Подаем уведомление о переходе на УСН в 2022 — 2023 годах
В каких случаях подается уведомление о переходе на упрощенку
Хозяйственные субъекты имеют право на самостоятельный выбор режима налогообложения. Переход на другую систему в добровольном порядке совершается 1 раз в год. Если фирма отвечает требованиям, перечисленным в ст. 346.12 НК РФ, и желает перейти на спецрежим со следующего года, она может до 31 декабря текущего года представить в налоговые органы уведомление о переходе на УСН.
Недавно созданным предприятиям следует определиться с выбором упрощенной системы налогообложения не позднее 30 дней с момента регистрации.
О переходе на упрощенку, в т. ч. о сроках подачи уведомления, читайте в этой рубрике.
Важно! С 2023 года вводятся новые правила уплаты налогов — посредством ЕНП. С введением единого налогового платежа порядок расчетов с бюджетом (в т. ч. по УСН) изменится кардинально. Подготовиться к переходу вам поможет Путеводитель по ЕНП с 2023 года от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, рекомендуем получить пробный доступ и ознакомиться с разъяснениями экспертов. Это бесплатно.
Бланк уведомления о переходе на УСН в 2022-2023 годах
Бланк уведомления на УСН 2022-2023 годов утвержден приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Принимается этот документ налоговой инспекцией в случае добровольной смены режима со следующего налогового периода до последнего дня декабря текущего года включительно, а если это нерабочий день, то до первого рабочего дня следующего года. При заполнении бланка следует в обязательном порядке выбрать будущий объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
Скачайте бланк уведомления о переходе на УСН бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Построчный алгоритм заполнения уведомления вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. Также бесплатно в системе можно скачать образец заполнения уведомления, кликнув по картинке ниже:
Форма перехода на УСН: дополнительные сведения
В бланке перехода на УСН в 2022-2023 годах, подаваемом в ФНС уже действующими фирмами, помимо выбранного объекта налогообложения, указываются сведения о доходах за 9 месяцев текущего года и остаточная стоимость основных средств на 1 октября. Сообщать о средней численности наемных работников и прочих данных, влияющих на соответствие критериям применения УСН, не требуется. Но имейте в виду, что часть критериев налоговая может проверить самостоятельно по данным ЕГРЮЛ, а часть – при выездной или камеральной проверке. Поэтому не стоит рассчитывать на возможность применения УСН, если есть хоть какое-то несоответствие нормам, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Итоги
Уведомление о переходе на упрощенку подается на утвержденном законодательством бланке в срок до 31 декабря текущего года (для перехода с января следующего), в течение 30 дней с госрегистрации предприятия или ИП или в другие даты, соответствующие требованиям НК РФ.
Заполнение заявления о переходе на УСН при регистрации ИП в 2023 году
Уведомление о применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с момента регистрации можно подать сразу с документами на открытие ИП. Если вы подаете документы на открытие ИП через МФЦ, заявление на УСН у вас могут не принять, тогда его можно будет подать в течение 30 дней после регистрации ИП в территориальную ФНС, к которой вы будете относиться.
Независимо от того, подавали вы заявление на «упрощёнку» сразу с пакетом документов на регистрацию ИП или в течение 30 дней после, работать на УСН вы можете с даты регистрации в качестве предпринимателя.
Подать заявление на УСН можно лично, электронно или почтой. Согласия ФНС не требуется, главное — печать на вашем экземпляре уведомления, которая подтверждает факт подачи.
1. Образец уведомления о переходе на УСН для ИП
Уведомление о переходе ИП на УСН при регистрации
Пример заявления о переходе ИП на УСН при регистрации — Создать уведомление
- Сформировать уведомление автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненное заявление о переходе на УСН и все нужные документы для регистрации ИП в ФНС Создать уведомление
- Скачать форму уведомления о переходе на УСН для заполнения вручную на компьютере XLS, 384 KB
- Скачать бланк уведомления о переходе на УСН для печати и заполнения от руки PDF, 1,2 МB
Если вы решили применять УСН, можете уведомить об этом инспекцию в момент регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или в течение 30 дней после регистрации. В обоих случаях спецрежим будет разрешен для вас с даты регистрации ИП.
Если вы упустили возможность применять УСН с момента регистрации, перейти на «упрощенку» сможете только с начала следующего года. Для этого уведомление нужно подать до 31 декабря года текущего.
Независимо от времени подачи уведомления, форма используется одна 26.2-1 (Приказ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). Правда, заполнять ее надо по-разному, в зависимости от сроков подачи.
2. Правила заполнения заявления на УСН
Уведомление на УСН состоит из одного листа. Заполнять его можно вручную черной пастой печатными заглавными буквами. Можно заполнить уведомление на компьютере, используя шрифт Courier New с высотой букв 18. Заполнять следует только те поля, в которые у вас есть, что вписать.
Помните, что в каждой ячейке может быть только одна буква, цифра или символ. Ошибки, исправления, опечатки не допускаются — будут причиной отказа в приеме уведомления.
Особенности заполнения полей в уведомлении на УСН по форме 26.2-1:
ИНН — обязательно заполняется, если он у вас есть. Даже, если вы его получали, но потеряли, заполнить надо. Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС. Поле остается пустым, только если вы никогда не получали ИНН. После регистрации ИП вы получите ИНН автоматически и тогда его указание обязательно.
КПП для ИП не заполняется. Это поле остается пустым всегда.
Код ФНС. Надо вписать номер той налоговой, в которую подаете уведомление, и это будет не регистрирующая ФНС, которая будет вас ставить на учёт, а территориальная, куда вы будете платить налоги, это важно. При сомнении, узнайте его в самой ФНС или на сайте ведомства.
Признак налогоплательщика. Пишите:
- «1», если подаете уведомление вместе с документами на регистрацию,
- «2» — подача уведомления в 30-дневный срок после регистрации,
- «3» — при переходе на УСН с другого налогового режима.
ФИО пишите все буквы заглавными. В первой строке — фамилию, на второй — имя, на третьей — отчество.
Переходит на УСН, выбираете:
- «1», если переходите на упрощенку со следующего года, после перехода с другого режима,
- «2», если переходите на УСН с момента регистрации ИП (когда подаете заявление течение 30 дней после регистрации, тоже пишите «2»),
- «3», после перехода с ЕНВД.
Объект налогообложения:
- «1» — доходы,
- «2» — доходы минус расходы.
Год подачи уведомления. Пишем текущий год, в котором подаете заявление (а не с какого хотите применять).
Следующие 2 строки не понадобится заполнять, когда уведомление подается при регистрации. Эти поля заполняют только те, кто переходит на УСН с начала года:
- Получено доходов за 9 предыдущих месяцев, указываете сумму дохода цифрами, в рублях по данным налогового учета.
- Остаточная стоимость основных средств, пишите также цифрами в рублях, по данным бухгалтерского учета.
Если вы прикладываете к заявлению доверенность на представителя или ее копию, то количество листов указываете в строке «на 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии на . листах».
Далее вы заполняете только колонку слева:
- Кто подает уведомление:
- «1» — сам ИП лично, тогда вписывать ФИО не нужно;
- «2» — представитель, тогда указываете ФИО представителя, у которого должна быть нотариальная доверенность.
Правую колонку будет заполнять сотрудник ФНС.
3. Подача уведомления об УСН для ИП
Вы можете подать уведомление на УСН следующими способами:
- лично в налоговую или через представителя с нотариальной доверенностью,
- электронно через сайт ФНС, если у вас есть ЭЦП
- ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.
В налоговую следует передавать 2 экземпляра заявления (ФНС г. Москвы просят 3 экземпляра). Один останется в налоговой, а второй вернут вам с печатью ФНС о принятии. Свой экземпляр храните вместе с регистрационными документами, как доказательство подачи уведомления.
Обратных извещений от налоговой ждать не надо, так как заявление об УСН носит уведомительный характер, что значит, налоговая не имеет право отказать. Поэтому заявления с отметкой ФНС о принятии для начала работы по УСН вполне достаточно. Но для личного спокойствия, можете подать в налоговую отдельное заявление в свободной форме с просьбой выслать вам извещение о возможности применять упрощенную систему. В соответствии с Приказом Минфина РФ № 99 н от 02.07.2012, ФНС вам не откажет и после рассмотрения обращения (максимум 30 дней), вам пришлют официальный ответ.
Как получить уведомление из налоговой о переходе на УСН?
Наталья спрашивает: «Я зарегистрировала ИП, но не помню, подала ли я заявление о переходе на упрощенку. Можно ли где-то получить документ, который подтвердит переход на УСН, чтобы в будущем не было проблем с налоговой?»
Чтобы получить уведомление о переходе на УСН, нужно отправить запрос в налоговую
Уведомление о возможности применения УСН налоговая не выдает. Но по запросу налогоплательщика она может прислать информационное письмо по форме № 26.2-7, которая подтверждает переход ИП или компании на спецрежим.
Запрос в налоговую составляют в свободной форме. В шапке надо указать полное название компании или фамилию, имя и отчество ИП, ИНН, КПП, адрес. В тексте запроса — попросить подтвердить, что налогоплательщик подавал уведомление о переходе на УСН и сдавал декларации по этому режиму.
Запрос надо отправить в налоговую и получить подтверждение о его подаче
Как передать запрос в налоговую
Запрос в налоговую по месту регистрации можно подать лично, по почте или в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет на сайте налоговой службы.
Подать лично. Распечатайте два экземпляра и попросите инспектора поставить отметку о приеме документа на втором экземпляре — это требование налоговой службы.
Отправить почтой. Почтой отправьте только один экземпляр, второй не нужен — налоговая не будет отправлять вам его обратно. Сохраните квитанцию о заказном письме с описью вложения. Налоговая должна прислать ответ почтой в течение 30 дней после получения запроса налогоплательщика.
В электронном виде. Запрос можно отправить через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. Подписать его нужно усиленной квалифицированной электронной подписью.
В течение 30 дней налоговая отправит уведомление на электронный адрес, указанный в запросе.
Что должно содержаться в информационном письме от ИФНС
В информационном письме налоговый инспектор указывает:
- название инспекции;
- код;
- дату составления информационного письма;
- номер документа;
- полное название организации, ее ИНН или КПП или ФИО предпринимателя и его ИНН;
- ссылку на письменный запрос налогоплательщика, дату запроса и его номер;
- дату подачи компанией или ИП заявления о переходе на УСН;
- дату начала применения УСН компанией или предпринимателем.
Сотрудник налоговой инспекции должен внести сведения о представленной налоговой декларации по УСН, если срок ее подачи наступил. В случае, если она не представлена, это поле заполнено не будет.
Подписывает информационное письмо руководитель налоговой инспекции с расшифровкой должности и фамилии.
Зачем нужно подтверждение применения УСН
Есть несколько ситуаций, когда налогоплательщику нужен документ-подтверждение о применении упрощенки.
Для себя, чтобы быть уверенным в своей системе налогообложения.
Для контрагентов. Бывает, что контрагенты хотят убедиться, что компания или ИП работают на упрощенке и обоснованно не выделяют НДС в договоре. Иногда им недостаточно копии уведомления о переходе на упрощенку с отметкой налоговой, тогда придется запросить в инспекции подтверждение по форме № 26.2-7.
Для участия в тендере, когда нужно обосновать, почему компания или ИП не включает НДС в стоимость товаров, работ или услуг.
Письмо о применении УСН
Если бизнесу нужно подтвердить статус плательщика УСН, он может отправить контрагенту два документа:
- копию информационного письма или титульного листа налоговой декларации по УСН;
- письмо-уведомление, которое бизнес составляет самостоятельно.
Например, письмо может выглядеть так:
Письмо о применении УСН компания или ИП составляют в свободной форме
Как ИП перейти на УСН в 2023 году: пошаговый гайд
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Особенности УСН для ИП
Возьмем в пример Иванова Ивана Ивановича. Он ведет маленький бизнес и продает сантехнику. На ОСНО. У Ивана работают сотрудники, бухгалтер. Из налогов платится:
НДФЛ 13% (если доход больше 5 миллионов, то 15%);
НДС по ставке 20%;
налог на имущество физлиц.
Но Иван понимает, что вести бизнес на ОСНО тяжело. Высокая налоговая нагрузка, постоянные запросы со стороны ФНС и большой контроль за расходами. Нужно собирать пакеты документов, следить за своевременным получение счетов-фактур.
Иван решает перейти на УСН. Вот какие два объекта налогообложения у него есть:
«Доходы» — налог 6%
«Доходы минус расходы» — налог 15%
Особенность упрощенной системы налогообложения еще в том, что сдается одна годовая декларация. Бухгалтерия счастлива, руководитель — тоже. Начинаем переходить на УСН.
А пока еще узнайте, кто может переходить на УСН и при каких условиях — посмотрите бесплатный урок.
Пошаговая инструкция: как перейти ИП на УСН
Разберемся, как за три шага перевести бизнес на упрощенную систему налогообложения.
1. Подайте уведомление в ФНС
Сделать это нужно либо до 31 декабря текущего года, либо в течение 30 дней с момента госрегистрации. В уведомлении по форме 26.2-1 укажите:
объект налогообложения, который хотите применять;
остаточную стоимость основных фондов, рассчитайте ее на 1 октября (Письмо ФНС № СД-3-3/7457@ от 19.10.2018)
общую сумму доходов за 9 месяцев.
2. Не накосячьте в переходном периоде
Накосячить бухгалтеру в этот момент легко. Если вы меняете систему налогообложения, то придется восстанавливать НДС, который предъявили к вычету по ОС и остаткам МПЗ.
Делайте все внимательно и перепроверяйте несколько раз — иначе потом вас ждут бессонные ночи.
3. Дождитесь подтверждения из ФНС
Налоговики документально не подтверждают переход на УСН — они ставят штамп на уведомлении (или же протокол, квитанция). Сохраните обязательно эти документы в электронном виде.
Также вся информация должна быть в личном кабинете ИП на сайте ФНС.
Если хотите запрячь налоговиков и быть уверенными, что все в порядке, запросите информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтвердит, что вы подавали уведомление о переходе и сдаете декларации по УСН.
Спецрежим УСН не зря называется упрощенкой. Но в нем куча нюансов, о которых лучше узнать, чтобы не нарваться на штрафы и вести бухучет правильно.
Как работать на УСН без штрафов и спокойно вести учет
Правильно заполнять декларацию, вести бухучет на спецрежиме — важно. Чтобы вы не путались в документообороте, правильно признавали доходы, расходы, мы запустили курс профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН».
Подойдет для:
Начинающих бухгалтеров. Упрощенка нужна каждому бизнесу — учитесь и зарабатывайте достойную зарплату.
Опытных бухгалтеров. УСН каждый год меняют. Обновите знания, чтобы не попасть впросак.
Предпринимателям. Курс поможет разобраться в том, что делает бухгалтер и самому вести налоги и учет.
В программе курса все, что понадобиться вам в работе с УСН. Бухгалтерский учет по ФСБУ, налоговый учет, заполнения деклараций, типичные ошибки в РСВ.
Кто обучает и как
Уроки и лекции — в онлайн-формате. Общение с кураторами и другими слушателями курса — в закрытом Telegram-чате. Плюсом вам дадут домашние задания, тесты. Мы за практику, а не голую теорию.
Появились вопросы — задавайте на онлайн-встрече с преподавателями курса. Они дадут развернутые и экспертные ответы на любой вопрос. Вы получаете двухмесячное обучение с практикой и обратной связью.
Преподаватели курса:
В конце сдаете аттестационную работу и мы выдаем официальный красный диплом на 256 ак. часов о профпереподготовке. Внесем его в ФИС ФРДО, и отправим вам по почте.
Научим работать на УСН как профи за 60 дней
Узнаете, как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет на упрощенке, защитите компанию от штрафов