Налоговый вычет в процессе кнп что это

Налоговый вычет в процессе кнп что это

Содержание:

• Что такое камеральная налоговая проверка (КНП)?
• Сколько длится проверка?
• Истребование налоговым органом документов
• Как предоставлять документы по требованию налогового органа
• Истребование пояснений налогоплательщика
• Результаты КНП

Что такое камеральная налоговая проверка (КНП)?

КНП — это контроль деклараций на правильность расчета налогов. Как только ФНС получает налоговую отчетность, то сразу начинает проверку. КНП проводят в зависимости от частоты сдачи налоговой отчетности:

• ежеквартально по НДС и налогу на прибыль;
• ежегодно по налогу на имущество, 3-НДФЛ (вместо налога на прибыль для ИП на общей системе налогообложения) и по налогу для компаний и ИП на упрощенной системе налогообложения, НДФЛ и страховым взносам.

Налоговая проверяет только тот отчетный период, за который подана декларация. КНП проводится непосредственно в налоговой инспекции без участия налогоплательщика.

ФНС может проводить общую или углубленную проверку. При общей проверке сотрудники ФНС загружают в программу АИС «Налог-3» данные полученных деклараций. Программа проводит анализ: пересчитывает суммы налогов, сопоставляет показатели отчетного периода (выручку, расходы) с предыдущим. Если никаких противоречий между показателями не обнаружено и налоги рассчитаны верно, то ФНС завершает проверку.

Если в декларации будут обнаружены расхождения с данными других отчетностей или банковских выписок, то ФНС начнет более глубокую проверку. Чтобы провести детальный анализ, налоговая может:

• затребовать дополнительные документы;
• допросить руководителя компании и других сотрудников, а также контрагентов;
• назначить экспертизу документов, печатей, подписей;
• выехать к налогоплательщику по месту ведения деятельности.

Если ФНС обнаружит ошибки, то направит налогоплательщику требование представить пояснения или уточнить налоговую декларацию, т.е. пересчитать налог.

Сколько длится проверка?

Сроки проведения КНП (п.2 Ст. 88 НК РФ):

• три месяца с дня подачи налоговой декларации;
• два месяца по НДС для российских компаний, но может быть продлен еще на месяц, если в расчетах налога есть неточности или расхождение показателей в декларациях.
• шесть месяцев по НДС для иностранных компаний, состоящих на учете в ФНС РФ.

Истребование налоговым органом документов

Для проведения углубленной проверки ФНС может потребоваться дополнительная информация (Ст. 93 НК РФ). Тогда ФНС направляет компании или ИП требование о предоставлении документов, в котором указывает:

• полное и сокращенное наименование налогоплательщика, ИНН, КПП;
• основание для запроса документов;
• причину запроса документов (например, проведение КНП за первый квартал 2021 года);
• наименование и реквизиты запрашиваемых документов;
• сроки предоставления документов.

Документы могут быть затребованы в следующих случаях:

1) Вы подали декларацию на возмещение НДС.

В обязательном порядке ФНС запросит: книги покупок и продаж, выставленные и полученные счета-фактуры, акты, товарные накладные, договоры с поставщиками. Налоговая может запросить любые документы, касающиеся вашей деятельности, например, учетную политику, штатное расписание, бизнес-модель с подробным описанием процессов.

Кроме этого, ФНС будет проверять и ваших контрагентов. Для этого налоговая также направит контрагентам требования предоставить документы: счет-фактуры и договоры по вашим совместным операциям (Ст. 93.1 НК РФ).

2) Вы пользуетесь какими-либо налоговыми льготами.

ФНС потребует предоставить документы, которые подтверждают законность применения этих льгот. Например, вы применяете льготу по налогу на имущество. Вам нужно будет предоставить копию договора с поставщиком на приобретение основного средства (например, складского помещения), накладную, платежное поручение, акт приема-передачи.

3) Вы уточнили декларацию.

В уточненке у вас снизилась прибыль или увеличился убыток. ФНС потребует подтверждающие документы: счета-фактуры, акты, товарные накладные.

4) В декларации есть ошибки.

Истребование пояснений налогоплательщика

ФНС может требовать от налогоплательщика не только документы, но и пояснения (п.3 Ст. 88.НК РФ), которые могут понадобиться в следующих случаях:

1. Разная сумма выручки в декларациях по налогу на прибыль и НДС. Это не обязательно ошибка. Расхождения могут быть потому, что в вашей реализации есть товары/услуги, которые не облагаются НДС, например медицинские товары.
2. Разрывы (расхождение) НДС в декларациях с вашими контрагентами.
3. Убыток в декларации о прибыли. Компании необходимо будет дать пояснения о причинах убытка.

Ответить на требование налоговой необходимо в течение пяти рабочих дней. Пояснение в письменном виде можно направить электронно или почтой. За непредставление сведений или несвоевременное представление статьей 129.1 НК РФ предусмотрен штраф от 5 до 20 тыс. рублей.

Вы можете не давать пояснения, а пересчитать сумму налога и подать уточненную декларацию. С даты получения уточненки ФНС начнет новую проверку, а текущую КНП завершит.

Результаты КНП

Если у ФНС нет замечаний к налогооблагаемой базе и налоги рассчитаны правильно, то она завершает КНП. Уведомление об успешном завершении проверки налогоплательщик получает только при возмещении НДС.

Если ФНС обнаружила нарушения, то в течение 10 рабочих дней с момента окончания проверки составляет акт КНП (Ст.100 НК РФ). В акте будут отражены все нарушения и расхождения. Акт почти всегда ведет к доначислению налогов, пени и штрафов. В течение пяти рабочих дней ФНС направит акт налогоплательщику. Если налогоплательщик согласен с актом, то он подает уточненную декларацию и уплачивает сумму доначисленных налогов.

Если налогоплательщик не согласен с актом, то может подать возражение в течение месяца с даты получения решения. Налогоплательщик должен подтвердит свою позицию документами и пояснениями.

Руководитель ФНС должен рассмотреть полученное возражение и принять решение: привлекать или не привлекать налогоплательщика к ответственности за правонарушение. Решение должно быть принято в течение 10 рабочих дней с момента окончания срока представления возражений.

По результатам вынесенных решений компании не редко обращаются в суд и выигрывают споры с ФНС. Например, компания направила в ФНС налоговую декларацию по НДС. Инспекция провела углубленную камеральную проверку и доначислила 252 тыс. рублей НДС, обвинив компанию в создании формального документооборота с одним из контрагентов. Компания обратилась в суд.

Суд пришел к выводу, что представленные компанией документы (договор, счет-фактура, товарная накладная) подтверждают реальность совершенной сделки. Суд отменил решение налоговой по доначислению НДС (постановление от 15.01. 2018 г № Ф09-8180/17).

Но бывают и другие ситуации. ФНС отказала в возмещении НДС и доначислила компании 97 млн рублей налога. ФНС посчитала необоснованным применение налогового вычета, т.к. контрагент не перечислил в бюджет НДС, а значит, источник для возмещения налога отсутствует.

Налоговый спор дошел до Верховного суда РФ. Суд согласился с решением ФНС и указал, что право на вычет у покупателя возникает только тогда, когда поставщик добросовестно исполняет свои обязанности по налогам и когда есть источник возмещения (определение ВС РФ от 21.06.2021 N 164-ПЭК21).

КНП — это часть предпроверочного анализа для выездной проверки. Надо очень внимательно относиться к подобным запросам. Для прохождения проверки первичные документы должны быть корректно оформлены, т.е. иметь правильные реквизиты и суммы, печати и подписи.

Документы должны подтверждать реальность совершенных сделок с контрагентами. Тогда вероятность успешного прохождения проверки повышается. Даже в суде.

Что значит статус камеральной проверки в процессе Кнп?

В личном кабинете налоговой статус камеральной проверки "В процессе КНП", но при этом её результат "Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме". .

Когда придут деньги после завершения Кнп?

Территориальный орган Федерального казначейства обязан перечислить сумму налога на счет налогоплательщика в течение 5 дней со дня получения поручения. За несвоевременный возврат начисляются проценты, начиная с 12 дня после окончания камеральной проверки и по день фактического возврата денежных средств.

Что делать после завершения камеральной проверки?

Когда камеральная проверка заканчивается, можно подавать заявление на возврат излишне уплаченного налога. Заявление можно подавать и раньше — вместе с декларацией. Тогда все проходит быстрее: месяц отсчитывают со дня завершения камеральной проверки.

Как получить налоговый вычет после завершения камеральной проверки?

Когда камеральная проверка заканчивается, можно подавать заявление на возврат излишне уплаченного налога. Заявление можно подавать и раньше — вместе с декларацией. Тогда все проходит быстрее: месяц отсчитывают со дня завершения камеральной проверки.

Сколько раз можно вернуть 13 процентов с ипотеки?

Получить по процентам налоговый вычет за квартиру по ипотеке можно один раз. Эта льгота предоставляется только на один объект и на другое жилье не переносится. Вернуть налог с 2 000 000 рублей также можно один раз, но его неиспользованный остаток разрешается переносить на другие объекты.

Как проходит камеральная проверка декларации на вычет?

Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.

проект «Открытие Инвестиции»

Открыть брокерский счёт

Тренировка на учебном счёте

Об «Открытие Инвестиции»

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

8 800 500 99 66

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

КНП завершена без нарушений, что значит, и что дальше делать?

При подаче документов на налоговую проверку важно знать, что означает каждый статус в личном кабинете. Через него вы узнаете, какое решение было принято по КНП и определить дальнейшие действия. Но не всегда понятно, в чём значение статуса, который отображается на сайте. В этой статье расскажем, почему статус КНП завершена без нарушений, что значит, и что дальше делать, а также для чего и как проводится КНП.

Что такое КНП?

Аббревиатура КНП расшифровывается, как «Камеральная налоговая проверка». Она проводится с целью узнать, насколько правильно организация рассчитывает сумму налогов, которую она должна выплатить.

Периодичность такой проверки зависит от того, как часто компания сдаёт отчётность:

• По 3-НДФЛ, налогу на имущество, для ИП на упрощённой системе, по страховым взносам и НДФЛ: 1 раз в год;
• По налогу на прибыль и НДС: 1 раз в квартал.

При этом проверка всегда затрагивает тот временной промежуток, за который была подана декларация. Важно отметить, что КНП проводится без участия налогоплательщика внутри налоговой инспекции. Для начала проводится общая проверка при помощи программы АИС «Налог-3», в которую загружается вся документация налогоплательщика. Если проблемы и противоречия не будут выявлены на этом этапе, КНП будет завершена.

В том случае, когда отчётность не сходится с декларацией, налоговая инспекция запускает глубокую проверку. Её задача в том, чтобы выяснить, из-за чего возникло противоречие и пресечь нарушение.

Для этого ФНС предпринимает следующие действия:

• Допрос руководителей, сотрудников и контрагентов;
• Выезд к месту ведения деятельности организации для внутренней проверки;
• Запрос дополнительной документации;
• Экспертиза печатей, подписей, а также информации в документах.

При обнаружении ошибок или нарушений, ФНС сообщает об этом налогоплательщику. Налоговая инспекция потребует либо пересчитать налог, внеся корректировки в декларацию, либо пояснить, из-за чего были допущены нарушения, если есть подозрения в их умышленном характере.

Какие бывают результаты КНП?

В том случае, если налоговая инспекция не обнаружит нарушений, противоречий и ошибок, она убедиться, что сумма налогов была рассчитана верно. Тогда камеральная налоговая проверка будет завершена. При этом вы не получите уведомления об этом. Его направляют налогоплательщику только тогда, когда требуется возмещение НДС.

Что делать, если КНП завершена без нарушений?

Если вы видите в личном кабинете сообщение о том, что КНП завершена без нарушений, значит, ФНС не обнаружила ошибок и противоречий. Вам не нужно ничего больше делать, потому что по вопросы ваших налогов было принято положительное решение, а значит, с декларацией всё в порядке.

Но, если после завершения КНП вам полагается налоговый вычет, нужно ждать его. Обратите внимание на срок возврата денег. После окончания проверки у налоговой инспекции есть 10 дней, чтобы принять решение, осуществлять ли возврат НДС. Если было принято положительное решение, у службы будет ещё 30 дней, чтобы перечислить деньги на ваш счёт.

В некоторых случаях налоговый вычет приходит по частям. Закон предусматривает только единовременные выплаты, но ФНС может начислять их отдельно. Главное, чтобы полная сумма поступила на счёт налогоплательщика в течение 30 дней после принятия решения. Начисление по частям обычно связано с тем, что декларация была подана по разным периодам. Из-за этого возмещение приходит по нему отдельно. Если срок выплат уже прошёл, а вы не получили деньги, обратитесь в поддержку ФНС. Обычно на невозвращенная сумма облагается дополнительным процентом за просрочку.

Что делать, если при КНП были обнаружены нарушения

Если во время камеральной налоговой проверки будут выявлены противоречия и нарушения, у ФНС будет 10 дней, чтобы составить акт КНП. В нём будут перечислены все ошибки, выявленные во время инспекции.

Акт направляется налогоплательщиками, и обычно становится причиной для начисления;

• Пени;
• Дополнительных налогов;
• Штрафов.

После подготовки документа, налогоплательщик получит его в течение 5 дней. После этого ему нужно будет ознакомиться с претензиями. Если он согласен с ними, понадобится составить исправленную налоговую декларацию и направить её в ФНС, а также оплатить дополнительные налоги, пени и штрафы.

Если вы не согласны с решением ФНС, нужно подать возражение в организации. На это даётся 30 дней после получения акта КНП. Возражение должно быть подкреплено пояснением позиции налогоплательщиками, а также документами, подтверждающими его правоту.

Для разбирательства с ФНС многие компании обращаются в суд. Поэтому, чтобы решение было принято в вашу пользу, нужно тщательно подготовить все документы и пояснения.