Вид деятельности иг лбг патент что это

Вид деятельности иг лбг патент что это

(см. текст в предыдущей редакции)

С 07.01.2024 ст. 13.2 дополняется п. п. 32 — 34 (ФЗ от 10.07.2023 N 316-ФЗ). См. будущую редакцию.

Статья 13.3. Особенности трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, на основании патента

(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 357-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Работодатели или заказчики работ (услуг), являющиеся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями либо частными нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, или иными лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории Российской Федерации иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста восемнадцати лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента, выданного в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Работодатели или заказчики работ (услуг), являющиеся гражданами Российской Федерации, имеют право привлекать к трудовой деятельности для обеспечения личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением работодателем или заказчиком работ (услуг) предпринимательской деятельности, иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста восемнадцати лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента, выданного в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Привлекать иностранных граждан на условиях, установленных настоящей статьей, вправе работодатели или заказчики работ (услуг), не имеющие на момент заключения с иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) неисполненных постановлений о назначении административных наказаний за незаконное привлечение к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранных граждан.

2. Для получения патента иностранный гражданин в течение тридцати календарных дней со дня въезда в Российскую Федерацию представляет лично или через уполномоченную субъектом Российской Федерации организацию, указанную в пункте 9 статьи 13 настоящего Федерального закона, в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел:

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) заявление о выдаче патента;

2) документ, удостоверяющий личность данного иностранного гражданина и признаваемый Российской Федерацией в этом качестве;

3) миграционную карту с указанием работы как цели визита в Российскую Федерацию и с отметкой пограничного органа федеральной службы безопасности о въезде данного иностранного гражданина в Российскую Федерацию или с отметкой территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел о выдаче данному иностранному гражданину указанной миграционной карты. В случае непредставления указанного документа территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел проверяет на основании имеющихся в таком органе сведений данные об иностранном гражданине, содержащиеся в миграционной карте;

(в ред. Федеральных законов от 22.12.2014 N 446-ФЗ, от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) действующий на территории Российской Федерации договор (полис) добровольного медицинского страхования, заключенный со страховой организацией или с иностранной страховой организацией, имеющими право в соответствии со страховым законодательством на осуществление в Российской Федерации добровольного медицинского страхования, либо сведения о нем в случае его заключения в форме электронного документа, либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, заключенный с медицинской организацией, находящейся в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин намеревается осуществлять трудовую деятельность, либо полис обязательного медицинского страхования в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации об обязательном медицинском страховании или сведения о нем. Договор (полис) добровольного медицинского страхования либо договор с медицинской организацией о предоставлении платных медицинских услуг должен обеспечивать оказание иностранному гражданину первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме.

(в ред. Федеральных законов от 02.07.2021 N 343-ФЗ, от 14.07.2022 N 237-ФЗ, от 10.07.2023 N 316-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации вправе установить перечень медицинских организаций, уполномоченных на заключение с иностранным гражданином договора на оказание ему платных медицинских услуг, необходимого для получения патента, а также принять решение о представлении иностранным гражданином для получения патента на территории данного субъекта Российской Федерации только одного из указанных в настоящем подпункте документов;

5) медицинские документы, подтверждающие отсутствие факта употребления им наркотических средств или психотропных веществ без назначения врача либо новых потенциально опасных психоактивных веществ и инфекционных заболеваний, представляющих опасность для окружающих, предусмотренных перечнем, утверждаемым уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, а также сертификат об отсутствии у него заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции), за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 3 статьи 11 Федерального закона от 30 марта 1995 года N 38-ФЗ «О предупреждении распространения в Российской Федерации заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции)». Указанные медицинские документы и сертификат выдаются по результатам медицинского освидетельствования, проведенного в соответствии с Федеральным законом от 30 марта 1999 года N 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации в медицинских организациях, находящихся на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации или федеральным законом. Высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации обязан установить перечень медицинских организаций, уполномоченных на проведение медицинского освидетельствования, указанного в настоящем подпункте, на территории соответствующего субъекта Российской Федерации;

(пп. 5 в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 357-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6) документ, подтверждающий владение данным иностранным гражданином русским языком, знание им истории России и основ законодательства Российской Федерации, в случаях, предусмотренных статьей 15.1 настоящего Федерального закона;

7) документ, подтверждающий уплату штрафа за нарушение срока обращения за оформлением патента, в случае представления документов, указанных в подпунктах 1 — 6 и 8 настоящего пункта, по истечении тридцати календарных дней со дня въезда в Российскую Федерацию;

8) утратил силу. — Федеральный закон от 10.07.2023 N 316-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

2.1. Иностранный гражданин, прибывший в Российскую Федерацию в целях, не связанных с осуществлением трудовой деятельности, имеет право на осуществление трудовой деятельности в случае изменения цели своего визита в Российскую Федерацию, о чем он указывает в заявлении о выдаче патента. При выдаче такому иностранному гражданину патента целью его визита в Российскую Федерацию считается работа.

Сведения об изменении цели визита в Российскую Федерацию иностранного гражданина, указанного в абзаце первом настоящего пункта, не позднее рабочего дня, следующего за днем выдачи патента, указанного в настоящем пункте, вносятся в государственную информационную систему миграционного учета.

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 357-ФЗ)

2.2. Требование к сроку подачи документов для оформления патента, указанное в абзаце первом пункта 2 настоящей статьи, не учитывается в случае введения Правительством Российской Федерации временных ограничений на транспортное сообщение с государством гражданской принадлежности иностранного гражданина.

(п. 2.2 введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 357-ФЗ)

3. Отказ в приеме заявления о выдаче патента не допускается, за исключением случая непредставления какого-либо из документов, указанных в подпунктах 1, 2, 4 — 7 пункта 2 настоящей статьи, либо принятия федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел решения о приостановлении на определенный период выдачи патентов на территории субъекта Российской Федерации или принятия Правительством Российской Федерации решения о приостановлении на определенный период выдачи патентов на территории Российской Федерации, либо наличия отказа в выдаче или переоформлении патента или аннулирования патента в течение года, предшествующего дате подачи заявления.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Отказ в приеме заявления о выдаче патента в связи с принятием федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел решения о приостановлении на определенный период выдачи патентов на территории субъекта Российской Федерации или принятием Правительством Российской Федерации решения о приостановлении на определенный период выдачи патентов на территории Российской Федерации осуществляется по истечении десяти дней со дня принятия соответствующего решения.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Федеральный орган исполнительной власти в сфере внутренних дел приостанавливает на определенный период выдачу патентов на территории субъекта Российской Федерации на основании мотивированных предложений федеральных органов исполнительной власти или высшего должностного лица субъекта Российской Федерации (руководителя высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации). Мотивированное предложение высшего должностного лица субъекта Российской Федерации (руководителя высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации) формируется на основании прогноза социально-экономического развития субъекта Российской Федерации на соответствующий период с учетом мнения трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений соответствующего субъекта Российской Федерации, оформленного в виде решения.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Правительство Российской Федерации приостанавливает на определенный период выдачу патентов на территории Российской Федерации на основании предложений федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере занятости населения и безработицы, подготовленных по итогам мониторинга, указанного в пункте 7 статьи 18.1 настоящего Федерального закона, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений, оформленного в виде решения.

4. При рассмотрении документов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел устанавливает достоверность указанных в них сведений путем использования имеющейся в таком органе информации и (или) путем направления запросов в иные государственные органы.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Срок рассмотрения заявления о выдаче патента составляет не более десяти рабочих дней, а при наличии сведений о постановке иностранного гражданина на учет в налоговом органе не более пяти рабочих дней со дня поступления такого заявления в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел.

(в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 357-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев.

Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.

Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел не требуется.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.

6. Патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве, а также документа, подтверждающего уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия патента в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.

С 07.01.2024 абз. 1 п. 7 ст. 13.3 излагается в новой редакции (ФЗ от 10.07.2023 N 316-ФЗ). См. будущую редакцию.

7. В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность у лиц, указанных в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, обязан представить лично либо направить заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, выдавший патент, копию трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При поступлении документа, указанного в абзаце первом настоящего пункта, территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел проводит проверку регистрации работодателя или заказчика работ (услуг), являющихся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, в едином государственном реестре юридических лиц или едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

С 07.01.2024 п. 7 ст. 13.3 дополняется абзацами (ФЗ от 10.07.2023 N 316-ФЗ). См. будущую редакцию.

8. Не позднее чем за десять рабочих дней до истечения двенадцати месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин вправе обратиться в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, выдавший патент, за переоформлением патента.

(в ред. Федеральных законов от 27.12.2018 N 528-ФЗ, от 24.04.2020 N 135-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

9. Для переоформления патента иностранный гражданин лично или через уполномоченную субъектом Российской Федерации организацию, указанную в пункте 9 статьи 13 настоящего Федерального закона, представляет в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин намеревается осуществлять трудовую деятельность:

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) заявление о переоформлении патента;

2) документ, удостоверяющий личность данного иностранного гражданина и признаваемый Российской Федерацией в этом качестве;

3) миграционную карту с указанием работы как цели въезда в Российскую Федерацию и с отметкой пограничного органа федеральной службы безопасности о въезде данного иностранного гражданина в Российскую Федерацию или с отметкой территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел о выдаче данному иностранному гражданину указанной миграционной карты. В случае непредставления указанного документа территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел проверяет на основании имеющихся в таком органе сведений данные об иностранном гражданине, содержащиеся в миграционной карте;

(в ред. Федеральных законов от 22.12.2014 N 446-ФЗ, от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия патента;

С 07.01.2024 в абз. 1 пп. 5 п. 9 ст. 13.3 вносятся изменения (ФЗ от 10.07.2023 N 316-ФЗ). См. будущую редакцию.

5) действующий на территории Российской Федерации договор (полис) добровольного медицинского страхования, заключенный со страховой организацией или с иностранной страховой организацией, имеющими право в соответствии со страховым законодательством на осуществление в Российской Федерации добровольного медицинского страхования, либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, заключенный с медицинской организацией, находящейся в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин намеревается осуществлять трудовую деятельность, либо полис обязательного медицинского страхования в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации об обязательном медицинском страховании или сведения о нем. Договор (полис) добровольного медицинского страхования либо договор с медицинской организацией о предоставлении платных медицинских услуг должен обеспечивать оказание иностранному гражданину первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме.

(в ред. Федеральных законов от 02.07.2021 N 343-ФЗ, от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации вправе установить перечень медицинских организаций, уполномоченных на заключение с иностранным гражданином договора на оказание ему платных медицинских услуг, необходимого для переоформления патента, а также принять решение о представлении иностранным гражданином для переоформления патента на территории данного субъекта Российской Федерации только одного из указанных в настоящем подпункте документов;

6) медицинские документы, подтверждающие отсутствие факта употребления им наркотических средств или психотропных веществ без назначения врача либо новых потенциально опасных психоактивных веществ и инфекционных заболеваний, представляющих опасность для окружающих, предусмотренных перечнем, утверждаемым уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, а также сертификат об отсутствии у него заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции), за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 3 статьи 11 Федерального закона от 30 марта 1995 года N 38-ФЗ «О предупреждении распространения в Российской Федерации заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции)». Указанные медицинские документы и сертификат выдаются по результатам медицинского освидетельствования, проведенного в соответствии с Федеральным законом от 30 марта 1999 года N 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации в медицинских организациях, находящихся на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации или федеральным законом. Высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации обязан установить перечень медицинских организаций, уполномоченных на проведение медицинского освидетельствования, указанного в настоящем подпункте, на территории соответствующего субъекта Российской Федерации;

(пп. 6 в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 357-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7) документ, подтверждающий владение данным иностранным гражданином русским языком, знание им истории России и основ законодательства Российской Федерации, в случаях, предусмотренных статьей 15.1 настоящего Федерального закона. В случае непредставления указанного документа территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел проверяет на основании имеющихся в таком органе сведений данные о таком документе;

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8) ходатайство работодателя, заказчика работ (услуг) о переоформлении иностранному гражданину патента;

9) трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), заключенные между иностранным гражданином и работодателем, заказчиком работ (услуг), — для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность у юридического лица или индивидуального предпринимателя либо частного нотариуса, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, или иного лица, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию.

10. Отказ в приеме заявления о переоформлении патента не допускается, за исключением случаев непредставления какого-либо из документов, указанных в подпунктах 1, 2, 4 — 6, 8, 9 пункта 9 настоящей статьи, или нарушения срока обращения за переоформлением патента, установленного пунктом 8 настоящей статьи.

11. При рассмотрении документов, указанных в пункте 9 настоящей статьи, территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел устанавливает достоверность указанных в них сведений путем использования имеющейся в таком органе информации и (или) путем направления запросов в иные государственные органы.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

12. Срок рассмотрения заявления о переоформлении патента составляет не более десяти рабочих дней, а при наличии сведений о постановке иностранного гражданина на учет в налоговом органе не более пяти рабочих дней со дня поступления такого заявления в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел.

(п. 12 в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 357-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

13. Патент переоформляется иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев.

Срок действия переоформленного патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня переоформления патента.

Срок действия переоформленного патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел не требуется.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В ином случае срок действия переоформленного патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.

14. Переоформленный патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве, а также документа, подтверждающего уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия переоформленного патента в соответствии с пунктом 13 настоящей статьи.

15. В случаях изменения в течение срока действия патента фамилии, имени или отчества (последнее — при наличии) иностранного гражданина либо реквизитов документа, удостоверяющего его личность, данный иностранный гражданин в течение семи рабочих дней со дня въезда в Российскую Федерацию (при изменении фамилии, имени или отчества (последнее — при наличии) иностранного гражданина либо реквизитов документа, удостоверяющего его личность, за пределами Российской Федерации) либо со дня изменения фамилии, имени или отчества (последнее — при наличии) иностранного гражданина либо реквизитов документа, удостоверяющего его личность, на территории Российской Федерации обязан обратиться в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, выдавший патент, для внесения изменений в сведения, содержащиеся в патенте.

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2015 N 199-ФЗ, от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае необходимости осуществления иностранным гражданином трудовой деятельности по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в патенте, данный иностранный гражданин вправе обратиться в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, выдавший патент, для внесения соответствующих изменений в сведения, содержащиеся в таком патенте.

(абзац введен Федеральным законом от 29.06.2015 N 199-ФЗ; в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

16. Иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого ему выдан патент. Работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности по патенту вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину выдан патент.

В случае принятия высшим должностным лицом субъекта Российской Федерации (руководителем высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации) решения об указании в патенте, выдаваемом на территории данного субъекта Российской Федерации, профессии (специальности, должности, вида трудовой деятельности) иностранного гражданина иностранный гражданин не вправе осуществлять на территории данного субъекта Российской Федерации трудовую деятельность по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), которая не указана в патенте.

Для осуществления иностранным гражданином трудовой деятельности на территории другого субъекта Российской Федерации данный иностранный гражданин обязан обратиться за получением патента в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин намеревается осуществлять трудовую деятельность, без соблюдения срока, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Для получения патента, указанного в абзаце третьем настоящего пункта, иностранный гражданин лично представляет в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел заявление о выдаче патента, документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия ранее выданного патента, а также документы, указанные в подпунктах 2, 4, 5 пункта 2 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае наличия в субъекте Российской Федерации уполномоченной организации и заключения соглашения о взаимодействии между федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел и субъектом Российской Федерации в соответствии с пунктом 9 статьи 13 настоящего Федерального закона документы, предусмотренные абзацем четвертым настоящего пункта, подаются иностранным гражданином в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел лично либо через данную уполномоченную организацию.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

17. Отказ в приеме заявления о выдаче патента, предусмотренного пунктом 16 настоящей статьи, не допускается, за исключением случаев непредставления какого-либо из документов, указанных в абзаце четвертом пункта 16 настоящей статьи, либо принятия федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел решения о приостановлении на определенный период выдачи патентов на территории субъекта Российской Федерации или принятия Правительством Российской Федерации решения о приостановлении на определенный период выдачи патентов на территории Российской Федерации.

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2015 N 199-ФЗ, от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

18. При рассмотрении документов, указанных в пункте 16 настоящей статьи, территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел устанавливает достоверность указанных в них сведений путем использования имеющейся в таком органе информации и (или) путем направления запросов в иные государственные органы.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

19. Срок рассмотрения предусмотренного пунктом 16 настоящей статьи заявления о выдаче патента составляет не более десяти рабочих дней, а при наличии сведений о постановке иностранного гражданина на учет в налоговом органе не более пяти рабочих дней со дня поступления такого заявления в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел.

(п. 19 в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 357-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

20. Патент, предусмотренный пунктом 16 настоящей статьи, выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве, а также документа, подтверждающего уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия патента, предусмотренного пунктом 16 настоящей статьи.

21. Срок действия патента, предусмотренного пунктом 16 настоящей статьи, не может превышать срок действия первоначально выданного патента.

22. Патент иностранному гражданину не выдается и не переоформляется, а выданный патент аннулируется территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел:

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) в случае осуществления трудовой деятельности с привлечением труда третьих лиц;

2) при наличии обстоятельств, предусмотренных подпунктами 1 — 10, 15 пункта 9, пунктами 9.1, 9.2 и подпунктом 1 пункта 9.7 статьи 18 настоящего Федерального закона;

(в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 357-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) в случае поступления в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, выдавший патент иностранному гражданину, заявления данного иностранного гражданина об аннулировании выданного ему патента;

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

С 07.01.2024 в пп. 4 п. 22 ст. 13.3 вносятся изменения (ФЗ от 10.07.2023 N 316-ФЗ). См. будущую редакцию.

4) в случае непредставления в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи копии трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг);

5) в случае отсутствия сведений о работодателе или заказчике работ (услуг), являющихся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, в едином государственном реестре юридических лиц или едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

23. Патент иностранному гражданину не переоформляется в случае отсутствия в территориальном органе федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел сведений об осуществлении иностранным гражданином трудовой деятельности в период действия патента.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

24. В случае, если иностранному гражданину было отказано в выдаче или переоформлении патента либо ранее выданный ему патент был аннулирован, данный иностранный гражданин вправе повторно подать заявление о выдаче патента не ранее чем через один год со дня отказа в выдаче или переоформлении патента либо аннулирования ранее выданного патента.

25. В случае утраты патента или его порчи иностранный гражданин вправе обратиться в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, выдавший патент, с заявлением о предоставлении дубликата патента.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

26. Для получения дубликата патента иностранный гражданин лично представляет в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел:

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) заявление о выдаче дубликата патента;

2) документ, удостоверяющий личность данного иностранного гражданина и признаваемый Российской Федерацией в этом качестве;

3) миграционную карту с указанием работы как цели визита в Российскую Федерацию и с отметкой пограничного органа федеральной службы безопасности о въезде данного иностранного гражданина в Российскую Федерацию или с отметкой территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел о выдаче данному иностранному гражданину указанной миграционной карты. В случае непредставления указанного в настоящем подпункте документа территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел проверяет на основании имеющихся в таком органе сведений данные об иностранном гражданине, содержащиеся в миграционной карте;

(в ред. Федеральных законов от 22.12.2014 N 446-ФЗ, от 29.06.2015 N 199-ФЗ, от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия утраченного или испорченного патента.

27. Территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел не позднее трех рабочих дней со дня принятия от иностранного гражданина заявления о выдаче дубликата патента обязан выдать данному иностранному гражданину дубликат патента на бланке патента с пометкой «дубликат» или уведомление об отказе в его выдаче.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

28. Уведомление об аннулировании патента в течение трех рабочих дней со дня принятия решения об аннулировании патента направляется территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел работодателю или заказчику работ (услуг), привлекающим и использующим для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, а также иностранному гражданину.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

29. Порядок оформления, переоформления и выдачи патента, порядок внесения изменений в сведения, содержащиеся в патенте, порядок выдачи дубликата патента и порядок принятия решения о приостановлении выдачи патента на территории субъекта Российской Федерации утверждаются федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Формы патента, формы заявлений, представляемых в связи с оформлением патента, его переоформлением, выдачей его дубликата или внесением изменений в сведения, содержащиеся в патенте, а также перечень сведений, содержащихся в патенте, в том числе предусмотренном в абзаце третьем настоящего пункта, утверждается федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел.

(в ред. Федерального закона от 01.07.2021 N 274-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

На территории Российской Федерации или территориях отдельных субъектов Российской Федерации патент при наличии технической возможности для его изготовления, определяемой федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел, выдается в форме карты с электронным носителем информации для хранения биометрических персональных данных владельца (электронного изображения лица человека и электронного изображения папиллярных узоров двух пальцев рук этого человека, пригодных для его идентификации), а также для хранения персональных данных владельца — фамилии, имени, отчества (последнее — при наличии), даты и места рождения, пола, гражданства, реквизитов документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина. Указанный документ может использоваться органами государственной власти для идентификации иностранного гражданина с помощью биометрических персональных данных в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел.

(в ред. Федерального закона от 01.07.2021 N 274-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Высшее должностное лицо субъекта Российской Федерации (руководитель высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации) вправе принять решение об указании в патенте, выдаваемом на территории данного субъекта Российской Федерации, профессии (специальности, должности, вида трудовой деятельности) иностранного гражданина. В случае принятия такого решения орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации в течение одного рабочего дня информирует территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел соответствующего субъекта Российской Федерации о принятом решении.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Патенты с указанием профессии (специальности, должности, вида трудовой деятельности) выдаются территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел по истечении десяти дней со дня получения уведомления высшего должностного лица субъекта Российской Федерации (руководителя высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации) о принятом им решении о выдаче таких патентов.

(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 528-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 01.07.2021 N 274-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

30. Заявления, указанные в пунктах 2, 9, 15, абзаце четвертом пункта 16 и пункте 26 настоящей статьи, с предоставлением необходимых документов могут быть поданы в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в форме электронных документов с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг.

Справочник по ПСН: в чем чаще всего ошибаются ИП

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или только собираетесь им стать, то наверняка рассматривали возможность применения патентной системы налогообложения, или ПСН. Рассмотрим, как это сделать, с какими трудностями можно столкнуться и как их решить с минимальными налоговыми рисками.

Как получить патент

Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, но вводится в действие на территории субъекта РФ законом этого субъекта (п.1 ст.346.43 НК РФ). Поэтому сначала нужно найти региональный закон с названием типа «О патентной системе налогообложения». Например, В Москве действует Закон от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения». В Московской области действует Закон от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области».

Право на применение ПСН дает патент (п.1 ст.346.45 НК РФ), который выдается налоговыми органами по заявлению налогоплательщика. Обратите внимание: на ПСН может быть переведен только ИП (п.1 ст.346.44 НК РФ). Для организаций данный спецрежим недоступен.

Патент выдается на срок от одного месяца до года и действует только на территории того субъекта РФ, который указан в патенте (п.1, п.5 ст.346.45 НК РФ). Можно иметь несколько патентов.

Заявление на патент подается не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Если вы планируете заниматься патентной деятельностью в том регионе, где проживаете, заявление подается в налоговые органы по месту жительства. Если же патентная деятельность будет вестись в другом регионе, заявление подается в налоговые органы этого региона (п.2 ст.346.45 НК РФ).

Налоговый орган обязан выдать патент в течение 5 дней со дня получения заявления или со дня госрегистрации (если вы написали заявление на патент одновременно с госрегистрацией).

В патенте указывает период его действия. Эти данные берутся из заявления налогоплательщика (форма утв. Приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@).

В определенных случаях налоговики могут отказать в выдаче патента. Например, если вы указали в заявлении не тот вид деятельности. Все основания для отказа в выдаче патента перечислены в п.4 ст.346.45 НК РФ.

Кстати, если вы ведете несколько видов деятельности и под ПСН подпадает лишь один (или несколько) из них, вы можете совмещать ПСН с иными режимами налогообложения (например, с УСН или ОСН).

Оплачивать патент нужно в зависимости от срока его действия:

— менее 6 месяцев — в полной сумме не позднее срока окончания действия патента;

— от 6 месяцев до года — в два этапа:

1) 1/3 не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

2) 2/3 не позднее срока окончания действия патента.

О видах патентной деятельности и их соответствии ОКВЭД

Перечень видов деятельности, по которым может применяться ПСН, перечислен в п.2 ст.346.43 НК РФ. Список довольно большой. В настоящее время он включает в себя 63 вида деятельности. Среди них названы, например, розница, общепит, бытовые услуги, перевозки. Полный перечень патентных видов деятельности по каждому субъекту РФ собран ФНС в Классификаторе, утв. Приказом от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@. Кроме того, в настоящее время на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, добавляющий в патентные виды деятельности растениеводство и животноводство (Проект Федерального закона № 483530-7).

Но трудность в том, что в Налоговом кодексе указаны лишь наименования видов деятельности без каких-либо кодов и увязки с общероссийскими классификаторами (ОКВЭД2 и ОКПД2). Поэтому возникает вопрос: как правильно квалифицировать деятельность? Обязательно ли использовать классификаторы?

Минфин в свое время обращал внимание, что непосредственно гл. 26.5 НК РФ не предусматривает использование Общероссийских классификаторов в целях отнесения осуществляемого вида предпринимательской деятельности к виду деятельности, в отношении которого может применяться ПСН (см., например, Письма Минфина России от 29.12.2016 N 03-11-12/78993, от 06.09.2012 N 03-11-11/274). Однако практика показывает другое: для того чтобы с контролерами не возникало проблем, от классификаторов лучше не отказываться. И для этого есть аргументы.

Во-первых, ссылки на классификаторы (ОКВЭД2 и ОКПД2) введены в пп.пп. 1 и 2 п.8 ст.346.43 НК РФ, которые дают субъектам РФ право дифференцировать виды патентной деятельности в рамках классификаторов для целей определения потенциального дохода на территории соответствующего субъекта РФ, а также вводить дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам.

Во-вторых, ссылки на классификаторы постоянно встречаются в разъяснениях официальных ведомств при определении тех или иных видов деятельности, относящихся к патентным (см., например, Письма Минфина от 25.01.2018 N 03-11-12/4056, от 03.11.2017 N 03-11-12/72585, от 15.08.2013 N 03-11-11/33358, от 07.12.2016 N 03-11-12/72774, ФНС России от 27.10.2017 N СД-4-3/21857@ и др.).

Таким образом, в целях отнесения деятельности к патентной наиболее безопасно руководствоваться классификаторами (ОКВЭД2 и/или ОКПД2).

Например, среди патентных видов деятельности названы парикмахерские и косметологические услуги (пп.3 п.2 ст.346.43 НК РФ). Исходя из ОКВЭД2 перечень видов деятельности по предоставлению парикмахерских и косметических услуг содержится в группировке «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» с кодом 96.02. Таким образом, ИП может применять ПСН в отношении всех видов деятельности, поименованных в группировке 96.02 ОКВЭД2 (Письмо Минфина России от 03.11.2017 N 03-11-12/72585).

Другой пример: деятельность в сфере оказания услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования. Исходя из ОКВЭД2 эта деятельность охватывает сразу два кода: подкласс 45.2 «Услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств», а также к группу 33.12 «Ремонт машин и оборудования». Соответственно, на патент можно переводить все те виды деятельности, которые поименованы в указанных группировках (см. Письмо ФНС России от 27.10.2017 N СД-4-3/21857@).

Если деятельность не указана ни в каких группировках и ее сложно самостоятельно классифицировать, Минфин рекомендует обращаться непосредственно в Минэкономразвития России (Письма Минфина России от 06.08.2018 N 03-11-12/55136, от 25.01.2018 N 03-11-12/4056, от 01.11.2017 N 03-11-12/72007 и др.).

Если ОКВЭД не указан в ЕГРИП

Выбор ОКВЭД при регистрации предприниматель осуществляет самостоятельно (п.9 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.11.2003 г. N 677). Если виды деятельности поменяются, об этом в течение трех рабочих дней необходимо сообщить в регистрирующий орган с тем, чтобы были внесены изменения в ЕГРИП (п.5 ст.5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

ФНС в рамках налогового контроля может проверить соответствие заявленной деятельности фактической, и если будет выявлено несоответствие, инспекция порекомендует внести соответствующие изменения в реестр (Письмо ФНС России от 30.05.2018 N ЕД-4-15/10392@). Если изменения не внести или внести несвоевременно, может быть применена административная ответственность по ч.3 или ч.4 ст.14.25 КоАП РФ (предупреждение или штраф в размере от 5 000 руб. до 10 000 руб.).

Несмотря на это прямой связи права на применение ПСН с теми ОКВЭД, которые указаны в ЕГРИП, Налоговым кодексом не установлено. Получается, что ИП может применять ПСН в отношении той патентной деятельности, которую он фактически осуществляет, даже если соответствующие коды по каким-либо причинам отсутствуют в ЕГРИП. Но в этом случае высока вероятность споров с налоговыми органами.

Есть письмо Минфина, из которого следует, что в отношении деятельности, не указанной в ЕГРИП, применять ПСН нельзя (Письмо Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-12/39). Полагаем, с этим мнением можно поспорить в суде, но если вам не нужны судебные тяжбы, лучше, конечно, позаботиться о том, чтобы фактическая деятельность соответствовала тем кодам, которые указаны в ЕГРИП.

Продолжение справочника по ПСН мы разместим на днях.

Какие ОКВЭД подпадают под патент ИП

Патентная система налогообложения (патент или ПСН) – это специальный налоговый режим, доступный ИП с численностью персонала в пределах 15 человек, доходом до 60 млн. руб. и разрешенным для применения ПСН видом деятельности. Приобретение патента освобождает от необходимости платить основные налоги, включая НДС, НДФЛ и имущественные. Дополнительной льготой становится возможность снизить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов. Допускается совмещение ПСН с другими налоговыми режимами. Основные правила введения ПСН определяются на уровне субъектов РФ. Возможность использования патентной системы налогообложения и дальнейшее регулирование ее использования осуществляется с применением специальных кодов, но не ОКВЭД. Рассмотрим подробнее механизм действия ПСН, произошедшие в 2023 году изменения, а также наличие взаимосвязи патента с кодами ОКВЭД.

Виды деятельности ИП на патенте – изменения 2023

Общий порядок введения ПСН установлен Главой 26.5 части 2 НК РФ. Важно понимать, что ее положения выступают не догмой, а рекомендацией для региональных властей. Именно последние устанавливают правила применения рассматриваемого налогового режима на территории конкретного субъекта РФ.

Сказанное в полной мере распространяется на размещенный в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ перечень 80 разрешенных для использования ПСН видов деятельности. Он носит рекомендательный характер и допускается его сокращение.

В пункте 6 той же статьи приводится исчерпывающий перечень видов деятельности, для которых применение патента запрещено законодательством на федеральном уровне.

В 2023 году в указанный список был внесен еще один вид деятельности (указан последним), после чего он приобрел актуальный на сегодня вид. В соответствии с перечнем не допускается применять патент при осуществлении следующих видов деятельности:

• ведущихся на основании договора простого товарищества, о совместной деятельности или доверительного управления имуществом;
• производство подакцизных товаров;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• розничная торговля (если площадь торгового зала превышает 150 кв. м.);
• общественное питание (если площадь зала для обслуживания превышает 150 кв. м.);
• торговля оптом и по договорам поставки;
• пассажирские и/или грузовые перевозки (если автопарк ИП насчитывает более 20 единиц автотранспорта, предназначенного для оказания транспортных);
• финансовые и кредитные услуги, а также деятельность на фондовом рынке;
• производство, розничная и оптовая торговля, а также скупка драгоценных металлов и ювелирных украшений.

Как было отмечено выше, приведенный список запрещенных видов деятельности является обязательным для исполнения всеми регионами РФ. В отличие от рекомендательного характера аналогичного и намного более многочисленного перечня разрешенных, который насчитывает 80 пунктов.

Требования для перехода на патент

Помимо ведения разрешенного вида деятельности, для перехода на ПСН ИП должен соответствовать еще нескольким обязательным требованиям. К их числу относятся такие:

1. Годовой доход в пределах 60 млн. руб. При совмещении УСН и патента в указанную сумму входит выручка по обоим специальным налоговым режимам. При совмещении ПСН с общей системой налогообложения или ЕСХН при расчете суммы дохода учитывается только выручка от деятельности в рамках ПСН.
2. Численность персонала в пределах 15 человек. В указанную цифру входят все сотрудники ИП, независимо от того, чем они занимаются. К ним добавляются внешние совместители и работающие по договорам подряда.
3. Выполнение условий, установленных на региональном уровне. Это могут быть совершенно разные требования, например, число торговых точек, площадь земли, сдаваемой в аренду, и многое другое.

Выход за пределы перечисленных лимитов предусматривает обязательное обращение в налоговую инспекцию не позднее 10 дней. Аналогичное требование распространяется на ситуацию прекращения ИП ведения деятельности на ПСН.

Стоимость патента

Ключевой особенностью ПСН выступает расчет стоимости патента на основании потенциальных, а не фактических доходов ИП. Что в корне отличает данный налоговый режим от прочих. В качестве базы для вычислений используется возможная доходность на единицу какого-либо показателя, который имеет физическое выражение. Обычно речь идет о следующих параметрах деятельности индивидуального предпринимателя на патенте:

• численность персонала;
• количество транспортных средств в автопарке;
• грузоподъемность транспортного средства;
• число пассажирских мест;
• площадь помещений или земли, сдаваемая в аренду (здесь и далее – площадь выражается в квадратных метрах);
• количество торговых сетевых точек – стационарных или нестационарных;
• площадь торгового помещения или зала для обслуживания посетителей в заведении общепита;
• площадь автомобильной стоянки

Самый простой способ рассчитать стоимость патента для конкретного вида деятельности и субъекта РФ предусматривает использование онлайн-калькулятора, размещенного в свободном доступе на официальном сайте налогового ведомства. Все, что требуется от пользователя, заключается в проставлении запрашиваемых программой данных. В процессе вычисления автоматически учитываются особенности законодательства региона, в котором ИП ведет бизнес.

При изменении параметров деятельности в процессе действия патента требуется проведение перерасчета его стоимости. Правила выполнения этой операции определены Минфином, специалисты которого разработали специальную инструкцию.

Налоговые каникулы для налогоплательщиков на ПСН

Действующее федеральное законодательство дает регионам право до конца 2024 года вводить налоговые каникулы для ИП, использующих патентную систему налогообложения. Для получения преференции недостаточно решения руководства субъекта РФ. Необходимо соответствие предпринимателя двум обязательным требованиям:

• ведение бизнеса в одной или нескольких видах деятельности, дающих право на льготы (к ним относятся производство, наука, социальная сфера, оказание бытовых услуг населению, гостиничный бизнес и т.д.);
• возобновление деятельности или регистрация в льготной сфере деятельности после вступления регионального закона о налоговых каникулах в силу.

Продолжительность преференций составляет два срока действия патента, то есть не более двух лет. Если действие патента выходит за границу каникул, право на освобождение от налогов сохраняется.

Как и где купить патент?

Процедура перехода на ПСН жестко регламентирована и при этом достаточно проста. От ИП требуется подать в ИФНС заявление на получение патента. Форма документа утверждена Приказом налогового ведомства № КЧ-7-3/891@ (датируется 09.12.2020). Также ее можно скачать с официального сайта региональных подразделений ФНС, например, отсюда.

Заявление подается не позднее чем за 10 суток до начала использования ПСН. Допускается передача документа в бумажном или электронном формате с использованием соответствующих сервисов ФНС.

На рассмотрение заявления отводится 5 дней, отсчет которых стартует после получения документа налоговым органом. При положительном решении производится выдача патента (его форма утверждена Письмом № СД-4-3/20593@.

Срок действия патента

Патент выдается на срок от одного до двенадцати, но в обязательном порядке в рамках одного календарного года. То есть он действует в течение одного отчетного периода и не может переходить на следующий. Выдача осуществляется в любой день месяца, по истечении 5 суток после подачи ИП соответствующего заявления.

Виды деятельности для работы на патенте

Характерной особенностью ПСН, отмеченной выше, выступает региональный статус утверждения правил, действующих для конкретного субъекта РФ. Именно поэтому ФНС разработал специальный Классификатор видов предпринимательской деятельности. Нормативный документ используется для идентификации видов деятельности, в отношении которых используется патент в масштабах России, но с учетом специфики каждого региона.

Классификатор не использует стандартную практику применения уже существующих кодов ОКВЭД. Он предусматривает создание совершенно новой базы, в основе которой лежит так называемый идентификационный блок. Он представляет собой комбинацию из шести цифр, разбитых на три части:

• первые две цифры означают код вида деятельности, присвоенный пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ (их количество равняется 80, описание дано выше);
• следующие две цифры обозначают номер субъекта РФ, принявшего закон о введении ПСН (справочник утвержден Приказом ФНС № БГ-3-13/149 от 25.03.2002);
• последние две цифры показывают номер вида деятельности, присвоенный ему Законом субъекта РФ (теоретически может совпадать с первыми двумя цифрами, если регион распространяется патент не все возможные виды деятельности).

Несмотря на кажущуюся сложность, ФНС выстроил достаточно понятную и эффективную систему идентификации каждого вида деятельности, доступного для ПСН в конкретном субъекте РФ. В качестве примера можно привести перечень кодов для Москвы, которая фигурирует в справочнике ФНС под вполне логичным номером 77. Для большей наглядности имеет смысл расшифровать первый из размещенных ниже кодов – 17701:

• первая цифра означает номер 1 из перечня, размещенного в НК РФ, в котором содержатся разрешенные для ПСН виды деятельности на федеральном уровне;
• две следующих цифры – 77 – показывают отношение кода к Москве, фактически имеющей статус субъекта РФ;
• две последних цифры – 01 – обозначают, что этот вид деятельности указан первым в Законе, принятом руководством Москвы в отношении правил действия патента на территории региона.

Общий перечень видов деятельности для ПСН в Москве на 2023 год выглядит следующим образом:

17701 — Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.

27701 — Ремонт, окраска и пошив обуви.

37701 — Парикмахерские и косметические услуги.

47701 — Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.

57701 — Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.

67701 — Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.

77701 — Ремонт мебели.

87701 — Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.

97701 — Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника).

107701 — Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство).

117701 — Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство).

117702 — Деятельность такси (без привлечения наемных работников).

117703 — Деятельность такси (с привлечением наемных работников).

127701 — Ремонт жилья и других построек.

137701 — Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

147701 — Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.

157701 — Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.

167701 — Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.

177701 — Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.

187701 — Ветеринарные услуги.

197701 — Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект).

197702 — Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект).

207701 — Изготовление изделий народных художественных промыслов.

217701 — Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля).

217702 — Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу.

217703 — Выделка шкур животных.

217704 — Расчес шерсти.

217705 — Стрижка домашних животных.

217706 — Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.

217707 — Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней.

217708 — Изготовление валяной обуви.

217709 — Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика.

217710 — Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.

217711 — Изготовление и ремонт деревянных лодок.

217712 — Ремонт игрушек.

217713 — Ремонт туристского снаряжения и инвентаря.

217714 — Услуги по вспашке огородов и распиловке дров.

217715 — Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики.

217716 — Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.

217717 — Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.

217718 — Зарядка газовых баллончиков для сифонов.

227701 — Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.

237701 — Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.

247701 — Чеканка и гравировка ювелирных изделий.

257701 — Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.

267701 — Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.

277701 — Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.

287701 — Проведение занятий по физической культуре и спорту.

297701 — Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.

307701 — Услуги платных туалетов.

317701 — Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

327701 — Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство).

337701 — Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство).

347701 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).

357701 — Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).

367701 — Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.

377701 — Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.

387701 — Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.

397701 — Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.

407701 — Услуги по прокату.

417701 — Экскурсионные услуги.

427701 — Обрядовые услуги.

437701 — Ритуальные услуги.

447701 — Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.

457701 — Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли.

467701 — Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети за исключением развозной и разносной торговли, а также деятельности по осуществлению торгов.

467702 — Развозная и разносная розничная торговля (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли).

467703 — Деятельность по осуществлению торговли через автоматы (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одни обособленный объект торговли).

477701 — Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания

487701 — Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания).

497701 — Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.

507701 — Производство кожи и изделий из кожи.

517701 — Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.

527701 — Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.

537701 — Производство молочной продукции.

547701 — Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.

557701 — Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.

567701 — Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.

577701 — Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.

587701 — Деятельность по письменному и устному переводу.

597701 — Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.

607701 — Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.

617701 — Резка, обработка и отделка камня для памятников.

627701 — Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

637701 — Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

В чем состоит суть ПСН?

Патент – это специальный налоговый режим, который доступен только ИП, причем соответствующему определенным условиям: численность персонала до 15 человек, объем выручки до 60 млн. руб. и ведение допустимого вида деятельности. Суть ПСН заключается в определении суммы налога не по фактическим результатам деятельности, а по предполагаемому размеру выручки или прибыли, привязанному к одному из натуральных показателей, например, площади торгового зала или численности персонала. Оплата патента заменяет все основные налоги.

Какие виды деятельности разрешены для использования на ПСН?

Федеральное законодательство установило 80 видов деятельности, которые теоретически могут быть разрешены для ПСН. Но непосредственный список разрешенных для патента видов деятельности для конкретного региона определяется и утверждается на уровне субъекта РФ.

Чем патент отличается от остальных налоговых режимов?

Именно в региональной разработке и утверждении правил применения состоит специфика ПСН, отличающая его от прочих систем налогообложения.

Как осуществляется идентификация видов деятельности на ПСН?

Для идентификации видов деятельности на патенте разработан специальный Классификатор. Он использует стандартные коды ОКВЭД, а создает совершенно новые – на основании специальных правил.

Виды деятельности, подпадающие под патент в 2023 году для ИП

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности ПСН вправе осуществлять предприниматель, устанавливают Налоговый кодекс и законы субъектов РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2023 год, и как рассчитать стоимость патента.

Список видов патентной деятельности, приведённый в статье 346.43 Налогового кодекса, является рекомендованным. Это означает, что каждый регион принимает соответствующий закон, в котором утверждает виды деятельности на патенте на 2023 год, разрешённые на его территории.

Региональный перечень может включать в себя все или некоторые рекомендованные направления из статьи 346.43 НК РФ, а также может быть дополнен другими, новыми, видами деятельности. Кроме того, НК РФ установил запрещённые виды деятельности для патента, которые приведены в конце статьи.

Подберём оптимальную систему налогообложения

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, рекомендованные Налоговым кодексом для патента ИП в 2023 году, указаны в статье 346.43 НК РФ. Вот этот перечень:

1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. парикмахерские и косметические услуги;
4. стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
7. ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
8. услуги в области фотографии;
9. ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
12. реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
18. деятельность ветеринарная;
19. сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
26. услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
27. деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. услуги платных туалетов;
31. услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. деятельность по благоустройству ландшафта;
37. охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств";
39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. услуги по прокату;
41. услуги экскурсионные туристические;
42. организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
43. организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49. оказание услуг по забою и транспортировке скота;
50. производство кожи и изделий из кожи;
51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52. переработка и консервирование фруктов и овощей;
53. производство молочной продукции;
54. растениеводство, услуги в области растениеводства;
55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. деятельность по письменному и устному переводу;
59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
64. животноводство, услуги в области животноводства;
65. деятельность стоянок для транспортных средств;
66. помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
67. услуги по уходу за домашними животными;
68. изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
69. услуги по изготовлению валяной обуви;
70. услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
71. граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
72. изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
73. ремонт игрушек и подобных им изделий;
74. ремонт спортивного и туристического оборудования;
75. услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
76. услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
77. сборка и ремонт очков;
78. изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
79. переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
80. услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Важно: максимально возможная площадь для приобретения патента на общепит и розничную торговлю составляет 150 кв. метров (ранее ограничение составляло 50 кв. метров). Однако на ПСН запрещена розничная продажа таких маркированных товаров, как лекарства, изделия из меха, обувь, а с 2023 года еще и ювелирных изделий.

Ещё раз обращаем ваше внимание: виды деятельности ПСН, разрешённые на территории конкретного субъекта РФ, надо узнавать из соответствующего регионального закона.

Например, для Московской области патентные направления на 2023 год перечислены в законе № 194 от 22.11.22. Если в региональном законе нет какого-то пункта из статьи 346.43 НК РФ, то получить патент на этот вид деятельности нельзя. За разъяснениями рекомендуем обращаться в ИФНС по месту деятельности.

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе на своей территории:

• устанавливать дополнительные ограничения по общему количеству автотранспортных средств; объектов стационарной и нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания (или их общей площади); по общей площади сдаваемых в аренду жилых/нежилых помещений и земельных участков;
• без ограничений определять размер потенциально возможного годового дохода по конкретному виду деятельности, что может привести к существенному росту стоимости патентов.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность получить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике.
2. Количество работников ИП на патенте не должно превышать 15 человек. При этом учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если ИП их совмещает.
3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах, например, УСН. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального полученного дохода, а из потенциально возможного.

То есть государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает предполагаемый фиксированный доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних регионах может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2023 году составляет 1 980 000 рублей, а в Московской области – 996 800 рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя в столице обойдется в два раза дороже, чем в области. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше.

Дополнительно на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др. Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение, стоит ли оформлять патент для ИП на 2023 год, надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса.

Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Пример расчёта

Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдётся патент ИП в Москве сроком на 1 месяц для химчистки. Указываем период, выбираем муниципальное образование и направление деятельности.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 10 090 рублей.

Кроме того, надо учесть, что страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчёте стоимости патента, поэтому она будет меньше, чем указывается в калькуляторе. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

• если ИП работает сам, то вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов;
• если у ИП есть работники, то уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.

Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории. Все подробности об этом можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности или на горячей линии ФНС.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документами на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в другом регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 рабочих дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2023 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление. Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае.

Запрещенные виды деятельности на патенте в 2023 году

В статье 346.43 Налогового кодекса указаны также направления бизнеса, на которые нельзя получить патент ИП в 2023 году:

1. виды деятельности, осуществляемые в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
2. деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
3. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
4. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
5. оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;
6. услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
7. деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг;
8. деятельность по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также торговля такими изделиями.

Кроме того, следует учитывать, что на патенте запрещено продавать некоторые товары, подлежащие маркировке, например лекарства, меховые изделия, обувь.