Какой договор оформить с сотрудником
От вида договора с персоналом зависит, сколько надо будет платить государству и работникам.
Компания или ИП может нанять работников четырьмя способами — устроить в свой штат по трудовому договору, пригласить по договору гражданско-правового характера, обратиться в частное агентство занятости, заключить агентский договор. В каждом случае будут разные права и обязанности, налоговые последствия.
У каждого варианта свои плюсы и минусы, и выбирать нужно тот, который эффективно решит задачи бизнеса.
Я пять лет работаю с кадровыми вопросами и расскажу, когда лучше оформить работника в штат на постоянку, а когда — пригласить на время.
Финансовая грамотность для взрослых
Когда оформляют трудовой договор
Трудовой договор оформляют, когда компании или ИП нужны работники, которые будут регулярно выполнять определенный объем работы — считать трудозатраты, готовить для клиентов обеды, вести кадровые документы.
Трудовой договор заключают между работодателем — компанией или ИП — и физическим лицом — работником.
В нем прописывают все, что касается трудовых отношений, например:
- на какой срок заключили договор;
- что входит в обязанности работника;
- какую зарплату будут платить;
- где находится рабочее место.
Пример трудового договораPDF, 1,36 МБ
Плюсы трудового договора. Для работника трудовой договор — самый надежный способ трудоустройства. По сравнению с другими вариантами оформления, трудовой договор больше всего защищает права сотрудника.
В Трудовом кодексе РФ — основном законе, посвященному трудовому праву, — подробно описано, что можно и нельзя делать работодателю, что положено работнику и как он может защитить свои права. Например, по закону работодатель должен создавать безопасные условия труда, предоставлять работнику выходные и отпуска, выплачивать зарплату. Если он этого не сделает, работник может пожаловаться в трудовую инспекцию, и работодателя накажут.
Для работодателя плюс оформления трудового договора в том, что он может контролировать работу персонала. Сотрудник должен соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, например приходить на работу вовремя, работать в интересах компании, не заниматься личными делами в рабочее время. За нарушения трудовой дисциплины работнику можно сделать выговор, лишить премии или вообще уволить.
Минусы трудового договора. Для работника можно назвать два минуса — это обязанность соблюдать трудовую дисциплину и ограничение возможностей. Зарплата штатного дизайнера ограничена трудовым договором, и в рабочее время он не может выполнять задачи для других заказчиков.
Для работодателя недостатков в трудовом договоре больше, особенно для компаний.
Большая налоговая нагрузка. Работодатель должен перечислять взносы на обязательное страхование:
- пенсионное — 22%, а с доходов, превышающих 1 565 000 Р в 2022 году — 10%;
- социальное — 2,9%, с доходов, превышающих 1 032 000 Р в 2022 году — 0%;
- медицинское — 5,1%;
- от несчастных случаев — от 0,2% до 8,5%, в зависимости от вида деятельности компании.
Для малого и среднего бизнеса есть льготы на уплату взносов. С ежемесячных выплат, превышающих минимальный размер оплаты труда — МРОТ, взносы такие:
- на пенсионное страхование — 10%;
- на медицинское — 5%;
- на социальное — 0%.
Нужно оплачивать отпуска и больничные за первые три дня. Это те периоды, когда сотрудник не работает, но платить ему все равно нужно. Отпуска и больничные — это правильно, люди должны отдыхать, а если заболели — лечиться. Но бывают работодатели, которые не готовы к таким расходам. Заставлять сотрудников работать во время больничного незаконно.
Сложно уволить работника. Трудовой договор в большинстве случаев — бессрочное соглашение. Расторгнуть его по инициативе работодателя можно только в определенных законом случаях, с соблюдением разных правил. Если нарушить их, работник через суд может восстановиться и взыскать средний заработок за время вынужденного прогула.
Нужно вести кадровый учет, обеспечить условия труда, издавать локальные нормативные акты. Для правильного оформления сотрудника нужно создать, подписать и хранить целую кипу бумаг: сам трудовой договор, график отпусков, положения о внутреннем трудовом распорядке, трудовые книжки.
Малый бизнес может вести упрощенный кадровый учет.
Резюмирую: трудовой договор — это обязательства на долгий срок, высокая ответственность и тяжелый процесс расставания. Он подходит для оформления специалистов, которые постоянно делают значительный объем работы для компании или ИП.
Трудовой договор плохо подходит для оформления частично или временно занятых специалистов, проектной работы.
Когда можно нанимать работников по гражданско-правовому договору
Гражданско-правовой договор или договор гражданско-правового характера — ГПД или ГПХ — это любое соглашение, заключенное в рамках гражданского законодательства.
В нем стороны договариваются о взаимных правах и обязанностях. Чаще так: один что-то делает, другой платит, то есть компания либо ИП становится заказчиком работ или услуг, а специалист — исполнителем, подрядчиком.
По договору ГПХ могут работать дизайнеры, курьеры, консультанты — все, кто выполняет разовую работу или оказывает разовую услугу. Результат деятельности таких специалистов фиксируют актом выполненных работ или оказанных услуг.
Если ГПД заключают с физическим лицом без статуса ИП или самозанятости, наниматель становится его налоговым агентом. То есть с суммы выплачиваемого вознаграждения она должна удержать НДФЛ 13% и еще перечислить страховые взносы — 22% от суммы гонорара на пенсионное страхование, 5,1% — на медицинское. Для малого и среднего бизнеса действуют те же льготные тарифы, что и при трудовом договоре.
Взнос на социальное страхование заказчику перечислять не нужно, как и взносы на травматизм.
Если ГПД заключают с ИП или самозанятым, компания налоговым агентом не становится и страховые взносы не исчисляет. Исполнители сами платят налоги и отчитываются перед ИФНС.
Плюсы гражданского договора. По договору ГПХ у исполнителя больше свободы — он сам определяет, на каких условиях ему работать, назначает цену за свою работу, может привлекать субподрядчиков.
Для компании-заказчика ниже расходы за счет отсутствия социальных гарантий — не надо платить взносы за самозанятого исполнителя или ИП. Не нужно вести кадровый учет, утверждать локальные акты. Еще заказчику проще расторгнуть договор ГПХ и найти нового исполнителя, чем уволить работника по трудовому договору.
Минусы гражданского договора. Для исполнителя недостаток договора ГПХ — это отсутствие социальных гарантий и риск в любой момент лишиться занятости. Исполнитель получает оплату только за свои услуги, больничные и отпускные ему не положены.
Для компании же ключевая проблема — это риск признания отношений трудовыми. Такое возможно, если исполнитель выполняет один и тот же объем работ, получает регулярный гонорар, об этом расскажу чуть позже.
Трудовой или гражданский договор — в чем разница
Чтобы ответить на эти вопросы, надо разобраться, а в чем разница трудовых и гражданских отношений?
Гражданские отношения возникли давно — их описывает еще древнеримское право. В основе таких отношений лежит тот факт, что обе стороны в них равны. Даже если мы с вами говорим о договоре между юридическим и физическим лицом, с точки зрения закона они будут равноправными (ст. 1 Гражданского кодекса Российской Федерации, далее — ГК РФ). Каждая из сторон в ГПД добровольно идет на все условия договора и самостоятельно отвечает по всем обязательствам.
Трудовые отношения возникли гораздо позже — в период промышленных революций. И тогда стало понятно, что применить к ним гражданские нормы не получится — в трудовых отношениях не соблюдается базовый принцип равноправия гражданских отношений. Работник и работодатель никогда не будут равны — сотрудники всегда находятся в подчиненном положении.
На основании этого и были разработаны все системы трудовых законодательств в мире, в том числе наш Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ). Прежде всего, он призван сгладить неравенство двух сторон трудовых отношений и защитить работника в его подчиненном положении.
Отсюда и разница между трудовым договором и ГПД.
Особенных требований к составлению ГПД нет — ГК РФ содержит только указания на существенные условия (чаще всего — одно-два) для каждого вида договора. Все остальное — «как стороны договорятся». При этом, если по договору одна из сторон оказывается в ущемленном положении (но закон не нарушен), ни один суд не будет ее защищать: при подписании видели, на что соглашаетесь — теперь с этим и живите.
С другой стороны, ГПД не предполагает подчиненных отношений сторон. То есть нельзя обязать одну сторону, например исполнителя, сидеть в офисе другой стороны (заказчика) с 9 до 18 часов. Представьте, что исполнитель — это крупное юридическое лицо. Можно ли ему поставить такое условие? Нет, конечно, даже смешно. Вот и физическое лицо по ГПД нельзя заставить делать подобные вещи.
ГПД — это обязанность одной стороны оказать услуги или выполнить работы, а обязанность другой стороны — оплатить эти услуги или работы. Где, как и когда будет происходить выполнение, часто не имеет значения. Конечно, возможны случаи, когда само оказание услуги будет привязано к месту — например, синхронный перевод на конференции возможен только на самой конференции. В остальных случаях заказчик не может вмешиваться в процесс — он только оплачивает результат.
Трудовой договор заключается, скорее, «на процесс», хотя и результат трудовой деятельности тоже имеет значение. Но платит работодатель, прежде всего, за отработанные часы. Даже при сдельной форме оплаты труда рабочее время обязательно учитывается. На этот период сотрудник попадает в зависимость от организации, а та в свою очередь несет за него ответственность на этот период.
Что должно быть в трудовом договоре, что там может быть, а чего быть не должно — закреплено в ТК РФ. Прежде всего, это ст. 57 ТК РФ. Если в трудовом договоре будет что-то, что нарушает права работника, то, даже если работник это подпишет, такие положения действовать не будут. Больше того, за них организацию еще и оштрафовать могут (ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации).
По ГПД, в отличие от трудового договора, нет отчислений в Фонд социального страхования — у вас не появится право на больничный, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком. У вас не будет отпусков, во всяком случае оплачиваемых.
Расторгнуть ГПД гораздо проще — достаточно желания одной из сторон. Можно его даже ничем не обосновывать: не хочу продолжать сотрудничество — и все тут. Письменно уведомляем вторую сторону (как правило, за месяц), завершаем все процессы, проводим все взаимные расчеты — и договор прекращен.
Для расторжения трудового договора существует перечень возможных оснований (ст. 71, 77-81, 83, 84 ТК РФ и ряд других статей), который не может быть изменен. Если в реальности причин для увольнения нет, работодателю сложно избавиться от сотрудника. Это сделано как раз с целью защитить работников от произвола организаций.
В целом, надо признать, что, если мы говорим именно о работе, то есть о трудовых отношениях, тут может быть только трудовой договор, что подтверждает и закон. Статья 15 ТК РФ напрямую запрещает заключать ГПД в тех случаях, когда отношения предполагаются трудовые, то есть будет рабочее место, график работы, подчиненность работодателю. Никакого ГПД не может быть и на испытательном сроке: сам испытательный срок — это одно из условий трудового договора.
ГПД возможно заключить в том случае, если, на самом деле, ваши отношения с организацией будут гражданскими: вы им оказали услуги или выполнили работы, а они заплатили вам. И все. Никаких дополнительных обязательств.
Как быть, если вам предлагают трудовые отношения, но по ГПД? Прежде всего, понимать, что это нарушение. Можно согласиться, но помнить, что по ГПД вы более уязвимы, находитесь в незащищенном положении. При этом, если ГПД содержит какие-то условия из трудового договора, то вы можете обратиться в Государственную инспекцию труда (ГИТ) или в суд с требованием признать ваш ГПД трудовым.
Читайте также
Вакансии дня
HeadHunter
Новости и статьи
Сервисы для соискателей
Молодым специалистам
- Уведомления в мессенджер
Сегодня на сайте 1431856 вакансий , 64767462 резюме , 2044277 компаний и за неделю 4057051 приглашение
Что нужно знать про гражданско-правовой договор в 2023 году
Сотрудничество с исполнителями по договорам ГПХ приобретает все большую популярность. А введение самозанятости лишь поспособствовало этому. Разберем, что из себя представляет ГПД, с кем его можно заключить и какие обязанности он накладывает на заказчика.
Иллюстрация: cottonbro studio/pexels
Гражданско-правовой договор. Понятие и особенности
Гражданско-правовой договор (ГПД, договор ГПХ) – соглашение, заключаемое в рамках гражданского права между несколькими лицами о выполнении работ или оказании услуг.
Этим договором оформляется выполнение разовой услуги или работы, когда нецелесообразно принимать сотрудника в штат. Наиболее популярными договорами ГПХ являются:
Договор подряда – для выполнения работ.
По этому договору подрядчик выполняет по поручению заказчика работу, а последний ее принимает и оплачивает. Чаще всего такой договор заключается на выполнение ремонтных и отделочных работ, пошив одежды, ремонт бытовой техники и т.д. На договор подряда распространяются нормы гл. 37 ГК.
Договор возмездного оказания услуг – для оказания услуг.
Предмет договора – оказание исполнителем услуг или совершение определенных действий по заданию заказчика.
Таким договором оформляются, как правило, юридические, консультационные, образовательные и информационные услуги.
Отношения, связанные с этим договором, регулируются положениями гл. 39 ГК.
Договор авторского заказа – на создание объекта интеллектуальной собственности.
Этот договор в большинстве случаев заключается на выполнение творческой работы: написание статьи, разработку программы, создание картины и т.д.
От первых двух договоров он отличается тем, что предметом его является творческая деятельность, а не определенные действия. Регулируется договор авторского заказа нормами ст. 1288 ГК.
Бухгалтеры постоянно сталкиваются с договорами.
На курсе повышения квалификации «Работа с договорами: правовые навыки для бухгалтера» мы даем самые нужные бухгалтеру знания: как использовать и формулировать условия договора , определять подсудность, избегать вопросов налоговиков и обезопаситься от претензий контрагентов и силовых структур.
Супер-акция до 13 августа: обучение с удостоврением ФИС ФРДО за 4990 руб. Успейте записаться со скидкой
Кроме указанных выше договоров, популярными также являются договоры перевозки и транспортной экспедиции, комиссии, хранения и агентские договоры.
С кем можно заключить договор ГПХ
Договор гражданско-правового характера может быть заключен между:
ИП и организацией либо между двумя организациями или ИП.
Отдельно на нюансах такого сотрудничества останавливаться не будем. Это обычный договор в практике любой компании.
Даже если договор заключается с ИП, на организацию или другого предпринимателя никаких обязательств по налогам и взносам он не накладывает.
ИП – сами платят за себя налоги и взносы.
Физическим лицом без специального статуса и ИП/организацией.
Сотрудничая с исполнителями без особого налогового статуса (например, самозанятости), заказчик возлагает на себя бремя налогового агента и страхователя.
С выплат, перечисленных таким лицам, нужно удержать и уплатить в бюджет НДФЛ, начислить страховые взносы и сдать в ИФНС соответствующую отчетность.
С 2023 года у заказчиков появилась дополнительная обязанность – начислять на вознаграждения исполнителей взносы на соцстрахование.
Указанные взносы не начисляются по договорам ГПХ, заключенным с обычными физлицами, предметом которых является передача имущества (купля-продажа, дарение, аренда, мена). Также не нужно платить взносы с любых ГПХ, заключенных с самозанятыми.
Подробнее об этом расскажем ниже.
Физическим лицом-самозанятым и организацией или ИП.
Самый оптимальный и удобный для заказчика вариант сотрудничества.
За таких исполнителей не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а также сдавать отчетность.
Такие исполнители не подлежат социальному страхованию и с выплат им не нужно удерживать взносы на соцстрахование и в дальнейшем оплачивать больничные листы
Все сотрудничество сводится к заключению договора, приемке работ или услуг и их оплате.
Физическими лицами.
Договор ГПХ между физлицами обязателен к заключению, если сумма сделки превышает 10 000 руб. Если она меньше, то можно обойтись устной формой.
Отдельно на взаимоотношениях между физлицами останавливаться не будем, так как договоры ГПХ между ними заключаются довольно редко.
Достаточно лишь сказать, что при выплате дохода одним физлицом другому, обязанности налогового агента у заказчика не возникают.
То лицо, что получило доход, обязано по нему отчитаться в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ и уплатить с него налог. Страховые взносы перечислять в бюджет не нужно.
Особенности заключения договора ГПХ
На порядок заключения договора ГПХ статус исполнителя практически не влияет. Но для определения обязанностей налогового агента и страхователя он имеет ключевое значение.
Рассмотрим вначале общий порядок заключения договора ГПХ с исполнителем и отдельно – налогообложение по ГПД.
Общий порядок и особенности заключения договора ГПХ
Договор ГПХ оформляется на разовую или проектную работу.
Им запрещено подменять трудовые отношения. Это грозит заказчику переквалификацией договора ГПХ в трудовой и соответствующими негативными последствиями: доначислением НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пени.
Также исполнитель (после переквалификации – работник) может потребовать выплатить ему предусмотренные ТК пособия и выплаты.
Договор ГПХ можно заключить со своим штатным работником.
Но только если предмет договора ГПХ никак не пересекается с трудовыми обязанностями работника.
Это ограничение прямо вытекает из запрета заключения договора ГПХ фактически регулирующего трудовые отношения (письмо Минтруда от 13.08.2014 № 17-3/В-383).
Например, сотрудник – инженер-проектировщик, но компания хочет, чтобы он подготовил еще и смету для проекта. Проектирование – это прямые рабочие обязанности инженера, а вот на разработку сметы с ним можно заключить договор оказания услуг.
Документы для заключения договора ГПХ.
Для заключения договора ГПХ с исполнителем-физлицом потребуются данные паспорта, СНИЛС и ИНН.
Трудовую книжку и прочие документы, связанные с трудовой деятельностью, запрашивать у исполнителя не нужно. Оформлять приказ о приеме на работу и прочие ЛНА также не требуется.
Существенные условия договора ГПХ.
В договоре ГПХ обязательно нужно прописать условия о предмете соглашения, сроках выполнения, размере вознаграждения, порядке выполнения работ (оказания услуг), их объеме, правах и обязанностях сторон.
Отдельно стоит прописать обязанности в части расчетов, например, указать срок, в который исполнитель-самозанятый должен предоставить чек или прописать санкции на случай, если такой исполнитель утратит свой статус и не сообщит об этом своевременно заказчику.
Отсутствие социальных гарантий.
Исполнитель, с которым заключен договор ГПХ, не имеет права ни на какие социальные гарантии, предусмотренные ТК.
С 2023 года исполнители по ГПД признаются застрахованными по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ (временной нетрудоспособности и материнства) и с 2024 года смогут рассчитывать на выплаты по больничным листам и в связи с материнством.
Как уже было сказано выше, по договорам, предусматривающим передачу имущества, взносы начислять не нужно. Не нужно этого делать и по договорам ГПХ, заключенным с самозанятыми.
Письменная форма договора.
Договор ГПХ между физлицом и организацией (ИП) заключается в письменной форме в 2 экземплярах: по одному на каждую сторону. Скрепляется подписями заказчика и исполнителя и печатью (при ее наличии).
Приложением к договору может выступать техническое задание, спецификация, смета, акт выполненных работ (оказанных услуг) и любые другие документы.
Регистрация договора ГПХ в Росреестре.
В большинстве случаев регистрировать договор ГПХ не нужно.
Исключение предусмотрено для договоров, связанных с отчуждением недвижимости или ее арендой сроком более года.
Также потребуется регистрация договора по сделке с музейными экспонатами.
Регистрация договора в МВД.
При заключении договора с иностранцем потребуется уведомить территориальный орган ГУ по вопросам миграции МВД в течение 3 дней с даты заключения договора (п. 8 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Сам договор в МВД регистрировать не нужно.
Как облагаются выплаты по договору ГПХ
Обязанность уплаты НДФЛ и страховых взносов с выплат по договорам ГПХ напрямую зависит от статуса исполнителя.
Исполнитель-физлицо без статуса самозанятого
НДФЛ и взносы платить нужно. По отношению к обычному физическому лицу, без статуса ИП или самозанятого, заказчик выступает налоговым агентом и страхователем.
Кроме этого, сотрудник при соблюдении определенных условий имеет право на оплату больничного листа.
Исполнитель-самозанятый.
Если договор ГПХ заключен с исполнителем, применяющим НПД, то уплата НДФЛ и страховых взносов с выплат по такому соглашению, не требуется.
Налог самозанятый платит за себя самостоятельно, а страховые взносы он и вовсе уплачивать не обязан, хотя и может это делать.
Налогообложение с вознаграждения по ГПД, заключенному с физлицом
Как уже было сказано выше, с выплат по договорам ГПХ, заключенным с физлицами без особого статуса, заказчик обязан перечислить в бюджет:
НДФЛ по ставке 13% (15%) или 30%.
С выплат резидентам РФ до 5 000 000 руб. налог удерживается по ставке 13%, с выплат выше этого лимита – уже по ставке 15%. Если исполнитель является нерезидентом, то НДФЛ необходимо удержать по ставке 30%.
НДФЛ удерживается с каждой выплаты и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня.
Если заказчик не смог удержать налог с выплаты физлицу, он обязан уведомить об этом налоговую и самого исполнителя.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (ВНиМ).
Помимо стандартных взносов на пенсионное и медицинское страхование, заказчик с 2023 года должен перечислять за своего исполнителя взносы на соцстрахование на случай ВНиМ.
С 2023 года выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ и услуг облагаются взносам на соцстрахование на случай ВНиМ.
Размер ставки по всем взносам – единый: 30% на выплаты в пределах 1 917 000 руб. и 15,1% – свыше указанного лимита.
В связи с тем, что исполнители по ГПД с 2023 года являются застрахованными в системе ОСС на случай ВНиМ, они могут рассчитывать на оплату больничных. Но получить их в 2023 году они смогут только, если в 2022 году за них были уплачены взносы на ОСС в сумме не менее 4 833,72 руб. (стоимость страхового года в 2022 году).
Взносы в указанной величине в 2022 году не обязательно должны были быть уплачены по договорам ГПХ. Их мог перечислять и работодатель исполнителя по основному месту работу.
Если взносы в 2022 году не уплачивались, то первый раз получить оплату по больничному листу исполнитель по ГПД сможет только в 2024 году.
Отчетность по договорам ГПХ
За исполнителей-самозанятых отчетность сдавать не нужно. За исполнителей-физлиц без особого статуса нужно отчитаться:
В СФР.
В СФР (объединивший с 2023 года ПФР и ФСС) нужно сдать отчет ЕФС-1 при заключении и расторжении ГПД. Срок сдачи – день, следующий за днем заключения или расторжения договора.
В ИФНС.
В налоговую по договорам ГПХ с физлицами сдается расчет РСВ, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах.
РСВ сдается 4 раза в год: до 25 апреля – за 1 квартал, до 25 июля – за 2 квартал, до 25 октября – за 3 квартал и до 25 января – за год.
Расчет 6-НДФЛ также сдается поквартально: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля – за прошедший отчетный год.
Персонифицированные сведения подаются в ИФНС ежемесячно – до 25 числа следующего месяца (если в прошлом месяце договор действовал хотя бы один день).
Как заключить или расторгнуть договор ГПХ и может ли работник получить больничный, отпуск и декрет
Исполнителей по договору гражданско-правового характера (договор ГПХ) не оформляют в штат, но оплачивают с вознаграждения налоги и страховые взносы. Рассказываем, какие платежи заказчик должен сделать за исполнителей, когда для работника выгодно работать по гражданско-правовому договору и в каких случаях его можно признать трудовым.
Что такое договор гражданско-правового характера
Договор гражданско-правового характера — любое соглашение, которое регулирует Гражданский кодекс РФ. В таком договоре стороны устанавливают взаимные права и обязанности. Обычно соглашение подразумевает, что одна сторона оказывает услуги, а вторая их оплачивает.
По договору ГПХ к работе могут привлекать внешних специалистов: программистов, бухгалтеров, риелторов, копирайтеров и так далее.
Соглашение ГПХ необходимо для оформления разовых работ или услуг, результат которых фиксируют актом выполненных работ.
Чем договор ГПХ отличается от трудового договора
Трудовой договор — письменное соглашение между работником компании и его работодателем, в котором перечислены права и обязанности каждой из сторон.
Работодатель гарантирует работнику место работы, своевременную оплату труда и условия, которые будут полностью соответствовать Трудовому кодексу РФ. Работник же выполняет свои трудовые обязанности и не нарушает правила соглашения.
Договор ГПХ подразумевает определенное соглашение между исполнителем и заказчиком. При этом стороны не вступают в трудовые отношения. После оказания услуг исполнитель получает вознаграждение, а заказчик — результат работы. Примером ГПХ могут выступать подряд, авторский договор, оказание услуг и так далее.
Подробнее различия между трудовым договором и договором ГПХ описаны в таблице ниже.
Указан точный перечень необходимых работ или услуг.
Результат фиксируют двусторонним актом. При этом исполнителя не трудоустраивают
Работника трудоустраивают на определенную должность. Предполагается регулярное выполнение трудовых обязанностей
Важен именно результат. Заказчик не вмешивается в процесс и участвует только в приеме работ
Работник выполняет распоряжения руководителя по мере их поступления
Предусмотрены даты начала и окончания работ, при этом исполнитель работает в удобное для себя время
Важно соблюдение правил внутреннего распорядка компании
Может предусматриваться создание определенных условий для исполнителя. Однако это необязательно
У работника должно быть свое место, материалы и необходимый инвентарь
Исполнитель может привлекать к работам других лиц
Возложенные обязанности выполняются только работником
Правила оплаты устанавливаются договором. Это может быть, например, оплата по результатам работ
Выплаты проводятся в одно и то же время два раза в месяц. Заработная плата при выработке нормы рабочего времени не может быть ниже минимального размера оплаты труда
Заказчик удерживает НДФЛ, платит пенсионные и страховые взносы.
При этом по некоторым договорам, например аренды, такие взносы не уплачиваются.
В договоре может быть прописано страхование от несчастных случаев на производстве
Удерживаются НДФЛ, уплачиваются страховые и пенсионные взносы
Отсутствуют трудовые гарантии, кроме уплаты взносов. Время оказания услуг включается в трудовой стаж
Работодатель обязан предоставить все трудовые гарантии: отпуск, оплату больничных, взносы, компенсации при сокращении, сохранение за работником среднего заработка в случае простоя и так далее
Для начала работы необходим только договор. Его закрывают актом выполненных работ. Заказчик может отказаться от заключения договора ГПХ по своему усмотрению
Необходимо оформление трудовой книжки, приказа. По Трудовому кодексу РФ предусмотрено равенство при трудоустройстве в вопросах возраста, национальной принадлежности и так далее
Обязательны точные сроки исполнения работ
Трудовой договор может заключаться на неопределенный срок. Возможен также срочный трудовой договор сроком до 5 лет, если иной период не прописан в трудовом законодательстве
Какими бывают договоры ГПХ
Согласно части 2 Гражданского кодекса РФ, это могут быть договоры:
- авторского заказа;
- агентские соглашения;
- возмездного оказания услуг;
- комиссии;
- перевозки;
- подряда;
- поручения;
- транспортной экспедиции;
- хранения и другие.
Для выполнения работ обычно используют договор подряда, а для услуг — договор возмездного оказания услуг.
Договор подряда подразумевает, что исполнитель выполняет задание заказчика и передает ему результаты работ, а заказчик их оплачивает.
Соглашения такого типа часто заключают для ремонтных и строительных работ, изготовления каких-то предметов. Часто такие договоры предполагают материальный результат работы.
Договор возмездного оказания услуг предполагает именно услуги, их результат нельзя потрогать. Его заключают для таких услуг, как:
- консультации;
- предоставление информации;
- аудит;
- медицина;
- ветеринария;
- образование и так далее.
Договор авторского заказа заключают, если результатом работ должно быть произведение: иллюстрации, научные статьи, исследования и другое.
Кроме того, договор ГПХ может быть смешанным, то есть содержать сразу несколько элементов, характерных для разных соглашений.
Как заключить договор гражданско-правового характера
Договор ГПХ можно заключить для разовых работ, проекта или услуг. Например, написать сценарий, сделать ремонт квартиры, помочь приобрести квартиру. Работы по договору ГПХ разовые и не предполагают их регулярное выполнение.
Такой договор всегда заключают в письменной форме. Соглашения регулирует ст. 161 Гражданского кодекса РФ. При этом физлица могут иметь устную договоренность для сделок до 10 тыс. рублей, сказано в ст. 159 Гражданского кодекса РФ.
Чтобы заключить договор ГПХ, исполнителю потребуются паспорт, СНИЛС и ИНН. Если соглашение оформляет не гражданин РФ, также потребуется разрешение на работу или патент.
Трудовая книжка для таких договоров не нужна, поскольку заказчик не оформляет для исполнителя договор о приеме на работу и не делает никаких записей в его трудовой.
Условия заключения договора ГПХ
В таком соглашении прописывают предмет договора, его сроки, стоимость работ и услуг. Также в нем расписывают условия выполнения работ или оказания услуг, необходимый объем, обязательства и ответственность сторон.
Предмет договора — это договоренность сторон: что должен сделать исполнитель и какой результат должен получить и оплатить заказчик.
В договорах подряда или авторского заказа также всегда указывают сроки завершения работ. При этом соглашение подряда также может включать в себя промежуточные периоды — когда должны завершиться определенные этапы работ. По сути, одну большую задачу дробят на несколько более мелких и сдают их отдельно.
В договорах ГПХ также указывают стоимость работ исполнителя. Описана процедура сдачи-приемки работ или услуг. Прописаны санкции для исполнителя, если работы или услуги окажутся некачественными.
В соглашении также можно прописать место работы исполнителя, например, он может работать только в своем помещении или должен находиться в офисе заказчика.
В документе также стоит указать возможность или невозможность для исполнителя передать работы третьим лицам.
На какой срок можно заключить договор ГПХ
Такие соглашения заключаются на определенный срок, однако закон его не ограничивает. Можно составить его на несколько дней, месяцев или лет. Однако безопаснее указать оптимальное время, которое требуется исполнителю для выполнения необходимых работ.
Согласно ст. 58 Трудового кодекса РФ, если характер работ предполагает вполне конкретный срок исполнения, например сезонные работы, замена отсутствующего сотрудника, соглашение составляют на определенный срок. Это срочный договор. Действие такого договора не может быть более 5 лет, если иное не прописано в законодательстве.
Если в трудовом договоре не прописан период его действия, то он считается заключенным на неопределенный срок. Такой договор является бессрочным.
Права и обязанности сторон по договору ГПХ
Стороны соглашения равны и имеют взаимные права и обязанности. Их подробно прописывают в документе.
Заказчик обязан оплатить вознаграждение исполнителю и возместить возникшие при выполнении работ убытки.
Исполнитель должен предоставить заказчику товар или услугу надлежащего качества в установленный срок. Именно за это он получает свое вознаграждение.
Ответственность сторон
В гражданско-правовом договоре всегда подразумевается взаимная ответственность сторон. Так, заказчик должен предоставить исполнителю все необходимые условия для выполнения работ. Исполнитель же несет ответственность за результат работы и его качество. Если одна из сторон свои обязательства не исполняет, то другая может расторгнуть соглашение или обратиться в суд.
Особенности расчета вознаграждения
Стоимость работ исполнителя определяют стороны договора. Ее вместе с этапами оплаты прописывают в соглашении. Это может быть аванс и оплата после составления акта сдачи-приемки.
При желании стороны могут договориться о поэтапной оплате и прописать суммы вознаграждения за каждую выполненную задачу.
Если не прописать в договоре стоимость услуг, заказчику придется оплатить среднюю сумму вознаграждения за подобные услуги на рынке, сказано в ст. 424 Гражданского кодекса РФ.
Сроки и порядок уплаты вознаграждения
Сроки оплаты по договору зависят от даты подписания акта оказанных услуг. Часто в документах можно встретить формулировку «Заказчик обязан оплатить Услуги по цене, указанной в пункте 3.1 настоящего Договора в течение 5 дней с момента подписания акта приема-передачи выполненных Услуг». Подобное условие характерно для договоров оказания услуг. Оплата по ним производится при достижении определенного результата и не привязана к конкретной дате.
В рассчетно-кассовом обслуживании многих банков есть автоматическое формирование актов приема-передачи, по которым производится оплата. Вы можете подобрать бизнес-счет с таким функционалом на Банки.ру без посещения банка.
Ответственность заказчика за несвоевременную оплату работ и услуг
Исполнитель имеет право потребовать неустойку. Она может быть в виде пеней — периодически начисляемых платежей в форме фиксированной суммы или процента, например, 0,1% от стоимости работ за каждый день просрочки. При желании стороны могут установить предельный размер неустойки, например, не более 15% от стоимости работ за все время. Если ограничений нет, то неустойка начисляется за каждый день просрочки с момента нарушения обязательств до момента их исполнения.
В некоторых случаях на основании ст. 333 Гражданского кодекса РФ суд может снизить размер неустойки, если посчитает ее несоразмерной последствиям нарушения обязательств.
Неустойка также может быть в виде штрафа. Его удобно использовать при разовом нарушении обязательств.
Особенности налогообложения
Исполнитель после получения вознаграждения должен уплатить 13% НДФЛ или 15%, если его доход за год превысил 5 млн рублей. Перечислить его в бюджет также может и заказчик, но в этом случае вознаграждение снизится на размер НДФЛ.
В 2023 году налог, удержанный с вознаграждения с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, уплачивают до 28 числа текущего месяца. Например, если НДФЛ удержали 5 марта, перечислить его до нужно до 28 марта.
Все налоги и взносы с 2023 года перечисляют на единый налоговый счет — ЕНС. Все платежи можно переводить одной платежкой по одним реквизитам. Узнать, как платить налоги по-новому можно в специальном материале.
Чтобы налоговая списала со счета сумму НДФЛ, необходимо подать соответствующее уведомление.
Заказчик также оплачивает страховые взносы за исполнителя. Это взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай нетрудоспособности и материнства. С 2023 года их уплачивают одним платежом.
Стандартные тарифы по страховым взносам:
- 30%, если доходы в 2023 году не превышают 1 917 000 рублей.
- 15,1% с части доходов выше этой суммы.
Есть ли налоговые льготы для сторон по договорам ГПХ
Заказчик может уплачивать меньшую сумму страховых взносов, если доход исполнителя превышает определенную сумму.
Исполнитель как плательщик НДФЛ имеет право на налоговые вычеты.
Могут ли работники по договору ГПХ получить больничный, отпуск или декрет
С 1 января 2023 года сотрудники, которые выполняют работы и оказывают услуги по соглашению ГПХ, включены в перечень застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Исключение составляют самозанятые работники, которые уплачивают только налог на профессиональный доход. Они не входят в список застрахованных лиц. Остальные работники по договорам ГПХ подлежат соцстрахованию наравне с сотрудниками, которые трудятся по трудовым договорам.
В 2023 году оплата больничных, пособий по беременности и родам, а также отпуска по уходу за ребенком производится, если работодатель в 2022 году уплатил за работников по договору ГПХ страховые взносы в размере страхового года. В 2022 году эта сумма составляла 4 833 рубля, а в 2023 году — 5 652 рубля.
Так, работники по договорам ГПХ не могут рассчитывать на пособия в 2023 году. В 2022 году они не были застрахованными лицами и страховые взносы за них не начислялись. Право на выплаты у них возникнет только в 2024 году.
Они могут рассчитывать на пособия в 2023 году, если все же за них платили страховые взносы в 2022 году и их размер достиг 4 833 рублей.
При этом оплачивать отпуска исполнителей по договорам ГПХ заказчики не обязаны.
Расторжение договора ГПХ
Согласно ст. 717, 782 и 452 Гражданского кодекса РФ, расторгнуть гражданско-правовой договор можно в одностороннем порядке или по соглашению сторон.
В одностороннем порядке расторгнуть соглашение может и заказчик, и исполнитель, если инициатор оплатит другой стороне понесенные расходы.
Расторгнуть договор подряда в одностороннем порядке может только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.
Если обе стороны решили завершить сотрудничество, они составляют письменное соглашение о расторжении договора. Если правила расторжения прописаны в договоре ГПХ, то стороны должны соблюдать прописанный порядок.
Расторгнуть соглашение ГПХ в суде можно, если одна из сторон против или игнорирует уведомления о расторжении соглашения в установленный срок или в течение 30 дней, если такой срок в уведомлении не был установлен.
Как переквалифицировать договор ГПХ в трудовой
Переквалифицировать соглашение ГПХ в трудовой договор можно по согласию сторон, предписанию трудовой инспекции или в суде.
Согласно ст. 19.1 Трудового кодекса РФ, при соглашении сторон, если исполнитель работает на постоянной основе, он пишет заявление на имя работодателя и просить признать отношения трудовыми. Определенных правил для такого заявления нет. Это можно сделать в свободной форме или по образцу работодателя.
Если работодатель против переквалифицирования договора, исполнитель может подать жалобу в трудовую инспекцию.
Ее рассмотрят в течение 30 дней с момента обращения и проведут проверку работодателя.
Если срок действия соглашения ГПХ закончился, переквалифицировать договор в трудовой можно только через суд.
Плюсы и минусы оформления на работу по ГПХ
Недобросовестные работодатели могут подменить трудовой договор на соглашение ГПХ или предложить работнику такое оформление, чтобы снизить расходы на налоги. В этом случае стоит обращаться с жалобой в инспекцию труда.
Если исполнителю предлагают разовую работу, стоит оформить именно договор ГПХ.
Плюсы оформления на работу по договору ГПХ:
- Требуется минимальный пакет документов, а если работа не оправдает ожиданий, не нужно ждать две недели для увольнения.
- Договор ГПХ предполагает, что исполнитель может работать в удобное для себя время, не подстраиваясь под штатное расписание.
- Для пенсии разницы между гражданско-правовым и трудовым договором нет. Работодатель так же делает пенсионные отчисления и учитывается страховой стаж.
Минусы оформления на работу по договору ГПХ:
- Исполнитель сам оплачивает свои отпуска и не всегда может претендовать на выплаты по листку нетрудоспособности. На него не распространяются трудовые гарантии и льготы, например, выходное пособие при сокращении.
- Не вносится запись в трудовую книжку, а исполнителю придется перечислить заказчику неустойку за неисполнение обязательств, если такое условие прописано в договоре ГПХ.
Как избежать рисков при заключении договора ГПХ
Заранее обсудите условия соглашения и всегда составляйте письменный договор для любой суммы сделки. Пропишите в договоре суммы предоплаты и постоплаты.
Заказчику стоит прописать в договоре условия о промежуточных результатах: какие работы будут приниматься на промежуточных этапах. Также укажите сроки таких этапов.
Не нужно использовать в ГПХ определения из трудового законодательства, например, «работник» и «заработная плата». Их стоит заменить на «исполнитель» и «вознаграждение».