Взносы на осс что это

Страховые взносы на 2023 год

Оплата страховых взносов за работников в 2023 году

В 2023 году произошли существенные изменения в порядке оплаты страховых взносов за работников. Вводится понятие «единый тариф» и «единая предельная база», меняются отчётные формы по взносам и сроки их перечисления. Эти и другие новшества мы рассмотрели в нашей публикации и рекомендуем всем страхователям с ними ознакомиться.

Ставки страховых взносов на 2021 год
Ставки страховых взносов на 2022 год

Чем вызваны нововведения

В 2023 году вступают в силу два важных изменения в порядке администрирования страховых взносов:

фонды пенсионного и социального страхования (ПФР и ФСС) объединяются в единый Социальный фонд России (СФР);
организации и индивидуальные предприниматели станут рассчитываться с бюджетом через единый налоговый платёж (ЕНП).

Сразу скажем, что для малых и средних предприятий эти изменения не несут увеличения фискальной нагрузки. Что же касается крупных работодателей, то им за работников придётся платить больше. Причина – резкий рост предельной базы по взносам.

А теперь рассмотрим все изменения и свежие новости подробнее.

Сколько надо будет платить за работников в 2023

Безусловно, работодателей больше всего интересует, сколько надо будет платить за страхование работников в 2023 году.

Новый тариф страховых взносов указан в п. 3 статьи 425 НК РФ (пункт внесён законом от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ):

«Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой:

в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30%;
свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1%».

По своей сути, единый тариф – это то же самое, что совокупный, который работодатели платили все эти годы. Он получался суммированием разных видов страховых взносов:

пенсионное страхование – 22% до достижения предельной базы;
медицинское страхование – 5,1% вне зависимости от суммы;
ВНиМ – 2,9% до достижения предельной величины базы.

Как видим, в обоих случаях ставка составляет 30% от выплат работникам.

После превышения базы работодатели платили на пенсионное страхование 10%, а на медицинское страхование – 5,1%. Если сложить эти проценты, то получим 15,1%, как установлено новым п. 3 статьи 425 НК РФ.

30% до достижения единой предельной величины базы;
15,1% после её достижения.

А вот что касается базы по взносам, то здесь изменения есть. Все последние годы она считалась отдельно для пенсионных взносов и для социальных взносов ВНиМ. В 2022 году применялись такие значения:

1 565 000 рублей на ОПС;
1 032 000 рублей на ОСС.

Но в 2023 году вводится единая база без разделения на пенсионные и социальные взносы, а её размер составит 1 917 000 рублей. Это означает, что работодателям, не имеющим льгот, надо платить больше взносов за своих работников.

Теперь о пониженных тарифах на взносы. На них имеет право немало работодателей, самая многочисленная категория – субъекты малого и среднего предпринимательства. В 2023 году субъекты МСП будут платить взносы за работников по прежним правилам:

30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ до достижения предельной базы;
15,1% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ после достижения предельной базы.

Таким образом, малый и средний бизнес практически не испытает на себе рост нагрузки, связанной со страховыми взносами. Им необходимо только учесть, что размер минимальной зарплаты ожидаемо вырос и составит в 2023 году 16 242 рубля.

Кто из страхователей ещё имеет право на пониженные тарифы? Ставки страховых взносов для всех льготных категорий указаны в статье 427 НК РФ. Ниже мы соберём самые популярные из них в таблицу.

Добавим также, что по некоторым профессиям необходимо перечислять за работников дополнительный тариф на обязательное пенсионное страхование, который составляет от 2% до 9%. Подробности смотрите в статье 428 НК РФ.

Кроме страховых взносов, которые регулируются Налоговым кодексом, работодатели платят взносы на травматизм и от профзаболеваний. Эти платежи, как и раньше, остаются в ведении закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года. Ставки этих тарифов зависят от класса профессионального риска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Важно: с 2023 года исполнители по гражданско-правовым договорам подлежат социальному страхованию, как и наёмные работники (п. 9 статьи 2 закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Соответственно, за них тоже надо платить по единому тарифу 30% и далее по установленным правилам.

Таблица страховых взносов на 2023 год по некоторым льготным категориям

Страхователи

Тарифы взносов по ст. 427 НК РФ

Субъекты малого и среднего предпринимательства

Субъекты МСП из сферы общепита, если численность работников превышает 250 человек

Участники инновационного центра «Сколково»

30% с выплат в пределах МРОТ

15% с выплат свыше МРОТ

Организации в сфере радиоэлектронной промышленности

Участники территорий опережающего социально-экономического развития

Участники СЭЗ в Крыму, Севастополе, Калининградской области, Владивостоке

Организации, зарегистрированные на территории Курильских островов

7,6% до превышения единой базы

0% после превышения единой базы

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Взносы ИП и КФХ в 2023 году

Индивидуальные предприниматели за себя, главы КФХ за себя и за каждого участника хозяйства платят взносы в фиксированном размере, указанном в статье 430 НК РФ. В 2023 году это 45 842 рублей.

Кроме того, ИП с доходом свыше 300 000 рублей в год платят дополнительный 1% с суммы превышения. На глав и участников КФХ это условие не распространяется, если только эти лица не ведут дополнительно другую предпринимательскую или профессиональную деятельность (письмо ФНС от 19.07.2021 № БС-4-11/10114@).

Сроки перечисления страховых взносов в 2023 году

Срок перечисления взносов за работников указан в п. 3 статьи 431 НК РФ. В 2023 году будет действовать новая редакция этой нормы, введённая законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Вместо 15-го числа следующего календарного месяца крайний срок переносится на 28-ое число.

Поскольку эти взносы платят в рамках ЕНП, то перед их перечислением надо направить уведомление об исчисленных суммах.

Страховые взносы на травматизм и профессиональные заболевания перечисляют в прежние сроки, то есть 15-го числа следующего календарного месяца. ЕНП на эти платежи не распространяется, поэтому и уведомление по ним подавать не надо.

Событие

Крайний срок

Норма

Страховые взносы на травматизм и профзаболевания*

15-го числа следующего календарного месяца

п. 4 статьи 22 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

Уведомление об исчисленных суммах

25-го числа следующего календарного месяца

п.9 статьи 58 НК РФ (в новой редакции)

Страховые взносы за работников по единому тарифу

28-го числа следующего календарного месяца

п. 3 статьи 431 НК РФ (в новой редакции)

Страховые взносы ИП за себя, а также главы и участники КФХ

31 декабря текущего года, можно частями

п. 2 статьи 432 НК РФ

Дополнительный взнос в 1% с дохода свыше 300 000 рублей

1 июля следующего года

п. 2 статьи 432 НК РФ

*Срок планируют перенести на 28-ое число, как и для других взносов

Отчётность по взносам в 2023 году

В 2023 году изменится состав отчётности, которую страхователи сдавали за своих работников в фонды. Вместо форм СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС вводится новый отчёт ЕФС-1. Он состоит из разных подразделов, каждый из которых сдаётся в свои сроки. А вместо СЗВ-М ввели отдельный отчёт по персонифицированным сведениям физлиц.

Индивидуальным предпринимателям по взносам за себя отчётность сдавать не требуется.

Страховые взносы

Изменение порядка исчисления и уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию.

Введение ЕДИНОГО ТАРИФА на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Общий тариф составит 30% с облагаемой базы и 15,1% сверх облагаемой базы на работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и статьи 18 и 19 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»).

ЕДИНЫЙ ПЛАТЁЖ

Уплата страховых взносов единым платежом, который автоматически будет расщепляться по видам обязательного социального страхования Федеральным казначейством (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, Федеральный закон от 14.07.2022 № 264-ФЗ):

72,8% – на обязательное пенсионное страхование;
18,3% – на обязательное медицинское страхование;
8,9% – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Уплата страховых взносов на ОСС по несчастным случаям на производстве будет производиться в прежнем порядке, исходя из страховых тарифов, дифференцированных по классам профессионального риска, с учетом скидок или надбавок. Тариф составит от 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности работодателя и соответствующего ему класса профессионального риска.

ЛЬГОТЫ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Сохранение льготных режимов. Объединены в три группы со следующими тарифами страховых взносов:

Страховые взносы — 2020: тарифы, отчетность, поддержка в 1С

Страховые взносы - 2020: тарифы, отчетность, поддержка в 1С

Законодательство РФ предусматривает следующие виды обязательного страхования: обязательное пенсионное страхование (ОПС); обязательное медицинское страхование (ОМС); обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС); обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСС НС и ПЗ).

Страхование обеспечивается взносами в соответствующие фонды. Порядок расчета и уплаты взносов на ОПС, ОМС, ОСС регулируется нормами главы 34 НК РФ. При этом:

взносы на ОПС зачисляются в бюджет Пенсионного фонда с целью формирования пенсионных накоплений граждан РФ (ст. 3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
взносы на ОМС поступают в Федеральный фонд медицинского страхования и предназначены для получения застрахованными лицами в случае необходимости бесплатной медицинской помощи (ст. 3 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»);
взносы на ОСС поступают в Фонд социального страхования в целях обеспечения граждан пособиями на случаи нетрудоспособности, беременности и родов, ухода за ребенком (ст.ст. 1.2, 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Порядок расчета и уплаты взносов на ОСС НС и ПЗ регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Взносы на ОСС НС и ПЗ зачисляются в бюджет ФСС РФ и формируют страховое возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью физлиц во время исполнения ими трудовых обязанностей (ст. 3 Закона № 125-ФЗ).

Тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС регламентированы пунктом 2 статьи 425 НК РФ.

На 2020 год установлена предельная величина базы по страховым взносам на ОПС по основному тарифу в размере 1 292 000 руб. и на ОСС — 912 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407).

Тарифы и порядок уплаты страховых взносов на ОСС НС и ПЗ были установлены на 2006 год Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ и продолжают применяться в 2020 году (Федеральный закон от 27.12.2019 № 445-ФЗ).

Для выплат в пользу физлиц — инвалидов предусмотрено начисление 60 % от общеустановленного страхового тарифа взносов на ОСС НС и ПЗ (ст. 2 Закона № 445-ФЗ, ст. 2 Закона № 179-ФЗ).

Размер страхового тарифа на ОСС НС и ПЗ зависит от основного вида деятельности организации или физического лица (в т. ч. предпринимателя) и класса профессионального риска, соответствующего такой деятельности (ст. 21 Закона № 125-ФЗ). Причем для обособленных подразделений организации, выделенных в самостоятельную классификационную единицу (СКЕ), можно устанавливать тариф, отличный от основного по организации. Выделение неосновной деятельности в самостоятельные классификационные единицы позволяет страхователям снизить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

1С:ИТС

Подробнее о видах взносов на обязательное страхование, тарифах и плательщиках см. в разделе «Консультации по законодательству» .

Подтверждение вида экономический деятельности в ФСС

Приказ Минздравcоцразвития России от 31.01.2006 № 55 определил порядок подтверждения видов экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Согласно пункту 9 Приказа № 55 решение о выделении подразделений страхователя в СКЕ принимает территориальный орган ФСС.

Порядок выделения СКЕ:

страхователь представляет в территориальный орган ФСС полный пакет документов в соответствии с перечнем, установленным пунктом 8 Приказа № 55;
территориальный орган ФСС в течение 7 рабочих дней направляет представленные документы на согласование в фонд;
в течение 20 рабочих дней с даты поступления документов ФСС рассматривает их на предмет соответствия требованиям, указанным в Приказе № 55, и информирует территориальный орган ФСС по месту регистрации страхователя о результатах;
территориальный орган ФСС в двухнедельный срок уведомляет страхователя о действующих с начала текущего года размерах страхового тарифа, соответствующих классам профессионального риска, по каждой СКЕ;
страхователь вправе применять тарифы, соответствующие классам профессионального риска по каждой СКЕ. Исчислять взносы по соответствующему тарифу необходимо с начала года.

Требования к подразделению для выделения его в СКЕ:

осуществление подразделениями страхователя видов экономической деятельности, которые не являются основным видом экономической деятельности страхователя;
ведение страхователем бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности подразделений страхователя с отражением соответствующих доходов в отчете по форме 4-ФСС, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 № 156н;
представление в территориальный орган Фонда в установленные сроки формы 4-ФСС;
соответствие наименований видов экономической деятельности, указанных страхователем в справке-подтверждении и указанных в заявлении о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы в составе страхователя;
отсутствие непогашенных задолженностей по уплате страховых взносов, пени и штрафов по ОСС НС и ПЗ.

Вид экономической деятельности необходимо подтверждать ежегодно в срок не позднее 15 апреля (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55).

Срок подтверждения основного вида деятельности за 2020 год — не позднее 15.04.2020. Выделение СКЕ производится ежегодно в рамках процедуры подтверждения основного вида экономической деятельности.

Перечень подтверждающих документов, которые нужно представить, приведен также в пункте 3 Порядка, утв. Приказом № 55.

Обратите внимание, представить документы для подтверждения вида экономической деятельности можно не только в бумажном, но и в электронном виде (п. 8 Порядка, утв. Приказом № 55). Сформировать и отправить в ФСС все необходимые документы для подтверждения основного вида деятельности страхователя и выделения подразделений в СКЕ можно в сервисе 1С-Отчетность.

Подобнее о сервисе см. на Портале 1С:ИТС .

Тарифы страховых взносов в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Тариф страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС

Тариф страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 необходимо указать при настройке Учетной политики организации (меню Настройка — Организации — закладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика) на закладке Страховые взносы в поле Вид тарифа.

Выбор производится в зависимости от категории плательщика страховых взносов, к которой относится организация. По ссылке История изменений вида тарифа. можно посмотреть историю изменения применяемых страхователем тарифов в разные периоды.

Ознакомиться с конкретными ставками взносов по ОПС, ОМС, ОСС можно в карточке выбранного тарифа (справочник Тарифы страховых взносов) на закладке Тарифы страховых взносов (рис. 1).

Рис. 1. Справочник «Тарифы страховых взносов»

Тариф страховых взносов на ОСС НС и ПЗ

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 тариф страховых взносов на ОСС НС и ПЗ необходимо установить при настройке Учетной политики организации (меню Настройка — Организации — закладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика) на закладке Страховые взносы в поле Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ (см. рис. 2).

Рис. 2. Ставка взносов в ФСС на ОСС НС и ПЗ

Регистрация СКЕ

Функциональность, необходимая для регистрации в программе СКЕ и расчета взносов по установленным для СКЕ ставкам, подключается на этой же закладке Страховые взносы флагом Подразделения регистрируются в ФСС как самостоятельные классификационные единицы (СКЕ), см. рис. 2.

Переход к справочнику Самостоятельные классификационные единицы возможен на одноименной закладке в карточке Организации. В карточке Самостоятельные классификационные единицы (рис. 3) указываются Код по ОКВЭД ред. 2 и Класс профессионального риска, которые определяют тариф и устанавливаются на указанную дату.

Рис. 3. Справочник «Самостоятельные квалификационные единицы»

В рамках выбранного тарифа взносов для СКЕ может изменяться ставка взносов. Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ хранится вместе с историей ее изменения для тарифа.

Указать, что подразделение выделено в СКЕ, в программе можно только для обособленных подразделений. Если в карточке Подразделения установлен флаг Это — обособленное подразделение, то доступна для заполнения и редактирования карточка Самостоятельной классификационной единицы (рис. 4).

Рис. 4. СКЕ в карточке обособленного подразделения

Отчетность по страховым взносам в 2020 году

Расчет по страховым взносам

По результатам расчета взносов на ОПС, ОМС, ОСС страхователь представляет отчет Расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Начиная с отчетности за I квартал 2020 года в регламентированный отчет внесены изменения приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Отличия действующей в 2020 году формы отчетности по взносам от отчета 2019 года:

1. В соответствии с требованиями Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде осуществлялись выплаты, составляет более 10 человек.

2. Обособленное подразделение, самостоятельно производящее выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета. Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется представить уточненный расчета, то его подает головная организация. При этом на Титульном листе заполняются специальные поля: «Код — 9», обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения, и ИНН/КПП такого подразделения.

3. При отсутствии выплат физлицам следует заполнять новую графу 001 Раздела 1:

если выплаты осуществлялись, то в графе 001 указывается код 1;
если выплат не было — код 2. При отсутствии выплат отчет может содержать только Титульный лист и Раздел 1.

4. Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора, предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к Разделу 1. Вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на ОПС и ОМС (взносами на ОСС не облагаются). При определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на документально подтвержденные расходы (п. 8 ст. 421 НК РФ) или фиксированную сумму вычета, если оправдательные документы отсутствуют (п. 9 ст. 421 НК РФ).

Следовательно, в строках 045 в подразделах 1.1 и 1.2 отражается либо величина расходов, подтвержденных документально, либо сумма вычета.

5. Приложение 2 к Разделу 1, отражающее сведения о расчете взносов на ОСС, дополнено следующими полями и строками:

поле 001 «код тарифа плательщика». Коды устанавливаются в соответствии с основанием применения пониженных тарифов взносов;
строка 015 «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы» (в отличие от строки 010 «Количество застрахованных лиц»).

6. Форма РСВ образца 2020 года больше не содержит:

лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем». Это не означает освобождение от обязанности платить взносы и отчитываться по ним для граждан без статуса ИП, но выплачивающих вознаграждения другим физлицам. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе — только Ф.И.О. в специальных полях на Титульном листе;
Приложения 6 и 8 к Разделу 1 (для плательщиков на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов). С 01.01.2019 такие пониженные тарифы не действуют.

7. Добавлен специальный подраздел для организаций — производителей анимационной продукции — Приложение 5 к Разделу 1.

8. Изменилось содержание Раздела 3:

исключены строки 010-050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата;
исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (ОПС, ОМС, ОСС);
добавлено поле — «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице» со значением «1», который используется, когда необходимо аннулировать или скорректировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;
в подразделе 3.2.2 добавлена графа «Код застрахованного лица». Коды соответствуют условиям труда, установленным по итогам спецоценки;
исключены сведения о сумме за 3 месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения отражаются только помесячно.

9. Обновлен перечень кодов для плательщиков, применяющих пониженные тарифы.

Форма 4-ФСС

По результатам расчета взносов на ОСС НС и ПЗ страхователь представляет отчет по форме 4-ФСС, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в редакции приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275. Данные по СКЕ включаются в состав отчета 4-ФСС в целом по страхователю отдельной таблицей (рис. 5).

Рис. 5. Отчет по СКЕ в составе 4-ФСС

Отчетность по страховым взносам в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 все страховые взносы исчисляются автоматически в соответствии с указанными тарифами по каждому физическому лицу на закладке Взносы при заполнении документов:

Начисление зарплаты и взносов;
Увольнение;
Отпуск по уходу за ребенком.

Проанализировать расчет взносов удобно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Встроенный в 1С сервис 1С-Отчетность позволяет сдать регламентированную отчетность в контролирующие органы, в том числе в ФНС России, ПФР, ФСС непосредственно из программы 1С, без выгрузок и загрузок в другие программы.

В сервисе поддерживается автоматическое заполнение регламентированных отчетов, в том числе Расчет страховых взносов и 4-ФСС. Сервис 1С-Отчетность позволяет:

отправлять электронную отчетность в контролирующие органы непосредственно из программы в электронном виде с использованием электронной подписи;
производить запросы справок о состоянии расчетов;
получать ответы на требования и другие виды электронного взаимодействия с контролирующими органами;
визуально контролировать статус документооборота с контролирующими органами.

Контроль над исчислением и уплатой взносов на обязательное страхование

С 01.01.2017 контроль над уплатой взносов на ОПС, ОМС, ОСС осуществляют налоговые органы (п. 2.1 ст. 31 НК РФ).

Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ предоставил право контролирующим органам с 30.08.2018 приостанавливать операции плательщика по счетам в банке в случае непредставления РСВ в установленный срок. Напомним, что срок представления отчета за I квартал 2020 года — не позднее 30.04.2020.

Контроль над уплатой взносов на ОСС НС и ПЗ осуществляют органы ФСС РФ (ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Форму 4-ФСС за I квартал 2020 года в бумажном виде нужно представить не позднее 20.04.2020, в электронном виде — не позднее 27.04.2020.

1С:ИТС

Подробную информацию об исчислении и уплате страховых взносов в программах 1С см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1С» . О составлении отчетности по страховым взносам в ФНС и в ФСС в программах 1С см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1С» .

От редакции. Приглашаем 05.03.2020 в 1С:Лекторий на лекцию «Порядок исчисления и уплаты взносов в 2020 году, подготовка к сдаче отчетности за I квартал 2020 года». Лекторы — Л.А. Котова (Минфин России) и эксперты 1С. Зарегистрироваться на лекцию можно на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория.

Страховые взносы в 2022 году

В 2022 году страхователи по-прежнему исчисляют страховые взносы, но платят их в Федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

В этой статье:

Ставки взносов в 2022 году (таблица)
Куда сдавать отчетность

Ставки взносов в 2022 году (таблица)

Страховые взносы в 2022 году включает в себя четыре вида взносов:

на случай материнства и болезни;
медицинские;
пенсионные;
на травматизм.

Предприниматели платят страховые взносы еще и за себя — в ПФР и ФФОМС, но рассматривать их в этой статье мы не будем. Подробнее об этом в статье.

Общая ставка взносов в 2022 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2022 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Код тарифа	Плательщики страховых взносов	Код категории застрахованного лица	Тариф ПФР		Тариф ОМС	Тариф ФСС
Код тарифа	Плательщики страховых взносов	Код категории застрахованного лица	с базы, не превышающей предельную величину	с сумм превышающих предельную величину базы	для всех	для ВП**
01	применяющие основной тариф страховых взносов	НР, ВПНР, ВЖНР	22.0%	10.0%	5.1%	2.9%	1.8%
06	осуществляющие деятельность в области информационных технологий	ОДИТ, ВПИТ, ВЖИТ	6.0%	—	0,1%	1,5%	1,5%
07	производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	ЧЭС, ВПЭС, ВЖЭС	0%	—	0%	0%	0%
11	благотворительные организации, применяющие УСН	АСБ, ВПСБ, ВЖСБ	20.0%	—	0%	0%	0%
13	получившие статус участников проекта «Сколково»	ИЦС, ВПЦС, ВЖЦС	14.0%	—	0%	0%	0%
14	получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя	КРС, ВПКС, ВЖКС	6.0%	—	0.1%	1.5%	1.5%
15	получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития	ТОР, ВПТР, ВЖТР	6.0%	—	0.1%	1.5%	1.5%
16	получившие статус резидента свободного порта Владивосток	СПВЛ, ВПВЛ, ВЖВЛ	6.0%	—	0.1%	1.5%	1.5%
17	получившие статус резидента особой экономической зоны в Калининградской области	КЛН, ВПКЛ,ВЖКЛ	6.0%	—	0.1%	1.5%	1.5%
18	осуществляющие производство и (или) оказание услуг по созданию анимационной аудиовизуальной продукции	АНМ, ВПАН,ВЖАН	8.0%	—	4%	2%	1.8%
19	получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов	САР, ВЖАР, ВПАР	0%	—	0%	0%	0%
20	признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ	МС, ВЖМС, ВПМС	10%	10%	5%	0%	0%
22	осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции	ЭКБ, ВЖЭК, ВПЭК	0.1%	—	0.1%	1.5%	1.5%
23	получившие статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах …»	ИНТЦ, ВЖТЦ, ВПТЦ	14%	—	0%	0%	0%
24	основной вид экономической деятельности которых указан в п. 13.1 ст. 427 НК	ОВЭД, ВЖОВ, ВПОВ	10.0%	10.0%	5%	0%	0%
25	зарегистрированные на территории Курильских островов	ОСТ, ВЖОС, ВПОС	6%	—	0.1%	1.5	1.5

Субъекты малого предпринимательства в 2022 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 565 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

Куда сдавать отчетность

В 2022 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2022 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Пример расчета

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в январе 2022 года составил 358 200 рублей — 9 сотрудников с окладом 39 800 рублей. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы по каждому сотруднику и в целом по ООО и получил такие значения:

ОПС = 13 890 × 22 % + 25 910 × 10 % = 3 055,8 + 2 591 = 5 646,8 руб.

5 646,8 × 9 = 50 821,2 руб.

ОМС = 13 890 × 5,1 % + 25 910 × 5 % = 708,39 + 1 295,5 = 2 003,89 руб.

2 003,89 × 9 = 18 035,01 руб.

ОСС = 13 890 × 2,9 % + 25 910 × 0 % = 402,81 руб.

402,81 × 9 = 3 625,29 руб.

Взносы на травматизм = 39 800 × 0,3 % = 119,4 руб.

119,4 × 9 = 1 074,6 руб.

Итого в ФНС по соответствующим КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 481,5 рубля (50 821,2 + 18 035,01 + 3 625,29). В ФСС нужно отправить 1 074,6 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС не позднее 15 февраля.