Если выявлены нарушения при камеральной проверке 3 ндфл что делать
Перейти к содержимому

Если выявлены нарушения при камеральной проверке 3 ндфл что делать

  • автор:

Выявлены нарушения в ходе камеральной проверки

Добрый день! Результат камеральной проверки «Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме» На сайте налог.ру видна сумма переплаты. Отправлено заявление о возврате. Ровно через месяц пришло письмо «Статус камеральной проверки:Выявлены нарушения». При этом результат и сумма остались без изменеий. Пояснений к выявленным нарушениям нет. Как быть?

Пробуйте связаться с налоговиками. Выяснить какие там они выявили нарушения. По телефону, например.

Ольга, доброго времени суток! Вы можете поделиться как закончилась Ваша история с налоговой (у меня аналогичная ситуация).

Ольга, добрый день, подскажите, чем дело закончилось?

Пока не закончилось. Недели полторы пыталась дозвониться. Не вышло. Потом в контакте. пришло крайне подозрительно сообщение с закрытого профиля «напишите свой номер телефона, помогу решить проблему с декларацией». Через друзей-знакомых удалось выяснить, что это реальный работник того отделения налоговой, в которой рассматривали декларацию. Созвонились. Она надиктовал мне список недостающих документов, договор купли продажи, выписка. По факту всех. которые я прилежно прикладывала,тогда подавала. Получается, что мои документы просто потеряли! Отправила заново. Другого выхода нет. Теперь снова жду.

У меня то же самое, что и у автора темы. Зашла в декларацию, перепроверила. Не было прикреплено соглашение о разделе вычета по процентам с супругом. Прикрепила. Жду. Вчера вообще пропала и сумма на возврат и кнопка распорядится. Дозвониться не могу до налоговой: автоответчик работает. Отправляли с мужем одновременно декларации, практически одинаковые, у меня только еще за лечение был вычет, муж уже получил месяц назад, а мне никак не выплатят.

Думаю, что если в личном кабинете появилось сообщение о нарушениях, стоит сразу в налоговую идти. Я вчера сходила, мне выдали предписание о корректировке: в декларации были ошибки. Сегодня сделала корректировку, отправила заново. И может быть пригодится кому-то: если приобретали квартиру в долях, то вычет по процентам по ипотеке делится пропорционально долям. Если в браке совместная собственность без выделения долей, то нужно обязательно писать соглашение о распределении вычета по процентам (образец есть на сайте налоговой). Даже если договор ипотеки только на одного из супругов оформлен, и он весь вычет получает на себя. В соглашении должно быть распределение: 0% одному супругу и 100% другому.

Один в один ситуация , подавала сама и за мужа и за себя , тоже дополнительно копейки за лечение , когда срок заявления подходил к концу, на сайте спросила о статусе , через несколько дней перезвонил сотрудник , сказал исправить кое-что ( сумму процентов за вычетом 2021 года) , исправила , через несколько дней проверка завершилась , а по моему делу за 2018 пришло ошибки, пока разъяснений нет и никто не звонил

У меня тоже самое. Сначала было видно сумму которую одобрили. Сейчас это все убрали и стоит статус проверки Выявлены нарушения.

Добрый день, у меня такой же стоит статус, подскажите, кто то узнал что это значит, дозвониться в налоговую не могу, записалась на прием. Хотя бы понимать чего ждать))

В моем случае, я думаю, имел место человеческий фактор. Электронный документооборот в нашей стране далеко не совершенен. В подобных случаях, только звонить, идти на приём или другими способами связаться именно с человеком, который занимался рассмотрением бумаг. Только так.

Добрый день! А кому нибудь присылала уже налоговая какие именно нарушения выявлены? У меня проверка завершена 18 мая. Но до сих пор нет ничего от налоговой

Добрый день! Проверка окончена 24 мая, кроме статуса «выявлены нарушения» информации нет никакой, я написала им письмо, с просьбой пояснить ситуацию (но срок ответа написано в течение 30 дней), собираюсь на днях лично посетить ИФНС (возьму с собой полный комплект документов) попробую на месте узнать)

Добрый день, у меня аналогичная ситуация. Удалось что то выяснить?

В налоговой всё очень медленно. Мне уже требование выдали (ездила лично в налоговую), и корректировку сделала и отправила, а они мне только ответ прислали про нарушения.

отправлял 3-ндфл. 07.03.2021

07.06.2021 вижу Статус — выявлены нарушения. Заключение-вернуть в полном объеме. Стало неясно.

Требований и писем не пришло ни в ЛК ФЛ, ни по почте России. Посетил ИФНС 22.06.2021. Объяснили устно, что не хватает документов. Чеков и договоров не достаточно. Затребовали справку об оплате медуслуг для предоставления в налоговую и лиензии. У меня медорганизаций — 3 шт. Позвонил, обещали подготовить за 2 недели. Вручили требование из ИФНС. Теперь не нужно подавать уточненную. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Нужно просто через меню ЖИЗНЕННЫЕ СИТУАЦИИ/ЗАЯВЛЕНИЕ В СВОБОДНОЙ ФОРМЕ доприкрепить справку об оплате и лиензию с описание к вашей деклрации с просьбой снять ограничения.

через 2-3 недели отпишусь о результтах.

Но ведь по закону они обязаны после вынесения решения в течении 10 дней составить документ и в течении ещё 5 вручить его вам

Как проходит камеральная проверка декларации на вычет?

Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.

проект «Открытие Инвестиции»

Открыть брокерский счёт

Тренировка на учебном счёте

Об «Открытие Инвестиции»

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

8 800 500 99 66

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Действия при получении акта камеральной проверки от налоговой

Если вы получили акт камеральной налоговой проверки, это не значит, что принято ончательное решение. Любой акт можно обжаловать, а если вам назначены штрафы, их можно уменьшить, минимум, в два раза при наличии смягчающих обстоятельств. Расскажем подробнее в статье.

В этой статье:
  • Что такое акт камеральной налоговой проверки
  • Что будет, если согласиться с доводами в акте
  • Что будет, если не согласиться с доводами в акте
  • Как составить возражение
  • Как налоговая реагирует на возражение
Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Что такое акт камеральной налоговой проверки

Если ФНС находит нарушения в представленной декларации, она составляет акт камеральной проверки (п. 5 ст. 88 НК РФ), в котором оформляет результаты этой проверки. В акте инспектор излагает ход проверки, перечисляет мероприятия налогового контроля и пункты, по которым выявлены нарушения. На этом этапе переживать не стоит: налогоплательщик имеет право оспорить все доводы в акте или попросить уменьшить сумму штрафа.

Акт налоговая составляет на бумаге или в электронном виде. Срок для составления акта после окончания камеральной налоговой проверки составляет 10 рабочих дней (пп 2. п. 1 ст. 100 НК РФ). Ещё 5 дней дается на его вручение.

После вручения у налогоплательщика есть месяц, чтобы направить возражения по акту. Отсчет дней начинается со следующего дня после получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ). Если пропустить срок обжалования акта и не предоставить возражения, налоговая может вынести окончательное решение без учета мнения налогоплательщика. Но и такое решение можно обжаловать.

Действия при получении акта камеральной проверки от налоговой

Что будет, если согласиться с доводами в акте

Даже если налогоплательщик согласен с доводами, изложенными в акте, можно пробежаться по списку смягчающих обстоятельства и уменьшить сумму штрафа, как минимум, в два раза. А если указать несколько таких обстоятельств, сумму можно уменьшить и в несколько раз, но решение об этом принимает налоговая.

Действия при согласии

Вот что можно предпринять при согласии с доводами инспекторов:

  • Не писать возражения и не приходить на назначенную комиссию. Тогда ФНС примет окончательное решение самостоятельно и направит его по ТКС, почте или вручит лично.
  • Написать возражение в течение месяца с момента получения акта, но согласится со всеми доводами, не просить смягчающие обстоятельства.
  • Написать возражение в течение месяца с момента получения акта, согласится с доводами, но попросить смягчающие обстоятельства. В этом случае лучше прийти на комиссию. О времени комиссии ФНС сообщает заранее — в уведомлении о рассмотрении вопроса.

Бывает, что налогоплательщик получает не акт, а окончательное решение по итогам проверки — то есть налоговая принимает решение без ознакомления предпринимателя с материалами проверки. Тогда любое решение ФНС можно аннулировать. Для этого придется подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или в суд.

Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Смягчающие обстоятельства

Смягчающие обстоятельства могут уменьшить сумму штрафа, по меньшей мере, в два раза. К таким обстоятельствам относятся (ст.112 НК РФ):

  • тяжелые личные или семейные обстоятельства;
  • угроза или принуждение, материальная, служебная или иная зависимость, под влиянием которой совершено нарушение;
  • тяжелое материальное положение гражданина, которого привлекают к ответственности за налоговое нарушение;
  • иные обстоятельства, которые суд или ФНС признают смягчающими при рассмотрении вопроса.

К иным обстоятельствам можно отнести такие условия:

  • просрочка незначительная: налог перечислили или представили отчет с опозданием на «незначительное» количество дней;
  • налогоплательщик признал вину, у него нет задолженности на момент принятия решения ФНС, он устранил ущерб, самостоятельно выявил и устранил ошибки;
  • налогоплательщик занимается благотворительностью или ведет деятельность социальной направленности;
  • у организации тяжелое финансовое положение: идет ликвидация, реорганизация, запущена процедура банкротства, компания не ведет деятельность или ее деятельность сезонная;
  • тяжелое финансовое положение гражданина — в нашем случае, предпринимателя;
  • тяжелое состояние здоровья предпринимателя или ответственного лица: инвалидность, тяжелое заболевание, болезнь во время совершения правонарушения;
  • правонарушение совершено в силу стечения обстоятельств — личных или семейных;
  • добросовестное исполнение налогоплательщиком своих обязанностей в прошлом, наличие постоянной переплаты, отсутствие умысла на совершение правонарушения.

Если хотя бы один пункт выполняется, то сумму штрафа можно уменьшить в два раза. Если выполняются несколько пунктов, то сумму можно уменьшить по каждому пункту. Но на комиссии придется представить документальные доказательства — на слово инспекторы не поверят.

Что будет, если не согласиться с доводами в акте

Если вы не согласны с доводами инспекции, вы можете не соглашаться с ними, но придется обосновать свою позицию:

  • Написать возражение в течении месяца с момента получения акта, приложить подтверждающие документы, попросить учесть смягчающие обстоятельства. Прийти на комиссию.
  • Не писать возражение или написать и принести в день рассмотрения, прийти на комиссию, изложить свои доводы, принести подтверждающие документы, попросить учесть смягчающие обстоятельства.
  • Написать возражение в течении месяца, приложить подтверждающие документы, попросить учесть смягчающие обстоятельства, не ходить на возражение. Тогда ФНС примет решение самостоятельно.

На отправленные возражения инспекция не дает ответа. Комиссия в день рассмотрения принимает решение по акту, налогоплательщик получает уведомление с датой рассмотрения одновременно с актом. Он имеет право присутствовать на рассмотрении вопроса и влиять на принятие решения.

bk

Онлайн‑бухгалтерия для малого бизнеса

Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.

Как составить возражение

Налогоплательщик имеет право направлять возражения, он не обязан это делать. Но мы рекомендуем воспользоваться этим правом.

Официально установленной формы обжалования нет, можно воспользоваться любой понравившейся в интернете.

Возражения подают в ту налоговую, которая проводила проверку. Для этого в шапке профиля указывают следующие реквизиты:

  • название и адрес налоговой;
  • паспортные данные лица, подающего возражения;
  • реквизиты обжалуемого акта.

В основной части возражения нужно указать:

  • название документа;
  • факты, выводы, нарушения, с которыми не согласен налогоплательщик;
  • причины, по которым налогоплательщик считает указанный факт, вывод или нарушение необоснованным (неподтвержденным);
  • ссылки на нормы права, подтверждающие доводы налогоплательщика, можно привести судебную практику, разъясняющие письма.

В выводе можно подвести итог, перечислить смягчающие обстоятельства, указать итоговые доначисления или их отсутствие, приложить подтверждающие документы и перечислить их.

Как налоговая реагирует на возражение

ФНС рассматривает возражение и может принять следующие решения:

  • Провести дополнительные мероприятия налогового контроля сроком до месяца. В этот месяц инспекторы могут проводить осмотры, допросы, выставлять требования налогоплательщику и его контрагентам. Со всеми контрольными мероприятиями ФНС обязана ознакомить организацию или предпринимателя.
  • Привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности. Это решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в суде. Сроки обжалования указаны в решении на последней странице.
  • Не привлекать налогоплательщика к налоговой ответственности.

Если речь идет о камеральной налоговой проверке по НДС с возмещением, то кроме решения о привлечении к ответственности или об отмене привлечения налоговая одновременно принимает решение о возмещении налога, о частичном возмещении или об отказе от возмещения налога.

Итак, акт камеральной проверки — не приговор. Если вы видите возможность оспорить доводы, составляйте возражение, ссылайтесь на смягчающие обстоятельства, прилагайте подтверждающие документы. Соблюдайте сроки и приходите на комиссию, это поможет избежать штрафов или сократить их. А чтобы избежать ошибок с платежами и отчетами, работайте в удобном бухгалтерском сервисе: Контур.Бухгалтерия рассчитает налоги и напомнит об уплате, подготовит отчеты и проверит их перед отправкой.

Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Ошибки, выявленные при камеральной проверке

Ошибки, выявленные при камеральной проверке

При сдаче декларации в ФНС,инспектор просто принимает ее — на декларации ставится штамп, что ее приняли и срок сдачи не нарушен. Инспектор не проверяет полученные декларации, этим занимается отдел камеральных проверок. Когда к ним попадают декларации,они начинает проверять:

● Правильно ли вы заполнили декларацию

● Правильно ли поставили ставки налога

● Правильно ли рассчитали по этим ставкам налога и так далее

Абсолютно по каждой сданной декларации камеральщики проверяют контрольное соотношение цифр. Выискивают противоречия с теми данными, которые у них есть из других источников.

Например, вы подали нулевую декларацию по налогу на имущество и показали, что имущества у вас нет. В то же время у налогового органа лежит ваш баланс, в котором указаны основные средства с остаточной стоимостью. Одно противоречит другому. На такие несоответствия камеральный отдел проверяет каждую декларацию.

Налогоплательщиков не уведомляют о начале проведения камеральной проверки, она начинается сразу окончания отчетного периода.

Срок проведения проверки

Срок проведения камеральной проверки — 3 месяца. Если в ходе проведения проверки налоговики находят ошибки или несоответствия, налогоплательщику направляется требование с просьбой предоставить документы, пояснения по фактам нарушений и уточненную декларацию или расчет.

На предоставление пояснений и уточнений налогоплательщику дается 5 дней. Если в течение этого срока налогоплательщик самостоятельно не исправил ошибки или не предоставил требуемые пояснения, он будет оштрафован.

С первого января 2017 года штраф по данному нарушению составляет 5 тыс. рублей, при повторном аналогичном нарушении в течение календарного года штраф будет составлять 20 тыс. рублей.

Пояснения, связанные с декларациями по НДС, предоставляются только в электронном виде, через оператора электронного документооборота.

Оформление результатов проверки

После окончания камеральной проверки составляется акт с указанием установленных нарушений и суммами доначисленных налогов. В течение 5 рабочих дней акт проверки вручается налогоплательщику.

В течение месяца налогоплательщик вправе предоставить разногласия на акт камеральной проверки.

В течение 10 рабочих дней после истечения срока для предоставления разногласий руководителем инспекции выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Если налогоплательщик не согласен с данным решением, он вправе направить апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Данная жалоба рассматривается в пределах месяца с момента подачи. Срок рассмотрения может быть продлен, о чем налогоплательщику высылается уведомление.

Если налогоплательщик не согласен с решением вышестоящего налогового органа, он вправе обратиться в суд.

Если при проведении камеральной проверки нарушения не выявляются, она автоматически закрывается, налогоплательщик об этом не извещается, документы по проверке ему не вручаются.

Нарушения по камеральным проверкам

При проведении камеральной проверки конкретных декларации и/или расчетов анализируется вся отчетность налогоплательщика за этот период. Данные, указанные в общей отчетности, сравниваются с проверяемой. Как раз при этом анализе выявляется большая часть нарушений. Анализируются данные из внешних источников, полученные сведения от контрагентов налогоплательщиков, предыдущие камеральные проверки. Нарушения устанавливаются различные:

● простые арифметические ошибки;

● несовпадение налоговой базы НДС и налога на прибыль;

● нарушение порядка восстановления НДС по уплаченным авансовым платежам;

● предоставление неполного комплекта документов при возмещении НДС из бюджета или по убыткам;

● занижение выручки;

● завышение расходов;

● отсутствие документов, подтверждающих налоговые льготы;

Это наиболее распространенные нарушения, которые выявляются при камеральных налоговых проверках. Но, как показывает статистика, 90 % нарушений и ошибок допускают налогоплательщики по своей невнимательности. Такая невнимательность может дорого обойтись для организации. Поэтому очень тщательно проверяйте правильность заполнения всех форм отчетности, не тяните со сдачей до последнего дня, сопоставляйте данные отчетов, заранее формируйте пакеты документов по убыткам и возмещению НДС.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *