — федерального, регионального и местного.

Как устроена система ФСС

Уровень	Что входит
Федеральный	Председатель, правление ФСС, центральный аппарат ФСС
Региональный	Региональные отделения
Местный	Филиалы региональных отделений

Уровень	Что входит
Федеральный	Председатель, правление ФСС, центральный аппарат ФСС
Региональный	Региональные отделения
Местный	Филиалы региональных отделений

Председатель ФСС РФ выполняет управленческие функции — руководит фондом, вносит проект бюджета фонда на утверждение правительству, утверждает структуру и штатное расписание работников, принимает меры по результатам ревизий и т. д.

Председателя назначает Правительство РФ по предложению министра труда России. У председателя есть шесть заместителей.

Правление ФСС РФ — это коллегиальный орган, на заседаниях которого обсуждают проект бюджета фонда, его исполнение, отчеты о результатах деятельности региональных отделений, проекты нормативных актов по вопросам государственного социального страхования. Заседания проводят по мере необходимости.

В правлении 35 человек: председатель фонда и его первый заместитель, представители министерств, общероссийских объединений профсоюзов, работодателей, людей с инвалидностью, Госдумы, Совета Федерации и региональных отделений ФСС. Члены правления назначаются Правительством РФ, периодически происходит ротация — смена людей в составе правления ФСС.

Центральный аппарат ФСС РФ контролирует и обеспечивает деятельность фонда. В центральном аппарате несколько департаментов и управлений, каждое из которых выполняет свои функции. Например, часть департаментов отвечают за кадровое и финансовое обеспечение, другие — за страхование рисков, существующих на производстве, контроль поступления страховых взносов, контрольно-ревизионную работу, обеспечение клиентского обслуживания, деятельность центров реабилитации и т. д.

Региональные отделения организовывают и контролируют работу филиалов фонда, которые создают для работы со страхователями и застрахованными лицами.

В региональных отделениях ФСС создаются координационные советы — это собрания представителей фонда и других ведомств, объединений профсоюзов, работодателей. На таких собраниях обсуждаются различные важные для деятельности фонда вопросы. Например, как исполняется бюджет фонда, реализуются государственные программы, проходят проверки и население обеспечивается санаторно-курортным лечением.

Филиалы региональных отделений работают «на земле», они:

1. Регистрируют страхователей — физлиц и юрлиц, и создают базы данных страхователей и застрахованных лиц.
2. Проводят проверки правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты страховых взносов.
3. Получают от страхователей необходимые документы и объяснения по вопросам, возникающим в ходе проверок.
4. Проверяют правильность заявленных страхователями (работодателями) сведений на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также пособий по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям.

Филиалы — это обособленные подразделения региональных отделений, а не отдельные юридические лица. Это значит, что они могут действовать только в пределах полномочий, которыми их наделяют региональные отделения, выполняют все или часть их функций, представляют интересы и действуют от имени региональных отделений, а не от своего собственного.

Центральных отраслевых отделений фонда фактически сейчас нет, хотя они до сих пор фигурируют в Положении о ФСС. Раньше такие отделения нужны были для работы ФСС в отдельных отраслях, например атомной энергетике, промышленности, ракетно-космической отрасли и др. Но потом принцип управления изменился с территориально-отраслевого — это управление и на территориях, и в отраслях — на территориальный, и все отраслевые отделения ликвидировали.

Функции и задачи ФСС

Основная цель ФСС — обеспечить застрахованных лиц гарантированными пособиями, выплатами и некоторыми видами социальных услуг для их оздоровления, лечения или реабилитации. Чтобы достигать эту цель, фонд выполняет следующие задачи.

Собирает взносы от страхователей на ОСС по временной нетрудоспособности и материнству, от несчастных случаев на производстве и профессиональных травм, то есть наполняет фонд.

Выплачивает пособия, которые компенсируют временно утраченный доход людям, которые по каким-то причинам потеряли возможность трудиться и зарабатывать. Вот какие выплаты считаются основными:

1. По временной нетрудоспособности, исключая пособие за первые 3 дня болезни — их работодатели оплачивают сами.
2. По беременности и родам.
3. За постановку на учет в ранние сроки беременности.
4. При рождении ребенка.
5. По уходу за ребенком до достижения им полутора лет.На погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг.

Участвует в разработке программ охраны здоровья работников. Например, в 2018 году ФСС стал партнером программы по продвижению концепции «нулевого травматизма», разработанной Международной ассоциацией социального обеспечения. А в 2019 году при участии ФСС был разработан и утвержден комплекс мер по стимулированию работодателей и работников к улучшению условий труда и сохранению здоровья работников, а также по мотивированию граждан к ведению здорового образа жизни.

Готовит предложения о размерах тарифов страховых взносов. Эти тарифы затем утверждаются Госдумой и Советом Федерации РФ и фиксируются в федеральных законах, в том числе в налоговом кодексе.

Отвечает на вопросы по страхованию от населения и страхователей. Вопросы поступают через горячую линию и форму обращения на сайте, ответы на них публикуются там же на сайте, в информационных буклетах, оглашаются на вебинарах по разъяснению законодательства и т. д.

Контролирует страхователей. ФСС ведет учет работодателей и добровольно застраховавшихся лиц, проверяет отчетность, проводит камеральные и выездные проверки.

Работает со своими специалистами — готовит кадры и повышает их квалификацию.

Доходы ФСС

Под доходами фонда понимаются все деньги, которые поступают в него и могут быть потрачены на достижение его цели и выполнение задач.

Бюджет фонда социального страхования формируется за счет страховых взносов, перечисляемых работодателями и гражданами, вступившими в добровольное страхование. Кроме того, в доходы ФСС идут:

1. Перечисления из федерального бюджета.
2. Штрафы и пени, уплаченные страховщиками за нарушение сроков уплаты взносов.
3. Финансовая прибыль, получаемая от инвестирования свободных денег.
4. Прочие поступления, например недоимки по обязательным платежам.

Деньги от взносов поступают на счета территориального казначейства, хранятся там, а при наступлении страхового случая оттуда перечисляются на счета работников.

Виды социального страхования

1. На случай временной нетрудоспособности, например из-за болезни.
2. В связи с материнством — здесь предусмотрены сразу несколько видов пособий, расскажу о них ниже.
3. От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

При этом страхование может быть обязательным и добровольным.

Обязательное социальное страхование касается всех лиц, занятых по трудовому договору. Страховые взносы за них платят страхователи — их работодатели.

Добровольное социальное страхование доступно для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, членов крестьянских (фермерских) хозяйств и общин коренных малочисленных народов Севера — все они могут застраховаться, но только на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Для добровольного страхования нужно встать на учет в ФСС — подать заявление в филиал регионального отделения — и ежегодно уплачивать взносы в ИФНС по месту жительства. Если за предыдущий год взнос был уплачен, то в текущем году при наступлении страхового случая можно будет получить пособие.

• Например, чтобы в 2022 году ИП смог получить пособие, до 31 декабря 2021 года ему нужно заплатить в ИФНС 4451,62 ₽. Эта сумма получилась из такой формулы: МРОТ в 2021 году − 12 792 ₽ × 2,9% (это тариф страховых взносов) × 12 месяцев.

Кто подлежит обязательному социальному страхованию

По закону на случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством обязательно страхуют:

1. Работников, в том числе руководителей — единственных участников ООО.
2. Государственных и муниципальных служащих.
3. Членов производственного кооператива, принимающих личное трудовое участие в его деятельности.
4. Священнослужителей.
5. Осужденных к лишению свободы и привлеченных к оплачиваемому труду.

От несчастных случаев и профессиональных травм обязательно страхуют только тех, кто работает по трудовому договору, и осужденных к лишению свободы и привлекаемых к труду.

Работодатели страхуют не только работников — граждан России, но и иностранных граждан и лиц без гражданства.

Страховые взносы

Часть бюджета ФСС пополняется за счет страховых взносов.

Кто обязан платить. Все работодатели — организации и индивидуальные предприниматели, а также адвокаты, ИП, члены КФХ и другие лица, которые застраховали себя добровольно.

Виды взносов. Работодатели перечисляют два вида страховых взносов:

1. На ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
2. На ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, которые добровольно себя застраховали, уплачивают страховые взносы только на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Страховые взносы ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются по реквизитам налоговой инспекции. Собранные деньги налоговая потом передает ФСС для распоряжения.

При этом страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работодатели перечисляют сразу в ФСС.

Тарифные ставки отчислений. Основной тариф взноса на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%. То есть чтобы понять размер взноса за работника, его зарплату нужно умножить на 2,9%.

• Например, Игорь получает 50 000 ₽ ежемесячно. Поэтому работодатель перечисляет за Игоря 50 000 × 2,9% = 1450 ₽.

Бывают пониженные страховые взносы. В законе перечислено, кому они установлены, например разработчикам ИТ-индустрии , благотворительным организациям на УСН, субъектам малого и среднего предпринимательства.

Тарифы на взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от класса профессионального риска, присвоенному основному виду деятельности. Классов риска всего 32, первый класс — самый неопасный, 32-й , соответственно, самый опасный.

Чем менее опасная работа, тем меньше тариф, и наоборот. Например, к 1 классу относится деятельность агентов по оптовой торговле мебелью, значит, за работников, которые занимаются продажей мебели оптом, платят взносы по самому низкому тарифу — 0,2%.

Другой пример: добыча угля считается деятельностью с самым высоким классом профессионального риска, поэтому за шахтеров платят взносы по самому дорогому тарифу — 8,5%.

Тариф устанавливает ФСС на основании заявления и справки-подтверждения вида деятельности, что подает организация ежегодно до 15 апреля. Если организация не подаст эти документы, то ей установят самый высокий тариф исходя из кодов ОКВЭД, указанных в ЕГРЮЛ.

Сниженные тарифы на взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены для работодателей, использующих труд инвалидов 1, 2 или 3 группы.

Предельная база для начисления страховых взносов — это сумма дохода работника, после достижения которой работодатель перестает платить за него страховые взносы. Она установлена только для страховых взносов на ОСС на случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для ОСС от несчастных случаев на производстве предельной базы нет — работодатель уплачивает взносы ежемесячно независимо от зарплаты.

Предельную базу правительство устанавливает ежегодно, в 2021 году это 966 000 ₽. Разберем, как работает предельная база, на примере.

• Предположим, что с января по декабрь Игорь заработает 50 000 × 12 = 600 000 ₽, то есть работодатель будет платить за него взносы ежемесячно.
• У другого работника — Степана — зарплата 120 000 ₽, за год он заработает 120 000 × 12 = 1 440 000 ₽. Работодатель уплатит за Степана взносы только с 966 000 ₽, а оставшиеся 474 000 ₽ облагаться взносами не будут.

Когда производится выплата. Страховые взносы за работников в ИФНС и ФСС работодатели перечисляют ежемесячно до 15 числа.

Те, кто страхуются добровольно, могут уплатить взносы в любое время в течение года.

Как и когда предоставляется отчетность. По страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством работодатель ежеквартально сдает в ИФНС расчет по форме КНД 1151111.

Если в организации больше 10 человек, то расчет отправляют электронно.

От тех, кто застраховался добровольно, никакая отчетность не требуется.

График отчетности по страховым взносам в ИФНС

Отчетный период	Срок сдачи отчета
1 квартал	До 30 апреля
Полугодие	До 30 июля
9 месяцев	До 30 октября
Год	До 30 января следующего года

Отчетный период	Срок сдачи отчета
1 квартал	До 30 апреля
Полугодие	До 30 июля
9 месяцев	До 30 октября
Год	До 30 января следующего года

По взносам на травматизм работодатель сдает в ФСС расчет по форме 4-ФСС — тоже ежеквартально, но немного в другие сроки.

Если в организации больше 25 человек, то расчет 4-ФСС обязательно отправляют электронно.

График отчетности в ФСС

Отчетный период	Бумажный расчет	Электронный расчет
1 квартал	До 20 апреля	До 25 апреля
Полугодие	До 20 июля	До 25 июля
9 месяцев	До 20 октября	До 25 октября
Год	До 20 января	До 25 января

1 квартал
Бумажный расчет	До 20 апреля
Электронный расчет	До 25 апреля
Полугодие
Бумажный расчет	До 20 июля
Электронный расчет	До 25 июля
9 месяцев
Бумажный расчет	До 20 октября
Электронный расчет	До 25 октября
Год
Бумажный расчет	До 20 января
Электронный расчет	До 25 января

Пособия ФСС

Теперь расскажу, какие пособия выплачивает ФСС застрахованным лицам.

Пособие по временной нетрудоспособности. В обиходе это пособие называют больничными выплатами. Его платят застрахованным людям:

1. При болезни.
2. Производственной травме.
3. Беременности или аборте.
4. Уходе за больным членом семьи.
5. Уходе на карантине за ребенком до 7 лет или недееспособным родственником.
6. Протезировании по медицинским показаниям.
7. Лечении в условиях санатория сразу после стационара.

Сумма больничных рассчитывается по специальной формуле — она зависит от стажа работы и размера зарплаты, а также предельной базы, с которой уплачиваются взносы. Так, в 2021 году за каждый день больничного можно получить максимум 2434,25 ₽. Эта сумма получилась так:

• (912 000 — это предельная база 2020 года + 865 000 — это предельная база 2019 года) / 730

Для расчета больничных, выплачиваемых в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, стаж значения не имеет — пособие будет равно 100% среднего заработка работника, но не более 318 409,52 ₽ в месяц. Платить будут до полного выздоровления или установления стойкой утраты профтрудоспособности.

Если работник заболел, получил непроизводственную травму, провел ЭКО или прерывание беременности, то первые 3 дня больничного оплачивает работодатель. А с 4 дня нетрудоспособности компенсирует ФСС.

Во всех остальных случаях деньги полностью перечисляет ФСС.

Единовременная и ежемесячная страховая выплата. Единовременная страховая выплата положена:

1. Всем, кто получил тяжелую производственную травму.
2. Кому установлено профессиональное заболевание.
3. Членам семьи погибшего работника.

Сумма единовременной выплаты зависит от степени утраты профессиональной трудоспособности, в 2021 году максимум можно получить 103 527,66 ₽. Если работник погиб, члены его семьи в равных долях получат единовременную выплату 1 000 000 ₽.

Ежемесячная выплата должна компенсировать работнику возможный перевод на работу или должность, где зарплата ниже, чем до травмы. Ее сумма определяется в процентах от средней заработной платы в соответствии со степенью утраты профессиональной трудоспособности. В 2020 году максимум можно получить 79 602,38 ₽. Кроме того, ФСС возмещает дополнительные расходы работника на лечение и реабилитацию, например покупку лекарств, костылей, путевки в санаторий.

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет по беременности до 12 недель. Чтобы получить это пособие, беременная женщина должна обратиться к акушеру-гинекологу и получить от него справку о ранней постановке на учет. По этой справке ФСС выплатит 675 ₽.

Пособие по беременности и родам (БиР), или декретные, платят женщинам, работающим по трудовому договору, а также добровольно вступившим в отношения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Размер пособия по БиР зависит от заработка за предыдущие календарные два года. Если его в предыдущие два года не было или он был небольшой, пособие в 2021 году составит 58 878,25 ₽. Эта сумма получилась так:

• 12 792 — это размер МРОТ × 24 месяца / 730 дней × 140 — это обычное число дней декрета

Из неработающих на это пособие могут претендовать женщины, которых уволили из-за ликвидации предприятия работодателя или прекращения деятельности ИП. Но только если трудовой договор был расторгнут в течение 12 месяцев до признания женщины официально безработной в службе занятости.

Пособие по уходу за ребенком платят до полутора лет. Для работающих женщин пособие считается по специальной формуле:

• Средний дневной заработок за два года до года начала отпуска × 30,4 × 40%

Минимальное пособие по уходу за ребенком в 2021 году составляет 6752 ₽, максимальное — 29 600,48 ₽. Выплачивает их ФСС.

При рождении ребенка родителям дают единовременную выплату, в 2021 это — 18 004,12 ₽. Оформить эту выплату может один из родителей по месту работы, деньги перечислит ФСС.

На погребение платят тому, кто реально потратил свои деньги на организацию похорон застрахованного лица. Размер этого пособия фиксированный и в 2021 году составляет 6124 ₽.

Чтобы получить пособие, нужно обратиться к работодателю умершего. Напрямую ФСС выплатит деньги за умершего ИП, который добровольно платил взносы за себя.

С 2021 года ФСС будет выплачивать пособия, кроме пособия на погребение, застрахованным лицам напрямую, но по данным, предоставленным работодателями. Исключение — пособие за первые три календарных дня болезни: их работодатели по-прежнему платят за свой счет.

Что еще делает ФСС

ФСС не только платит пособия и страховые выплаты, он еще оплачивает родовые сертификаты, выдает льготникам путевки в санатории и обеспечивает инвалидов техническими средствами реабилитации.

Родовые сертификаты — это государственная программа. По этой программе медицинские организации получают выплаты от ФСС за то, что оказывают медпомощь беременным и родившим женщинам, а также родившимся детям — за диспансерное наблюдение в первый год жизни.

Путевки в санатории ФСС выдает некоторым категориям граждан, которые имеют право на социальную помощь в виде набора социальных услуг. Например, инвалидам войны, ветеранам боевых действий, детям-инвалидам .

Кроме путевок эти люди могут получать бесплатные лекарства, бесплатно ездить на пригородном железнодорожном и междугородном транспорте к месту лечения и обратно.

Специальные технические средства реабилитации, например трости, кресла-коляски , ортопедическую обувь, слуховые аппараты, протезы, от ФСС получают инвалиды, в том числе дети, которые встают на учет в региональных отделениях фонда.

ФСС отремонтирует или заменит сломанное техническое средство, оплатит содержание и ветеринарное обслуживание собак-проводников , компенсирует проезд до организации, где выдают технические средства.

Протезы и протезно-ортопедические изделия, кроме зубных протезов, ФСС выдает участникам Великой Отечественной войны, ветеранам боевых действий СССР, инвалидам войны. Кроме того, он компенсирует их стоимость, если ветеран покупает их самостоятельно.

Изменения в социальном обеспечении из-за коронавируса

В 2020 году в связи с распространением коронавируса государство приняло ряд мер поддержки населения. Со стороны социального обеспечения это:

1. Повышение минимального пособия по уходу за ребенком. Раньше за первого ребенка платили минимум 3375 ₽, за второго и последующего — 6751 ₽. С мая 2020 года порядок изменился — теперь и за первого ребенка платят не менее 6751 ₽.
2. Выплата по больничному листу не менее МРОТ. Если при расчете больничного пособия за календарный месяц окажется, что он меньше МРОТ, ФСС доплатит до МРОТ — до 12 792 ₽. Порядок сделали бессрочным, так будет и в 2021 году.
3. Доплаты медикам и другим работникам медучреждений. Новые выплаты для врачей, фельдшеров, водителей скорой помощи, участвующих в оказании медпомощи пациентам с коронавирусом, будет перечислять ФСС до конца 2021 года. В Постановлении Правительства РФ указано, сколько будут платить за каждую смену. Например, врачам скорой помощи — 2430 ₽, а врачам стационара — 3880 ₽.

Кроме того, страхователь-работодатель может уменьшить страховые взносы на ОСС от несчастного случая на производстве и профзаболеваний на сумму расходов, связанных с реализацией мероприятий по предупреждению распространения коронавирусной инфекции. Так, за счет взносов можно оплатить расходы на приобретение:

• средств защиты — масок, респираторов, бахил, перчаток;
• дезинфицирующих средств — салфеток, антисептиков, дозаторов;
• устройства для бесконтактного контроля температуры тела работников или термометров;
• медуслуг по тестированию на COVID-19 .

Что нужно знать о фонде социального страхования

1. ФСС — это государственный внебюджетный фонд, который создали, чтобы власти могли контролировать расходы на социальное страхование граждан России.
2. Цель работы ФСС — обеспечивать гарантированные государством социальные расходы для оздоровления, лечения или реабилитации работников, а также оплачивать отдельные социальные услуги.
3. ФСС выплачивает застрахованным лицам несколько видов пособий, а также оплачивает родовые сертификаты, путевки в санатории, технические средства реабилитации и протезы для ветеранов войны.
4. Страховые взносы за лиц, работающих по трудовому договору, в ФСС перечисляет страхователь — их работодатель. Это обязательное социальное страхование.
5. ИП, нотариусы, главы КФХ могут внести взносы за себя, если захотят — это добровольное социальное страхование.

Странно что про прямые выплаты не написали ��

Не сказано о прямых выплатах. Сказано, что работодатель может возместить расходы на противоковидные мероприятия.не совсем так. Во первых все регионы на прямых выплатах — Фонд возмещает расходы, а не в счет страховых взносов. Во вторых, только 20% (есть возможность 30%) от суммы страховых взносов по НС за предидущий год. В третьих, это только часть из перечня предупредительных мер, по сокращению производственного травматизма. В четвертых, только в период эпидемии будут противоковидные мероприятия.
Не сказано про раннюю реабилитацию пострадавших от тяжёлого НС, лечение, в том числе высокотехнологичная помощь за счет Фонда (т е не объем лечения по ОМС, а полностью за счет ФСС).
Что Фонд проводит экспертизу страхового случая и участвует в расследовании НС на производстве.
Не сказано, что в период пандемии Фондом осуществляются стимулирующие выплаты медикам работающим в красной зоне (ПП 1762). А также страховые выплаты медицинским работникам переболевшим НКИ (ПП 695).

Выплаты я буду получать за каждый больничный лист? У меня тяжёлая травма ноги , на больничном пробуду примерно 5 мес. Не производственная травма

ФСС должен сам запрашивать справки которые нужны для выплаты пособия по больничному листу супруге или супругу умершего. ОВД выдает справку о совместном проживании супругов на дату смерти одного из них. По мнению ФСС она безликая. Далее ФСС требует другую справку с получателя пособия теперь уже с местной администрации, чтобы подтвердить совместное проживание. Не проще сделать, чтобы ФСС сами запрашивали такую информацию, если их не устраивает то что предоставлено?

а фсс можвт помочь в обеспечении помощи старому одинокому инвалиду 2 гр 81 год

Добрый день.
1.Подскажите пожалуйста.
Можно ли вернуть средства из СС, не потраченные предприятием за прошедший год для оплаты продуктовых наборов для сотрудников в этом году?
Или
2.Из каких средств можно финансировать покупку продуктов питания(продуктовые наборы) для поддержки сотрудников предприятия.

Социальное страхование работников предприятия

Экономическая сущность социального страхования состоит в перераспределении возможных экономических последствий социальных рисков во времени (в периоды трудовой и послетрудовой жизни работников) и между субъектами трудовых отношений. С этой целью резервируется и перераспределяется часть ресурсов, предназначенных на оплату наемного труда с учетом видов социального риска

Организация социального страхования базируется на следующих основных принципах:

личная ответственность — сами работники участвуют в финансировании страхования, размер выплат зависит от предварительных взносов работников и их страхового стажа;

солидарность — работодатели, трудящиеся и государство принимают финансовое участие в страховании, оказывая своими взносами материальную помощь (при наступлении страховых случаев) менее обеспеченным;

организационное самоуправление — руководство органами социального страхования осуществляется полномочными представителями работников и работодателей, что укрепляет солидарность двух социальных субъектов и страховых сообществ, делает систему социального страхования «прозрачной» для общественности, способствуя социальной стабильности, формированию демократического сознания населения;

всеобщность — социальное страхование распространяется на самые широкие круги нуждающихся в нем, что выражается в законодательном закреплении гарантий реализации прав застрахованных, порядка осуществления соответствующих выплат и предоставления услуг;

обязательность (принудительность) социального страхования независимо от воли и желания работодателей и застрахованных, что находит выражение в обязательном характере (по закону) уплаты страховых взносов работодателями и работниками, а также в определенных случаях и государством (из государственного бюджета;

государственное регулирование — законодательное закрепление гарантий прав в области страховой защиты, уровня выплат и качества услуг, условий назначения пособий, контроля за правильностью использования финансовых средств.

Функции социального страхования

К важнейшим функциям социального страхования, как составляющей социальной политики относятся:

защитная функция заключается в поддержании сложившегося материального уровня застрахованного, если обычный источник дохода становится для него недоступным, а также, когда ему предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;

компенсирующая функция состоит в возмещении ущерба утраты трудоспособности и ущерба здоровью с помощью материального возмещения утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реабилитацией;

воспроизводственная функция заключается в том, что социальное страхование призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;

перераспределительная функция определяется тем, что социальное страхование значительно влияет на общественное распределение и перераспределение. Социальные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направляемой на потребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;

стабилизирующая функция заключается в согласовании интересов социальных субъектов по ряду принципиальных для жизнедеятельности наемных работников вопросов — уровню социальной защиты; кругу лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении социальным страхованием.

По мере усвоения и развития культуры социального страхования (самоответственности и солидарной взаимопомощи) достигаются и цели более высокого уровня: снижение дав­ления материальной нужды, повышение качества трудовой жизни, трансформация рутин­ной трудовой жизни в содержательные, творческие и социально защищенные ее формы.

В своих базовых документах — Уставе, декларациях, конвенциях, рекомендациях — МОТ создала стройную систему рекомендаций по организации национальных систем соци­альной защиты. В их числе: определение целей и принципов социальной защиты; роле­вые функции государства и социальных субъектов, определение уровней социальных гарантий; организационные, финансовые и правовые механизмы.

Позиция МОТ по системе социального страхования состоит в том, что по сравнению с другими методами коллективного социального обеспечения (например, социальной помощью или корпоративными системами) данный институт защиты имеет ряд важных преимуществ:

а) вовлечение трудящихся (от которых требуется внесение взносов) — материально и морально — в процесс защиты их здоровья и трудоспособности;

б) создание специализированных (а потому и высокоэффективных) страховых учреж­дений, занимающихся исключительно организацией профилактики, медицинским обслуживанием, предоставлением денежных выплат, которые обеспечиваются од­ной и той же организацией;

в) гарантия определенных прав (и, соответственно, сохранение самоуважения у делаю­щих взносы), что защищает от произвольных решений органа, отвечающего за вып­лату пособий;

г) гарантия выплат путем выделения определенных ресурсов и распределения расходов в течение длительного периода сообразно страховым (актуарным) расчетам.

Начиная с 2001 г. в стране введен единый соци­альный налог <ЕСН>, который заменил страховые взносы в государ­ственные внебюджетные фонды — ПФР, ФСС, ФОМС. По сути, нестраховой характер нынешней финансовой модели социального страхо­вания ослабляет заинтересованность работодателей и работников вносить в полном объеме страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование утра­ты временной нетрудоспособности.

Размеры социальных гарантий застрахованных, в % от размера заработной платы в таблице 9.

Таблица 9 – Размеры социальных гарантий застрахованных, в % от размера заработной платы.

Россия на начало 2005 г.

Международные стандарты, конвенции МОТ

Россия в предлагаемой модели финансового обеспечения

Средние размеры – 30 % после 40 лет уплаты взносов

Минимальные – 40 % после 30 лет уплаты взносов

Средние размеры – 40 % после 30 лет уплаты взносов; 60 % после 40 лет уплаты взносов

Пособия по временной утрате трудоспособности

Средние размеры – 50-80 %

Минимальные – при наличии иждивенцев 55 %

Пособия по безработице

Гарантии оказания медицинской помощи и компенсации расходов на оплату лекарств