Когда приходят налоги на имущество 2023
С 2023 года меняются сроки уплаты налога на имущество организаций, а также правила исчисления земельного налога. ФНС России напомнила об этих изменениях.
Налог на имущество организаций за 2022 год следует уплатить не позднее 28 февраля 2023 года. Авансовые платежи по налогу на имущество в 2023 году необходимо платить не позднее 28 апреля, 28 июля и 30 октября 2023 года (28 и 29 октября – выходные дни). Декларацию по налогу на имущество необходимо представлять не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В 2023 году 25 и 26 марта – выходные дни. Поэтому декларацию по налогу на имущество организаций за 2022 год следует подать не позднее 27 марта 2023 года.
С 2023 года (при заполнении за 2022 год) российские организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Если у таких организаций в 2022 году было только такое имущество, декларацию за 2022 год подавать не нужно.
С 2023 года участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) могут уменьшить сумму налога на имущество и авансовых платежей на налоговые вычеты в размере произведенных затрат, по которым предусмотрено предоставление мер господдержки. Такой вычет применяется в отношении имущества, созданного (построенного), модернизированного, реконструированного в рамках реализации инвестиционного проекта СЗПК. Для реализации указанных изменений приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ c 2023 года введена новая форма декларации по налогу на имущество (см. комментарий).
Изменения по земельному налогу следующие. Налоговая база в отношении земельного участка за 2023 год должна определяться как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН, и подлежащая применению с 1 января 2022 года. Этот порядок применяется, если кадастровая стоимость, подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает значение, установленное с 1 января 2022 года. Исключение – случаи увеличения кадастровой стоимости участков из-за изменения их характеристик. Заморозка кадастровой стоимости для расчета земельного налога введена в связи с проведением в 2022 году во всех регионах России государственной кадастровой оценки земельных участков. При исчислении земельного налога исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января 2022 года представлять в налоговый орган дополнительные документы не нужно. Необходимые сведения инспекция получит из Росреестра.
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
ФНС сообщает о рассылке уведомлений для уплаты налога на имущество физлиц и особенностях исчисления данного налога в 2023 году
В сентябре — октябре 2023 года собственникам недвижимости налоговые органы направят уведомления для уплаты налога за 2022 год (за исключением льготных категорий налогоплательщиков).
Уплатить налог необходимо будет не позднее 1 декабря 2023 года.
Также в письме приведены понижающие коэффициенты, применяемые при исчислении налога.
Больше документов и разъяснений по антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс.
Налог на имущество физических лиц
Если вы собственник квартиры, то, скорее всего, должны платить налог на имущество.
Причем квартира — не единственная недвижимость, которая облагается этим налогом. Рассказываем, кто и когда платит налог на имущество физлиц и как его рассчитать.
Что такое налог на имущество
Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.
Налог на имущество раз в год рассчитывает налоговая инспекция: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом году. ИФНС формирует налоговое уведомление, где указано, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.
Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то по умолчанию бумажные налоговые уведомления по почте вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас требуется заявление. В личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные налоговые уведомления по почте или отказаться от этого.
Кто платит налог на имущество физических лиц
Налог на имущество платят собственники недвижимости, кроме земельных участков. Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире, — налогоплательщиком будет тот, на кого она записана в ЕГРН.
Объекты налогообложения
Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет статья 130 гражданского кодекса. Например, автомобиль считается движимым объектом, а квартира, дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми. Земля тоже недвижимость, но налогом на имущество не облагается, по ней платят земельный налог.
Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот.
По закону надо регистрировать права на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: это контроль со стороны государства, а не подтверждение права собственности. Последнее — это документ о приобретении автомобиля, например договор купли-продажи.
Владельцы транспорта не платят налог на имущество, но должны перечислять государству транспортный налог.
Недвижимое имущество. Это все, что прочно связано с землей, то есть объекты, которые невозможно переместить без несоразмерного ущерба их назначению, в том числе здания, сооружения, недостроенные объекты.
Налог на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.
Ставки налога на имущество физических лиц
С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это кадастровая стоимость объекта недвижимости, которую определяют региональные власти. Но самому разбираться в этом необязательно: все расчетные данные и сумма налога указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед уплатой.
Налоговый кодекс задает базовые ставки налогообложения для физических лиц. Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, прочая недвижимость — 0,5%, помещения в офисных и торговых центрах, а также объекты дороже 300 млн рублей — 2%.
На основе базовых ставок каждый город, деревня, поселок и другие муниципальные образования имеют право установить свои ставки. Исключение — города федерального значения, там ставки налога единые для всех городских муниципалитетов. Базовую ставку налога на имущество местные власти могут уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка 0,1% для жилой недвижимости в разных городах меняется от 0 до 0,3%.
Узнать ставки налога на имущество в своем городе или поселке можно на сайте ФНС.
Как рассчитать налог на имущество физических лиц
Сумма за год зависит от ставки и налоговой базы. Конечную ставку определяют местные власти. Налоговая база — это кадастровая стоимость объекта. Ее умножают на ставку и получают сумму налога на имущество.
Кадастровая стоимость — это цена объекта налогообложения, которую рассчитал регион, а Росреестр указал в ЕГРН. Берут значение на 1 января года, за который считают налог. Но если объект создан внутри года, базой будет кадастровая стоимость на день ее внесения в ЕГРН.
В теории кадастровая стоимость должна быть близка к рыночной, но это не всегда так. Особенность 2023 года: если на 1 января кадастровая стоимость недвижимости больше, чем на 1 января 2022 года, налог посчитают по второму показателю. Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.
Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через калькулятор на сайте налоговой службы или на публичной кадастровой карте. Еще кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
При начислении налога на имущество действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости и, соответственно, налоговую базу, поэтому налог на имущество становится меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Налоговая инспекция применяет вычет автоматически — почитайте об этом.
Налоговый вычет зависит от объекта недвижимости: для дома — 50 м² , для квартиры или части дома — 20 м² , для комнаты или части квартиры — 10 м² . За загородный дом площадью 100 м² налогоплательщик заплатит вдвое меньше налога: только за 50 м² вместо 100 м² . За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Например, владельцу квартиры площадью 60 м² заплатить придется только за 40 м².
Дополнительно к этому общему вычету многодетным семьям положен еще один. Речь о семьях, в которых трое и более несовершеннолетних детей. Вычет в расчете на каждого ребенка до 18 лет:
- по комнате, квартире или ее части — 5 м²;
- по жилому дому или его части — 7 м².
У матери троих малолетних детей в собственности дом площадью 70 м². Больше никакой жилой недвижимости у нее нет. Значит, налог на имущество по этому дому она вообще платить не должна: 70 м² − 50 м² − 7 м² × 3 человека < 0.
Расчет по кадастровой стоимости
Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая сделает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за прошедший год. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ИФНС.
При расчете налога на имущество кадастровую стоимость недвижимости уменьшают на вычет и полученное значение умножают на налоговую ставку. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, сумму налога пропорционально делят между всеми собственниками.
- Н = Б × С × КПВ × Д
Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.
Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если зарегистрировали купленную квартиру в ЕГРН до 15-го числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже, месяц не считается. В случае продажи — наоборот: если право собственности на квартиру, по данным ЕГРН, прекратилось до 15-го числа включительно, месяц не учитывают. А если после, то он считается полным.
- Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ — 6/12, то есть 0,5.
В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета.
Пример расчета
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для квартиры в Омске за 2022 год. Ее кадастровая стоимость на 1 января указанного года — 810 000 ₽. Площадь — 60 м². Кадастровая стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 ₽.
Площадь после вычета 20 м² — 40 м², кадастровая стоимость облагаемого остатка 13 500 × 40 = 540 000 ₽.
Налоговая ставка для квартир в Омске — 0,1%.
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 ₽.
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 ₽.
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.
Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 ₽.
Льготы для физических лиц
Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям положены льготы. Их представляют только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности: например, на квартиру, комнату, дом, гараж.
Льготу можно получить только на один объект каждого вида.
Основания предоставления налоговых льгот
По всей России льготы положены, например, героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам Великой Отечественной войны, военнослужащим, чернобыльцам, пенсионерам. «Федеральные» льготники полностью освобождены от уплаты налога с одного объекта каждого вида. Например, если у пенсионера квартира и гараж, налог на имущество он не платит. А если две квартиры и машино-место, за одну из квартир придется заплатить.
Еще есть местные льготы. Их найдете на сайте ФНС. Они могут быть равны полной сумме налога на имущество или его части.
Порядок предоставления налоговых льгот
Льготы предоставляются по заявлению, поданному в налоговую инспекцию. Его можно подать через онлайн-кабинет налогоплательщика, через МФЦ и лично в ИФНС.
Заявление на льготу подают один раз в любое время. Можно даже после расчета налога на имущество, тогда пересчитают задним числом. Но лучше сделать это до 1 апреля следующего года, тогда налоговики точно учтут льготу при расчете. Например, оптимальный срок подачи заявления для снижения суммы выплат за 2022 год — до 1 апреля 2023 года.
Если у вас несколько объектов одного вида, можно подать уведомление, за какую именно недвижимость вы хотите получить льготу. Менять выбор можно ежегодно, но делать это нужно до 31 декабря того года, за который будете платить. Можно вообще не выбирать льготный объект, тогда налоговая по умолчанию выберет ту недвижимость, с которой надо платить самый большой налог.
Если у вас в собственности разные виды недвижимости, налоговые льготы предоставят по каждому виду. При подаче заявления можно не приносить подтверждающие документы, а только предоставить реквизиты: налоговая сама запросит данные и сообщит решение.
- У пенсионера две квартиры: одна в Москве, кадастровой стоимостью 3 млн, другая в Омске, кадастровой стоимостью 810 000 Р. Поскольку московская квартира дороже, по умолчанию он получит льготу за нее. Но по заявлению он может выбрать омскую квартиру, тогда за московскую придется платить. Если речь идет о налоге на имущество за 2023 год, то выбор надо сделать до 31 декабря 2023 года.
- Еще у этого пенсионера частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.
- Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2022 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2023 года.
Платят ли дети налог на имущество
Если ребенок — собственник недвижимости или доли в ней, за него нужно платить налог на имущество. Дети-инвалиды от уплаты налога освобождены на федеральном уровне. Некоторые муниципалитеты установили также льготы для детей, оставшихся без попечения родителей, и несовершеннолетних из многодетных семей.
Вот везде одни и те же обьяснения. Про закон и порядок оплаты, льготы это все прекрасно. Но мне всегда было интересно, как рождался тот или иной закон, как например определяли сроки в уголовном праве, размеры штрафов в администривке. На эти вопросы, почти негде нет ответа. То же самое и с налогом на недвижимость. Что значит право владением? Я например всю жизнь копил себе на дом, строил его почти сам, где что не мог, нанимал профессионалов. Вообщем я вложил в него средства которые заработал, с которых я уже заплатил НДФЛ. С НДФЛ все более менее понятно, что любыми доходами я должен делится с государством. Но ведь дом, квартира, машина это мои расходы. Так почему я еще должен платить налоги со своих расходов?
Небольшая ремарка, вообще если бы наше государство простым гражданам, в доступной форме, на уровне школьников разъясняла бы, почему у нас действует тот или иной закон, какую пользу он несет для народа. Я думаю недовольных было бы намного меньше.
Eshel, пытливые умы должны объединятся в группы, с мнение твоим обсолютно согласна, искала дурака придумавшего эту формулу, чтоб его на кол, как водится не нашла.
Eshel, вы правы. Налоги с того что уже куплено — это сродни мошенничеству, так как оплачено буквально все, включая ежемесечную квартплату и разные услуги. хорошо бы, хотя бы конкретно знать куда именно предназначены уплаченные средства. ИМХО, извините, должно быть как в магазине товар — чек, если, возможно, кто-то чем то не пользуется, то и чека не должно быть. и т.п
Fedor, требуйте акты приемке и отчет о проделанной работе
Eshel, юристам тогда есть не на что будет.
Eshel, право владения не равнозначно собственности. Зарегистрировав в Росреестре свою недвижимость, вы ее передали РФ, которая разрешает вам ею пользоваться и распоряжаться, если вам разрешат.
Человек думает, что он купил, но это не так, тк денег у нас нет, а билеты банка России являются всего лишь суррогатом, платежным средством, ничем не обеспеченным. Их даже долговой распиской, векселем, нельзя назвать. То есть при покупке производится мена-товара на бумажки с цифирьками. Так получилось
Eshel, государство ведёт учёт недвижимого имущества, таким образом гарантирует и защищает права собственника. Движимое имущество налогом не облагается, за исключением транспортного, в том случае если автомобиль стоит на учёте и передвигается по дорогам общего пользования.
Schnibble, Регистрация в Росреестре это передача своей собственности в РФ, которая оставляет ПРАВО владеть и распоряжаться.. но с ее разрешения
Schnibble, опять же, ПОЧЕМУ?
Женя, передача это когда предыдущий собственник отдаёт ключи и покидает квартиру. А регистрация это не передача – это просто запись в реестре, удостоверяющая право нового собственника на недвижимость. Нужно это элементарно для надёжности, чтобы мошенник не смог продать квартиру сразу двум покупателям или чтобы собственник не утратил права на недвижимость в случае потери документов.
Если вы владеете большим количеством недвижимого имущества, то государство защищает ваши права на него. И кроме работы сотрудников росреестра, вы же на правах собственника можете обратиться, например, в полицию, если на вашу территорию проникли посторонние. Строительство инфраструктуры – дороги, водопровод, канализация, электроэнергия, газ, места для выгула собак, итд итп – это всё также осуществляется не бесплатно, а за счёт налогоплательщиков.
Schnibble, по поводу мошенников.. А теперь представьте ситуацию, когда произошла ошибка у оператора, сбой в системе и.. человек оказался без собственности. Этому уже много примеров в мире и вы ничего не докадете. Кстати, при цифре, то же сомое может произойти и с человеком..
Скорее в Росреестве смошенничают, тк там вииноватых будет не найти также, кск сегодня и в банке. Нет проблемы у мошенников сегодня, есть недостаточность предлагаемой суммы за нужный результат. Капитализм в извращенной форме..
Поймите, есть Свилетельство о собственности, например, как в Беларуси, а есть Свидетельство на ПРАВО собственности. как в РФ. Это совершенно разные понятия. Вы, видимо, не совсем верно опрелеляете это. Собственник дает вам право распоряжаться и пользоваться этой недвижимостью. Не захочет давать ращрешения, то Росреест (кстати, частная компания) не оформит вам сделку.
Попробуйте разобраться с опрелелениями
Народ уже давно приучали и приучили платить налоги и не задавать вопросы
Вы почему не задаетесь вопросом, куда тратятся налоги от добычи ископаемых, которые должны принадлежать всему народу, проживающему нна данной территории, да и на всей Земле? Это огромные средства, которые должны идти на создание благоприятных условий для жизни человека: строитель тво иинфраструктуры:дороги, инденерняе сети ком. услуг и т. д., так было в СССР. ЯНарод платил лишь обслуживание этих систем, понимаете? яИ это нормально. Сегодня народ оплачивает не только ресурс, который принадлежит и ему по праву рождения, т е покупает свое у захватившего бандита, а также оплачивает амортизацию построенного на его средства и украденного у него оборудования, построенного его предками да еще создает прибавочную стоимость, которая не обоснована ничем, но все излишки должен оплачивать народ. Посмотрите сколько товара/продуктов уничтожается. А ведь на их производство потрачен человеческий труд, время жизни человека. Цену при таком раскладе можно поднимать до бесконечности.
Думайте
Женя, Не выдумывайте. Ни в РФ ни в Беларуси нет ни "свидетельства собственности", ни "свидетельства на право собственности". В РФ есть только свидетельство о регистрации права. Понимаете разницу между собственностью (имуществом) и регистрацией сделки (занесением информации в БД)? И такие свидетельства уже не выдаются, вместо них можно получить выписку из реестра. Да, есть ещё "свидетельство о праве на наследство", которое выдаётся нотариусом, но это ещё не право собственности, а только право на его переход.
Собственник это как раз тот, кто имеет право собственности, то есть тот, кто имеет законные основания распоряжаться имуществом. Росреестр сам не является собственником недвижимости, и не может им распоряжаться, а может только регистрировать факт изменения собственников.
Если сделка совершена в соответствии с законом, то Росреестр не может отказать в её регистрации. Если в системе произошёл сбой или кто-то где-то смошенничал, то человек не окажется без собственности. Для всех этих случаев есть суд, в который можно принести документы (ДКП, акт приёма-передачи), если потребуется, то можно провести экспертизу подписей и доказать законность своих прав на имущество, независимо от того, что записано в реестре.
Просто поймите, что выписки и свидетельства из Росреестра не определяют, кто является собственником. Правоустанавливающими документами являются договоры купли-продажи, мены, дарения, итп.
По поводу того, куда тратятся налоги от добычи ископаемых. Ну, расскажите, куда они тратятся.
Schnibble, согласна "Свидетельство о регистрации права". Только, кто приватизировал подписывал Договор передачи в СОБСТВЕННОСТЬ.
Про Беларусь не выдумываю, т.к. у родственника Свидетельство о собственности получено
Когда-то в "совке" была передача "Кабачок "13 стульев", так там была юмореска, в которой говорилось, что надо доказывать "что я не верблюд", собирая все бумажки.
Законов у нас тоже нет с тех пор, как Ельцин был отрешен от власти. Анархия полная. Судов тоже нет почти. Законны всего лишь несколько. Судей тоже нет, т.к. судебная власть должна быть независима, а судьи назначаются теми, кто прав на это не имеет, согласно их же документам.
Согласно Выписке Росреестра у нашего дома 2 кадастровых номера, адрес шиворот-навыворот, под домом без подвала оказывается 3 гаража, дом вообще виртуальный (там так и написано). После обращения ничего не изменилось. А вы говорите.
Видимо все доходы от продажи на содержание слуг уходят.
Schnibble, принимаю замечание на некоиректность определения Свидетельства:-)) У меня его нет, поэтому выразилась неточно
Не вижу необходимости в регистрации в коммерческой организации. Проще покупателю предоставить документ, подтверждающий собственность, чем бегать с протянутой рукой и еще и платить за это.
А вот по поводу ПРАВА вы почему-то только про нотариуса упомянули. Регистрируется же тоже только ПРАВО на недвижимость, а собственность подтверждается договором купли-продажи, дарения и пр.
Я не писала, что Росреестр становится собственником. Он высиупает от имени РФ.
По поводу судов.. вы меня не смешите, пожалуйста. Даже с моими юридическими познаниями я вижу, что они незаконны, т к ни о какой независимости здесь говорить не приходится. Как говорится"Кто платит, тот и закащывает музыку" Судья не должен назначаться, тогда он будет независим и будет чувствовать ответственность перед теми, кто его выбрал и т. д. Да и законов, если внимательно почитать, мягко говоря, не хватает..
В стране, как я вижу, управляемый хаос и беспредел.
По поводу налогов мое мнение такое: управляющиегосударством не имеют права издавать заКОНы, противоречащие воле народа. Народ у нас далеко неглупый и все видит и понимает. Народ хозяин на своей Земле Рет никаких прав у самоназначенцев, которые к тому де никакие управленцы лиьо мошенники, раз довели народ и страну до такого состояния. Людям должна доставаться пусть не полная доля того, что положено в обшественную "кубышку" от проданныз полезных ископаемых, добытых ищ нелр ИХ ЗЕМЛИ, принадлежащей им по праву рожления, доля, обеспечивающая ДОСТОЙНУЮ жизнь, а не продивание
Налоги — от лукавого. На каком основании берутся? Кто это решил? Налог это побор, дань.. Тогда дань кому и за что?
По моему мнению, много глупого делается и принимается, и необоснованного.. Это не только мое мнение. Я его всего лишь озвучила здесь
В 2023 году пройдет начисление налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога за налоговый период 2022года по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2023 года.
Напоминаем налогоплательщикам о льготах по налогам и вычетам, понижающих налоговую базу при исчислении имущественных налогов физических лиц.
Состав льгот разнообразен и применяется отдельно для каждого вида налогов – налога на имущество, земельного налога и транспортного налога. Кроме того, налог на имущество и земельный налог являются местными налогами, — это значит, что ставки и дополнительные льготы могут определяться законодательными актами органов местного самоуправления.
Наиболее многочисленная категория льготников — это лица, являющиесяпенсионерами, а также лица достигшие следующего возраста: мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет (предпенсионеры). Такие налогоплательщики, к примеру, имеют право на налоговую льготу на уплату транспортного налога в размере 50% на одну легковую автомашину мощностью до 150 лошадиных сил. Применительно к налогу на имущество у пенсионеров льготируется один объект каждого вида – квартира, жилой дом, гараж или машино-место.При расчете определяется объект с наибольшей суммой налога, и льгота предоставляется именно на этот объект.
Также по земельному налогу для указанной категории граждан законодательством предусмотрен вычет, то есть, уменьшение налоговой базы. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка.Указанный вычет предусмотрен для инвалидов I и II групп,инвалидов с детства, детей-инвалидов и лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
От уплаты транспортного налога за 2022 год освобождаются граждане Российской Федерации, призванные на военную службу по мобилизации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» или поступившие на военную службу по контракту либо заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации в ходе проведения специальной военной операции по демилитаризации и денацификации Украины, на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно).
В настоящей статье приведены примеры лишь самых многочисленных категорий лиц, имеющих право на льготу, поэтому всем владельцам недвижимости и транспортных средств рекомендуем уточнить информацию, воспользовавшись интернет-сервисом ФНС России www.nalog.gov.ru: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Социальный фонд Россиипредставляет в налоговый органсведения о налогоплательщиках-пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, членах многодетных семей, ветеранах и инвалидах боевых действий – в связи с этим у таких лиц отсутствует необходимостьнаправления заявления о предоставлении льготы в налоговый орган, так как расчет налогов будет произведен с учетом льготы на основании имеющихся сведений.
Иным лицам, при наличии права на льготы (например, пенсионерам МВД, ГУФСИН), или тем, чье право на льготу возникло впервые, а также одному из родителей, имеющих трех или более детей в отношении транспортного налога, необходимо подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по установленной форме (приказ ФНС России от14.11.2017 № ММВ-7-21/897@), приложив к нему документы, подтверждающие право на льготу, выданную соответствующим органом, или указав в нём реквизиты такого документа (номер, дату выдачи, период действия).
Личное обращение в налоговый орган в настоящее время — не самый популярный способ заявить о льготе. Множество налогоплательщиков сегодня используют интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Кроме того, направить заявление о льготе возможно почтовым сообщением в налоговую инспекцию или через МФЦ.
Если право на льготу впервые возникло в 2022 году, заявить о нем рекомендуем до 1 мая, чтобы льгота была учтена до направления налогового уведомления.