Какая система налогообложения в россии прогрессивная или пропорциональная
Перейти к содержимому

Какая система налогообложения в россии прогрессивная или пропорциональная

  • автор:

Налог

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.

Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.

Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

Элементы налога

Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.

Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.

К элементам налога относятся:

срок уплаты налога.

Виды налогов

Все налоги подразделяются на несколько видов:

Прямые и косвенные налоги

Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.

Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.

Аккордные и подоходные налоги

Также принято различать аккордные и подоходные налоги.

Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.

Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;

Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;

Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Основные функции налогов

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.

Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.

Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.

Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.

Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Налоговая нагрузка

Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.

Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.

Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.

Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:

владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;

пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.

Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.

«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.

Преимущества пропорциональной системы налогообложения в 2023 году: обзор по сравнению с прогрессивной налоговой системой

Пропорциональная система налогообложения является одной из основных моделей налоговых систем, в которой все налогоплательщики уплачивают налоги по одной и той же ставке. Сегодня, в условиях постоянных изменений в мировой экономике и повышенных запросов граждан, важно рассмотреть преимущества пропорциональной системы налогообложения по сравнению с прогрессивной налоговой системой.

Одним из главных преимуществ пропорциональной системы налогообложения является простота расчета и уплаты налогов для налогоплательщиков. В отличие от прогрессивной системы, где ставка налога зависит от уровня дохода, в пропорциональной системе ставка налога на всех граждан одинакова. Это позволяет и упрощает процесс расчета и уплаты налогов, что снижает административную нагрузку как для граждан, так и для налоговых органов.

Еще одним важным преимуществом пропорциональной системы налогообложения является ее справедливость. В пропорциональной системе все граждане уплачивают налоги по одинаковой ставке, вне зависимости от своего дохода. Данная система позволяет справедливо распределить налоговую нагрузку между всеми членами общества и не создает неравенства в оплате налогов. Более того, пропорциональная система способствует стимулированию экономической активности, поскольку не накладывает дополнительные налоговые бремена на граждан с большими доходами.

В заключение, пропорциональная система налогообложения имеет ряд значительных преимуществ по сравнению с прогрессивной налоговой системой. Она обеспечивает простоту расчета и уплаты налогов, справедливое распределение налоговой нагрузки и стимулирует экономическую активность. В 2023 году пропорциональная система может стать основой для дальнейшего развития и оптимизации налоговой политики во многих странах.

Преимущества пропорциональной системы налогообложения

Пропорциональная система налогообложения представляет собой налоговую систему, в которой ставка налога составляет фиксированный процент от дохода каждого налогоплательщика. Такая система налогообложения обладает рядом преимуществ:

  1. Простота и понятность: Пропорциональная система налогообложения очень проста в использовании и понятна для всех налогоплательщиков. Налоговую ставку несложно рассчитать и легко учесть в своих финансовых планах.
  2. Справедливость: Пропорциональная система налогообложения считается более справедливой, так как все налогоплательщики платят одинаковый процент от своего дохода. Это означает, что люди с более высоким доходом вносят больше налогов, что считается более справедливым.
  3. Стимулирование экономического роста: Пропорциональная система налогообложения может быть стимулом для экономического роста. Благодаря фиксированному проценту налога, предприниматели и инвесторы могут быть уверены в том, что их налоговая нагрузка не будет расти в случае увеличения доходов.
  4. Прозрачность: Пропорциональная система налогообложения обеспечивает большую прозрачность в отчетности и учете налогов. Такая система позволяет легко проследить, сколько налогов платит каждый налогоплательщик и каким образом эти средства распределяются в бюджете страны.
  5. Привлекательность для инвесторов: Пропорциональная система налогообложения может быть привлекательной для иностранных инвесторов. Уверенность в стабильности налоговой политики и прозрачность учета налоговых обязательств создают благоприятные условия для развития бизнеса и привлечения инвестиций в страну.

Экономическая стабильность

Пропорциональная система налогообложения может способствовать экономической стабильности в 2023 году. Одним из главных преимуществ пропорциональной системы является прямота, прозрачность и предсказуемость налогообложения. В отличие от прогрессивной системы, в которой ставки налога зависят от уровня дохода, в пропорциональной системе ставка налога остается постоянной для всех налогоплательщиков.

Это позволяет предпринимателям и инвесторам планировать свои финансовые ресурсы на долгосрочную перспективу, не опасаясь изменений налоговых ставок в будущем. Кроме того, стабильность налогообложения способствует привлечению зарубежных инвестиций, поскольку иностранные компании и инвесторы могут быть более заинтересованы в вложении средств в страну с предсказуемым и устойчивым налоговым режимом.

Важно отметить, что пропорциональная система также снижает возможность для налоговых уклонений и коррупции. В отличие от прогрессивной системы, где налогоплательщики могут пытаться уклоняться от уплаты налогов, у налогоплательщиков в пропорциональной системе нет мотивации для таких действий, поскольку ставка налога остается без изменений для всех. Это способствует более эффективному сбору налогов и повышает объем государственных доходов.

Упрощенная администрация

Одним из преимуществ пропорциональной системы налогообложения является упрощенная администрация налоговых процедур. В отличие от прогрессивной системы, где ставки налогов постоянно меняются в зависимости от дохода, в пропорциональной системе применяется постоянная ставка налога для всех граждан и предприятий.

Это значительно сокращает количество документов, которые нужно предоставить в налоговую службу, а также упрощает процесс подачи налоговых деклараций. Гражданам и предпринимателям не нужно тратить много времени и усилий на расчет налоговой базы и определение соответствующей ставки налога.

Упрощенная администрация также способствует более эффективной работе налоговых органов. Они могут сосредоточиться на контроле за исполнением налогового законодательства и пресечении налоговых уклонений. Благодаря простоте системы и меньшей нагрузке на налоговую службу, ее сотрудники могут проводить более глубокий анализ деклараций и более точную оценку налоговых рисков.

Сравнение с прогрессивной налоговой системой

Пропорциональная система налогообложения в 2023 году имеет несколько преимуществ по сравнению с прогрессивной налоговой системой.

Во-первых, пропорциональная система облагает всех налогоплательщиков одинаковыми ставками, не зависящими от их дохода. Это обеспечивает простоту и прозрачность налогообложения, а также справедливость – каждый платит одинаковую долю от своих доходов.

Во-вторых, пропорциональная система позволяет стимулировать экономический рост и инвестиции. Отсутствие прогрессивных ставок позволяет любому налогоплательщику сохранить большую долю своего дохода, что может использоваться для инвестирования в предпринимательскую деятельность или повышения потребления.

В-третьих, пропорциональная система налогообложения упрощает сбор и учет налогов. Отсутствие различных ставок, налоговых льгот и дополнительных расчетов упрощает процесс сбора и учета налогов как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов. Это позволяет снизить издержки налоговой системы и сосредоточить усилия на более эффективном использовании средств.

Наконец, пропорциональная система налогообложения способствует уменьшению неравенства доходов и богатства. Поскольку все налогоплательщики платят одинаковую долю от своих доходов, нет ситуации, когда более обеспеченные люди платят меньше налогов относительно своего дохода. Это помогает сократить неравенство в обществе и обеспечить более справедливое распределение бремени налогообложения.

Справедливое распределение налоговой нагрузки

Пропорциональная система налогообложения позволяет достичь справедливого распределения налоговой нагрузки среди населения. В отличие от прогрессивной системы, где более состоятельные граждане платят больше налогов, пропорциональная система предусматривает одинаковую ставку налога для всех граждан, независимо от их доходов.

Это соответствует принципу равенства перед законом и обеспечивает справедливость в налогообложении. Например, если ставка налога составляет 15%, то все граждане будут платить одинаковую долю своего дохода в качестве налога. Это исключает возможность того, что более состоятельные люди будут облагаться налогами в меньшей пропорции своего дохода по сравнению с менее состоятельными гражданами.

Пропорциональная система налогообложения также обеспечивает простоту и прозрачность процесса уплаты налога. Граждане могут легко рассчитать свою налоговую обязанность, учитывая фиксированную ставку налога и сумму своего дохода. Это снижает сложность и бюрократические издержки налоговой системы и делает ее доступной для всех граждан.

Однако, следует учитывать, что пропорциональная система налогообложения может быть менее гибкой в отношении различных социальных и экономических ситуаций. В то время как прогрессивная система позволяет вводить различные ставки налогов в зависимости от доходов граждан, пропорциональная система не предоставляет такой возможности. Это может быть недостатком в случае необходимости более гибкого подхода к налоговому обложению для достижения определенных целей, таких как стимулирование экономического роста или борьба с неравенством.

Привлекательность для инвесторов

Пропорциональная система налогообложения в 2023 году обладает рядом преимуществ, которые делают ее привлекательной для инвесторов. Во-первых, такая система создает стабильность и предсказуемость для бизнеса. Инвесторы могут быть уверены, что не будет произведено резких изменений ставок налога, что позволяет им строить более долгосрочные планы и делать более обоснованные инвестиции.

Во-вторых, пропорциональная система налогообложения способствует привлечению иностранных инвесторов. Они находятся в более выгодном положении, так как могут оценить и понять простоту и понятность такой системы. Это позволяет им более эффективно оценить свои налоговые обязательства и принять решение о вложении средств в российскую экономику.

Кроме того, пропорциональная система налогообложения способствует снижению административной нагрузки и упрощению процедуры уплаты налогов. Это важно как для местных, так и для иностранных инвесторов. Упрощенная система налогообложения позволяет сосредоточить усилия на более важных аспектах бизнеса и сделать процесс управления более эффективным.

Таким образом, пропорциональная система налогообложения в 2023 году представляет собой привлекательную модель для инвесторов, обеспечивая стабильность, предсказуемость, простоту и эффективность. Это способствует притоку инвестиций и развитию российской экономики в целом.

Виды налоговых систем

Лого Деловые Партнёры

Налоговая система включает в себя налоги и сборы, уплачиваемые гражданами и организациями в федеральный, региональный и местный бюджеты и обеспечивает выполнение государством своих функций. Сегодня мы расскажем, какие есть виды налоговых систем и какими преимуществами обладает каждая из них.

Прогрессивная, регрессивная и пропорциональная налоговые системы

Одной из самых важных составляющих налога является тариф фискального платежа. Это величина отчислений в бюджет, зависящая от налогооблагаемой базы. Тарифы могут быть фиксированными (определенная сумма) либо выражаться в процентах. Размер тарифа различен для разных видов фискальных платежей, он устанавливается законодательно. В России документом, регламентирующим правила исчисления и уплаты налоговых взносов, а также размер ставки, является Налоговый кодекс РФ.

Размер фиксированного тарифа налогового сбора является абсолютной величиной, не зависящей от налогооблагаемой базы. В основном фиксированные ставки устанавливают для видов фискальных сборов, определение налогооблагаемой базы для которых затруднительно. В России такая тарификация установлена для государственных пошлин. Так, к примеру, чтобы зарегистрировать юридическое лицо, необходимо заплатить пошлину. В 2019 г. ее размер составляет 4000 руб. независимо от суммы уставного капитала, вида организационно-правовой формы, от прогнозируемой прибыли, которую будет получать предприятие.

Процентные системы исчисления налогов бывают трех видов:

  1. Пропорциональная.
  2. Прогрессивная.
  3. Регрессивная.

Пропорциональный вид предполагает уплату налогоплательщиками определенного процента с налогооблагаемой базы. Процент этот фиксированный и не зависит от величины дохода и других финансовых или физических показателей. Большинство видов фискальных сборов в России относится к этой системе расчета. К примеру, налог на добавленную стоимость, на прибыль, на доходы физических лиц.

Если используется прогрессивный вид налоговой системы, то размер налога зависит от налогооблагаемой базы – чем она больше, тем больше и фискальный сбор. По такой системе рассчитывается подоходный налог во многих странах – США, Австралии, Норвегии, большинстве стран – членов Евросоюза.

Принцип регрессивного вида налоговой системы противоположный – если налогооблагаемая база растет, фискальный сбор уменьшается. Такая тарификация хоть и очень редко, но все же используется.

Раньше применялась она и в России. До 01.01.2010 одним из обязательных взносов для организаций был единый социальный налог (ЕСН), уплачиваемый с заработной платы сотрудников. Впоследствии он был заменен страховыми взносами. Порядок уплаты ЕСН был прописан в главе 24 Налогового кодекса РФ, сейчас она не действует. Единый социальный налог исчислялся по регрессивной системе.

Ставки были следующие:

  • если годовой заработок сотрудника не превышал 100 000 руб., взимали 26,1 %;
  • если размер дохода за год был в пределах 100 000–300 000 руб., то работодатели уплачивали 20 %;
  • если работник за год получал от 300 000 до 600 000 руб., то ЕСН составлял 10 % от суммы заработка;
  • высокие зарплаты (годовой заработок более 600 000 руб.) облагались всего 2 %.

ЕСН прекратили взимать с 01.01.2010. Заменившие его страховые взносы исчислялись совершенно по-другому.

Читайте также

В настоящее время регрессивная ставка частично применяется при исчислении страховых взносов. Так, если заработок превышает предельную базу налогообложения, размер отчислений в Пенсионный фонд сокращается с 22 до 10 %, а от страховых взносов работодатель освобождается совсем (ст. 426 Налогового кодекса РФ). Размер предельной базы может варьироваться от года к году. Устанавливает его Правительство РФ.

Опровержение популярных заблуждений относительно прогрессивной системы налогообложения

Я с целью получение информации об одобрении или неодобрении моих инициатив по введению в России прогрессивного налогообложения задал всем полуфиналистам конкурса «ЛидерыРоссииПолитика» через их личные кабинеты следующий вопрос:

Как вы относитесь к идее внедрить в России прогрессивное налогообложение (ставка налога возрастает по мере роста дохода)?

Всего задал вопрос: 543 чел. (всем участникам конкурса «ЛидерыРоссияПолитика» прошедшим в полуфинал).

Ответили: 268 чел. Или 49,4 процентов.

ЗА-184 чел. Или 68,7 % от всех ответивших;

Против – 49 чел. или 18,3%;

Не смогли однозначно высказаться – 35 чел. Или 13%.

В данном блоге хочу подробно на тех опасениях, которые высказали участники опроса по поводу введения прогрессивной системы налогообложения в РФ.

Попробую развеять данные заблуждения в данном блоге:

1) В случае введения прогрессивных налогов, налогоплательщики уйдут «в тень» и повысится доля теневой экономики (ранее уже была прогрессивная ставка, но именно с целью вывода доходов «из тени» в 2001г. ввели единую ставку 13%).

Во – первых, сразу надо оговориться, что прогрессивное налогообложение – это не только прогрессивные ставки НДФЛ. Считаю необходимым в корне перенастроить налоговую систему РФ и сделать большинство прямых налогов прогрессивными с одновременной отменой (или значительным снижением) части налогов.

Во – вторых, уровень цифровизации экономики и налоговых органов явно не сопоставим с тем, что было в 90 — е годы, поэтому сейчас существуют инструменты, которые могут позволить «обелить экономику» (при наличие политической воли), даже при ведении прогрессивных налогов.

В — третьих, ошибочно считать, что причиной «обеления экономики России» стало введения пропорциональной ставки НДФЛ. Одновременно с введением плоской шкалы налогообложения был осуществлен ряд других фискальных мер, которые в решающей степени способствовали существенному приросту поступлений НДФЛ. В частности, с 2001 г. была прекращена практика освобождения от уплаты НДФЛ ряда категорий личного состава силовых структур, вследствие чего число плательщиков данного налога единовременно увеличилось более чем на 700 тыс. человек. Одновременно, начиная с 2001 г., была введена регрессивная шкала ставок единого социального налога, что, безусловно, способствовало выводу из тени определенной части «конвертной» заработной платы. Кроме того, позитивное влияние на рост налоговой базы по НДФЛ оказало существенное, с 35 до 24% снижение ставки налога на прибыль организаций. Росту заработной платы в экономике и соответственно поступлению подоходного налога в этот период способствовал также экономический рост, вызванный резким повышением мировых цен на энергоресурсы. Как только действие этих особых факторов прекратилось, темпы роста доходов по НДФЛ снизились, и прирост поступлений данного налога стал ниже по сравнению с приростом доходов по отдельным налогам.

В-четвертых, даже несмотря на плоскую шкалу НДФЛ, сейчас в экономике большая доля теневых доходов, следовательно введение плоской шкалы налогообложения доходов физических лиц никак не повлияла на сокрытие доходов физических лиц от налогообложения и не смогла разрушить практику выдачи «конвертной» зарплаты. Довод о том, что пропорциональное налогообложение — «панацея» от недобросовестных налогоплательщиков, ошибочен.

В — пятых, разговоры о неприемлемости для нашей страны прекрасно работающей во всем мире прогрессивной шкалы обложения налогов – заблуждение: богатых людей в России немного, и поэтому их легко контролировать (при наличии политической воли).

2) Прогрессивные налоги труднее администрировать и, следовательно, возрастут издержки.

Во — первых, уровень цифровизация экономики и налоговых органов сегодня позволяет администрировать любые сложные налоги. В настоящее время, когда ФНС России активно наращивает свои информационно-вычислительные возможности, запуская все новые технологичные проекты, контроль и обработка совокупного годового дохода и совокупной стоимости активов не потребуют больших затрат и многочисленного персонала.

Во – вторых, необходимо перестроить систему налогового администрирования в стране: большая часть сил налоговых органов должна быть направлена исключительно на крупные активы и доходы (работа по принципу Парето 20/80). Не нужно тратить силы тысяч инспекторов на администрировании «копеечных налогов» с охватом всего населения, а достаточно сосредоточить максимум усилий на ограниченном количестве налогоплательщиков, где «есть деньги и риски занижения налогов». Соответственно, расходы на администрирование могут даже уменьшиться.

В – третьих, для большинства населения, имеющего один источник дохода, необходимость подачи налоговых деклараций, даже в случае введения прогрессивного налогообложения, не возникнет. Для остальных налогоплательщиков их составление не будет представлять больших трудностей. Более того, введение в практику налогообложения налоговых деклараций имеет и позитивные моменты. В первую очередь оно будет способствовать повышению налоговой культуры населения. Так, многие граждане начнут понимать сколько прямых налогов уплачиваются ими государству ежегодно и что у них есть моральное право что-то требовать за это у государства. Это будет дисциплинировать и ускорит формирование в нашей стране гражданского общества. В условиях же удержания налога налоговыми агентами, абсолютное большинство населения не задумывается над этим, часто даже не зная размера уплаченного налога.

3) Российская экономика еще не готова, в случае введения прогрессивного налогообложения поступления в бюджеты всех уровней снизятся.

Ошибочная позиция. Для успешного внедрения прогрессивного налогообложения в России нужен комплексный подход.

Во — первых, надо не только вести прогрессивные ставки, но и в корне перенастроить налоговую, судебную и политическую систему страны. В этом случае, поступления в бюджет должны увеличиться.

Во — вторых, одновременно с ведением прогрессивных налогов необходимо отменить (или значительно снизить) часть налогов на малый и средний бизнес, и на те отрасли экономики, которые нужно развивать;

В-третьих, при нынешней системе у обеспеченных граждан остается больше дохода, а малообеспеченные граждане весь свой доход тратят на текущее потребление. Следовательно, снижение налоговой нагрузки на бедных и средний класс одновременно увеличит потребление товаров (услуг, работ), а следовательно поступления НДС в бюджет и налогов на прибыль (налог на прибыль, УСН).

4) Введение прогрессивного налогообложения снизит конкурентоспособность российской экономики и будет способствовать оттоку капитала и лучших специалистов за рубеж.

Прежде всего, давайте ответим на следующий вопрос: «Хотим ли мы рыночную экономику, как сырьевой придаток мирового рынка с высоким уровнем неравенства в обществе, или мы хотим построить действительно эффективное социальное государство, как закреплено в Конституции?»

Наша экономика, несмотря на пропорциональные налоги, и так сейчас не конкурентоспособна. Основная часть иностранных инвестиций, поступающих в РФ, – это либо спекулятивные инвестиции (от которых только вред экономики), либо инвестиции, сформированные в России, но структурированные через иностранные юрисдикции и направленные назад в РФ уже под видом «иностранных». Востребованные за рубежом специалисты и так уезжают из страны, а «элита» старается иметь «двойное гражданство» и отправляет детей на ПМЖ в западные страны (уточнение: в которых везде присутствует прогрессивное налогообложение с высокими предельными ставками).

Поэтому одновременно с ведением прогрессивного налогообложение, необходимо проведение реформ, направленных на повышение институциональной привлекательности Российской юрисдикции путем развития эффективной судебной и политической системы, а также преобразованию страны в социальное государство (де-факто). Также предлагаю введение налога на операции с иностранной валютой (налог Тобина), дальнейшее совершенствование инструментов и увеличение налоговой нагрузки на «вывоз капитала» из страны. Поскольку большая часть нашей экономики это рентоорентированные предприятия, то уйти из России и вывести производство «за рубеж» просто «невозможно». Более того, с учетом введённых в отношении России санкций, мы точно не рискуем потерять «потенциальные западные» прямые инвестиции.

Нам важно не повторить ошибки либеральных реформаторов 90 — х, которые думали, что массовая приватизация и полная либерализация экономики России будет способствовать росту «инклюзивных политических институтов», развитию экономики и защите права собственности в России по западному типу. Между тем, «легкость» перемещения капитала породило только бегство «нового капитала» в уже сформированные эффективные юрисдикции с хорошей защитой права собственности (например, Великобританию), а не запросу на формирование действительно «эффективной политической и экономической системы в России».

5) Прогрессивная система налогообложения несправедлива: богатые даже при пропорциональной системе в абсолютных цифрах платят больше.

При применении пропорциональной шкалы с большей суммы дохода уплачивается большая сумма налога. На этом основании некоторыми юристами делается вывод, что данная шкала налогообложения более справедлива, чем прогрессивная, поскольку при применении последней сумма уплаченного налога еще более увеличится, что, по мнению сторонников пропорциональности, вряд ли можно назвать справедливым.

Первоочередно хотелось бы обратить внимание на следующее:

1) пропорциональные, а не прогрессивные ставки налогов, нарушают принципы, установленные еще Адамом Смитом — равномерное установление налогов между гражданами соразмерно их доходам. Дело в том, что с ростом доходов уменьшается необходимость затрат, а следовательно, возрастает доля дискреционного дохода, то есть дохода, который не обременен расходами. И не сложно заметить, что при пропорциональном налогообложении совокупного дохода менее состоятельный плательщик несет более тяжелое налоговое бремя чем более состоятельный, поскольку доля его свободного дохода меньше, а доля налога выплачиваемого за счет этого свободного налога выше. При нынешней системе у обеспеченных граждан остается больше дохода. А малообеспеченные граждане весь свой доход тратят на текущее потребление;

2) богатыми люди становятся исключительно в силу того, что они живут в обществе, а не одиночками на необитаемом острове. Богатство – производное общественной экономики. Поэтому каждый должен отдать обществу пропорционально тому, сколько получает от него. Все справедливо: богатые больше получают от капиталистической системы, поэтому должны больше отдавать;

3) справедливой может считаться только такая налоговая система, при которой после уплаты налогов достигается сокращение неравенства в экономическом положении плательщиков, пропорциональная ставка налогов эту задачу выполнить не в состоянии. Установление прогрессивной шкалы сократило бы разрыв между бедными и богатыми. А сохранение плоской шкалы будет усиливать и дальше разрыв между бедными и богатыми, что в свою очередь будет повышать социальную нестабильность в обществе;

4) наиболее обеспеченная часть населения в более значительной степени, чем остальные жители страны, заинтересована в сохранении социальной и политической стабильности в обществе, укреплении органов правопорядка, поддержке государством предпринимательской деятельности. Обеспеченный материально налогоплательщик, как правило, обладает большей собственностью, чем менее обеспеченный. Поэтому он в большей степени нуждается в защите частной собственности, обеспечении целостности и неприкосновенности имущества и поэтому должен вносить в пользу государства и большую долю своих доходов, что может быть достигнуто только при введении прогрессивного налогообложения;

5) посредством обложения прогрессивными индивидуальным подоходным и имущественными налогами обеспечивается более справедливое совокупное налогообложение населения. Так, за счет оставшихся после уплаты индивидуального подоходного налога и имущественных налогов средств каждый человек, и богатый, и бедный, для поддержания жизни должен приобретать необходимые потребительские товары и услуги, уплачивая косвенные налоги (НДС, акцизы), которые заложены в цену товара или услуги в виде надбавки к ней, и покупатель, формально не являясь налогоплательщиком, уплачивает их фактически. По данным налогам установлены пропорциональные ставки обложения. Для «богатых» граждан они фактически являются регрессивными, поскольку доля данных налогов в сумме доходов покупателя будет тем меньше, чем больше сумма его дохода. Благодаря этому происходит достаточно большое сглаживание прогрессий в индивидуальном подоходном налоге и имущественных налогах, поскольку сумма уплачиваемых косвенных налогов практически во всех развитых странах или равна, или превосходит сумму индивидуального подоходного налога и имущественных налогов.

6) Прогрессивное налогообложение уничтожит мотивацию к предпринимательству и стремление зарабатывать больше.

Во всех экономически развитых странах введена прогрессивная шкала: выше доход, больше имеешь богатства — выше налоги. И как мы видим в этих странах число предпринимателей больше, а предпринимательский дух там намного более развит, чем в тех странах, где действует пропорциональные налоговые ставки. Но согласен, что при установлении прогрессивной шкалы ставок в российской налоговой системе весьма важно продумать и экономически обосновать ставки налогов применительно к налоговоым базам. В противном случае все преимущества прогрессивной шкалы налогообложения могут превратиться в ее недостатки.

Предлагаю введения той прогрессивной шкалы налогообложения, чтобы снизились реальные доходы исключительно богатых граждан, направляемых в условиях пропорционального налогообложения не на потребление, а на сбережение и вывоз на счета в зарубежных банках. Таким образом, при условии введения продуманной шкалы налоговых ставок сокращения покупательной способности населения не произойдет, а наоборот увеличится. Следовательно увеличение совокупного спроса подстегнет и к росту «предложения» со стороны бизнеса, и созданию новых рабочих мест, и экономическому росту в стране в целом. Задача нынешнего этапа развития экономики состоит в том, чтобы повысить уровень налогообложения больших доходов и капиталов, исключив повышенное налогообложение заработной платы большей части населения, но установив достаточно высокую ставку налогов относительно других видов доходов, и в первую очередь доходов от капитала и от различного рода рент. Важно чтобы базой обложения был установлен именно совокупный годовой доход (включающий все виды доходов) и совокупная стоимость активов ( стоимость всех активов (за минусом долгов), которые принадлежат каждому конкретному собственнику (физическому либо юридическому лицу)).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *