Как доказать что работодатель платит серую зарплату
Перейти к содержимому

Как доказать что работодатель платит серую зарплату

  • автор:

Серая зарплата: последствия не очень легальных отношений для работника и работодателя

Работодатель обязан платить заработную плату на условиях, предусмотренных трудовым договором, локальными и нормативными актами. По всем видам выплат предприятие должно проводить отчисления по налогам и взносам, передавать эти данные в ФНС, во внебюджетные фонды. При официальной (белой) зарплате все суммы дохода подтверждаются расчетными листами, отчетностью в бухгалтерии.

При неофициальной работе, т.е. без заключения трудового договора, организация может платить черную зарплату. С нее не платятся налоги и взносы, а работнику крайне сложно, практически невозможно, подтвердить факт трудовых отношений с работодателем и свой стаж.

Также работодатель может использовать схему с выплатой серой зарплаты, когда официально по документам проходит только часть выплат. О последствиях использования черной и серой зарплаты для работника и работодателя читайте в нашем материале.

Что такое черная и серая зарплата

Размер и порядок выплаты зарплаты является существенным условием трудового договора. В содержании договора можно предусмотреть разные варианты начисления, от оклада с надбавками до сдельной формы оплаты.

Для бюджетных организаций размеры окладов и почти всех выплат персоналу утверждаются вышестоящими органами. После приема на работу и подписания договора руководство обязано вовремя выдавать зарплату, начислять налоги и взносы, платить их в бюджет и внебюджетные фонды, показывать выплаты в отчетности.

Недобросовестный работодатель может использовать нелегальные или полулегальные формы выплаты зарплаты персоналу. Чаще всего это связано с желанием снизить отчисления по налогам и взносам. Вот несколько примеров:

  • прием на работу без заключения трудового договора — работник не будет числиться в штате организации, а размер и порядок зарплаты определяется по устной договоренности, по неофициальным документам;
  • работа по трудовому договору, где указан только базовый оклад — значительную часть выплат будет составлять серая зарплата, которую работодатель не будет показывать в отчетности;
  • прием на работу по гражданско-правовому договору — это законный вариант привлечения к работе, но организация может использовать его для ухода от налогов и взносов, снижения их суммы. Надо понимать, что работать по ГПХ договору можно далеко не во всех сферах.

Договор гражданско-правового характера — это документ, который, по закону, оформляется для оказания разовых услуг или работы на какой-то определенный период времени.

ГПХ-договор — это вошедшее в обиход обозначение соглашения между заказчиком и исполнителем, в котором определены работы или услуги, за которые подрядчик (исполнитель) получит вознаграждение.

Договор называется так, потому что регулируется гражданскими правоотношениями, а не Трудовым кодексом РФ.

С официальной зарплаты организация обязана удержать НДФЛ и перечислять эту сумму в бюджет, перечислить взносы в ПФР и ФСС. Если НДФЛ удерживается с зарплаты, то взносы работодатель перечисляет за свой счет, то есть эти начисления идут «сверх» зарплаты.

Это увеличивает фонд оплаты труда и общие расходы предприятия примерно на 30%. Чтобы сэкономить на платежах, недобросовестный работодатель может использовать черные и серые схемы выплат.

В законах нет таких определений, как черная или серая зарплата. Это неофициальные понятия. При схеме с черной зарплатой организация вообще не показывает ее контролирующим органам, выдает всю суму «в конверте».

С черной заработной платы не перечисляются налоги и взносы, поэтому она и не отражается в отчетности для ИФНС, ПФР, ФСС. При схеме с серой зарплатой организация официально показывает только часть выплат (например, базовый оклад по трудовому договору). Остальная часть выдается неофициально, не показывается в отчетности.

Имеет ли смысл жаловаться в трудовую
инспекцию на невыплату
черной зарплаты?

Как платят серую и черную зарплату

За нарушение порядка начисления и выплаты зарплаты к ответственности могут привлечь организацию, ее руководителя, бухгалтера. Поэтому схемы с черными и серыми выплатами тщательно маскируются. Для этого работодатель может:

  • выдавать всю зарплату наличными, без перевода на карты и счета работника;
  • переводить на карту и показывать по документам только часть заработка (белая зарплата), тогда как остальные деньги работник получит в конверте;
  • персонал, работающий по черным и серым схемам, может получать вознаграждение через сторонние компании (на отдельный, а не зарплатный счет, либо на платежные счета, например, в другом банке или на электронный кошелек).

Чаще всего работник знает и понимает, что ему платят серую или черную зарплату. Работодатель обещает, что таким способом сотрудник будет получать на руки больше, чем при официальной схеме.

Повышенная зарплата здесь и сейчас, пусть и «в конверте», позволяет закрыть глаза на такие последствия, как отсутствие официального стажа, формирования высокого балла для последующего начисления трудовой пенсии.

Также работника могут вводить в заблуждение относительно легальности выплат. Руководитель может давать на подпись зарплатную ведомость и выдавать расчетные листы, создавая видимость начисления белой зарплаты. Работник, получив деньги наличными или на карту, уверен, что за него сделаны все официальные отчисления по налогам и взносам.

Однако руководство может не проводить зарплату по бухгалтерии и отчетности, а подписанные документы будут тщательно скрываться от проверяющих. В итоге, узнать о нарушении правил выплаты работник сможет только при увольнении, при возникновении проблем с оплатой больничного, при проверке учтенного стажа.

Как проверить, платит ли за меня
работодатель отчисления в ПФР
и соцстрах?

Плюсы и минусы для работника

Использование схем с серой и черной зарплатой является нарушением трудового законодательства. Если работник дает согласие на такой вариант выплат, он обязан осознавать будущие последствия. Работодатель вряд ли расскажет об этом при трудоустройстве.

Напротив, он постарается убедить работника, что выплата на руки будет значительно больше, чем по официальной схеме.

Преимущества выплаты зарплаты в конверте

Единственным преимуществом для работника является возможность получать больше зарплаты, чем при официальной (белой) схеме.

С каждой выплаты из заработной платы удерживается 13% НДФЛ. Например, с месячного заработка 20 000 рублей у работника удержат 2 600 руб.

Также НДФЛ удерживается почти со всех дополнительных выплат от работодателя (премии, единовременное вознаграждение и т.д.).

Часто на черную зарплату соглашаются люди, которым есть что потерять в плане льгот. Это многодетные родители, которые получают пособия как малоимущие, инвалиды с правом работы, которые, будучи официально безработными, получают доплаты к пенсии.

Иногда получение черной зарплаты — это единственный выход трудоустроиться и не помереть с голода у людей без гражданства РФ.

Серая или черная зарплата обычно выдается наличными на руки. Предприятию очень сложно проводить эти суммы через банковские счета, так как они контролируются ИФНС, Росфинмониторингом.

Конечно, при желании этих двух ведомств что-то в отношении лично вас проверять, обычный контроль ФНС и РФМ за счетами граждан — из серии «чисто теоретический». Но все может измениться после введения на полную мощность платформы ЦБ «Знай своего клиента». Пока что она отслеживает нетипичные проводки по счетам банков бизнеса и ИП.

Для получения черной или серой зарплаты сотруднику не придется заводить карточку или счет. Но рассматривать это как преимущество сложно, так как сейчас банковские карты есть почти у каждого человека.

Может ли банк арестовать
карточку или счет физ лица?
Спросите юриста

Чем грозит получение черной или серой зарплаты

Негативных последствий при получении серой или черной зарплаты намного больше, чем преимуществ. Работнику нужно учитывать следующие нюансы:

  • при отсутствии отчетности и взносов в ПФР у работника не будет учитываться стаж (это обязательно скажется при выходе на пенсию);
  • если с черной или серой зарплаты работодатель не перечисляет взносы в ФСС, сотрудник не сможет рассчитывать на пособие по временной нетрудоспособности (при травмах, заболеваниях и т.д.). Но тут даже не в самих взносах дело. Для медучреждения и ФСС вы — безработный человек, зачем же вам тогда больничный лист?
  • неофициальный доход нельзя подтвердить документами при подаче заявки на кредит, займ, при получении визы в визовые страны;
  • отсутствие легального заработка может стать причиной для отказа в назначении пособий (например, пособие на детей от 3 до 7 лет назначается только при наличии официального дохода, либо при отсутствии заработка по уважительным причинам);
  • сроки выплаты черной зарплаты могут постоянно нарушаться работодателем.

Некоторые основания увольнения предусматривают выплату выходного пособия (например, при ликвидации предприятия). Оно рассчитывается исходя из среднего заработка. Если увольняемый сотрудник получал черную зарплату, он не сможет претендовать на выходное пособие.

Выплата черной или серой зарплаты заведомо является нарушением закона. Тем не менее, для работника это не грозит какими-либо штрафами, так как к ответственности привлекут работодателя.

Но нужно учитывать, что руководитель может в любой момент прекратить выплату черной заработной платы, изменить ее размер в одностороннем порядке, удерживать какие-либо штрафы. Чтобы добиться защиты своих прав, сотруднику придется подтверждать наличие трудовых отношений, сумму оговоренной выплаты. Без документов или иных доказательств сделать это достаточно сложно.

Правда, в этом могут помочь свидетельские показания тех людей, с которым вы общались по долгу работы в других компаниях, например, в смежных.

Могут ли работника привлечь к ответственности
за то, что не сообщил в ФНС и ГИТ о том,
что работодатель уходит от налогов?

Последствия для работодателя

Для работодателя использование черных и серых схем выплат позволяет сэкономить деньги. Чем больше сотрудников согласилось работать с зарплатой «в конверте», тем существеннее будет экономия. Также не придется заполнять и сдавать обязательную отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Если нелегальная выплата зарплаты будет выявлена ИФНС, трудовой инспекцией или другим ведомством, ответственность может грозить организации, ее руководителю и/или главному бухгалтеру. У работодателя могут возникнуть следующие проблемы:

  • работник может в любой момент пожаловаться на нарушение своих прав, что чревато внеплановыми проверками;
  • материальная ответственность работника за причинение ущерба будет ограничена только суммой официальной зарплаты, а взыскать компенсацию через суд будет невозможно;
  • будет намного сложнее вести документы, чтобы скрывать признаки нарушений (придется использовать двойную бухгалтерию, подставные счета и фирмы).

Для экономии на налогах и взносах организация может заключать с работниками гражданско-правовые договоры. Но работодателю нужно учитывать, что сотрудник может через суд добиться признания факта трудовых, а не гражданско-правовых отношений.

Это может повлечь последствия в виде налоговой, административной и даже уголовной ответственности.

Меры ответственности

По факту выплаты черной или серой зарплаты придется отвечать, если это нарушение выявят контролирующие и надзорные органы. Ответственность работодателя может наступать в следующих формах:

  • доначисление налогов и взносов, взыскание штрафов за нарушение правил сдачи отчетности;
  • взыскание административного штрафа за прием на работу без оформления трудового договора;
  • привлечение к уголовной или административной ответственности за невыплату зарплаты.

Юридическое лицо привлекается к ответственности в виде штрафа. Должностные лица предприятия (руководитель, главбух) тоже могут получить крупный штраф. Также им могут грозить уголовные санкции — лишение свободы, принудительные работы, дисквалификация.

Перестали платить серую
зарплату. Куда эффективнее
всего жаловаться?

Как наказать работодателя за невыплату черной зарплаты

Сотрудник, получающий зарплату «в конверте», может жаловаться на нарушение трудовых прав. Для этого нужно доказать наличие трудовых отношений. Если недобросовестный работодатель не заключал договор, для доказывания можно использовать:

  • свидетельские показания;
  • аудио- или видеозаписи, сделанные при разговоре с руководителем, другими представителями организации;
  • выписки по счетам и картам, если туда переводилась черная или серая зарплата;
  • документы, по которым прямо или косвенно подтверждается выполнение трудовых обязанностей, нелегальная схема оплаты.

Признаки выплаты черной или серой заработной платы могут выявить сотрудники ИФНС. У налоговой инспекции есть разные способы выявления таких нарушений. Несколько примеров серых схем, которые выявили в ходе проверок, можно посмотреть в методических рекомендациях, подготовленных Минтрудом РФ и ФНС (ссылка).

Куда пожаловаться, если работодатель платит черную зарплату

Чтобы привлечь работодателя к ответственности, работник может проявить инициативу, подать жалобы, заявления и иски. Обращаться можно в следующие ведомства:

  • трудовая инспекция — жалобу можно подать в письменной форме, через онлайн-сервис на сайте ведомства;
  • прокуратура — жалобу можно направить в электронной или письменной форме, изложить на личном приеме у прокурора;
  • суд — можно подать иск о признании трудовых отношений, о взыскании задолженности по зарплате.

Жалобу или иск можно подать как в период работы, так и после увольнения. Учтите, что трудовая инспекция, прокуратура и суд не рассматривают обращение, поданное анонимно. Если работодатель нарушает права сразу нескольких сотрудников, они могут подать коллективное обращение.

На выплату серой или черной зарплаты лучше жаловаться до увольнения. В этом случае проще доказать факт трудовых отношений, выявить нарушения.

При внезапной проверке трудовой инспекции или прокуратуры в организации наверняка найдут документы, подтверждающие нелегальные схемы оплаты. Если же не выплачивают черную зарплату при увольнении, работодатель может успеть уничтожить все документы.

Хотите узнать подробнее о последствиях выплаты серой или черной зарплаты? Обращайтесь к нашим экспертам!

Как взыскать зарплату с работодателя: инструкция для работника

Как взыскать зарплату с работодателя: инструкция для работника

Сотрудник, которому не выплатили зарплату, может отправиться ее взыскивать через Роструд или сразу в суд. В местное отделение Роструда можно обратиться в течение года лично либо в электронной форме через официальный сайт. Принятая в декабре прошлого года ст. 360.1 ТК обязывает государственного инспектора труда заниматься взысканием начисленной, но не выплаченной зарплаты.

Но юристы советуют обращаться сразу в суд. Это самый популярный способ. «Если человек обратится в Роструд, сроки исковой давности могут пройти, придётся их восстанавливать и объяснять, что гражданин пытался другим способом защитить своём право», – поясняет Евгений Корчаго из КА «Корчаго и партнёры». Срок остаётся тот же – один год.

К иску в суд надо приложить копию трудового договора. Корчаго советует приобщить и другие локальные акты: должностную инструкцию, положение о порядке оплаты труда и справку о доходах, которые работнику выплачивал работодатель.

В ходе судебного процесса сотруднику могут помочь также показания свидетелей, копии журнала учёта рабочего времени, графиков и другие документы, которые будут подтверждать факт трудовых отношений и фактически отработанное время.

Ст. 236 ТК позволяет сотруднику взыскать зарплату с процентами за каждый день задержки. Отсчёт начинается после даты выплаты и заканчивается днём фактического расчёта. Размер процентов – не ниже 1/150 действовавшей в это время ключевой ставки ЦБ. Сейчас она составляет 4,25%.

Юрист Артем Чертилов из КА Ковалев, Тугуши и партнеры Ковалев, Тугуши и партнеры Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Страховое право группа АПК и сельское хозяйство группа Банкротство (споры high market) группа Морское право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Уголовное право группа Частный капитал 9 место По количеству юристов 18 место По выручке 19 место По выручке на юриста Профайл компании × напоминает, что даже в случае поражения работника не заставят возмещать процессуальные издержки.

Как перечисляют деньги

Если суд удовлетворил иск заявителя и выдал постановление о начале исполнительного производства, то судебные приставы сразу же запрашивают информацию о движениях по счетам должника. Решение трудового инспектора также имеет силу исполнительного документа. Он сам передаёт его напрямую судебным приставам в банк.

Если наниматель откажется компенсировать долг перед работником добровольно, то пристав издаёт постановление, на основании которого банк тут же должен перечислить зарплату со счёта должника на счёт сотрудника.

Юристы отмечают, что если у работодателя есть деньги на счету, то проблем с взысканием быть не должно.

«Если средств недостаточно, то взыскание проходит по мере поступления денежных средств на расчетные счета организации и с учетом очередности списания денежных средств по счету, в том числе календарной», – уточняет управляющий партнёр FTL Advisers FTL Advisers Федеральный рейтинг. группа Семейное и наследственное право группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Частный капитал группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Санкционное право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Недвижимость, земля, строительство × Мария Чуманова. Например, если компания проходит процедуру банкротства, требования работников, согласно п. 2 ст. 134 закона о банкротстве, удовлетворяются во второй очереди – перед требованиями основной части кредиторов, которые занимают третью очередь. Долги по зарплате взыскиваются вперед долгов по налогам. Если банк нарушил очередность списания, то он должен компенсировать убытки.

Можно ли взыскать премию?

Премия – часть зарплаты, но с её выплатами дела обстоят не так однозначно.

Евгений Корчаго считает, что если нормативно-правовые акты компании предусматривают премию, то «работодатель обязан ее выплачивать вне зависимости от желания». Внутренние регламенты, как правило, должны устанавливать определённые плановые показатели, а их достижение даёт право на дополнительные выплаты.

Но часто премия бывает просто поощрением со стороны работодателя и выплачивается по его усмотрению. По словам юриста Андрея Немова из Адвокатское бюро «А2» Адвокатское бюро «А2» Федеральный рейтинг. группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Недвижимость, земля, строительство группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) × , в таких случаях «доказать, что вам должны выплатить премию, практически нереально».

В деле № 2-98/33-1143 судебная коллегия по гражданским делам Новгородского областного суда отказалась удовлетворять апелляционную жалобу истицы, которая пыталась отсудить премию. Суд указал, что трудовой договор допускает, но не обязывает работодателя назначать стимулирующие выплаты. Поэтому решение первой инстанции апелляция оставила в силе.

А в деле № 33-4161/2020 Архангельский областной суд удовлетворил жалобу истца и сослался на то, что премии работникам в компании выплачиваются не произвольно, а в соответствии с положением о премировании. В итоге апелляция обязала ФГУП «Росморпорт», ответчика, выплатить работнику 23 941 руб.

По словам Чумановой, «значение имеет, какой порядок выплаты премий увольняющимся сотрудникам установлен в компании». Связано это с тем, что зачастую премия за прошлые периоды начисляется по истечении одного-двух расчетных периодов (один-два года), а к моменту увольнения работодатель может ее не начислить. Если премия не начислена, то работодатель её не выплачивает.

Как быть с «серой» зарплатой?

Очень часто работодатели обещают работнику выплачивать часть заработной платы на словах, а в трудовом договоре остаётся только оклад в размере МРОТ. Взыскать эту «серую» зарплату сложнее, чем указанную на бумаге.

Чтобы доказать факт таких выплат, Чуманова предлагает такие доказательства: свидетельские показания работников или бывших работников, конверты, на которых будут стоять Ф. И. О. работника и сумма выплаты, факты доначисления налоговыми органами НДФЛ работодателю в прежних периодах, переписки, связанные с работой, в том числе и по электронной почте. Немов напоминает также о том, что пригодятся сообщения по электронке от работодателя о начислении такой зарплаты, а если «серую» часть начисляли на карту – выписки из банков.

Корчаго считает, что «если работник получает часть заработной платы в конверте, то он принимает на себя все риски ее невыплаты». По его словам, доказать факт «серых» доплат можно, но «позиция судов, как правило, такова, что работодатель освобождается от обязанности выплачивать зарплату, не обусловленную официальным трудовым договором» .

А если работал неофициально?

Как устанавливать наличие трудовых отношений между работником и работодателем, когда договора между ними нет, объяснял Верховный суд. Например, в решении по делу № 8-КГ18-9 было указано, что «трудовой договор считается заключённым, если работник приступил к выполнению своей трудовой функции и выполнял её с ведома и по поручению работодателя». Наличие трудовых правоотношений в такой ситуации презюмируется.

При этом доказывать размер заработной платы должен работник. По словам Чертилова, «в силу специфики неофициальных отношений применяются самые различные способы доказывания – начиная от электронных сообщений с предложением job оffer о работе, SMS-переписки, показаний свидетелей, информации о поступлении денег на карточку от неофициального работодателя и заканчивая объявлениями работодателя, содержащими на сайтах информацию о схожих вакансиях. Привычнее, по его мнению, получить информацию из штатного расписания работодателя.

Моральный ущерб

Ст. 237 ТК предусматривает возмещение морального ущерба сотруднику за неправомерные действия или бездействие работодателя. В постановлении от 17 марта 2004 года «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» Пленум Верховного суда указал, что под действие этой статьи подпадает и нарушение имущественных прав сотрудника. «Например, при задержке выплаты заработной платы».

Решение о размере компенсации должен принять суд и при этом «исходить из конкретных обстоятельств каждого дела, учитывать объем и характер причиненных работнику нравственных или физических страданий, степень вины работодателя, иные обстоятельства, а также требования разумности и справедливости».

На деле, по словам Чертилова, компенсации взыскиваются очень разные. Но есть некоторые закономерности.

Циничные нарушения прав работника влекут более существенные суммы компенсации морального ущерба.

Артём Чертилов, юрист КА Ковалев, Тугуши и партнеры Ковалев, Тугуши и партнеры Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Страховое право группа АПК и сельское хозяйство группа Банкротство (споры high market) группа Морское право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Уголовное право группа Частный капитал 9 место По количеству юристов 18 место По выручке 19 место По выручке на юриста Профайл компании ×

Свердловский областной суд по делу № 33-10613/2020 подтвердил решение Тавдинского районного суда Свердловской области взыскать 10 000 руб. компенсации морального вреда за невыплату в полном объёме заработной платы пожарному. Первая инстанция руководствовалась тем, что лишённому зарплаты работнику пришлось работать сверхурочно во вредных условиях, а также без дополнительных отпусков в течение семи лет.

Корчаго называет компенсаций смехотворными.

Суды у нас исходят из того, что размер компенсации за моральный вред носит больше символический характер.

Евгений Корчаго, КА «Корчаго и партнёры»

При этом серьёзнее к этому вопросу он советует подходить и самим работникам. «Самый простой способ подтвердить моральные страдания – это доказать факт обращения к врачу-специалисту. Например, к психологу или психотерапевту. Он оформляет приём, выдаёт подтверждающий документ, где фиксирует различные симптомы. Например, потеря сна, потеря аппетита, психологические реакции, связанные именно с тем, что у гражданина были нарушены трудовые права».

Какова ответственность работодателя за выплату серой зарплаты

К сожалению, не секрет, что отечественные предприниматели стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Естественно, это незаконно, но современная тенденция к распространению этого явления требует его анализа.

Узнайте, почему некоторые работодатели предпочитают именно такую форму выплаты трудового вознаграждения и чем это может быть чревато. В чем преимущества чистой совести работодателя и белой зарплаты для сотрудника, читайте в этой статье.

Термин «серая заработная плата» по своей природе является не вполне правовым и обозначает перечисление денег работникам, которое не учитывается при налогообложении. Априори «серые» заработные платы не признаются законными, они не отражены в трудовом договоре, в связи с чем взыскание их в последующем с работодателя при увольнении сотрудника представляется весьма затруднительным.
Вместе с тем достаточно частыми являются случаи, когда работники пытаются доказать факт получения заработной платы в большем размере, чем указано в договоре. Каким образом может быть сформирована позиция организации при предъявлении к ней соответствующего иска?
Посмотреть ответ

От чего зависит «цвет» заработной платы

Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

  • Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
  • Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
  • Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.

Вопрос: Имеются ли у трудовой инспекции полномочия при принудительном взыскании с работодателя невыплаченной зарплаты включить в сумму взыскания компенсацию за задержку выплаты зарплаты?
Посмотреть ответ

Причины «изменения цвета» заработной платы

Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:

  • довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
  • стагнация в современной отечественной экономике;
  • высокий уровень инфляции;
  • зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
  • дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.

Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.

Когда заинтересуется налоговая

Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:

  • декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
  • сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
  • по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
  • работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
  • поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

  1. Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
  2. То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
  3. Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
  4. Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
  5. По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
  6. Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

Возможные последствия для персонала

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

  • штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
  • штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
  • арест на 4-6 месяцев;
  • заключение до 3 лет.

Почему белая зарплата все же предпочтительнее

Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?

  1. Мотивация. Работа, оплаченная «белым налом», будет более результативной, поскольку сотрудник будет ощущать заботу и официальную защищенность, чего не может обещать выплата «в конверте».
  2. Гарантии. Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.
  3. Социальная сфера. Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за малышом, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.
  4. Кредитование. При получении кредита у получающего белую зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.
  5. Будущая пенсия. Этот аргумент во многих случаях является решающим. Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.

Серая зарплата: какая ответственность работодателя

По данным ВЦИОМ, 45% россиян с пониманием относятся к зарплатам «в конвертах». А по сведениям Росстата, в начале 2022 года серую зарплату получали около 20% работников — каждый пятый гражданин.

Но даже если сотрудник не против получать зарплату неофициально, для работодателя это риск — отвечать перед законом в первую очередь ему. Рассказываем, чем плохи зарплаты «в конвертах» и как правильно перейти с серой на белую.

Какую зарплату называют серой

Зарплата — это деньги, которые платят штатному сотруднику за работу. По закону работодатель обязан удерживать НДФЛ из дохода сотрудника, начислять на сумму зарплаты страховые взносы и отчитываться о них перед налоговой и Социальным фондом России, СФР — это единственный легальный способ оплачивать труд.

Стандартный тариф страховых взносов к уплате в налоговую — 30% от зарплаты. Еще бывают взносы на травматизм — тариф 0,2—8,5%. Также работодатель оплачивает отпускные и первые три дня больничных. По этим причинам некоторые работодатели пытаются сэкономить и используют незаконные схемы.

Условно эти схемы можно разделить на две группы:

  1. «Черная» зарплата — работодатель не оформляет сотрудника официально, они договариваются об условиях работы только на словах.
  2. «Серая» зарплата — работодатель оформляет сотрудника и официально платит сумму, близкую к минимальному размеру оплаты труда — МРОТ. Вместе с официальной зарплатой сотрудник также получает деньги на руки, о которых работодатель не отчитывается перед налоговой и СФР и не платит НДФЛ со взносами.

Cерыми считаются любые выплаты, которые не отражаются в отчетности. Например, премии или сверхурочные точно так же считаются частью заработной платы и выплачивать их «в конверте» нельзя.

Если работодатель выплачивает сотрудникам серую зарплату, есть риск, что он столкнется с проверкой налоговой или трудовой инспекцией. Подробно про ответственность расскажем ниже.

Когда может заинтересоваться налоговая

Спровоцировать проверку могут две ситуации:

  • жалобы от действующих или бывших работников;
  • зарплата сотрудников ниже среднеотраслевой по региону.

Жалобы сотрудников. Сама по себе жалоба не может стать основанием для обвинений — нужны веские доказательства. Но такая ситуация может привлечь внимание налоговой.

Например, если работник компании недоволен задержкой серой зарплаты и обращается с жалобой в трудовую инспекцию, она может сообщить о серых выплатах в налоговую. Это может спровоцировать налоговую проверку, о которой руководителя компании или ИП заранее не предупредят.

Зарплата сотрудников ниже среднеотраслевой по региону. Налоговая следит за среднеотраслевой зарплатой в регионе. Ее рассчитывает Росстат и публикует на своем сайте, в специальных бюллетенях, а также предоставляет по запросу. Если компания или ИП выплачивает зарплату ниже рынка, это наверняка привлечет внимание инспекторов.

На что обращает внимание налоговая при проверке

Если налоговая заподозрила выплату серой зарплаты, при проверке она сделает следующее:

  • опросит персонал;
  • проверит платежные ведомости;
  • сопоставит текущую зарплату с данными рекрутерских сайтов.

Показания сотрудников. Опрос сотрудников — первый способ выявить серую зарплату. Если хотя бы часть персонала называет сумму зарплаты выше декларируемой работодателем, это будет одним из доказательств серой схемы для налоговой.

Платежные ведомости. Во время проверки представители налоговой могут сопоставить ведомость с данными документов, которые в ней не отражены. А еще сравнить неформальные записи на компьютере главного бухгалтера с кассовыми документами и выявить серую зарплату.

Несовпадение декларируемой зарплаты с данными рекрутерских сайтов. Инспекторы могут изучить, какие зарплаты компания указывает в вакансиях, и сопоставить их с данными в отчетах. Если обещаете соискателю 100 000 ₽, а по документам платите 20 000 ₽ — будут вопросы.

Что делать, если платите в белую, но налоговая что-то подозревает

Иногда работодатель вызывает подозрение налоговой, даже если ведет дела легально. Есть два способа доказать, что вы работаете по закону:

  • обосновать низкую зарплату сотрудников;
  • подтвердить убытки.

Обосновать низкую зарплату сотрудников. Если работодатель выплачивает зарплату немногим выше МРОТ, это весомый повод для налоговой проверки. Нормальная ситуация — если зарплата сотрудников немного ниже среднеотраслевой. Это возможно при старте бизнеса, когда больше платить не получается или при тяжелом финансовом положении.

Подтвердить убытки. Уменьшить зарплату из-за тяжелого финансового положения нельзя. Если работодатель не может платить сотрудникам прежнюю сумму, по закону ему разрешено сократить штат. Как вариант — изначально платить ниже рынка из-за убытков. Чтобы подтвердить тяжелое финансовое положение, нужно предоставить первичную бухгалтерскую документацию, налоговые декларации, отчет о финансовых результатах.

Что грозит работодателю за серую зарплату

Если компания или ИП платит серую зарплату, владельца бизнеса могут обязать уплатить все долги и пени, а также привлечь к разным видам ответственности.

Налоговая ответственность наступает, если работодатель не выплачивал полную сумму взносов и НДФЛ от реальных выплат работникам за месяц. Если налоговая докажет, что это сделано умышленно, штраф удвоят.

Нарушение Как накажут компанию или ИП Основание
Уплатить неполную сумму страховых взносов Штраф 20% от неуплаченной суммы п. 1 ст. 122 НК РФ
Умышленно уплатить неполную сумму страховых взносов Штраф 40% от неуплаченной суммы п. 3 ст. 122 НК РФ
Не удерживать или не перечислять НДФЛ с серых выплат работникам Штраф 20% от неудержанной или неуплаченной суммы п. 1 ст. 123 НК РФ

Административная ответственность наступает, если инспекторы выявят нарушение норм трудового законодательства или обнаружат, что данные бухгалтерского учета не соответствуют действительности.

Нарушение Как накажут Основание
Нарушить нормы трудового законодательства Штраф:

Уголовная ответственность. За неуплату налогов и страховых взносов в крупном размере на работодателя заведут уголовное дело и назначат одно из наказаний.

Нарушение Как накажут Основание
Неуплата страховых взносов организацией на сумму более 15 млн рублей за три года Для руководителя и других должностных лиц:

Как перейти на белую зарплату

Если работодатель рассчитывался с сотрудниками в серую и решил платить зарплату официально, нужно действовать постепенно. Иначе налоговая обратит внимание на внезапные изменения в отчетности — тогда работодатель не избежит проверок и штрафов.

Есть способ «обелить» зарплату сотрудников. Для этого следует понемногу увеличивать белую часть и сокращать черную:

  • выплачивать премии за выполненные KPI;
  • повышать зарплату с помощью индексации из-за роста инфляции;
  • поощрять сотрудников за повышение квалификации, стаж работы или новые обязанности.

Любое повышение зарплаты должно быть обосновано и зафиксировано в документах. Например, новые обязанности обязательно следует прописать в должностной инструкции и заключить с работником дополнительные соглашения к трудовому договору. Если зарплата меняется из-за условий труда, компания обязана предупредить об этом сотрудника не позднее чем за два месяца, ИП это может сделать хоть на следующий день.

Главное

  1. Серая зарплата — это нелегальный способ оплаты труда. При серой зарплате работодатель выплачивает государству только часть НДФЛ и взносов.
  2. Есть несколько признаков, на которые обращает внимание налоговая. Самые частые — уровень зарплаты ниже среднеотраслевого, жалобы сотрудников, несоответствие зарплаты и условий в объявлениях работодателя о вакансиях.
  3. Если платите по-белому, но налоговая что-то подозревает, нужно обосновать низкую зарплату сотрудников или подтвердить убытки.
  4. За выплату серой зарплаты бизнес может нести налоговую, административную или уголовную ответственность.
  5. Чтобы «обелить» зарплату, нужно постепенно увеличивать белую часть и сокращать черную.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *