Crs что это в банковской системе

Единый стандарт по автоматическому обмену налоговой информацией (Common Reporting Standard) (далее — CRS) – это требование о сборе и раскрытии налоговой информации финансовыми организациями участвующих стран, введенное для целей борьбы с уклонением от уплаты налогов и защиты налоговых систем. В 2016 году Россия подтвердила свое участие и присоединилась к CRS.

Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны выявлять клиентов, выгодпориобретателей и бенефициарных владельцев, которые могут являться налоговыми резидентами за пределами страны, где они открыли счета и используют финансовые продукты, а также сообщать некоторую информацию в местные налоговые органы. После этого раскрытая информация также может быть передана налоговым органам той страны, налоговым резидентом которой считается рассматриваемый клиент.

Как правило, налоговым резидентом той или иной страны считается лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы или прибыль в такой стране. Если у Вас есть вопросы, касающиеся порядка определения Вашего статуса иностранного налогового резидента, просим Вас обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как Банк не предоставляет консультации в сфере налогообложения.

В связи с присоединением России к CRS и внесенными изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний") лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

Данный процесс называется «получение подтверждения клиента», и Банк обязан запрашивать такую информацию.

Согласно требованиям CRS Банк обязан устанавливать статус налогового резидента в отношении всех наших клиентов, даже если Вы являетесь налоговым резидентом в той же стране, где у Вас открыт счет. Однако, в таком случае, Банк не сообщает Ваши данные в налоговые органы для целей CRS.

Все финансовые организации (в том числе банки, страховые и управляющие компании) в участвующих странах обязаны соблюдать требования CRS.

Даже если Вы уже сообщали информацию для целей «Закона о налогообложении иностранных счетов» (FATCA), Вы все равно должны сообщить дополнительную информацию для целей CRS, так как речь идет о двух разных нормативных актах, предусматривающих разные требования.

FATCA является законодательным актом США, согласно которому финансовые организации должны выявлять среди своих клиентов налоговых резидентов США и сообщать о них в соответствии с требованиями FATCA в зависимости от их гражданства. Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны устанавливать страну налогового резидентства всех своих клиентов и в большинстве случаев сообщать информацию о клиентах, которые имеют налоговое резидентство за пределами страны, где у них открыты счета.

Да. Банк сообщит Вашу информацию только в соответствующие налоговые органы и только на основании требований законодательства.

Федеральная Налоговая Служба России открыла на официальном сайте раздел, посвященный международному автоматическому обмену информацией, где публикуется актуальная информация, проекты разрабатываемых документов: https://340fzreport.nalog.ru/

Генеральная лицензия Банка России №3421 от 14.05.2015

Адрес электронной почты для проверки доверенностей нотариусами: info@ns-bank.ru

Служба поддержки пользователей « Банк-Клиент » (для юридических лиц): +7(495) 725-59-53, +7(495) 956-17-24

Глоссарий – Россия – Управление по работе с коммерческими клиентами

Information about how the CRS may affect Global Banking and Markets clients.

Private Banking

CRS – Private Banking clients

Information about how the CRS may affect Private Banking clients.

Retail Banking and Wealth Management

Countries/Jurisdictions

Americas

Argentina : Link opens in an overlay
Bermuda : Link opens in an overlay
Canada : Link opens in an overlay
Mexico : Link opens in an overlay

Middle East and Africa

Bahrain : Link opens in an overlay
Mauritius : Link opens in an overlay
Oman : Link opens in an overlay
Qatar : Link opens in an overlay
United Arab Emirates : Link opens in an overlay
Türkiye : Link opens in an overlay

Asia-Pacific

Australia : Link opens in an overlay
Brunei : Link opens in an overlay
mainland China : Link opens in an overlay
Hong Kong SAR : Link opens in an overlay
India : Link opens in an overlay
Indonesia : Link opens in an overlay
Macau SAR : Link opens in an overlay
Malaysia : Link opens in an overlay
New Zealand : Link opens in an overlay
Singapore : Link opens in an overlay
Taiwan : Link opens in an overlay

Europe

Channel Islands and Isle of Man : Link opens in an overlay
France : Link opens in an overlay
Greece : Link opens in an overlay
Malta : Link opens in an overlay
United Kingdom : Link opens in an overlay

Россия

Общая информация
Часто задаваемые вопросы

Глоссарий

Управление по работе с коммерческими клиентами – Россия

«Единый стандарт по обмену налоговой информацией» (Common Reporting Standard, или CRS) – это требование о сборе и раскрытии налоговой информации финансовыми организациями, призванное помочь в борьбе с уклонением от уплаты налогов и защитить налоговые системы.

Для целей CRS мы должны установить, являетесь ли Вы «налоговым резидентом» (как правило, налоговым резидентом той или иной страны/юрисдикции считается лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы или прибыль в такой стране/юрисдикции), и сообщить в местные налоговые органы информацию о клиентах, являющимися налоговыми резидентами / уплачивающими налоги за пределами страны/юрисдикции, в которой они проводят банковские операции. После этого местные налоговые органы могут передать данную информацию в налоговые орган страны/юрисдикцию (или стран/юрисдикций), налоговым резидентом которых Вы являетесь.

FATCA

«Закон о налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act, или FATCA) — закон, принятый правительством США для противодействия уклонению от уплаты налогов американскими налогоплательщиками за счет более эффективного обмена информацией. Более подробная информация о FATCA размещена в специальном разделе данного сайта: FATCA page.

Идентификационный номер налогоплательщика (Taxpayer Identification Number, или TIN) представляет собой уникальную комбинацию буквенных и (или) числовых символов, присваиваемую Вам / Вашей компании. В некоторых странах/юрисдикциях TIN не присваивается, при этом может использоваться другой присвоенный номер, например, номер социального обеспечения / страхования или регистрационный номер для юридических лиц. Вы должны сообщить нам такие номера по запросу. ОЭСР опубликован перечень приемлемых форм Taxpayer Identification Number (TIN) formats (на английском) и их эквивалентов.

Автоматический обмен информацией

Автоматический обмен информацией (Automatic Exchange of Information, или AEOI) – комплекс мер, разработанный правительствами разных стран/юрисдикций для более масштабного и эффективного противодействия уклонению от уплаты налогов. Он предусматривает автоматический обмен информацией о налоговом резидентстве между налоговыми органами стран/юрисдикций, присоединившихся к CRS.

Активная нефинансовая компания

Для целей CRS «Активная нефинансовая компания» (обычно торговая организация) означает Активную нефинансовую компанию (NFE). Компания классифицируется как Активная NFE, если она соответствует любому из следующих критериев:

менее 50% валового дохода NFE за предшествующий календарный год или за другой соответствующий отчетный период является пассивным доходом, при этом менее 50% активов, принадлежавших NFE в течение предшествующего календарного года или другого соответствующего отчетного периода, являются активами, которые генерируют пассивный доход или удерживаются для получения пассивного дохода;
акции NFE регулярно торгуются на организованном рынке ценных бумаг, или NFE является Связанной компанией Компании, акции которой регулярно торгуются на организованном рынке ценных бумаг;
NFE является Правительственной организацией, Международной организацией, Центральным банком или стопроцентной дочерней Компанией одной или более таких организаций;
практически вся деятельность NFE заключается в полном или частичном владении выпущенными и обращающимися акциями одной или более дочерних компаний или предоставлении финансирования и услуг таким компаниям, операции и деятельность которых не являются деятельностью Финансового учреждения; при этом Компания не классифицируется как Активная NFE, если она функционирует (или позиционирует себя) в качестве в качестве инвестиционного фонда, например, частного паевого фонда, венчурного фонда, фонда по выкупам за счет кредитов или любой инвестиционной компании с инвестиционной стратегией, направленной на приобретение или финансирование компаний с последующим владением долями в этих компаниях в качестве основных активов для инвестиционных целей;
NFE еще не ведет бизнес и не имеет предыдущей истории деятельности, но инвестирует капитал в активы с намерением заниматься новым направлением бизнеса, отличным от бизнеса Финансового учреждения; при этом данное исключение не распространяется на NFE по истечении 24 месяцев после даты создания NFE;
NFE не являлась Финансовым учреждением в течение последних пяти лет, находится в процессе ликвидации своих активов или реорганизации с намерением продолжить или возобновить свою деятельность в качестве нефинансовой организации;
NFE преимущественно занимается проведением финансовых операций и операций хеджирования со Связанными компаниями или для Связанных компаний, не являющихся Финансовыми учреждениями, и не предоставляет услуги финансирования или хеджирования какой-либо Компании, не являющейся Связанной компанией; при этом группа, в которую входят такие Связанные компании, преимущественно ведет деятельность, отличную от деятельности Финансового учреждения; или
NFE одновременно отвечает всем из следующих критериев:
- данная организация учреждена и ведет свою деятельность в стране/юрисдикции резидентства исключительно в религиозных, благотворительных, научных, художественных, культурных, спортивных или образовательных целях; или данная организация учреждена и ведет свою деятельность в стране/юрисдикции резидентства и при этом является профессиональной организацией, союзом предпринимателей, торговой палатой, трудовой организацией, сельскохозяйственной или садоводческой организацией, гражданской лигой или организацией, единственной целью деятельности которой является социальная защита;
- данная организация освобождается от уплаты подоходного налога в своей стране/юрисдикции резидентства;
- данная организация не имеет акционеров или членов, обладающих имущественными или бенефициарными правами в отношении ее доходов или активов;
- применимое законодательство страны/юрисдикции резидентства NFE и учредительные документы NFE не разрешают распределять какие-либо доходы или активы NFE или использовать их в пользу частного лица или неблаготворительной организации для любых целей, выходящих за рамки благотворительной деятельности NFE, кроме выплаты разумной компенсации за оказанные услуги или выплаты справедливой рыночной стоимости имущества, приобретенного NFE; а также
- применимое законодательство страны/юрисдикции резидентства NFE или учредительные документы NFE требуют, чтобы после ликвидации NFE или прекращения ее деятельности все ее активы были переданы в пользу Правительственной организации или другой некоммерческой организации или правительству юрисдикции резидентства NFE или любой ее административно-территориальной единицы.
Главный руководитель (единоличный исполнительный орган)

В случае отсутствия физического лица (лиц), контролирующих Юридической лицо на праве собственности, Контролирующим лицом Юридического лица может быть признан Главный руководитель Юридического лица.

Главный руководитель компании – лицо, осуществляющее контроль над управлением деятельностью компании.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель (субъект предпринимательской деятельности – физическое лицо) – коммерческая организация, находящаяся в собственности и под управлением единственного физического лица, при этом отсутствуют правовые различия между статусом владельца и организации.

Контролирующее лицо

В отношении Юридического лица термин «Контролирующее лицо» означает физическое лицо (физических лиц), которое (которые) контролируют (далее «контроль») данное Юридическое лицо.

Характер контроля зависит от структуры Юридического лица. Контроль в отношении Юридического лица может осуществляться в силу прямого или косвенного владения или, в случае отсутствия такого владельца (владельцев), любым физическим лицом (лицами), иным образом контролирующими деятельность Юридического лица (например, генеральным директором компании).

В отношении компаний термин «Контролирующее лицо» означает любое физическое лицо, прямо или косвенно владеющее более 25% долей участия или прав голоса в отношении Юридического лица в качестве бенефициарного владельца. В некоторых странах/юрисдикциях указанный процент участия может быть ниже.

В отношении товарищества и аналогичных организационных форм термин «Контролирующее лицо» означает, по аналогии с «бенефициарным владельцем» в процедурах ПОД/ФТ, любое физическое лицо, осуществляющее контроль над товариществом в силу прямого или косвенного владения его капиталом или прибылью, в силу прав голоса в товариществе или иной контроль управления товариществом или аналогичной организацией.

В отношении доверительного фонда Контролирующим лицом (лицами) является (являются) учредитель (учредители), доверительный управляющий (управляющие), попечитель (попечители) (если есть), бенефициар(ы) или класс(ы) бенефициаров или любое другое физическое лицо (лица), осуществляющие конечный действительный контроль в отношении доверительного фонда.

Налоговое резидентство

Ваша страна/юрисдикция налогового резидентства – это страна/юрисдикция, налоговым резидентом которой вы являетесь или в которой Вы зарегистрированы в качестве налогоплательщика. В каждой стране/юрисдикции действуют собственные правила определения налогового резидентства. Чтобы получить более подробную информацию о налоговом резидентстве, просим Вас обратиться к Вашему налоговому консультанту или зайти на портал ОЭСР, посвященный вопросам автоматического обмена информацией: OECD CRS portal (на английском).

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) – группа из 34 стран/юрисдикций-участниц, также включающая Европейскую комиссию и страны-участницы так называемого расширенного партнерства – Бразилию, Китай, Индию, Индонезию и ЮАР.

Пассивная нефинансовая компания

Согласно CRS, «Пассивная NFE» означает любую нефинансовую компанию, которая не является активной NFE.

Нефинансовая компания считается Пассивной NFE, если более 50% валового дохода NFE за предшествующий календарный год или за другой соответствующий отчетный период является пассивным доходом, или если активы, принадлежавшие NFE в течение того же периода, являются активами, которые генерируют пассивный доход или удерживаются для получения Пассивного дохода.

Пассивный доход

Для целей CRS, «пассивный доход»* обычно означает долю валового дохода пассивной нефинансовой организации, состоящую из:
- дивидендов;
- процентов;
- доходов, аналогичных процентным доходам;
- ренты и роялти, помимо ренты и роялти, полученных в ходе активного ведения коммерческой деятельности, по крайней мере частично, сотрудниками NFE;
- аннуитета;
- положительной разницы между доходами и убытками от продажи или обмена Финансовых активов, которая приносит описанный выше пассивный доход;
- положительной разницы между доходами и убытками от сделок (включая фьючерсные, форвардные, опционные и аналогичные сделки) с любыми Финансовыми инструментами;
- положительной разницы между доходами и убытками по валютным операциям;
- чистого дохода от сделок «своп»;
- сумм, полученных по договорам страхования с накоплением средств.
* Пассивный доход не включает, в случае NFE, регулярно совершающей дилерские операции с Финансовыми активами, любой доход по любым сделкам, заключаемым в ходе обычной дилерской деятельности такой NFE.

Связанная компания

Компания является «Связанной компанией» другой Компании, если любая из таких двух компаний контролирует другую Компанию или если обе Компании находятся под общим контролем. Для данной цели «контроль» в том числе означает прямое или косвенное владение более 50% прав голоса и стоимости Компании.

Физическое лицо

Клиент, открывший счет физического лица в HSBC или использующий продукт HSBC для физических лиц. Для целей CRS к физическим лицам также относятся Индивидуальные предприниматели.

Формы подтверждения статуса налогового резидента

Заполненная форма подтверждения статуса налогового резидента может быть использована для подтверждения Вашего налогового резидентства для целей CRS. В HSBC используется три вида таких форм – для Физических лиц, Юридических лиц и Контролирующих лиц. В отношении некоторых Юридических лиц в дополнение к форме подтверждения такого Юридического лица нам также необходимо получить форму подтверждения от Контролирующих лиц. Данное требование разъясняется в форме подтверждения для Юридических лиц и Контролирующих лиц.

Юридическое лицо (Компания)

Для целей CRS — юридическое лицо или учреждение, включая корпорации, организации, товарищества, доверительные фонды или другие фонды. Данный термин относится к любым клиентам, открывшим счет юридического лица в HSBC или использующим любой продукт или услугу HSBC для юридических лиц (кроме Индивидуальных предпринимателей — согласно CRS они относятся к Физическим лицам).

Know about Foreign Account Tax Compliance (FATCA) & Common Reporting Standard (CRS)

During the expansion of the global economy, tax professionals have to deal with situations where it becomes essential to understand and implement international tax law. The tax professionals in the USA must work with two significant tax compliance standards: Common Reporting Standards (CRS) and The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).

Even though both these regulations intend to promote global tax compliance, each has its unique traits. Tax experts whose expertise lies in International finances must have a comprehensive understanding of each structure to help their clients stay compliant even in a foreign country. This write-up is formulated for professionals who handle taxes for individuals as well as those who work with corporations or partnerships.

What is FATCA?

The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) has been developed since 2014. It is referred to as a law demanding Foreign Financial Institutions (FFI) across the world to record the financial data of U.S. Citizens. Moreover, suppose an FFI recognises accounts belonging to U.S. citizens. In that case, that organisation is obligated to report the account holder’s identity, inclusive of the assets present in the account of the U.S. Department of the Treasury. The primary purpose of FATCA is to ensure that Americans are docile with tax regulations, even when their assets are in a foreign country.

Another fact that people are unaware of is that FATCA does not apply to Americans with a foreign bank account, and not every nation complies with the regulation. Besides, 113 foreign authorities, including Cayman Islands, Switzerland, Bermuda, have been complying with FATCA in exchange for similar compliance from U.S. institutions.

Currently, many countries are in the process of operating an intergovernmental agreement with the U.S. However, countries like China may never sign an intergovernmental agreement to comply with the FATCA.

This law applies to any U.S. Citizen and U.S.-based entities possessing at least $50,000 with FFIs. Anyone who falls within the purview of FATCA is obliged to report foreign-owned assets on form 8938. In some instances, assets, including retirement accounts, may not require reporting.

Any taxpayer who fails to report assets at the starting may face a penalty of $10,000 for the initial offence, and it may come up to $50,000 in case of continued non-compliance. The ordinance of limitations for FATCA breaches is six years.

Tax professionals who provide tax compliance services must have proficiency in FATCA orders. Comprehending the law and related exceptions will assist the client in making wise decisions.

What is a Common Reporting Standard (CRS)?

Commenced by the Organization for Economic Cooperation and Development, the Common Reporting Standard (CRS) is a worldwide policy for automated exchange of information. The fundamental goal of CRS is to provide governments with a more reliable view of the financial assets of their country’s citizens. This act may seem the same as FATCA but comes with many differences.

As per the Cayman CRS compliance, no matter what amount of assets an individual or entity holds, they must be registered to the appropriate tax authorities. Besides that, the definition of reporting financial institutions is much broader under CRS in comparison to FATCA.

CRS incorporates a more comprehensive range. FATCA concerns the assets of a few thousand entities and individuals; CRS is affected to millions. It was established for the first time in 2012 that an automatic reporting standard would necessitate precise information exchange, standardised reporting structures, and due diligence.

Developed to dismantle and limit tax evasion, CRS seeks to solve widespread concerns rather than replacing them. Former attempts at standardisation hardly forced non-compliant parties to transfer their funds to other nations of the world. CRS works as a more permanent solution. To limit the taxpayers to evade compliance, CRS takes the following approach;
- Scope of Reporting Institutions: CRS includes insurance companies, banks, collective investment channels, and brokers.
- Scope of Taxpayers In Regards to Reporting: CRS aims at shell companies, trusts, taxable entities, and individuals.
- Scope of Required Financial Information: CRS expects institutions to Report on various types of income, including dividends and interest.
Most importantly, Cayman Islands CRS and FATCA endeavour to achieve the same target — more global tax compliance through different but relatable means.

Difference Between FATCA and CRS

Although the Common Reporting Standard (CRS) is dependent on the Model 1 Intergovernmental Agreement (Model 1 IGA) approach of The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), there are some of the fundamental differences that need remediation specific onboarding, processes, and reporting enhancements. For Instance, the reach of CRS is more extensive than FATCA as it strives to identify financial institutions tax residents in one of the jurisdictions operating in CRS.

Moreover, the account scope may be greater than FATCA’s as most inceptions applicable under FATCA do not apply to CRS. Also, the categories of entities providing information on the controlling person are relatively broad. Forms of IRS that is Forms W-8 and W-9 are mostly not acceptable and financial institutions will require accurate self-certifications to cover the CRS requirements. For Instance, self-certification must allow the account holders to provide CRS classifications or verify multiple tax residences that differ from FATCA.

Another significant difference between CRS and FATCA is that the legal entity of CRS can differ substantially from FATCA legal entity classifications. This variation may necessitate a significant effort in the non-financial and financial services industries as they need to authenticate the category of entities across their affiliated circle. This will increase the cost of documentation and legal management classification.

Unlike FATCA, CRS does not inflict a withholding requirement. In fact, CRS implementation will be managed by each of the jurisdictions adopting CRS that needs to develop a penalty and audit regime for lack of compliance with the rules.

One essential challenge correlated with CRS is that even though the standard proposes to enact uniform requirements across the jurisdictions accepting this new regime of reporting global financial information, the reality is slightly different as each jurisdiction has been given authority to exercise different options and expand the qualifications specified in the standard. In addition, various tax authorities have their own requirement as to which the account holder jurisdictions are considered to be reportable.

Above all, the data privacy and protection rules with residency definitions can vary from one country to another. Hence,it is advisable to choose reliable tax compliance services to determine the best way to meet the requirements of various jurisdictions.

Стандарт ОЭСР по автоматическому обмену налоговой информацией: все что надо знать о CRS

Стандарт ОЭСР по автоматическому обмену налоговой информацией достаточно скоро станет нашей с вами реальностью. Если планы создателей исполнятся, то информация о каждом гражданине, который имеет активы где бы то ни было внутри системы CRS (Common Reporting Standart), будет известна соответствующим органам. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

Что такое Стандарт обмена налоговой информацией или Common Reporting Standart (CRS)

CRS – это система из законодательных и технических средств, которые позволяют странам-участницам Стандарта раз в год в автоматическом режиме, без дополнительных условий и усилий, передавать и получать налоговую информацию об активах граждан. Получать информацию будут о тех гражданах, что открыли счета (создали иные активы) не в своем родном государстве, но в подписавшем соглашение по обмену информацией.

По сути, Стандарт доводит до единого вида существующие на данный момент двухсторонние соглашения по обмену налоговой информацией и по избежанию двойного налогообложения. Основное отличие в том, что при его вступлении в силу, налоговым органам не нужно будет отсылать запросы вручную и предоставлять доказательства предполагаемого налогового уклонения. Данные раз в год будут уходить в соответствующие страны и органы.

по подбору подходящей юрисдикции
и условий для смены
налогового резидентства.

выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Зачем нужен Стандарт по обмену налоговой информацией?

Если вы следите за новостями, то прекрасно знаете, что многие государства жалуются на недобор налогов. Это происходит и за счет замедление мировой и локальной экономики, и за счет раздутых бюрократических аппаратов, и за счет того, что граждане уклоняются от уплаты налогов. Именно с последним ОЭСР (напомним, что в организацию сегодня входит 34 государства), а вместе с ней и ряд других стран, решила бороться.

Название дали красивое: борьба с размывание налогооблагаемой базы или анти-BEPS.

По данным исследовательских агентств, в офшорах граждане прячут солидны суммы и с многих из них не заплачены налоги. Причем зачастую, для того чтобы уйти от налогов хватало перевести деньги даже не в далекий и черный офшор, а в соседнюю страну. Например, из Франции и Германии в Сан-Марино и Монако.

Согласно механизму Стандарта, такая возможность втихаря спрятать деньги совсем рядом с домом больше не будет доступна. Сначала заплати налоги – а потом делай что хочешь.

К тому же, налоговики рассчитывают, что благодаря единому стандарту на большую часть развитых стран (а в перспективе и на все страны мира), удастся снизить расходы. Освободившиеся деньги направят на что-то полезное.

На конец 2015 года к списку подписантов присоединилось уже 78 стран.

Что значит автоматический обмен информацией?

Для того, чтобы сегодня получить информацию об активах налогового уклониста в другой стране, необходимо отправить специальный запрос, подкрепленный доказательствами того, что запрашиваемая информация связана с уклонением от налогов. Разумеется, делается это только в конкретных случаях и, если, как говорится, «птичка шепнула» или локальное расследование пришло к интересным выводам.

Зато к тем, кто был осторожен и внимателен, интереса не было.

Автоматический же обмен подразумевает иной подход: раз в год налоговый орган одной страны агрегирует информацию о всех владельцах активов, в том числе и гражданах и/или резидентах третьих стран. В каждую страну-партнер отсылается информация по ее резидентам, после чего проверяется, были ли уплачены налоги в соответствии с требованиями закона.

Например, Испания облагает налогом доходы во всем мире. Поэтому ей принципиально важно знать, что ее резидент имеет активы в Италии или Турции.

Что-то похожее уже организовали американцы с помощью FATCA: все финансовые учреждения мира обязаны предоставлять данные в налоговую службу США, если среди них есть клиенты-американцы. Важное отличие в том, что FATCA работает по принципу гражданства, а CRS, как и нынешние соглашения – на основе резидентства.

К тому же CRS умеет работать (а не только угрожать, как FATCA) с теми юрисдикциями, которые не подписали соглашение об использовании Стандарта.

Конфиденциальность данных при обмене

Официально заявляется, что данные в системе находятся (будут находится) в безопасности. Мол, создана система защиты. Но практика показывает, что государственные органы понимают в информационной безопасности зачастую еще меньше, чем обычное население. Поэтому существует риск кражи данных и передачи их заинтересованным сторонам (не налоговым органам).

Однако избежать передачи информации вряд ли удастся.

В чем сила и в чем слабость Стандарта ОЭСР?

Сильная сторона данного соглашения в том, что к нему уже присоединилось большое количество стран. Практически все преследуют эгоистические цели ради получения налогов, но факт объединения налицо: 78 подписантов. К тому же в мире остаются страны, которые желают присоединиться к соглашению. Россия среди них, но пока не числится активным членом соглашения (ее нет в списке).

Возможно проблема состоит в том, что для начала действия соглашения, необходимы выполнить одно хитрое условие. Оно похоже на правило свиданий вслепую: номера даются только тем, кто обоюдно выбрал друг друга. Так и в Стандарте: чтобы соглашение вступило в силу, две страны обязаны указать друг друга в списке стран, с которыми хотят обменяться информацией.

Именно поэтому существует мнение, что не так страшен автоматический обмен, как его хочет видеть ОЭСР. Ведь если страны не указали всех участников соглашения, то с ними обмена не будет – только с теми, кто был указан отдельно.

Однако у ОЭСР есть возможность поправить правила…

К тому же есть и другая проблема: техническая реализуемость. Даже для развитых стран внедрить техническое оснащение для безопасной передачи данных дело тяжелое. А во многих развивающихся странах даже законы стоят препятствием на пути к автоматическому обмену. И как быстро к 2017 году решить эту задачу – пока не ясно.

Поэтому мы рекомендуем оставаться на связи и внимательно следить за Стандартом ОЭСР. Эта вещь может сильно усложнить жизнь каждому.
Похожие публикации:

Crs что это в банковской системе