В чьей компетенции находится изменение устава общества с ограниченной ответственностью

Если мы пропишем в уставе право гендиректора издавать приказы по личному составу и общей деятельности, утверждать правила, будет ли это правомерно?

Внутренние документы (в третью очередь после закона и учредительных документов) регламентируют корпоративные отношения субъектов (п. 5 ст. 52 ГК РФ), а именно отношения, связанные с участием и управлением корпоративными организациями (п. 1 ст. 2 ГК РФ), к которым несомненно относится ООО. Утверждение внутренних документов является исключительной компетенцией общего собрания участников общества или наблюдательного совета.

Следовательно, любые документы, которые направлены на регулирование иных правоотношений, например трудовых, не требуют утверждения общим собранием участников общества (или наблюдательным советом), так как не являются внутренними документами в смысле пп. 8 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Одновременно стоит отметить, что судебная практика по данному вопросу неоднородна и на практике документы общества, которые затрагивают корпоративные отношения (например: «Положение о премировании генерального директора общества»), необходимо утверждать решением общего собрания участников общества или наблюдательного совета.

В завершение хочу отметить, что детализация полномочий единоличного исполнительного органа общества (генерального директора) законом не запрещена и может производиться с учетом исключительной компетенции общего собрания участников и наблюдательного совета.

Как изменить устав ООО: список документов и подача

1. Перечень документов для внесения изменений в устав ООО

Для изменения учредительного документа компании в 2023 году следует подготовить такие документы:

или решение единственного учредителя о внесении изменений в устав или лист изменений к нему

1.1 Протокол общего собрания учредителей

Когда собственников бизнеса несколько, для внесения изменений в устав ООО созывается общее собрание, проводится голосование и по результатам составляется протокол.

Протокол общего собрания участников ООО о добавлении кодов ОКВЭД и изменении устава

Пример протокола общего собрания о добавлении кодов ОКВЭД и смене устава — Создать протокол

• Сформировать протокол автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненный протокол общего собрания учредителей ООО и другие документы для внесения изменений в сведения об ООО в ЕГРЮЛ и в устав. Сформировать протокол
• Скачать шаблон протокола для заполнения вручную на компьютере DOCX, 384 KB

Протокол общего собрания не имеет установленного бланка. Он готовится в свободной форме, но с указанием таких данных:

• Название организации, как в прежнем уставе или ЕГРЮЛ.
• Дата и место подготовки документа.
• Порядковый номер протокола и основная тема собрания.
• Данные присутствующих участников на собрании.
• Запись о наличие кворума, которая будет означать, что собралось достаточное количество участников для признания собрания правомочным принимать решения.
• ФИО председателя и секретаря, которые могут быть избраны из числа присутствующих учредителей.
• Повестка дня — перечень вопросов для голосования.
• Результаты голосования по всем вопросам с указанием ФИО тех, кто проголосовал «за» и «против» (по их желанию). За изменение устава должны проголосовать утвердительно не менее 2/3 участников. Уставом конкретного общества может быть предусмотрено и большее количество голосов.
• Назначение ответственного лица за регистрацию изменений в ИФНС и сроки исполнения поручения.
• Другие вопросы, не противоречащие действующему законодательству.

Протокол удостоверяется законным способом, принятым в ООО, например, путем подписания всеми участниками собрания или с помощью видеофиксации. Иначе всем участникам придется лично подойти к нотариусу и подтвердить факт проведения собрания и принятия решения.

1.2 Решение единственного участника

Когда в обществе с ограниченной ответственностью только один учредитель, он должен принять единоличное решение об изменении устава.

Решение единственного учредителя ООО об изменении кодов ОКВЭД и изменении устава

Образец решения единственного учредителя об изменении кодов ОКВЭД и устава — Создать решение

• Сформировать решение автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже готовое решение единственного участника ООО и другие необходимые документы для внесения изменений в сведения об ООО в ЕГРЮЛ и в устав. Сформировать решение
• Скачать шаблон решения для заполнения вручную на компьютере DOCX, 384 KB

Этот документ также составляется в свободной форме. Все вопросы утверждаются единолично участником компании.

Удостоверяется решение принятым в обществе способом, а решение об увеличении уставного капитала подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

1.3 Новая редакция устава компании или лист изменений к нему

Изменения текста учредительного документы оформляется двумя способами: через подготовку приложения в виде листа изменений к прежнему уставу, или через разработку новой редакции устава.

Новая редакция устава общества

Новый устав имеет смысл готовить, когда вносится значительное количество изменений в его текст.

Пример первого листа новой редакции устава ООО с одним участником

Пример первого листа новой редакции устава ООО с несколькими учредителями

Новый устав полностью заменит прежде действующий. На титульном листе нового устава следует написать не просто «новая редакция», но и дату ее принятия, чтобы потом ориентироваться, на какую редакцию устава ссылаться.

Сшивать новый устав не надо, так как в налоговой его будут сканировать постранично и затем обрабатывать с помощью специальной программы.

Лист изменений в устав

Лист изменений к уставу целесообразно готовить, когда вы вносите единичные изменения.

Образец листа изменений к уставу ООО о смене видов деятельности

Лист изменений составляется в свободной форме, но в нем надо указать:

• кем утверждается: общим собранием или решением единственного участника,
• номер и дату протокола или решения,
• название компании, к уставу которой принимается лист изменений,
• пункт устава, который излагается в новой редакции.

Участники могут внести неограниченное количество изменений в учредительный документ ООО, поэтому лучше каждый лист изменений к уставу нумеровать по порядку.

1.4 Заявление по форме № Р13014

С момента подписания протокола или решения у вас есть 7 дней, чтобы уведомить о принятых в ООО изменениях налоговую инспекцию. Для этого подается заявление по форме № Р13014.

Образец заполненного заявления Р13014 при изменении названия ООО и устава

Пример заявления Р13014 для смены наименования ООО и устава — Создать заявление

• Сформировать заявление автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненное заявление Р13014 и все другие документы для смены названия ООО с инструкцией по подаче. Сформировать заявление
• Скачать шаблон Р13014 для заполнения вручную на компьютере XLS, 1,6 MB
• Скачать бланк Р13014 для печати и заполнения от руки PDF, 1,9 МB

В заявлении подготовьте только те листы, которые имеют отношение к вашим изменениям. Так, меняя название общества, нужно заполнить титульный лист, листы А и П.

Титульный лист со сведениями об ООО и лист П на заявителя заполняются всегда. Остальные листы формы Р13014 выберите в зависимости от изменений:

В чьей компетенции находится изменение устава общества с ограниченной ответственностью

Статья 33. Компетенция общего собрания участников общества

Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы толкования и применения ст. 33

1. Компетенция общего собрания участников общества определяется уставом общества в соответствии с настоящим Федеральным законом.

2. К компетенции общего собрания участников общества относятся:

(в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) определение основных направлений деятельности общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

2) утверждение устава общества, внесение в него изменений или утверждение устава общества в новой редакции, принятие решения о том, что общество в дальнейшем действует на основании типового устава, либо о том, что общество в дальнейшем не будет действовать на основании типового устава, изменение размера уставного капитала общества, наименования общества, места нахождения общества;

(пп. 2 в ред. Федерального закона от 29.06.2015 N 209-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) утратил силу с 1 июля 2009 года. — Федеральный закон от 30.12.2008 N 312-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

4) образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества управляющему, утверждение такого управляющего и условий договора с ним, если уставом общества решение указанных вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества;

(пп. 4 в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5) избрание и досрочное прекращение полномочий ревизионной комиссии (ревизора) общества;

6) утверждение годовых отчетов и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

(в ред. Федерального закона от 16.04.2022 N 114-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7) принятие решения о распределении чистой прибыли общества между участниками общества;

8) утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность общества (внутренних документов общества);

9) принятие решения о размещении обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;

10) принятие решения о проведении аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества, назначение аудиторской организации (индивидуального аудитора) общества и определение размера оплаты ее (его) услуг;

(пп. 10 в ред. Федерального закона от 16.04.2022 N 114-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

11) принятие решения о реорганизации или ликвидации общества;

12) назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;

13) решение иных вопросов, предусмотренных настоящим Федеральным законом или уставом общества.

(в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 205-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Предусмотренные подпунктами 2, 5 — 7, 11 и 12 настоящего пункта вопросы, а также другие отнесенные в соответствии с настоящим Федеральным законом к исключительной компетенции общего собрания участников общества вопросы не могут быть отнесены уставом общества к компетенции иных органов управления обществом.

Создание и управление Обществом с ограниченной ответственностью (ООО) Декабрь 2021 года

Обществом с ограниченной ответственностью (далее также «ООО») является учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли. Общество с ограниченной ответственностью приобретает правоспособность с момента его государственной регистрации.

Правовой статус общества с ограниченной ответственностью регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ (далее – «Закон об ООО»).

I. Учреждение ООО

1.1.Решение об учреждении, учредительные документы

1.2. Регистрация общества

Государственная регистрация ООО осуществляется налоговым органом в течение трех рабочих дней со дня представления полного комплекта документов, однако на практике этот срок иногда может быть больше. Вместе с заявлением о государственной регистрации, которое подписывается каждым учредителем (физическим лицом или руководителем юридического лица, выступающего учредителем), и заверяется нотариально, в налоговый орган подаются:

• решение о создании общества (протокол собрания учредителей);
• Устав (за исключением случаев, когда общество действует на основании типового устава);
• выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения (для учредителя – иностранного юридического лица);
• документ об оплате государственной пошлины в размере 4000 рублей (при направлении электронных документов государственная пошлина не уплачивается).

После регистрации общества сведения о нем и его участниках вносятся в ЕГРЮЛ. С даты регистрации у общества возникает обязанность по сдаче бухгалтерской, налоговой и иной отчетности.

1.3. Список участников общества

С момента государственной регистрации общество обязано вести список участников общества с указанием сведений о каждом участнике, размере его доли и ее оплате, а также о размере долей, принадлежащих обществу. В случае несоответствия сведений, указанных в списке участников общества, сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, право на долю устанавливается на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ.

Число участников общества не должно превышать пятидесяти. Если число участников превысит указанный предел, то в течение года общество с ограниченной ответственностью обязано преобразоваться в акционерное общество.

II. Уставный капитал и чистые активы общества

Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью составляется из вкладов участников, его минимальный размер составляет 10.000 рублей. Уставный капитал общества может быть оплачен деньгами либо путем внесения имущественных вкладов. В случае если стоимость имущественного вклада превышает 20.000 рублей, требуется оценка его стоимости независимым оценщиком.

Общество обязано обеспечить любому заинтересованному лицу доступ к информации о стоимости его чистых активов. В случае, если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым и каждым последующим финансовым годом, общество обязано принять решение об уменьшении уставного капитала общества до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, или решение о ликвидации общества.

IIII. Отчуждение долей

Участник общества с ограниченной ответственностью вправе продать или осуществить отчуждение иным образом (обменять, подарить) свою долю или часть доли одному или нескольким участникам данного общества. При этом согласие общества или других его участников на совершение такой сделки не требуется, если иное не предусмотрено уставом общества.

Участник общества также вправе передать свою долю или часть доли третьему лицу, не являющемуся участником данного общества. Однако уставом общества такое отчуждение может быть запрещено.

Во всех случаях продажи доли третьему лицу участники общества пользуются преимущественным правом покупки доли по цене предложения третьему лицу или по цене, заранее определенной уставом общества, пропорционально размерам своих долей (если уставом не предусмотрено иное). Для этого участник общества, намеренный продать долю, направляет остальным участникам нотариально удостоверенную оферту, содержащую указание цены и других условий продажи.

Уставом может быть дополнительно предусмотрено преимущественное право покупки доли (части доли) самим обществом, если другие участники не использовали свое преимущественное право.

Кроме того, российское законодательство позволяет заключать соглашения о предоставлении опциона на покупку или продажу доли: для перехода доли соответствующая сторона должна совершить акцепт оферты, содержащейся в соглашении.

Сделка, направленная на отчуждение доли (части доли), в том числе акцепт оферты в рамках опциона, подлежит нотариальному удостоверению. Нотариус, удостоверивший такую сделку, подает в регистрирующий орган заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Доля переходит к ее приобретателю с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

В случае если уступка доли третьим лицам запрещена, а другие участники отказываются от ее приобретения, либо не получено согласие на отчуждение доли или части доли или на ее переход к наследникам (правопреемникам), общество обязано выплатить участнику или наследникам (правопреемникам) действительную стоимость доли, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности как часть чистых активов общества.

IV. Договоры об осуществлении прав участников общества

В случаях, когда необходимо урегулировать права и обязанности участников общества дополнительно к уставу и положениям, установленным Законом об ООО, участники вправе заключить письменный договор об осуществлении прав участников общества (корпоративный договор), который может быть заключен как при учреждении общества, так и впоследствии. По такому договору участники обязуются осуществлять определенным образом свои права или воздерживаться от осуществления прав.

В частности, участники могут установить обязанность голосовать определенным образом на общем собрании участников общества, согласовывать вариант голосования с другими участниками, продавать долю или часть доли по определенной цене и/или при наступлении определенных условий, либо воздерживаться от отчуждения доли или части доли до наступления определенных условий, а также осуществлять согласованно иные действия, связанные с управлением обществом, с созданием, деятельностью, реорганизацией и ликвидацией общества.

При создании совместных предприятий наиболее характерными для корпоративных договоров являются среди прочего следующие условия:

• планирование деятельности общества (как краткосрочное, так и долгосрочное);
• обязательства участников по финансированию общества;
• формирование органов управления общества и их отчетность перед участниками;
• порядок согласования отдельных сделок, совершаемых обществом, а также;
• порядок выхода из проекта каждого из участников и порядок разрешения «тупиковых ситуаций».

V. Финансирование общества

Участники вправе в любое время принять решение об увеличении уставного капитала. Помимо выполнения цели финансирования деятельности общества достижение уставным капиталом определенного размера может позволить применять льготную ставку налога на дивиденды, выплачиваемые иностранным участникам, установленную соответствующими договорами об избежании двойного налогообложения. Увеличение уставного капитала сопряжено с необходимостью регистрации изменений в устав в части изменения сведений о размере уставного капитала.

Другим способом финансирования является внесение вкладов в имущество общества — такие вклады также вносятся участниками, однако не изменяют размеры и номинальную стоимость долей участников общества. Поскольку уставный капитал общества не изменяется, внесение вкладов не сопряжено с необходимостью регистрации изменений в устав.

Как вклады при увеличении уставного капитала, так и вклады в имущество в общества не подлежат налогообложению НДС (если они вносятся в денежной форме), и налогом на прибыль.

Наконец, возвратным способом финансирования деятельности общества выступают займы. В случае процентных займов необходимо учитывать правила тонкой капитализации, установленные российским законодательством: если соотношение долгового обязательства перед участником и размера собственного капитала общества превышает 3:1, проценты на такой долг, начисляемые в пользу участника, в части, превышающей установленный законом предельный размер, подлежат налогообложению как дивиденды (распределяемая прибыль общества). Следует учитывать, что в случае банкротства общества займы, предоставленные его участниками, обычно рассматриваются судами в качестве корпоративного финансирования, то есть их возврат будет возможен только после расчетов с остальными кредиторами.

VI. Распределение прибыли. Выплаты участникам.

Общее собрание участников вправе принять решение о распределении чистой прибыли между участниками. Cтавка налога на прибыль иностранной организации в виде дивидендов по общему правилу составляет 15%. Однако договорами об избежании двойного налогообложения может быть установлена пониженная ставка налога (обычно 5-10%), применяемая при условии соблюдения определенных критериев.

Все другие способы направления платежей участнику, такие как уплата процентов по долговым обязательствам перед ним или выплата участнику роялти (например, за использование товарного знака), строго говоря не являются распределением прибыли, однако достаточно часто используются на практике. Подобные платежи, по общему правилу, облагаются налогом на прибыль по ставке 20%, однако договорами об избежании двойного налогообложения могут быть установлены исключения. Следует принимать во внимание, что при определенных обстоятельствах возникают риски переквалификации российскими налоговыми органами таких выплат в дивиденды.

Иногда выплаты в адрес участников осуществляются на основании договоров об оказании услуг (например, консультационных). В этом случае также необходимо помнить о наличии существенных рисков переквалификации таких выплат в дивиденды и предъявления требований о доначислении налогов со стороны налоговых органов.

VII. Выход участника. Исключение участника

Участник вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или самого общества, если это предусмотрено уставом. При этом выход участников, в результате которого в обществе не остается ни одного участника, а также выход единственного участника из общества не допускается.

Участники общества, доли которых в совокупности составляют не менее чем 10% уставного капитала общества, вправе требовать в судебном порядке исключения из общества участника, который грубо нарушает свои обязанности, либо делает невозможной деятельность общества или существенно ее затрудняет.

В случае выхода или исключения участнику общества выплачивается действительная стоимость его доли, равная части стоимости чистых активов общества, пропорционально размеру доли участника в уставном капитале общества.

VIII. Органы управления

8.1. Общее собрание участников

Высшим органом управления общества с ограниченной ответственностью является общее собрание участников общества. Основные решения (внесение изменений в устав общества, изменение размера уставного капитала, распределение прибыли) и основные права по осуществлению управления и контроля за деятельностью общества (назначение всех или некоторых органов управления общества, утверждение годовых отчетов и бухгалтерских балансов) находятся в исключительной компетенции общего собрания участников.

Один раз в год в установленные законом сроки общество обязано проводить очередное общее собрание участников общества. Все иные общие собрания участников общества (если иное не предусмотрено уставом) являются внеочередными. Внеочередное общее собрание участников общества может быть проведено по инициативе исполнительного органа и иных органов управления общества, аудитора общества или участников общества, владеющих не менее чем 10% общего числа голосов.

Участники общества могут принять решения по повестке дня и без проведения собрания – путем заочного голосования. Тем не менее, не все вопросы могут быть решены путем заочного голосования, например, таким образом не могут быть утверждены годовые отчеты и бухгалтерские балансы общества.

В обществе, у которого имеется только один участник, решения по всем вопросам компетенции общего собрания участников принимаются им единолично и оформляются письменно.

Следует учитывать, что принятие решений общим собранием участников удостоверяется нотариусом, если иное не предусмотрено уставом общества. Факт принятия решения единственным участником общества также должен быть подтвержден путем нотариального удостоверения.

8.2. Совет директоров (Наблюдательный совет)

Уставом общества может быть предусмотрено образование совета директоров (наблюдательного совета) общества, однако данный орган не является обязательным.

К компетенции совета директоров может быть отнесено избрание исполнительных органов и досрочное прекращение их полномочий, решение вопросов о совершении обществом крупных сделок и сделок, в которых имеется заинтересованность, а также решение иных вопросов, предусмотренных уставом общества.

8.3. Ревизионная комиссия

Уставом общества может предусматривать создание ревизионной комиссии (избрание ревизора). Для обществ с числом участников более 15 создание ревизионной комиссии (избрание ревизора) является обязательным.

8.4. Исполнительные органы

Управление текущей деятельностью общества и решение всех иных вопросов, не отнесенных к компетенции общего собрания участников и совета директоров общества, как правило, осуществляется единоличным исполнительным органом общества. Единоличный исполнительный орган общества действует от имени общества, представляет его интересы и совершает сделки. Единоличный исполнительный орган общества обычно называется генеральным директором. Вместе с тем, уставом общества может быть предусмотрено предоставление полномочий единоличного исполнительного органа нескольким лицам, действующим совместно, или образование нескольких единоличных исполнительных органов, действующих независимо друг от друга.

Единоличный исполнительный орган избирается общим собранием участников или советом директоров общества и действует от имени общества непосредственно на основании закона, без специальной доверенности. Полномочия исполнительного органа могут быть ограничены уставом. Однако необходимо обратить внимание на правовые последствия сделки, совершенной исполнительным органом с нарушением пределов его компетенции – такая сделка может быть признана судом недействительной по иску общества лишь в том случае, если общество докажет, что другая сторона сделки знала или должна была знать об ограничениях полномочий исполнительного органа. В случае, если действия исполнительного органа нанесли ущерб обществу, участники имеют право предъявить ему иск о возмещении убытков.

Уставом общества может быть предусмотрено формирование коллегиального исполнительного органа общества (правление, дирекция), возглавляемого лицом, исполняющим функции единоличного исполнительного органа. Члены коллегиального исполнительного органа вправе участвовать в принятии решений в рамках компетенции коллегиального исполнительного органа, установленной уставом, однако не могут представлять интересы общества в отношениях с третьими лицами без доверенности.

Следует учитывать, что как лица, исполняющие функции единоличного исполнительного органа, так и члены коллегиального исполнительного органа, признаются работниками общества, поэтому на них распространяются требования трудового и миграционного законодательства. В связи с этим назначение иностранного гражданина на указанные должности требует получения разрешения на работу и выполнения иных формальностей.

IX. Ответственность общества и его участников

Общество с ограниченной ответственностью отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей. В случае если участники не полностью оплатили доли, они солидарно несут ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей.

Закон об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает несколько случаев, когда участники, которые благодаря своей доле в уставном капитале общества или на ином основании имеют возможность давать обязательные указания или иным образом определять действия общества, несут ответственность совместно с обществом по его обязательствам. На таких участников может быть возложена субсидиарная ответственность в случае банкротства общества по их вине, а также в случае, когда в результате их недобросовестных или неразумных действий общество не исполнило обязательства перед третьими лицами вследствие его исключения из ЕГРЮЛ как недействующего. Кроме того, материнская компания солидарно со своим дочерним обществом несет ответственность по сделкам, заключенным последним во исполнение обязательных указаний материнской компании.

X. Споры с участием общества с ограниченной ответственностью

Споры, связанные с созданием, управлением или участием в обществе с ограниченной ответственностью, относятся к категории так называемых «корпоративных споров», порядок разрешения которых установлен Арбитражным процессуальным кодексом РФ. К корпоративным спорам относятся, в частности: