Как списать тмц с забалансового счета мц 04
Перейти к содержимому

Как списать тмц с забалансового счета мц 04

  • автор:

Как списать тмц с забалансового счета мц 04

Дата публикации 16.09.2020

Использован релиз 3.0.82

Реализация ТМЦ (хозяйственного инвентаря), учитываемого на забалансовом счете, в программе отражается документом "Реализация (акт, накладная)".

  1. Раздел: ПродажиРеализация (акты, накладные).
  2. Кнопка «Реализация». Вид документа «Товары (накладная)".
  3. При заполнении табличной части документа (рис. 1):
    • в колонке "Номенклатура" из одноименного справочника выберите реализуемый объект ТМЦ (хозинвентарь);
    • заполните количество, цену и ставку НДС;
    • в колонке "Счета учета" по ссылке откройте форму "Счета учета" и укажите счет учета, на котором числится объект ТМЦ (МЦ.04 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации"), укажите счета доходов (91.1 "Прочие доходы"), расходов (91.2 "Прочие расходы") и НДС (91.2 "Прочие расходы"), проверьте, что статья прочих доходов и расходов имеет вид статьи "Реализация прочего имущества".
  4. По кнопке "Выписать счет-фактуру" автоматически будет создан документ "Счет-фактура выданный", его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.
  5. Кнопка «Провести».
  6. Откройте движения документа по кнопке .
  7. Установите флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)» и укажите аналитику к счету МЦ.04 (документ передачи материалов в эксплуатацию и МОЛ) и сохраните изменения по кнопке "Записать и закрыть" (рис. 2).

Если в информационной базе по организации ведется раздельный учет НДС, то реализацию в программе следует отразить документом реализации с видом "Услуги (акт)", а со счета МЦ.04 списать объект можно с помощью ручной корректировки движений документа (добавив проводку) или документом "Операция".

Смотрите также

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как продать материал с забалансового счета (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.73.50.

Активы со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации (но не более 40 000 руб. за единицу), могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов (МПЗ). В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением (п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н).

МПЗ принимаются к бухгалтерскому учету по их фактической себестоимости (п. 5, п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н). При вводе малоценного объекта в эксплуатацию его стоимость включается в расходы по обычным видам деятельности (п. 5, 7, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

В налоговом учете имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью 100 000 руб. и менее амортизируемым не признается (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). Стоимость такого имущества может быть включена в состав материальных затрат в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию. Организация также вправе списывать его стоимость в течение более чем одного отчетного периода, самостоятельно определив порядок такого списания (п. п. 1, 2 ст. 254 НК РФ).

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) для регистрации поступления МПЗ служит документ Поступление (акт, накладная) (раздел Покупки), а для отражения операций передачи в эксплуатацию инвентаря и хозяйственных принадлежностей — документ Передача материалов в эксплуатацию (раздел Склад). Документ можно вводить на основании документа Поступление (акт, накладная). При проведении документа Передача материалов в эксплуатацию стоимость МПЗ спишется на расходы в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии со Способом отражения расходов, указанным пользователем. Помимо этого, переданные материально ответственным лицам МПЗ будут отражены записями по дебету забалансового счета МЦ.04 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации».

Выручка от продажи малоценных активов является прочим доходом и признается на дату их передачи покупателю в сумме, согласованной сторонами в договоре купли-продажи (п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н). В налоговом учете выручка от продажи малоценного актива признается доходом организации от реализации прочего имущества (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Расходов в такой ситуации не возникнет, если стоимость имущества в полной сумме уже была ранее признана в составе материальных расходов при передаче его в эксплуатацию (п. 5 ст. 252 НК РФ).

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) для отражения продажи малоценного имущества следует использовать документ Реализация (акт, накладная) (раздел Продажи). В табличной части документа следует указать наименование объекта, его количество, стоимость и ставку НДС. В поле Счета учета следует перейти по ссылке и счет учета номенклатуры поменять на счет МЦ.04.

Обратите внимание, что при реализации прочего имущества статья прочих доходов и расходов должна иметь вид Реализация прочего имущества. Это необходимо для правильного отражения доходов и расходов от операции в декларации по налогу на прибыль. При проведении документа стоимость имущества списывается с забалансового счета.

При списании со счета МЦ.04 аналитика автоматически не заполняется. Поэтому в форме просмотра проводок следует установить флаг Ручная корректировка и дополнительно указать документ передачи материалов в эксплуатацию, и сотрудника – материально ответственное лицо.

Операции по реализации прочего имущества признаются объектом обложения по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому на основании документа Реализация (акт, накладная) необходимо создать документ Счет-фактура выданный.

Реализация материальных ценностей, учитываемых на забалансовом счете МЦ. 04, в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0

Иногда бывают случаи, когда материальные ценности, числящиеся за балансом, реализуются организациям или своим же сотрудникам в связи с износом/устареванием. Ситуация не сложная, но вызывает некоторые вопросы. В этой статье мы расскажем, как отразить такие операции в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0, ведь в этом случае придется прибегнуть к ручным корректировкам.

Перейдем сразу к примеру: ООО «Петровские зори» обновляет компьютерную технику. Проведя инвентаризацию, принято решение часть заменяемой техники реализовать ООО «Альтаир». За сотрудником Сивцовой О.М. числится монитор стоимостью 25000 рублей, который был продан за 15000 рублей. Отразим в программе факт реализации монитора, учитываемого на счете МЦ.04 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации».

Как посмотреть остатки по забалансу?

Для начала сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», указав нужный нам счет МЦ.04.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Выберите счет и нажмите кнопку «Показать настройки», где дополнительно установите детализацию отчета в разрезе материально-ответственных лиц.

Шаг 2. На закладке «Группировка» установите галочку «Работники организаций» и нажмите «Сформировать».

Из отчета видно, что за сотрудником Сивцова О.С. числится монитор стоимостью 25000 рублей.

Кстати, можно проинвентаризировать забалансовые счета. Как это сделать мы писали ранее.

Вернемся к реализации нашего монитора.

Реализация со счета МЦ.04

Шаг 1. Перейдите в раздел «Продажи» — «Реализация (акты, накладные, УПД)».

Шаг 2. Нажмите кнопку «Реализация» и выберите документ «Товары (накладная, УПД)».

Шаг 3. Заполните реквизиты документа, подберите объект продажи по кнопке «Добавить».

В графе «Счет учета» измените счет, установленный по умолчанию.

Шаг 4. В поле «Счет учета» установите МЦ.04.

Шаг 5. Проведите документ по кнопке «Провести» и посмотрите, сформированные документом проводки

Из сформированных проводок видно, что движение по кредиту счета МЦ.04 отражено. Но кроме субконто «Номенклатура», учет ведется в разрезе партий и материально-ответственных лиц, что в проводке не отражено – субконто пустые – «».

Сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость по счету МЦ.04» в разрезе сотрудников организации (в нашем примере партии мы не учитывали).

Из отчета видно, что сумма «расползлась» в разрезе работников организации, т.к. документ реализации, не «подхватил» нужное материально-ответственное лицо.

Что же делать дальше?
Шаг 6. Перейдите еще раз в форму «Движения документа» и установите галочку «Ручная корректировка (разрешает редактирование движения документа)».

Заполните субконто счета МЦ.04 – партию материалов в эксплуатации или документ, отражающий передачу материалов в эксплуатацию, при необходимости, если он есть в программе. Укажите работника организации, с которого списывается объект. В данном случае – Сивцова О.С.

В этом примере мы партию не указываем.

Шаг 7. Сохраните запись и сформируйте ОСВ заново.

Сумма реализованного монитора встала на свое место. Сальдо на конец периода в разрезе субконто закрыто.

Забалансовый счет МЦ 04 — что это и как его использовать?

Для чего нужны забалансовые счета МЦ (МЦ.01, МЦ.02, МЦ.03, МЦ.04)

В плане счетов программы «1С:Бухгалтерия» присутствует целый ряд дополнительных забалансовых счетов помимо 11 общепринятых. Это сделано для более тщательного и удобного учета.

Счет МЦ.04 является субсчетом счета МЦ «Материальные ценности в эксплуатации» наряду с еще тремя субсчетами:

  • МЦ.01 «Основные средства в эксплуатации»,
  • МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации»,
  • МЦ.03 «Спецоснастка в эксплуатации».

МЦ.02— забалансовый счет, используемый для учета спецодежды, выданной сотруднику для выполнения им своих служебных обязанностей. Счет МЦ.03 накапливает информацию по переданному в эксплуатацию специальному инструменту и оборудованию. Счет МЦ.01 часто используется, если основное средство по-разному отражается в налоговом и бухгалтерском учете.

Введение в учет этих счетов обусловлено необходимостью контроля за имуществом, списанным с баланса организации, учтенным в затратах, но используемым в хоздеятельности организации. По их дебету отражаются ценности, подлежащие учету, в разрезе номенклатурных позиций, материально ответственных лиц и мест хранения. По кредиту отражается списание активов. При этом проводки записываются только по дебету или только по кредиту таких счетов — корреспонденция забалансовым счетам не свойственна.

Что и как учитывать на забалансовых счетах, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Ознакомиться с особенностями использования забалансовых счетов в учете можно в статье «Правила ведения бухгалтерского учета на забалансовых счетах».

Записи по дебету счета МЦ.04

Согласно Плану счетов (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) для оприходования инвентаря и хозпринадлежностей используется балансовый счет 10.09. Для отражения данной хозоперации в программе «1С:Бухгалтерия» предусмотрен документ «Поступление товаров и услуг».

При принятии к учету инструментов и прочего инвентаря создается новый документ с видом операции «Покупка, комиссия». Документ заполняется с указанием:

  • что приходуется,
  • от кого,
  • в каком количестве,
  • по какой цене.

В качестве дебетового счета учета выбирается счет 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

Запись по кредиту счета 10.09 проходит при передаче инвентаря и прочего хозимущества в эксплуатацию. Для этого создается и проводится документ «Передача материалов в эксплуатацию».

При передаче инвентаря заполняется закладка «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»:

  • выбирается по позициям номенклатура передаваемых ценностей,
  • сотрудник, принимающий их в пользование,
  • указывается счет учета 10.09 и способ отражения затрат.

При проведении документа происходит списание ценностей со счета учета 10.09 на счет затрат. Одновременно данные ценности проходят по дебету счета МЦ.04 в разрезе номенклатуры, количества и материально ответственных лиц. Таким образом можно организовать надлежащий контроль за сохранностью имущества организации.

Документ «Передача материалов в эксплуатацию» позволяет распечатать ведомость учета выдачи (форму МБ-7) или требование-накладную (форму М-11). При необходимости можно сменить материально ответственное лицо, отвечающее за сохранность хозяйственных ценностей, учтенных за балансом.

Записи по кредиту счета МЦ.04

Запись по кредиту счета МЦ.04 происходит при фактическом выбытии имущества. Для этого создается новый документ «Списание материалов из эксплуатации». В данном документе заполняется закладка «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»:

  • указывается номенклатура и количество выбывающего имущества,
  • документ передачи его в эксплуатацию,
  • лицо, ответственное за его хранение.

Документ позволяет распечатывать Акт на списание (форму МБ-8).

Списать имущество с забалансового учета нужно по окончании срока его нормативного использования. Если оно придет в негодность раньше, то раньше. В этом случае основанием будет задокументированный факт дальнейшей непригодности, либо инвентаризация (смотря что случится раньше).

Инвентаризация счета МЦ.04

Для организаций проведение инвентаризации — обязательная процедура (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). При этом ревизии должны подвергаться как балансовые, так и забалансовые счета.

Образец инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Подробнее ознакомиться с процедурой инвентаризации забалансовых счетов можно в этом материале.

Забалансовый учет инвентаря и прочего хозяйственного имущества ведется для контроля за его сохранностью. В силу этого инвентаризация подобного имущества — необходимость, позволяющая выявить фактическое наличие числящегося в учете имущества. В программе «1С:Бухгалтерия» предусмотрена дополнительная обработка, используемая в документе «Инвентаризация товаров на складе». Она позволяет инвентаризировать ценности на забалансовом счете МЦ.04.

Итоги

Забалансовый счет МЦ.04 применяется пользователями бухгалтерской программы «1С:Бухгалтерия» для учета переданного в эксплуатацию инвентаря и хозпринадлежностей. Поступление МПЗ проходит по дебету этого счета, а выбытие —по его кредиту. Аналитика ведется в количественном выражении, по номенклатурным позициям и материально ответственным лицам.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *