Что изменилось в валютном законодательстве с 31 мая 2022
С весны 2022 года в правилах работы с валютой много всего меняется и довольно часто. Чтобы было проще ориентироваться в потоке новостей, мы собрали основные изменения и прокомментировали.
Источник — документ Центробанка
Для материала используем Инструкцию Центрального банка № 181-И от 16.08.2017.
На 28 июня 2022 года в ней зафиксированы все значимые изменения в валютном законодательстве.
Экспортный контракт на 10 млн рублей → поставить на учет в банке
Есть условие, при котором контракт нужно поставить на учет в банке. Условие зависит от типа сделки — она экспортная или импортная и суммы контракта.
Изменения. Поменялась сумма экспортного контракта, с которой он ставится на учет. Было 6 млн рублей и выше, теперь планка — от 10 млн рублей.
Особенности. Если экспортный контракт на сумму меньше 10 млн, его нужно будет снять с учета в банке.
Договор аренды недвижимости → не ставить на учет в банке
Изменения. Раньше любой договор аренды нужно было ставить на учет. Теперь правило зависит от особенностей договора.
| Договор | Ставить на учет в банке или нет |
|---|---|
| Договор аренды недвижимости | − |
| Договор аренды движимого имущества без права его выкупа | − |
| Договор аренды движимого имущества, в котором есть условие его выкупа | + |
Особенности. Если в договоре недвижимости есть дополнительные услуги, например хранение товара, доставка или разгрузка на складе, он ставится на учет как обычно.
Изменился юридический адрес → не нужно информировать валютный контроль
Когда бизнес ставит контракт на учет, банк создает ведомость — документ, где отображаются данные по сделке. Если меняются сведения, клиент информируют об этом валютный контроль. Для этого подается заявление в банк.
Изменения. Если у бизнеса меняется юридический адрес, не нужно вносить изменения в ведомость и, значит, сообщать об этом валютному контролю. Условие касается всех сделок — импортных и экспортных, на любую сумму.
Исключение. Если меняется КПП в реквизитах бизнеса, изменения нужно вносить.
Сумма контракта не превышает 600 тысяч рублей → не нужны подтверждающие документы
Чтобы получить или перевести валюту, есть определенный процесс — валютный контроль. Одно из требований контроля — передать в банк документы, которые подтверждают реальность сделки. Например, договор, инвойс или акт выполненных работ.
Изменения. Если бизнес работает по контракту, у которого общая сумма на 600 тысяч рублей или меньше, подтверждающие документы не нужны. Сумма в иностранной валюте пересчитывается по курсу Центробанка на дату подписания контракта.
Особенности. Банк, как и раньше, вправе запросить документы, если необходимо подтвердить корректность операции.
Валютный контроль ужесточается. ТОП-5 важных правил, чтобы не попасть
Валютные операции регулируются федеральным законом 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Федеральным законом № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ» и нормативными актами государственных органов.
Кто контролирует валютные операции?
Основными структурами, осуществляющими валютный контроль, являются органы валютного контроля (ОВК) и агенты валютного контроля (АВК). В ОВК входят Центральный Банк и Правительство Российской Федерации. Агентами внутреннего контроля являются уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, а также брокеры, дилеры и фискальные органы. АВК осуществляют текущий контроль и передают данные в ОВК.
Какие сделки, подлежащие валютному контролю?
Валютному регулированию подлежат следующие операции:
1. Переводы денежных средств или ценных бумаг через государственную границу.
2. Любые операции между нерезидентами и резидентами.
3. Сделки между нерезидентами в рублях.
4. Сделки между резидентами в иностранной валюте.
Какие документы необходимо предоставить для валютного контроля?
Требования к сопровождающим документам зависят от размера суммы сделки:
1. Если размер суммы сделки не превышает 200 тыс. руб. — достаточно сообщить банку код операции.
2. В случае, если сумма сделки от 200 тысяч до 3 миллионов рублей, то в банк необходимо предоставить договор, счет или акт.
3. При импортных операциях от 3 до 6 млн. рублей необходим договор для регистрации.
4. Если сумма свыше 6 млн., то договор необходимо регистрировать и при импортных и при экспортных операциях.
Регистрация договора пришла на смену составлению паспорта сделки, оформление которого отменено.
Штрафы за нарушение валютного законодательства
За нарушение правил проведения валютных операций законом предусматривается административная ответственность, а в отдельных случаях возможно и уголовное преследование.
Штраф за незаконную валютную операцию устанавливается в размере от 75% от суммы сделки.
За необеспечение своевременного получения валютной выручки на расчетный счет, если эквивалент невозвращенных средств в российской валюте не превышает 9 млн. рублей, то штраф для организаций и ИП составляет:
1) 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
2) от 75% до 100% от суммы сделки.
Должностные лица в случае нарушения будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.
При превышении лимита в 9 млн. рублей, начинает работать статья 193 УК РФ. Тяжесть наказания будет зависеть от суммы и наличия отягчающих обстоятельств.
Что делать, чтобы избежать нарушений?
Для того, чтобы избежать нарушений, штрафов и ненужной потери времени, необходимо прежде всего соблюдать необходимые сроки, правильно оформлять документацию, проводить сделки в соответствии с требованиями валютного контроля и придерживаться следующих основных правил:
1. Использовать для валютных операций соответствующий счет в уполномоченном банке.
2. Исключить взаиморасчеты в валюте между резидентами.
3. При осуществлении внешнеэкономической деятельности, предоставить в уполномоченный банк информацию о сроках выполнения договора и поступления валюты
4. При работе с нерезидентами, необходимо обеспечить возврат средств за невыполненные второй стороной обязательства, а также обеспечить получение средств в иностранной валюте за предоставленные услуги или поставленные товары.
5. Для переводов средств на счета, открытые за рубежом, необходимо предоставить уведомление налоговой об открытии счета, с отметкой о его получении.
С 31 мая участникам ВЭД нужно реже передавать банкам документы о валютных операциях
Если сумма контракта с нерезидентом не превышает в эквиваленте 600 тыс. руб., российский участник ВЭД с 31 мая должен сообщить банку только код вида операции. Представлять документы о ней не нужно.
Правила применяют, когда средства зачисляют на транзитный валютный счет резидента или когда деньги списывают с его валютного расчетного счета.
До 31 мая упрощенный порядок валютного контроля действовал, если сумма контракта в эквиваленте — не более 200 тыс. руб.
Для экспортных контрактов увеличили с 6 млн до 10 млн руб. минимальную сумму, при которой контракт нужно ставить на учет в уполномоченном банке. Изменение также действует с 31 мая.
Регулятор также выпустил письмо, где среди прочего отметил: если валютные операции по контрактам, сумма по которым не превышает в эквиваленте 600 тыс. руб., попадают под антикризисные указы президента, последние нужно соблюдать. Речь идет, например, о том, что в ряде случаев следует получать разрешения провести сделку или операцию.
Нужен ли паспорт сделки и как осуществляется валютный контроль?
До 1 марта 2018 года информация о внешнеэкономических валютных операциях вносилась в паспорт сделки. Документ оформлялся к каждому международному контракту для постановки на учет. Когда стороны выполняли свои обязательства, финучреждение закрывало паспорт и передавало в Центробанк.
Процедура валютного контроля регламентировалась Федеральным законом № 173-ФЗ и Инструкцией Банка России № 138-И. Но с 1 марта 2018 года паспорта сделок упразднены. Вступила в силу Инструкция ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017, устанавливающая новые требования к регулированию экспортно-импортных операций.
Почему отменили паспорта сделок
Изменения упрощают взаимодействие с банками и ускоряют расчеты с контрагентами.
- Документы подготавливаются быстрее. На оформление паспорта сделки требовалось 3 дня, еще 2 дня — на отправку резиденту. Теперь банк регистрирует контракт за 1 рабочий день.
- Увеличена пороговая сумма для контроля. Ранее она составляла 50 тыс. $ США (в рублевом эквиваленте примерно 3,7 млн). По новым правилам сделки до 3 млн ₽ контролируются в упрощенном порядке.
- Сведены к минимуму отказы в постановке на учет при наличии всех необходимых сведений. Важно, чтобы в контракте была проставлена дата исполнения обязательств.
Нагрузка в части валютного контроля перераспределяется с бизнесмена в большей степени на кредитную организацию. Это снижает риск наложения штрафов.
Как теперь контролируются ВЭД-контракты
Вместо оформления паспорта сделки банки теперь регистрируют договор. Затем контракту присваивается УНК — уникальный номер, по сути — тот же набор цифр, что и в паспорте.
1 — две последние цифры года, в котором контракту присвоен уникальный номер;
2 — месяц, в котором контракту присвоен уникальный номер;
3 — порядковый номер контракта, принятого на учет с присвоением уникального номера банка УК в течение календарного месяца;
4 — регистрационный номер кредитной организации с Книгой государственной регистрации кредитных организаций (КГРКО);
5 — порядковый номер филиала в соответствии с КГРКО;
6 — код кида контракта;
7 — признак резидента, являющегося стороной по контракту.
Под валютный контроль подпадают все сделки, но в зависимости от типа и стоимости договора различается процедура отчетности.
Контракт стоимостью до 600 тыс. ₽
Для всех категорий: импортных, экспортных, смешанных и кредитных контрактов.
При валютном контроле к расчету принимается общая стоимость контракта, а не размер одного платежа. Если сумма не превышает 600 тыс. ₽, регистрировать договор, предоставлять в банк его оригинал не нужно. Справка о валютной операции тоже не требуется, достаточно сообщить код.
Вы имеете право оформить соглашение на каждую поставку и пройти валютный контроль. В свою очередь, финучреждение может запросить документы, если возникнут подозрения.
Контракты в пределах 600 тыс. — 3 млн ₽ на импорт
Для импортных, смешанных и кредитных контрактов.
Уникальный номер не присваивается. Необходимо отправить в банк любой документ, позволяющий проставить код операции. Это может быть само соглашение, выписка из него, инвойс, акт, счет, иные документы сделки. Конкретный список уточняйте в обслуживающем банке.
Контракты в пределах 600 тыс. — 10 млн ₽ на экспорт
Для экспортных контрактов.
Требования аналогичны предыдущему разделу. Контракт или иной документ предоставляется в финучреждение, но договор не ставится на учет.
Когда нужно ставить контракт на учет
Контракт или кредитный договор нужно ставить на учет, если:
- сумма для импортных, смешанных и кредитных договоров равна или превышает 3 млн рублей;
- сумма для экспортных равна или превышает 10 млн рублей.
Если в контракте прописана сумма и она превышает порог — контракт нужно ставить на учет до совершения первого платежа или до предоставления справки о подтверждающих документах.
Если контракт без суммы — его можно не ставить на учет до тех пор, пока сумма обязательств по нему не достигнет пороговых значений.
Когда не нужно ставить контракт на учет
При любой сумме контракта в случае:
- купли или продажи ценных бумаг;
- взноса в уставный капитал компании или оплаты и получения дивидендов;
- получения дохода с финансирования иностранных проектов;
- работы по трудовому договору — неважно, какого типа;
- продажи товара на территории РФ без ввоза или покупки товара за пределами РФ без вывоза;
- покупки недвижимости за границей;
- аренды движимого и недвижимого имущества, исключение — лизинг и аренда с правом выкупа.
Порядок постановки на учет
Этап 1. Оформляется заявление о постановке контракта на учет по форме банка.
Как поставить контракт на учет, рассказываем в инструкции.
Резидент должен зарегистрировать договор по валютной сделке в следующие сроки:
Зачисление валюты от нерезидента
15 рабочих дней с момента зачисления
Списание в пользу нерезидента
До даты, когда предоставлено распоряжение о списании
Расчеты через счет резидента в банке-нерезиденте
30 дней после месяца, когда средства списаны и зачислены
Ввоз, вывоз декларируемого товара
В момент подачи декларации в таможенный орган
Ввоз, вывоз недекларируемого товара
15 дней с последнего дня месяца, в который поданы подтверждающие документы
Выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности
15 дней после окончания месяца, когда оформлены документы
По срокам предоставления СПД
Этап 2.
Кредитная организация проверяет документы и ставит контракт на учет в течение 1 рабочего дня. Еще 1 день требуется, чтобы присвоить соглашению уникальный номер.
За одним контрактом могут закрепить несколько УНК, если он содержит условия разных валютных сделок — например, есть признаки кредитного договора и договора поставки.
Финучреждение также открывает на контракт ведомость банковского контроля и хранит ее в электронном виде.
Этап 3.
Банк уведомит вас о присвоении УНК — обычно сообщением в личном кабинете. С этого момента можно начинать работу по договору.
Когда сделка завершается, участник ВЭД отчитывается перед банком закрывающими документами составляет заявление о снятии с учета.
Кредитные учреждения активно помогают клиентам оформить всю документацию. Так, Райффайзен Банк в рамках валютного контроля напомнит вам о сроках подачи отчетности, предупредит о возможных нарушениях, чтобы оградить от штрафов, а также исправит СПД, если обнаружит ошибки.