Когда платить ндс при импорте из белоруссии

Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС во 2 квартале 2023 в 1С

Порядок представления декларации по косвенным налогам

Сроки сдачи отчета и уплаты налога за апрель, май, июнь 2023:

22.05.2023 (перенос с 20.05.2023) — за апрель;
20.06.2023 — за май;
20.07.2023 — за июнь.

Форма: Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭC утверждена Приказом ФНС от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

касаются только резидентов СЭЗ:
- изменен Раздел 1,
- добавлен Раздел 1.1
Кто обязан представлять: все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС в т. ч. на спецрежиме и освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ (п. 13 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС).

Куда: в ИФНС импортерами из ЕАЭС с пакетом документов (п. 20 Протокола Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014).

Страны ЕАЭС (Евразийский экономический союз):
- Армения,
- Беларусь,
- Казахстан,
- Киргизия,
- Россия.
Вид:
- электронный (п. 3 ст. 80 НК РФ) — если среднесписочная численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, а также вновь созданные (реорганизованные) организации, численность которых больше 100 человек;
- бумажный — все остальные организации.
Состав:
- титульный лист,
- Раздел 1 — НДС к уплате в бюджет по импорту из ЕАЭС,
- Раздел 2 — подакцизные товары,
- Раздел 3 — подакцизные товары.
Письмо ФНС от 10.08.2018 N АС-4-15/15569 разъясняет, от кого просить СФ при импорте из ЕАЭС.

Порядок представления в 1С

Формирование декларации

Декларацию сформируйте удобным способом на выбор через раздел:
- Отчеты — Регламентированные отчеты — Косвенные налоги при импорте товаров ;
- Главное – Задачи организации — Таможенный союз, декларация за июнь 2023 г.
Чтобы напоминание о сдаче декларации и уплате налога появилось в Задачах организации , установите флажок в разделе Главное – Налоги и отчеты – Косвенные налоги (импорт) .

Заполнение и отправка декларации

Титульный лист заполняется данными из карточки организации.
- номера корректировки;
- налогового периода;
- кода места представления
Если подакцизных товаров нет, отключите разделы 2, 3 через Еще — Настройка — Свойства разделов .

Можно скрыть разделы, которые не заполняются — снять флаг Показывать .

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров заполняется автоматически по кнопке Заполнить .

Проверьте отчет по КС и правильности выгрузки. И отправьте по кнопке Отправить (при подключенной 1С-Отчетности )/ Выгрузить (для отправки другим оператором).

После выгрузки отчета установите статус Сдано , чтобы защитить отчет от редактирования.

Перенос задолженности на ЕНС и уплата налога в бюджет

Сформировать автоматически платежное поручение на уплату налога и Операцию по единому налоговому счету удобно из раздела Главное — Задачи организации — Таможенный союз, уплата НДС за июнь 2023 г.

Перенести начисленный налог на ЕНС можно из Задач организации через помощника по формированию отчетности или уплаты налога.

По кнопке Сформировать операцию по ЕНС формируется документ Операция по единому налоговому счету с видом Налоги (начисление) .

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП по кнопке Оплатить .

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнить декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС во 2 квартале 2023, сроки уплаты НДС по косвенным налогам во 2 квартале 2023, как проверить в 1С правильность заполнения декларации по косвенным налогам.

За другие месяцы 2 квартала отчет заполняется и сдается по такому же алгоритму.

В связи с переходом на ЕНС срок сдачи декларации по косвенным налогам не меняется.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Как отразить импорт в декларации по НДС

Даже в условиях санкций бизнес не может совсем отказаться от покупок за границей. Например, продолжает покупать импортное оборудование. Налогообложение НДС таких сделок имеет свои особенности, если их не знать, легко нарваться на штрафы. Про импортный НДС и заполнение декларации по НДС при импорте с подробными инструкциями и примерами — читайте в статье.

Что вы узнаете

Как платить НДС при импорте

Компании и ИП должны платить НДС при ввозе товаров из-за границы. Это касается даже тех, кто применяет спецрежим (УСН, ПСН) или использует освобождение от НДС на общем режиме налогообложения.

Правила уплаты налога при ввозе товаров в Россию зависят от страны, из которой ввозите товар: входит она в ЕАЭС или нет. Правила мы привели в таблице.

Специальная налоговая декларация по косвенным налогам. Подается не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняты к учету.

Вместе с декларацией нужно подать в ИФНС заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и подтверждающие документы

Не нужно платить НДС, если импортируете товары, которые:
- Перечислены в ст. 150 НК РФ (при условии их использования по целевому назначению). Например, это некоторые принтеры, производственные машины и станки из перечня технологического оборудования, аналоги которого не производятся в России (постановление Правительства РФ от 30.04.2009 № 372).
- Помещены под некоторые таможенные процедуры из п. 1 ст. 151 НК РФ. Например, транзит товаров через РФ не облагается НДС.
Как платить НДС при импорте товаров через посредников из ЕАЭС

Схема «Импорт товаров через посредников из ЕАЭС» стала особенно популярной в условиях санкций, когда что-то нужно купить у поставщиков из недружественных стран. Работает она так: посредник, зарегистрированный в ЕАЭС, приобретает от своего имени товары у иностранного поставщика для российского покупателя.

Как правило, посредник сам уплачивает все таможенные платежи и подает таможенную декларацию. В этом случае конечный покупатель из РФ не должен платить НДС, поскольку в ЕАЭС действует единое таможенное пространство.

Российская компания покупает оборудование у немецкого поставщика через посредника из Кыргызстана. По договору таможенная очистка товара возложена на посредника, в том числе уплата НДС (расходы компенсирует конечный покупатель). Посредник заплатил импортный НДС 12% при ввозе товара на территорию Кыргызстана. Российский покупатель при этом освобождается от повторной уплаты импортного НДС, доплачивать разницу 8% (между российским и киргизским НДС) тоже не нужно (абз. 2 п. 13.4 приложения № 18 к договору о ЕАЭС).

Как платить НДС при импорте товаров транзитом через ЕАЭС

Провоз товара в режиме транзита через территорию ЕАЭС не влияет на порядок уплаты НДС. Например, покупка товара у поставщика из Китая с перевозкой транзитом через Казахстан — это обычный импорт из Китая в Россию. В этом случае покупатель должен уплатить НДС только на российской таможне при ввозе товара в РФ (п. 1 ст. 174 НК РФ, ст. 61 ТК ЕАЭС).

Как принять к вычету НДС с импорта

Выполните условия для вычета НДС — если хоть одно не соблюдается, вычет невозможен:
- Импортер — плательщик НДС (ст. 171 НК РФ). Право на вычет сохраняется, если НДС уплатил за счет конечного покупателя посредник из ЕАЭС.
- Товар приобретен для операций, облагаемых НДС.
- Товар принят к учету.
- В наличии подтверждение уплаты НДС. При импорте из ЕАЭС — это отметка в бумажном заявлении или подтверждение уплаты НДС в электронном виде. При ввозе из других стран — таможенная декларация.
Отразите импортный НДС в книге покупок:
- Гр. 2 — при ввозе из ЕАЭС указывается код вида операции «19». При ввозе из других стран — «20».
- Гр. 3 — при ввозе из ЕАЭС указывается регистрационный номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. При ввозе из других стран — регистрационный номер таможенной декларации.
- Гр. 7 — реквизиты платежки на уплату НДС. Если НДС уплачен с единого лицевого счета на таможне, эта графа не заполняется.
- Гр. 8 — дата принятия к учету товара.
- Гр. 16-19 (данные по прослеживаемости) — заполнять при импорте не нужно.
Отразите вычет в декларации по НДС:
- В разделе 3 — сумму вычета по строке 150 (160).
- В разделе 8 — сведения из книги покупок. Если товары подлежат прослеживаемости, нужно заполнить строки 200–230.
В СБИС вам не придется заполнять декларацию вручную. Достаточно оформить внутренний документ «Декларация по импорту»: сервис включит таможенные платежи в себестоимость товара, а на импортный НДС создаст счет-фактуру. По данным учета система автоматически заполнит книгу покупок и книгу продаж, а далее — саму декларацию по НДС.

Удобная бухгалтерия для вашего бизнеса

Заполнение декларации по НДС при импорте — пример

ООО «Звезда» в сентябре 2022 года закупило компьютерные мониторы (прослеживаемый товар) в Китае. Договорная стоимость — 10 000 долларов.
- 15.09.2022 зарегистрирована таможенная декларация. Условный курс доллара на эту дату — 70 руб. Таможенная стоимость товара 700 000 руб. (10 000 × 70 руб.). Таможенная пошлина — 35 000 руб., таможенные сборы — 3 100 руб. Итого налоговая база для расчета НДС — 738 100 руб. (700 000 + 35 000 + 3 100).
- 15.09.2022 уплачен импортный НДС 147 620 руб. (738 100 × 20%) по платежному поручению от 15.09.2022 № 423.
- 16.09.2022 товар принят к учету. Импортный НДС отражен в книге покупок за 3 квартал.
- 28.09.2022 вся партия мониторов продана за 1 020 000 руб. (в т.ч. НДС 170 000). Исходящий счет-фактура № 101 от 28.09.2022 зарегистрирован в книге продаж.
По указанным операциям ООО «Звезда»:
- Начислит НДС к уплате в сумме 22 380 руб. (170 000 − 147 620).
- Заполнит в декларации по НДС за 3 квартал разделы 1, 3, 8 и 9.
Отчет в таможню по операциям с ЕАЭС

При сделках с контрагентами из ЕАЭС таможенные декларации не сдаются. Но чтобы таможня была в курсе перемещений товаров, российские импортеры должны сдавать специальный статистический отчет.

Срок сдачи — ежемесячно не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором получен товар.

Форма отчета и правила заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 № 891.

Способ сдачи — в электронном виде через личный кабинет участника ВЭД. Документ подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Штраф за нарушение сроков сдачи или ошибки в отчете (ст. 19.7.13 КоАП):
- Организации или ИП — от 20 000 до 50 000 руб. За повторное нарушение — до 100 000 руб.
- Директору — от 10 000 до 15 000 руб. За повторное нарушение — до 30 000 руб.
Быстрое получение УКЭП для сотрудников

НДС при импорте услуг (работ)

При импорте услуг, работ обязанность по уплате НДС возникает, если место реализации этих услуг — Россия. При определении места реализации руководствуйтесь статьей 148 НК РФ, а если исполнитель из ЕАЭС — приложением № 18 к договору о ЕАЭС.

При импорте услуг, работ, которые реализуются в России, платите НДС как налоговые агенты и сдавайте декларацию по НДС по агентским операциям. Отчет подавайте:
- В электронном виде — если плательщики НДС.
- В электронном виде или на бумаге — если неплательщики НДС.
Подробнее про обязанности налоговых агентов можно прочитать здесь.

Место реализации консультационных услуг определяется «по покупателю» (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Место реализации — Россия, если вы покупаете консультацию у фирмы из Грузии. Тогда вы налоговый агент со всеми вытекающими последствиями, независимо от системы налогообложения.

В какие сроки платить НДС по импорту между странами ЕАЭС после перехода на ЕНП

Порядок уплаты НДС при экспорте и импорте товаров в ЕАЭС регламентируется «Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг», который утвержден в приложении № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Согласно пункту 19 Протокола при импорте товаров между странами ЕАЭС налог на добавленную стоимость нужно заплатить не позднее 20-го числа:
- месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
- срока платежа по договору лизинга.
С 1 января 2023 года платить налоги в бюджет нужно в составе единого налогового платежа. В соответствии со статьей 45.2 НК РФ единым налоговым платежом должны перечисляться в бюджет налоги, страховые взносы, авансовые налоговые платежи, сборы (за исключением госпошлины), пени, штрафы и (или) проценты. НДС входит в единый налоговый платеж.

Таким образом, с 1 января 2023 года платить НДС в бюджет нужно в составе единого налогового платежа. Но, учитывая то, что сроки уплаты налога по импортно-экспортным сделкам между участниками ЕАЭС регулируются Протоколом о порядке взимания косвенных налогов по договору между странами ЕАЭС, руководствоваться нужно сроками из протокола.

Итак, при импорте товаров между странами ЕАЭС НДС нужно платить не позднее:

Декларация по косвенным налогам: пример заполнения

Косвенные налоги уплачивают импортеры товаров из стран — участников ЕАЭС. Понятие косвенных налогов включает в себя НДС и акцизы. По импортным операциям налогоплательщики обязаны отчитываться путем сдачи декларации по косвенным налогам. Когда сдавать «импортную» отчетность, как заполнить декларацию, расскажем в данной статье.

В этой статье:
- НДС и акцизы при импорте товаров
- Декларация по косвенным налогам: сроки и порядок сдачи
- Как заполнить декларацию
- Пример заполнения декларации по косвенным налогам
НДС и акцизы при импорте товаров

Российские организации и предприниматели, которые ввозят товары из стран ЕАЭС, уплачивают НДС и акцизы в общем порядке. К странам ЕАЭС, помимо России, относятся Армения, Казахстан, Беларусь и Киргизия. Если импортируемый товар облагается НДС, применяются ставки налога, действующие и для товара российского производства. То есть уплата косвенных налогов (НДС) при импорте из страны ЕАЭС осуществляется по ставкам 10 % и 20 %.

НДС платят все импортеры, даже упрощенцы. Платить налог нужно через свою ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, несмотря на то, что с 2023 года этот налог тоже уплачивается в порядке ЕНП.

Акцизы нужно платить за те месяцы, в которых были приняты на учет ввезенные подакцизные товары или в которых наступил срок лизингового платежа.

Декларация по косвенным налогам: сроки и порядок сдачи

Срок сдачи отчетности по косвенным налогам зафиксирован в п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.

Данный протокол говорит, что сдавать декларацию нужно до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным. При этом под отчетным месяцем следует понимать:
- месяц оприходования импортированных товаров;
- месяц, в котором нужно заплатить лизинговый платеж согласно условиям договора;
- месяц, когда резидент СЭЗ принял импортированные товары к учету.
Для резидентов свободной экономической зоны (СЭЗ), импортирующих товары из стран-членов ЕАЭС, предусмотрен еще один дополнительный срок — подать декларацию нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия импортированных товаров на учет (п. 21 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Кроме декларации, налогоплательщики обязаны представить ряд документов. В Договоре о ЕАЭС зафиксировано восемь видов таких документов, в том числе заявление о ввозе товаров, банковскую выписку по уплате косвенных налогов и другие документы (п. 20).

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Экстерном. Для вас 14 дней сервиса бесплатно!

Сдайте декларацию в свою ИФНС по месту учета. Декларацию можно представить:
- на бумаге — лично, почтой или через представителя;
- в электронном виде — по ТКС через оператора.
На бумаге имеют право отчитываться организации и предприниматели, у которых в предыдущем году среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек. Остальные, в том числе крупнейшие налогоплательщики, обязаны отчитываться в электронном виде.

Как заполнить декларацию

Декларация по косвенным налогам ( КНД 1151088) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ .

С отчетности за август 2023 года вступает в силу Приказ ФНС РФ от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@, который вносит изменения в текущую форму декларации по косвенным налогам. Внесены изменения в раздел 1, добавлен раздел 1.1, изменены порядок заполнения отчета, коды видов подакцизных товаров и формат отчета.

С августа 2023 года декларация включает в себя титульный лист и четыре раздела. Перечень разделов, которые нужно заполнить, зависит от того, к какой группе относится налогоплательщик:
- титульный лист и раздел 1 — заполняют все импортеры;
- раздел 1.1 — импортеры-резиденты СЭЗ;
- раздел 2 — импортеры подакцизных товаров, кроме этилового спирта;
- раздел 3 — импортеры этилового спирта.
Важно! В декларациях за апрель — июль 2023 года раздел 1.1 для резидентов свободных экономических зон не предусмотрен. Однако заполнять отчеты за эти периоды они должны в особом порядке, предусмотренном в Письме ФНС РФ от 05.05.2023 № СД-4-3/5770@.

Раздел 1 собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Он заполняется, даже если импортный товар освобожден от налога.

В первом разделе содержатся суммы НДС к уплате. При этом весь НДС делится в зависимости от вида товаров. Для отражения общей суммы налога к уплате предназначена строка 030. Строки 031–035 плюс строка 070 раздела 1.1 — это расшифровка строки 030. Так, строка 032 отражает налог по продуктам переработки давальческого сырья, строка 033 — по товарам, являющимся результатом выполнения работ, строка 034 — по товарам, полученным по договорам товарного займа, бартера, а строка 031 — налог по прочим товарам. В строке 035 покажите налог с лизинговых платежей.

Существуют и такие импортные товары, которые не облагаются НДС (гл. 21 НК РФ), — их следует отразить в строке 040 раздела 1.

Раздел 1.1 добавлен специально для резидентов СЭЗ, импортирующие товары из стран-членов ЕАЭС на территорию свободной экономической зоны. Раздел заполняют в отношении товаров, с даты принятия на учет которых прошло 180 дней, по каждому отдельному заявлению о ввозе. Подробный порядок заполнения приведен в Приказе ФНС РФ от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@.

Раздел 2 фиксирует информацию обо всех подакцизных товарах, кроме этилового спирта различного происхождения. Акцизы, как и НДС, отражаются по видам подакцизных товаров. Также в данном разделе по каждому виду товаров указывается страна, из которой доставлен товар.

При заполнении второго раздела потребуется учесть ряд нюансов. Все особенности подробно изложены в Порядке заполнения декларации. При этом учитывайте изменения, внесенные Приказом ФНС РФ от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@.

Раздел 3 отражает информацию о спирте этиловом из всех видов сырья, в т. ч. денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый.

Коды видов подакцизных товаров содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. При этом учитывайте изменения, внесенные Приказом ФНС РФ от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@.

Пример заполнения декларации по косвенным налогам

ООО «Футурум-Экспо» прошло все таможенные процедуры и импортировало товар из Казахстана. НДС по импорту составил 56 000 рублей. Эту сумму нужно уплатить в бюджет. Товар принят к учету 17.10.2023. Значит, декларацию ООО «Сила» должно сдать до 20.11.2023. Бухгалтер компании заполнил титульный лист и раздел 1. Налоговым периодом считается октябрь, ему соответствует код 10, который следует указать в предназначенной для этого ячейке. Компания сдает декларацию в составе титульного листа и раздела 1.
Похожие публикации: