Финансово хозяйственные взаимоотношения между контрагентами что это

Финансовые отношения организаций

Общая характеристика финансовых отношений организаций

Финансовые отношения организации — это формирующиеся в ходе движения денежных потоков взаимосвязи и отношения между организацией и внешними субъектами хозяйствования, а также между подразделениями и сотрудниками внутри рассматриваемой организации.

Организации представляют собой самостоятельные хозяйствующие субъекты, которые обладают правами юридического лица. Организации могут:

• производить продукцию, товары или услуги,
• выполнять работы,
• заниматься разнообразной экономической деятельностью, направленной на удовлетворение потребностей общества,
• извлекать прибыль,
• увеличивать собственный капитал.

Осуществляя предпринимательскую деятельность, организации формируют хозяйственные связи с разнообразными контрагентами:

• поставщиками,
• покупателями,
• партнерами по осуществляемой деятельностью,
• ассоциациями и объединениями,
• кредитной и финансовой системой,

вследствие чего возникают финансовые отношения, обусловленные:

• организацией хозяйственной деятельности,
• производством и реализацией продукции,
• оказанием услуг,
• выполнением работ,
• осуществлением инвестиционной деятельности,
• формированием финансовых ресурсов.

В качестве материальной основы финансовых отношений выступают деньги. Для того, чтобы финансовые отношения действительно возникли, денежные средства должны реально двигаться в ходе проведения хозяйствующими субъектами взаимных расчётов. В процессе этих расчётов формируются и используются децентрализованные и централизованные фонды денежных средств.

Итак, можно сформулировать определение финансов организаций.

Финансы организаций — это денежные или финансовые отношения, которые возникают в процессе формирования заемного и собственного капитала, а также движение денежных средств при проведении хозяйственных операций.

Функции финансов организации

Проявление сущности финансов происходит через их функции:

• распределительная функция реализуется при формировании первоначального капитала, который может образовываться за счёт учредительских вкладов, распределении стоимостного выражения валового внутреннего продукта, определении в ходе распределения финансовых ресурсов и доходов основных пропорций. За счёт распределительной функции достигается оптимальное достижение интересов отдельных организаций, предприятий, товаропроизводителей и государства в целом,
• контрольная функция служит для стоимостного учета затрат, осуществляемых в ходе производства и реализации продукции, оказания услуг, выполнения работ, формирования денежных фондов и доходов предприятия, а также их использования. Объём доходов, которые получает предприятие, рациональное и эффективное ведение им хозяйственной деятельности определяет возможности для дальнейшего развития. Если бесперебойный кругооборот средств нарушается, затраты на производство и реализацию растут, это приводит к снижению доходов и как следствие — уменьшению возможностей дальнейшего развития, снижению конкурентоспособности и финансовой устойчивости. В таком сценарии контрольная функция указывает на недостаточное воздействие распределительных отношений на производственную эффективность, на наличие управленческих просчётов. Если такие сигналы будут проигнорированы, предприятие может обанкротиться.

Виды финансовых отношений предприятий

Виды финансовых отношений предприятий могут быть классифицированы следующим образом:

Контрагент

Контрагентами друг для друга могут быть заказчик и подрядчик, покупатель и продавец. Например, владелец кафе заказывает у поставщика кофе зерна — они друг для друга контрагенты.

Как правило, когда бизнес заключает с кем-либо договор, участников соглашения называют сторонами. Контрагент и есть одна из сторон, которая берет на себя определенные обязательства.

Контрагентом может быть юридическое лицо, физлицо со статусом ИП и без, например:

• лизингодатель и лизингополучатель;
• арендодатель и арендатор;
• страхователь и страховщик;
• заемщик и кредитор.

Бывает, что в сделке участвует больше двух сторон. В таком случае каждый участник соглашения будет контрагентом. Например, производитель одежды заключает трехсторонний договор с покупателем и перевозчиком готового товара.

Риски при выборе контрагента

Если честный предприниматель свяжется с недобросовестным партнером, могут возникнуть неприятности: налоговая может отменить льготы, отказать в вычетах или доначислить налоги. Поэтому важно проявлять должную осмотрительность. Что это, рассказываем в другой статье.

Помимо проблем с налоговой, могут возникнуть вопросы у вашего банка. Если компания или ИП работает с подозрительным или ненадежным контрагентом, банк может запросить у вас дополнительные документы и начать проверку, ограничить полностью дистанционное обслуживание вашего расчетного счета или только переводы подозрительному партнеру.

Например, по кодам ОКВЭД контрагент занимается выпечкой хлеба, а предприниматель Иван заказывал у него ремонт склада. Банку было непонятно, что это за бизнес и точно ли сделка не фиктивная, и он запросил у Ивана данные по его партнеру. После проверки банк посчитал, что контрагент занимается обналичиванием денег, и запретил Ивану переводить деньги.

Еще одно последствие — риск потери денег и времени на разбирательства. Контрагент может нарушить свои обязательства по договору: не заплатить за работу, сорвать сроки, предоставить бракованный товар.

Как проверить контрагента

Перед началом работы с контрагентом важно тщательно собрать о нем информацию. Мы предлагаем шесть шагов:

1. Попросите документы на бизнес.
2. Получите выписку на сайте налоговой.
3. Проверьте юридический адрес контрагента.
4. Поищите контрагента в реестре банкротов.
5. Проверьте партнера на сайте судебных приставов.
6. Проверьте судебные дела с участием партнера.

Попросите пакет документов. Благонадежный бизнес, которому нечего скрывать, с легкостью предоставит нужные данные. Кроме того, факт запроса — проявление должной осмотрительности. Для ИП можно запросить копию паспорта и ОРГНИП, для юрлиц: ОГРН, ИНН, копии устава и протокола о назначении руководителя, копию его паспорта. Также у любой компании можно запросить бухгалтерскую отчетность, данные о среднесписочной численности работников.

Получите выписку на сайте налоговой. Через сайт налоговой можно узнать, действующий ли у партнера бизнес или на самом деле он уже закрыт, соответствует ли его деятельность кодам ОКВЭД. Для этого понадобятся название компании, ФИО предпринимателя, ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Проверьте адрес контрагента. Если бизнес скрывает свой настоящий адрес, стоит насторожиться: возможно, компания существует только на бумаге. Проверьте, не зарегистрированы ли по указанному адресу другие компании. Если таких много — возможно, адрес фиктивный, где никто по факту не находится. Достоверность адреса проверяют в выписке из ЕГРЮЛ.

Поищите контрагента в реестре банкротов. Если контрагент сам подал на банкротство, лучше с ним не сотрудничать: скорее всего, он пытается избежать обязательств перед текущими партнерами. Если введено конкурсное производство, то такой бизнес не может заключать сделки. Конкурсное производство значит, что компания признана банкротом, и все ее дела и имущество передаются в управление специальному уполномоченному лицу.

Список компаний и ИП, которые проходят процедуру банкротства, есть в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве.

Проверьте партнера на сайте судебных приставов. Если потенциальный контрагент проиграл дело и не платит долг, данные об этом появятся у приставов. Проверить компанию или ИП можно на сайте Федеральной службы судебных приставов.

Поищите судебные дела с участием партнера. Проверьте, какая у контрагента роль в судебных разбирательствах: ответчик или истец. Если компания или ИП частый ответчик в тяжбах — стоит насторожиться. Возможно, потенциальный партнер привык судиться, а не исполнять обязательства по договорам.

Стоит проверять картотеку арбитражных дел, где рассматриваются экономические споры. Искать можно по ИНН, названию юрлица или ФИО ИП.

Если вас смутил даже один пункт, советуем отказаться от заключения сделки. Если же после проверки все оказалось в порядке, можно заключать договор. Важно сохранить подтверждения, что вы действительно проверяли контрагента, ими могут быть скрины из системы проверки контрагентов — СПАРК, запросы документов, протоколы осмотра нотариусом сайта и многое другое. Это поможет отстоять свои интересы при спорных ситуациях в суде.

Как заключить договор

Если после проверки контрагента вы не нашли ничего подозрительного, можно заключать сделку. Вот общие пункты для каждого договора:

1. Предмет договора.
2. Обязанности сторон.
3. Права сторон.
4. Ответственность сторон.
5. Форс-мажор.
6. Реквизиты участников.

Другие пункты в договорах будут зависеть от вида заключаемой сделки: на практике чаще всего встречаются договоры поставки, подряда, оказания услуг. Если, например, вы заключаете договор подряда, то в документ важно добавить сроки действия договора, порядок передачи и приема работ, их стоимость.

Кто такой контрагент и чем отличается от клиента

Контрагент – это одна из сторон, участвующая в гражданско-правовых отношениях. При этом установленные договором обязательства равно распределены между обеими сторонами, то есть стороны являются контрагентами друг другу. Проще говоря, это подрядчик по отношению к заказчику, покупатель к продавцу и наоборот. Ниже в статье разберём виды контрагентов, как найти данные о действующем бизнесе и предпринимателе в России.

Кто такой контрагент

Понятие “контрагент” в повседневной жизни встречается редко, но тот, кто занимается юриспруденцией или бухгалтерией сталкивается с этим термином постоянно. Слово состоит из двух корней “контр”, определение которого “противопоставление”, и “агент”, что значит с латинского “действие”. Значение слова и в юриспруденции, и в бухгалтерии одинаково. Словарь предлагает такое объяснение:

Контрагент – это физическое или юридическое лицо, выступающее одной из сторон сделки. Под контрагентами понимаются различные лица, предприятия и учреждения, с которыми организация вступает в торговые, финансовые, гражданско-правовые и другого рода отношения.

Работа с контрагентом – это очень важная и почти неизбежная часть любой производственной или торговой компании. Она отличается своими принципами, методами и находит отражение в бухгалтерской отчетности. Контрагентом является каждый из партнеров, который заключает договор между собой. Ими могут быть любые лица, которые имеют связь с организацией. Таким образом, это все, с кем предприятие вступает в деловые отношения и заключает контракты. Договорные отношения между контрагентами могут строиться на взаимном равенстве и полностью исключают какое-либо подчинение одного участника сделки другому.

Учтите, что в сделке могут быть несколько сторон, не обязательно только две. В этом случае все участники также приходятся друг другу контрагентами.

Основные моменты понятия “Контрагент”:

• Контрагент — просто оборотная сторона сделки. То есть покупатель является контрагентом продавца.
• Может включать сделки между частными лицами, предприятиями, правительствами или любой другой организацией.
• Влечет за собой “Риск контрагента”. Это риск того, что какая-то сторона сделки не сможет выполнить свою часть договоренностей. Однако во многих финансовых транзакциях контрагент неизвестен, и риск контрагента снижается за счет использования клиринговых фирм.

Виды и типы контрагентов

В нормативных документах не приводятся признаки контрагентов, по которым их можно было бы объединить, поэтому мы разделили их на классификации самостоятельно.

Самые распространенные виды контрагентов:

• Кредитор — заемщик
• Продавец — покупатель
• Маркет — мейкеры (ММ)
• Трейдеры: ликвидности, технические, моментальные
• Поставщик — покупатель
• Арендодатель — арендатор
• Арбитражники
• Контрагенты по финансовым операциям
• Залогодатель — залогодержатель
• Страховщик — страхуемый
• Комитент — комиссионер
• Заказчик — подрядчик
• Даритель — одаряемый
• Отправитель — грузоперевозчик

Во всех этих договорах для любой из сторон остальные являются контрагентами.

По субъектам правоотношений есть такие виды:

• Юридические лица: организации, предприятия.
• Физически лица, у которых есть собственная продукция, услуги, методы работы и реквизиты.
• Юридическое лицо заключает договор с физическим.

По виду отношений между контрагентами:

• Клиенты компании, которые пользуются ее профессиональными услугами.
• Участники профессионального рынка, которые предоставляют эти услуги.

По количеству физических или юридических лиц:

• Двухсторонние.
• Многосторонние.

Принципы сотрудничества между контрагентами

Существует несколько принципов, которые формируют работу контрагента:

1. Контрагентом может быть любое правоспособное и дееспособное лицо, подходящее под все условия для сотрудничества по конкретному договору. К примеру, нужно иметь все соответствующие разрешения, лицензии, отчеты о проведенных проверках качества товара.
2. Обе стороны, заключившие контракт, делают это добровольно и сотрудничают на равных. Основной принцип работы контрагентов – это добровольное желание сторон вести совместную деятельность.
3. Договор должен иметь форму, которая предусмотрена в законодательстве. Если закон не предусматривает письменную форму конкретного договора, есть право заключить договор устно. Также в ГК РФ прописан кодекс добросовестности, который также необходимо соблюдать.
4. Фиксирование достигнутых договоренностей в форме подписанного контракта или иного документа. Желательно даже при небольших сделках подписывать договор, что и практикуется при сотрудничестве организаций. Но на практике при работе с частными лицами это не всегда возможно, и стороны договариваются между собой на словах. Особенно когда дело касается розничной торговли. В этом случае подтверждением сотрудничества и его условий будет полученный покупателем чек с указанием реквизитов организации, наименования и суммы товара или услуги (например реклама).

Во взаимодействии контрагентов распространена такая схема:

• Заключается договор между двумя партнерами (например, поставщик и покупатель).
• Вносится новая организация (физическое лицо) в список контрагентов. Многие организации и ИП используют для ведения учета специальную программу – 1С, где формируется справочник контрагентов. Там можно найти их полное досье, а также историю сотрудничества и сверки.
• Одна из сторон исполняет свои обязательства по договору (поставка товара, выполнение работ, оказание услуг, предоставление аренды). Для отражения исполнения обязательств используются первичные документы (ТОРГ-12, Акты выполненных работ, КС-2, КС-3 и т.д.).
• Второй контрагент принимает обязательства по договору. (сначала должен проверять, а потом принимать услуги или имущество);
• Стороны закрывают свои финансовые обязательства. По итогу у одной из сторон образуется задолженность перед другой стороной, которая закрывается указанным в договоре способом (предоплата, оплата по факту и т.д.).

Проверка контрагента

Заключая любую сделку, ее участники всегда находятся в зоне риска. При этом неважно, между физическими или юридическими лицами она совершается. Проверять контрагента нужно всегда до сделок, пока соглашение ещё не подписано, союз не считается заключенным.

Проверка контрагента нужна, чтобы:

1. удостовериться, что юридическое лицо зарегистрировано в ЕГРЮЛ (едином государственном реестре юридических лиц), а ИП – в ЕГРИП (едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей);
2. убедиться, что ваш контрагент не находится в процессе банкротства (информация об этом вносится в госреестры);
3. проверить, как давно ваш контрагент работает в сфере интересующей вас деятельности;
4. получить информацию о том, сколько владельцев было у компании в период ее существования (частая смена владельцев говорит о внутренних проблемах фирмы).

Важно проверить контрагента перед подписанием договора, чтобы избежать проблем и потери средств. Получить данные о российских контрагентах можно бесплатно, статья ниже будет и об этом.

Провести проверку можно онлайн через сайт налоговой службы. Проверить контрагента можно несколькими способами:

1. Сайт ФНС:
   • Открыть официальный сайт ФНС.
   • В строке поиска ввести сведения об организации (ИНН, ОГРН, полное название).
   • Запустить поиск.

После этого, на странице будет отображена хранящаяся на ресурсе информация, ознакомление с которой позволяет составить мнение о контрагенте. Также могут помочь другие официальные сервисы:

• «Проверка контрагента». Позволяет проверить факт регистрации ИП или юрлица в Едином государственном реестре налогоплательщиков.
• Сервис по проверке адресов массовой регистрации.
• Для поиска сведений в реестре дисквалифицированных лиц.
• Для получения информации о лицах, которые не могут руководить организацией.
• Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
• Сервис для получения выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Не работайте с теми, кто вызывает подозрения. Например, если у компании есть долги перед ФНС и она занимается не той деятельностью, которая указана в ЕГРЮЛ. Или если на недвижимость, за которую продавец просит залог, оформлена долевая собственность.

Какие формы договоров бывают

Всё многообразие договоров, заключаемых физическими и юридическими лицами, как друг с другом, так и между собой, можно подразделить на три основные категории:

• Имущественные или договора о сделках с имуществом. Они регулируют права и обязанности, относящиеся к собственности. Сюда включаются договора купли-продажи, аренды и некоторые другие. Речь может идти не только о праве собственности, но и о пользовании ими.
• Договоры подряда предусматривают выполнение определенных работ в течение оговоренного в документе срока за вознаграждение.
• Договоры об оказании услуг. При этом не предусматривается создание материальных объектов. Например, возможность использовать место на автомобильной стоянке — это получение услуги.

Каждую из вышеперечисленных в статье выше трех типов договоров можно подразделить на подгруппы:

• Предварительный договор. Заключается перед подписанием основного договора.
• Основной договор. Регламентирует все права и обязанности сторон с нею связанные.
• Дополнительные договоры — заключаются в дополнение к основному.
• Рамочный договор — очерчивает общие границы, определяет масштаб предстоящего соглашения.
• Публичный договор предполагает заключение со всеми желающими на одинаковых условиях. Соответственно, договор непубличный предназначен для заключения с ограниченным кругом лиц.
• Поименованные договора прямо предусмотрены в законодательстве страны и имеют от него прямые отсылки (например, договор купли-продажи). А непоименованные договора никаких отсылок от законодательства не имеют.
• Возмездный договор предполагает обмен между его участниками (например, товар в обмен на деньги). В отличие от него, безвозмездный договор предполагает лишь одностороннюю передачу благ (например, дарение).
• Простой договор содержит в себе договоренности об одном конкретном проекте — предмете сделки, а смешанный договор может содержать в себе множество различных проектов.
• Консенсуальный договор считается вступившим в силу непосредственно с момента его подписания.
• Реальный договор предполагает, помимо соглашения сторон, передачу самого его предмета.

Заключение договора с контрагентом

Перед составлением и завершением подписания контракта необходимо предоставить:

• лицензию;
• подтверждение из налоговой о добросовестности плательщика;
• актуальные банковские реквизиты, расчетный счет;
• свидетельство о регистрации;
• выписку из госреестра.

Убедитесь, что вторая сторона также предоставила все документы и данные о компании. При наличии сомнений или отсутствии каких-то бумаг повремените и проверьте всю информацию еще раз.

Процедура заключения договора состоит из нескольких этапов:

1. Оферта. Первая сторона направляет другой письменное или устное предложение о сотрудничестве с указанием основных аспектов совместной работы. Это может быть деловая беседа, договор-счет, предложение о сотрудничестве или письмо руководителю.
2. Акцепт. Вторая сторона рассматривает поступившее предложение и акцептует (принимает оферту) в случае согласия с предложенными условиями. Также могут потребоваться корректировки или будут новые предложения/условия. Комментарии и поправки нужно будет снова согласовать с будущим контрагентом.
3. Подписание контракта. Если стороны приходят к общему решению, то они подписывают договор и становятся друг для друга контрагентами.

Изменение или расторжение соглашений

В том случае, если на внесение изменений в существующий договор (или на его расторжение) согласны обе стороны, то это хороший исход. Проблем, как правило, не возникает и данный вопрос решается максимально просто, главная, задача – получить согласие. Однако, в большинстве случаев, инициатором расторжения договора выступает лишь одна из сторон договора. При этом необходимо придерживаться следующего порядка действий:

• Инициатор расторжения (или изменения) договора отправляет своему контрагенту соответствующее предложение;
• Вторая сторона договора (которой было направлено предложение) обязана ответить на него в установленный срок;

Форма ответа должна быть в одном из трех вариантов:

• Извещение о согласии с внесением изменений в договор (либо с его расторжением);
• Извещение об отказе от предложения;
• Извещение о согласии изменения договора, но с добавлением собственных условий.

В последней ситуации либо стороны приходят к согласию и инициирующая сторона принимает условия, либо не согласится и может все закончится судом. Также в случае, когда инициатор не получает ответ в установленный срок, то он имеет право обратиться в судебные инстанции. Срок обычно составляет 30 дней.

Как происходит расчет между сторонами

Платеж контрагенту – это то, что положено ему по договору, оговоренная сумма денег. Варианты расчета:

• В рублях – если участник сделки зарегистрирован в РФ;
• В иностранной валюте. Если он находится в другой стране (при этом валюта может быть любой в рамкахдоговора);
• В условных единицах. Если взаимные обязательства зафиксированы в выбранной иностранной валюте (обычно евро или доллар США), но сам расчёт производится по соответствующему курсу в рублях.

Порядок расчётов всегда прописывается в заключаемом договоре. Контрагенты могут рассчитываться между собой следующими основными способами:

• Аванс или предоплата. Такой метод расчётов предполагает частичную или полную оплату предмета договора. В основном используется с целью убедиться в серьёзности намерений покупателя (потребителя услуг). По факту полной поставки (полного выполнения работ или оказания полного перечня указанных в договоре услуг) производится полная оплата;
• Оплата по факту предполагает расчёт между контрагентами только после полного выполнения всех условий, перечисленных в договоре между ними;
• Оплата в кредит предусматривает возможность отсрочки расчётов по времени. Обычно такая схема оплаты предусматривает некий лимит, при превышении которого поставка товаров или услуг по договору прекращается до момента внесения набежавшей задолженности (часто применяется сотовыми операторами и интернет-провайдерами).

Кроме этого, расчёты с контрагентами могут иметь разную форму детализации:

• Расчёты по всему договору в целом;
• Расчёты по каждому отдельному расчётному документу (например, по факту отгрузки очередной партии товара).

Расчет может происходить путем лизинга или бартера. Эти формы не популярны, но и не запрещены.

Учет расчетов с контрагентами в бухгалтерии

Работа бухгалтера начинается уже по факту подписанного соглашения. Он вносит информацию о контрагентах в единую электронную базу данных, для которой обычно используется платформа 1С, как писали уже выше в разделе статьи. Там указывается вся информация:

• наименование контрагента и КПП(простыми словами, это код, который содержит информацию об основании постановки на учет в налоговом органе);
• его юридический статус;
• страна регистрации;
• налоговые номера;
• юридический адрес;
• контактная информация;
• банковские реквизиты.

Эта информация хранится в общей базе ОКВЭД, цифровом справочнике и доступна всем. Бухгалтер должен оформить платежные поручения, аккредитивы, чеки, векселя и пакет иных документов. В задачу бухгалтера входит оформление всей документации по законодательным требованиям, а также оформление нужного варианта оплаты, закрытие договоров и прочее. Бухгалтерские расчеты с контрагентами имеют важную роль в деятельности любой компании, поэтому всегда должны производиться безошибочно и в строго установленный срок.

Информация в базе данных должна быть актуальна и вовремя обновляться. Важно регулярно проводить анализ и вносить изменения в договорах и задолженности партнеров. Это позволит избежать нарушений прав и денежных потерь.

Платные сервисы для проверки контрагентов

Сервисом, которые помогают убедиться в честности контрагентов огромное множество. Рассмотрим самые популярные и надежные из них.

Контур.Фокус

Удобный сервис для проверки контрагентов. По ИНН или названию партнера можно узнать:

• кратко о компании;
• выгрузку из Арбитражного суда;
• сведения о госзакупках;
• информацию о залоговом имуществе;
• лицензии, сертификаты и декларации фирмы;
• информацию о товарных знаках юрлица;
• сведения об упоминании в СМИ и интернете;
• размещаемые вакансии;
• список связей, который можно визуализировать в виде паутинки;
• автоматический финансовый анализ контрагента.

• удобный и интуитивный интерфейс;
• визуализация связей компаний и собственников;
• проверка паспортов физлиц;
• информация о лицензиях и сертификатах компаний;
• разовый доступ;
• проверка иностранных компаний;
• мобильное приложение для iOS и Android;
• покрывает потребности крупного бизнеса в проверке партнеров.

— от 22 до 185 тыс. рублей в год. Можно купить доступ на один день — от 1 300 рублей;
• анализ можно только скачивать, нет возможности посмотреть онлайн;
• для получения данных о зарубежных компаниях нужно оплатить сверху 12 500 руб;
• операция обновляется в срок от 5 до 7 дней;
• нет информации о заблокированных счетах.

СПАРК

Собирает информацию из разных источников. Сервис похож на предыдущий и имеет аналогичные функции.

• база данных каждые пару дней обновляется;
• фирмы отображены на карте;
• в базу включены компании из стран СНГ;
• финансовый анализ онлайн;
• покрывает потребности крупного бизнеса в проверке партнеров

• нет цен на сайте, по отзывам в интернете, абонемент на год свыше 200 000 рублей;
• нет возможности проверить паспорт физических лица;
• неполный перечень лицензий и сертификатов по сравнению с «Контур.Фокус»;
• нет мобильной версии.

Прима-Информ

В сравнении с аналогами высокая скорость обновления, благодаря загрузке через «шлюз». Функционал у системы проще, чем у «СПАРКа» и «Контур.Фокус». Предназначен для малого и среднего бизнеса.

• можно получить бизнес-справку об ИП или организации (включает выписку из ФНС, сведения об аффилированности, судебных разбирательствах, банкротстве и выданных лицензиях) за 300 рублей;
• мгновенное обновление баз данных;
• отображает информацию о фактах блокировки счетов компании.

• выгрузка доступна только в самом дорогом пакете;
• финансовый анализ доступен только для выгрузки.

Тариф на год 45 000 рублей без ограничения количества проверок.

Часто задаваемые вопросы

Основное отличие заключается в профессиональной деятельности одного из участников отношений. Если непрофессионал покупает услуги у профессионала, он клиент. Когда стороны равны в уровне профессионализма, например банки заключили договор, никто из них не является клиентом, оба — контрагенты.

Недобросовестный контрагент — ИП или компания, которые не исполняют свои обязательства перед партнерами и государством. Они ведут фиктивную деятельность, мошенничают и уклоняются от налогов. Ваши риски:

• Доначисление налогов. Если партнер окажется фирмой-однодневкой и будет уклоняться от налогов, то за это накажут и вас.
• Финансовый ущерб. Недобросовестный партнер может исчезнуть сразу после получения денег или продукции, а компания останется без материалов и товара.
• Испорченная репутация. ФНС фиксирует историю, а контакты с сомнительными лицами очень портят историю.

Для мошенников характерны такие признаки:

• Адрес массовой регистрации — это адрес, по которому зарегистрировано много юридических лиц.
• Физическое лицо, которое руководит большим количеством юридических лиц — от пяти. В организациях с массовым директором деятельность обычно фиктивна, и созданы они для ухода от налогообложения.
• Фирма зарегистрирована за несколько дней до сделки.
• Неудовлетворительное финансовое положение — финансовые результаты компании — прибыль или убыток.
• Невозможность выхода на связь с руководителем компании.
• Отсутствие данных на сайте ФНС и в других сервисах.

Судить о компании стоит только по совокупности признаков, чем их больше и чем они серьезнее, тем выше вероятность недобросовестности.

Контрагентами не считаются:

• Участники корпоративных отношений
• Сотрудники и работодатель
• Участники собраний
• Участники долевой собственности

Группы определены согласно ГК РФ.

Чтобы не попасть на мошенников обратите внимание на эти советы:

1. Всегда проверяйте партнеров.
2. Обращайте внимание на признаки злоумышленников, которые представлены выше.
3. Проверяет все документы как компании, так и владельца или представителя.
4. Не пренебрегайте сервисами и официальными сайтами для проверки.
5. Если часто работаете меняете контрагентов озаботьтесь платным сервисом.

Заключение

Соглашения и контракты — повседневность в бизнесе. Однако стоит внимательно подходить к каждому контрагенту, чтобы не испортить репутацию и не переплатить за неудачу в разы больше. Выше в статье мы собрали самые важные аспекты, которые помогут не проверить партнеров и избежать мошенничеств. Внимательно соблюдайте все пункты, тогда ваш бизнес будет в безопасности.

Заключение договора: проверка контрагента на риск банкротства

Работа компаний в современных реалиях требует большой избирательности в выборе контрагентов, анализе рисков заключаемых сделок и их цепочек, так как обычные методики проверки контрагента (выписка из ЕГРЮЛ, запрос уставных документов, договоров аренды помещений и т.д.) уже давно не являются исчерпывающими способами проверки рисков.

Сейчас, когда действует особый правовой режим, и экономике нанесен существенный урон последствиями пандемии и связанными с ней ограничениями, вдвойне важно понимать, с каким контрагентом можно заключать сделку. Компаниям при заключении договоров следует задаваться следующими вопросами: не входит ли контрагент в перечень компаний из пострадавших областей экономики, распространяется ли на него мораторий на банкротство (со всеми ограничениями и рисками в работе), каково в целом его финансовое состояние, не ждет ли контрагента банкротство в обозримом будущем?

Выполнив свою часть обязательств, любая компания ожидает встречного исполнения, но как быть уверенным в своем контрагенте?

Заключая сделку с потенциальным партнером или аффилированной компанией, необходимо учитывать не только риски неплатежа (неисполнения обязательств), налоговые риски, но и риски, связанные с банкротством: вашим или контрагента, в их числе: риски признания сделки недействительной, понижение требований в очередности удовлетворения, потеря денежных средств, судебные издержки на сопровождение дела о банкротства.

Заключение контракта с заведомо неблагонадёжным контрагентом может также привести к субсидиарной ответственности менеджмента (директоров, юристов, бухгалтеров, финансистов) и собственников компании (в т.ч. бенефициаров).

В этой связи важно актуализировать политику компании по комплексной проверке сделок и контрагентов, рисков банкротства, интегрировать её в текущую деятельность, наладить взаимодействие между юридическим и финансовыми отделами.

Основные понятия

Первоочередная задача проверки сделок и контрагентов на наличие рисков банкротства – это не только проверка финансового положения партнера, но и защита самой сделки прежде всего от возможного оспаривания в процедуре банкротства.

Почему это важно? Потому что банкротство (несостоятельность) – это не только неспособность должника удовлетворить в полном объёме требования кредиторов по денежным обязательствам, но и процедура по включению и возможному удовлетворению требований кредиторов, которая содержит большое количество нюансов.

Если банкротство было инициировано, сведения о надлежащей проверке сделки смогут послужить основанием для того, чтобы ваши денежные требования, были включены в соответствующую очередь реестра требований кредиторов , который представляет собой персонализированный список сведений о кредиторах должника и о требованиях с очередностью погашения. А также, что сделки не будут оспорены, а требования не понижены (субординированы) в очередности удовлетворения.

Для проверки указанных рисков компаниям поможет «банкротный комплаенс».
В настоящее время данный инструментарий не часто используется компаниями в силу неочевидности проверяемых рисков. В этой статье я постараюсь дать общую информацию о том, что такое банкротный комплаенс применительно к проверке сделок с контрагентами, а также как проверить контрагента и как обезопасить интересы менеджмента и собственников компании.

Под банкротным комплаенсом понимается комплекс мер и внутренних методик компании, направленных на проверку рисков наступления банкротства контрагентов, а также проверки соответствия сделок и действий компании требованиям закона о банкротстве.

Основные риски при заключении договора с финансово несостоятельной компанией

Работа юриста не должна ограничиваться формальной проверкой контрагента в ЕГРЮЛ и согласованием текста договора, важно понимать, как этот договор впоследствии сможет защитить ваши интересы в суде.

На практике суды и стороны всё чаще обращаются к экономической стороне взаимоотношений: ищут «экономическую целесообразность сделки», смотрят на экономическую эффективность работы компании в момент заключения оспариваемых договоров, учитывают информированность кредиторов о финансовом положении контрагентов и то, какие действия были предприняты для проверки сделки и контрагента.

Это необходимо всегда держать в уме, потому что один «плохой» контрагент в банкротстве может потянуть за собой несколько «хороших» компаний. Яркий пример – банкротство строительных компаний, где банкротство одного генерального подрядчика может повлечь за собой веерное банкротство подрядчиков и далее по цепочке.

Введение Верховным судом РФ в «обзоре судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц» от 29.02.2020 (далее – «Обзор ВС от 29.02.2020») такого понятия как «имущественный кризис компании» тем более делает актуальным знания о финансовой составляющей работы контрагента. Именно поэтому для юристов становится актуальным владение базовыми знаниями по финансовому анализу компании.

Финансовый анализ, как часть банкротного комплаенса – это «лакмусовая бумажка», которая позволяет разобраться в финансовом положении компании для целей заключения сделки.

Внешне безупречно работающая компания на самом деле может пребывать в глубочайшем кризисе, финансировать свою деятельность полностью заемными средствами или «товарными кредитами», отсрочками платежей, иметь дисбаланс в сроках погашения дебиторской и кредиторской задолженностей.

Несвоевременная оценка финансового состояния контрагента в лучшем случае чревата неисполнением принятых на себя обязательств в срок, в худшем — потерей денег, отказом в включении в реестр требований кредитор, персональной ответственностью менеджмента и собственников.

Основные риски игнорирования банкротного комплаенса?

Во-первых, это риск неплатежеспособности и банкротства , со всеми ограничениями по взысканию денежных средств или истребованию имущества, которые установлены, в частности, ст.ст. 63,64,126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве).

Своевременная проверка финансового состояния контрагента поможет еще на начальном этапе отсечь риски неплатежа, либо сформировать особую группу дебиторов, требующих пристального внимания, проверки их состояния в динамике и экстренного реагирования по возврату денег или своевременному отказу от договора. Например, так делают Банки, проводя оценку заемщиков, как при выдаче кредита, так и в динамике после.

Во-вторых, это риск признания сделок недействительными в банкротстве. Заключая сделку с контрагентом, который находится в состоянии имущественного кризиса или банкротства, вы рискуете не только потерять деньги или полученное имущество, но и оказаться должником.

Главой III.1 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрены специальные критерии оспаривания подозрительных сделок должника, совершенных не только накануне банкротства, но и в течение трех лет до принятия заявления о банкротстве. Особенно уязвимы сделки, совершенные за месяц до принятия судом заявления о банкротстве и после него.

В-третьих, это риск взаимодействия с контрагентом , в отношении которого введён мораторий на банкротство (ст. 9¹ ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Мораторий на банкротство – это запрет кредиторам подавать заявления о банкротстве должников, на которых распространяется его действие. При это сам должник может подать заявление и исключить себя из перечня компаний, на которых распространяется мораторий. Нахождение контрагента в перечне подпадающих под мораторий компаний тревожный звонок, так как ограничения, накладываемые мораторием, весьма существенны.

В-четвертых, риск субординации и отказа во включении требований в реестр.
Субординация требований – это понижение очередности удовлетворения требований кредитора в реестре. Применяется она в отношении аффилированных кредиторов (материнских, дочерних, зависимых компаний, входящих в единую группу).

Как правило, понижаются требования, которые основаны на финансировании, предоставленном в состоянии имущественного кризиса должника.

Под финансированием ВС РФ понимает не только прямой перевод денег, но и предоставление отсрочек в оплате, товарный кредит, отсутствие действий по взысканию денежных средств в судебном порядке (Обзор ВС от 29.02.2020).

В случае формальной передачи денег от одной компании другой в рамках групповых взаимоотношений суд может отказать во включении требований в реестр, сославшись на мнимость сделки.

И, наконец, риск ответственности менеджмента и собственников компании .
Это очевидный риск компании, возникающий при заключении договоров с контрагентами, которые не в состоянии исполнять принятые на себя обязательства.

Полученные компанией от таких сделок убытки могут привести к несостоятельности. В процедуре банкротства менеджмент и собственники, участвующие в заключении сделки, могут быть привлечены к ответственности по долгам общества, как в форме взыскания убытков за конкретные сделки, так и в форме субсидиарной ответственности (по всем долгам общества).

Правила проведения проверки контрагента

Среди сведений, которые обязательно следует проверять при работе с контрагентом, следует отметить не только общую информацию о деятельности, но и данные о финансовой устойчивости, на которую влияет множество факторов внутренней и внешней среды работы. Именно поэтому важно создать в компании комплексные процедуры проверки, вовлечь не только юристов, но и финансистов (или бухгалтеров), которые смогут проанализировать финансовые показатели и коэффициенты-индикаторы, что поможет понять реальное состояние контрагента.

Банкротный комплаенс включает в себя следующие элементы:

1. Анализ среды работы компании, отрасли;
2. Анализ сведений в ЕГРЮЛ;
3. Проверка имеющихся уведомлений о намерении подать заявления о банкротстве;
4. Проверка контрагента на предмет участия в делах о банкротстве;
5. Анализ судебных дел и исполнительных производств с участием контрагента;
6. Анализ бухгалтерской отчетности и финансовых показателей контрагента;
7. Проверка всех контрагентов в динамике (не реже раза в квартал).

Для проведения полного комплекса проверки контрагента следует использовать «финансовые» и «нефинансовые» сведения:

Финансовые сведения:
— Финансовая (бухгалтерская) отчетность с примечаниями (РСБУ).

— Официальная статистика отрасли;
— Сведения о компании, имеющиеся в базах данных и открытом доступе;
— Сведения о банкротстве компании;
— Сведения о намерениях обратиться с заявлением о банкротстве компании;
— Сведения о действии моратория на банкротство в отношении компании;
— Сведения о судебных спорах с участием компании;
— Сведения об исполнительных производствах.

Источники информации:

Финансовые сведения

• Бухгалтерскую отчетность с пояснениями можно получить в справочных системах Casebook, Контур-Фокус и т.п.
• На сайтах самих компаний.

«Нефинасовые» сведения

• Росстат (gks.ru);
• Новостные сайты и открытая информация в сети интернет;
• Налог.ру (pb.nalog.ru.)

Сведения о банкротстве и судебных делах:

• Федресурс (ЕФРСБ), публикации о намерениях обратиться с заявлением, общая информация (fedresurs.ru);
• Текущий статус и сведения банкротства (bankrot.fedresurs.ru);
• Картотека арбитражных дел (kad.arbitr.ru);
• Служба судебных приставов (fssprus.ru)

При анализе «нефинансовых» сведений необходимо обратить внимание на следующие маркеры:

1. Частая смена менеджмента компании, адреса регистрации;
2. Соответствие компании признаками компании «однодневки» (см. признаки тут);
3. Смена участника на иностранную компанию (может готовить о желании бенефициаров дистанцироваться от проблемной компании, скрыть реальных собственников с целью минимизации рисков ответственности);
4. Имеющиеся уведомления о намерении обратиться с заявлением о банкротстве (говорит о том, что компания не исполняет обязательства в срок и может находиться в имущественном кризисе);
5. Сведения о намерении ФНС исключить компанию из ЕГРЮЛ как недействующую (говорит о том, что компания не сдает отчетность, либо предоставила недостоверные данные регистратору);
6. Имеющиеся уведомления о процедуре ликвидации (реорганизации);
7. Нахождение контрагента в списке компаний из пострадавших областей экономики (определяется по ОКВЭД компании по состоянию на март 2020 г., список отраслей имеется на сайте ФНС). Нахождение в этом списке означает, что в отношении контрагента действует мораторий на банкротство;
8. Наличие в ЕФРСБ заявлений контрагента об отказе от действия моратория (после опубликования заявления об отказе лица от применения в отношении его моратория действие моратория не распространяется на такое лицо, в отношении его самого и его кредиторов ограничения прав и обязанностей не применяются);
9. Наличие большого количества судебных процессов, с участием контрагента в качестве Ответчика (например, резкий рост взысканий в судебном порядке является однозначным индикатором для того, чтобы начать претензионную работу или вовремя отказаться от договора);
10. Большое количество судебных процессов, где контрагент выступает Истцом также негативный фактор, свидетельствующий как о плохой работе с дебиторской задолженностью, так и о кризисной ситуации, в которой контрагент срочно ищет средства пополнения баланса;
11. Наличие текущих исполнительных производств (прежде всего означает, что у компании кризис платежеспособности).

Риски игнорирования проверки контрагента – это несвоевременная судебная работа и пропуск срока на заявление требований в реестр кредиторов компании-банкрота, происходит это из-за того, что компания пропускает момент возбуждения дела о банкротстве.

Указанные выше «нефинансовые» индикаторы не являются исчерпывающими, однако помогут проанализировать состояние компании на предмет рисков неисполнения обязательств и банкротства. Тем не менее, для комплексного анализа необходима проверка финансовых показателей контрагента, которая должна проводиться при совместной работе юридических и финансовых подразделений, так как важно понимать, какие цифры использовать и как их группировать.

На что необходимо обращать внимание при анализе финансовых показателей?

Все необходимые для расчетов данные находятся в финансовой отчетности контрагента:

Баланс. По способу обобщения и группировки баланс представляет собой таблицу, состоящую из двух частей – актива и пассива. Та часть таблицы, в которой группируется имущество по составу и функциональной роли называется активом. Другая часть, где группируется имущество по источнику образования и целевому назначению, называется пассивом.

Отчет о финансовых результатах. Указываются основные финансовые показатели: выручка, затраты, прибыль, налоги, подлежащие уплате.

Отчет о движении денежных средств. Показываются платежи и поступления от текущей, финансовой (кредиты, займы, увеличение/уменьшение, собственного капитала, выпуск векселей и облигаций, дивиденды) и инвестиционной деятельности (продажа/покупка внеоборотных активов, акций (долей) других компаний, приобретения прав требований к третьим лицам, возврат компании выданных займов).

Отчет об изменении капитала. Показывает изменение уставного, добавочного, резервного капитала, нераспределенной прибыли.

Пояснения. Раскрывают сведения, относящиеся к учетной политике организации, и обеспечивать пользователей дополнительными данными, которые нецелесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, но которые необходимы для реальной оценки финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и изменений в её финансовом положении.

Чтобы максимально стандартизировать и автоматизировать расчеты рекомендую пользоваться коэффициентами и показателями, которые используются арбитражными управляющими (см. напр. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. n 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»).

Алгоритм проверки финансовых показателей

Для целей «быстрой» оценки финансового состояния компании или анализа динамики изменения показателей, чтобы иметь возможность спрогнозировать дальнейшую судьбу компании, как правило, используется следующий алгоритм :

1. Анализ состава имущества (создаются группы активов и пассивов по скорости их реализации, применяются необходимые корректировки для целей дальнейшего расчета необходимых коэффициентов. Помогает понять из чего состоят активы и пассивы компании);
2. Коэффициентный анализ ликвидности и платежеспособности (показывает, насколько компания способна финансировать свою деятельность в т.ч. за счет «быстрых» активов (текущих));
3. Коэффициентный анализ финансовой устойчивости (показывает, насколько эффективно компания использует капитал, степень независимости от заемных источников финансирования)
4. Построение моделей прогнозирования банкротства контрагента (модели Альтмана, Тафлера, Иркутская модель). Это дополнительный этап проверки, не обязательный, но предельно показательный. Рассчитывается показатель вероятности наступления банкротства компании на основании доступных в отчетности данных. Подробнее о моделях можно почитать на сайте banki-dolgi.ru.

Правила работы с коэффициентами:

1. Рассмотрение каждого показателя с точки зрения соответствия целевым (рекомендованным, отраслевым) значениям (информацию можно посмотреть на сайте Росстата или на сайте testfirm.ru, где информация уже систематизирована);
2. Рассмотрение показателей в динамике, сравнение с показателями предыдущих лет или кварталов (желательно за 3 года до заключения договора. Показывает траекторию изменения финансового положения компании);
3. Выявление факторов, оказывающих влияние на изменение целевых показателей (анализ внешней среды работы, внутренних изменений);
4. Установление взаимосвязи между ключевыми показателями и факторами внутренней и внешней среды.

Типичные ошибки:

1. Сведение финансового анализа к расчету показателей, которые не рассматриваются в совокупности и интерпретируются;
2. Использование только известных «книжных» нормативов в качестве базы для сравнения. То есть, отсутствие работы с открытыми источниками;
3. Отсутствие интерпретации динамики показателей без выявления причин их изменения.

Тревожные факторы в балансе и отчетности:

• Резкое увеличение запасов (особенно в отраслях, где запасы в принципе не применимы);
• Увеличение прочих финансовых вложений (напр. векселей);
• Увеличение отложенных налоговых активов (Это специфический вид дебиторской задолженности. Государство фактически «должно» компании, но возвращать этот долг не собирается – сумма налога в будущем периоде уменьшится. Формирование излишнего объема ОНА – это отвлечение средств организации и уменьшение ее прибыли. В банкротстве и для целей расчета показателей не учитывается, уменьшая тем самым размер актива)
• Увеличение дебиторской задолженности (может означать, что у компании или фиктивная задолженность, или «мертвые» должники, или компания не ведет работу по взысканию);
• Рост резервов по сомнительным долгам в составе дебиторской задолженности (эта строка в балансе «прячет» показатели фактической задолженности, так как размер дебиторской задолженности снижается на размер резервов);
• Уменьшение денежных средств;
• Увеличение краткосрочной кредиторской на фоне роста дебиторской задолженности и уменьшения денежных средств.
• Рост «убытка» в балансе;
• Рост внереализационных расходов;
• Резкая переоценка и рост стоимости нематериальных активов (компания, чтобы скрыть дисбаланс активов и пассивов может существенно увеличить оценочную стоимость товарного знака, иных нематериальных активов).

Финансовые индикаторы несостоятельности:

• Низкая ликвидность;
• Дефицит оборотных средств;
• Рост просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;
• Устойчивое снижение абсолютных размеров прибыли;
• Рост неэффективно используемых основных средств;
• Темпы роста выручки ниже темпов роста заемного капитала;
• Индикаторы финансовой устойчивости ниже рекомендуемых и/или показывают динамику к ухудшению.

Например, некоторые сферы бизнеса могут полностью зависеть от заемных средств (факторинг, в основном, работает на финансовом рычаге (Финансовый рычаг предприятия (кредитное плечо, кредитный рычаг) — заключается в увеличении прибыли предприятия за счет изменения долей собственных и заемных средств в сторону заемных. С увеличением финансового риска предприятия увеличивается и возможность получения большей прибыли. Привлечение дополнительных денежных средств позволяет повысить эффективность деятельности предприятия), однако это не всегда свидетельствует о неблагонадежности контрагента, а является спецификой бизнеса.

Компаниям необходимо учитывать риски банкротства контрагента и свои собственные при заключении сделок, учитывать внешнюю среду работы бизнеса, финансовое состояние контрагента, его добросовестность в отношении с другими компаниями, финансовую дисциплину.

Таким образом, банкротный комплаенс – это необходимый инструмент в работе всякой компании, внедрение которого продиктовано рисками работы бизнеса в современных реалиях.

Разработанный и интегрированный в компании банкротный комплаенс поможет существенно снизить риски потери денежных средств в будущем.

Автор: Павел Двойченков, адвокат, соруководитель практики антикризисной защиты бизнеса
Источник: Журнал «Юрисконсульт в строительстве»