Резидент и нерезидент: кто это такие и чем они различаются?
Чтобы обладать статусом резидента РФ, по валютному законодательству достаточно быть российским гражданином или иностранцем с видом на жительство в РФ, а по налоговому — находиться в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев
Михаил Кратов
Эксперт по праву
Чтобы обладать статусом резидента РФ, по валютному законодательству достаточно быть российским гражданином или иностранцем с видом на жительство в РФ, а по налоговому — находиться в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев
Михаил Кратов
Эксперт по праву
Читатель Олег спрашивает: «Я работаю удаленно в российской компании. Осенью и зимой живу за границей. Я слышал, что тот, кто долго живет в другой стране, становится нерезидентом России. Помогите разобраться: кто такой резидент и нерезидент и чем они различаются?»
В налоговом и валютном законодательстве термины «резидент» и «нерезидент» имеют разные значения
Разделение на резидентов и нерезидентов есть в валютном и налоговом законодательстве.
В налоговом законодательстве.Налоговый резидент — это любой гражданин РФ или иностранец, который находится в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. День въезда и выезда в РФ включаются в этот срок.
В срок пребывания входят поездки за границу не более чем на 6 месяцев для лечения, обучения или отдыха. Цель выезда за границу необходимо подтвердить документально, иначе этот срок не будет включен в 183 дня непрерывного пребывания в РФ. Для подтверждения подойдет договор с медицинской организацией, турфирмой, вузом, учебная виза, копия паспорта с отметкой пограничников о пересечении границы.
Если вы осенью и зимой живете за границей, чтобы остаться налоговым резидентом РФ, вы должны провести на родине не меньше 183 дней — это постоянное пребывание примерно с марта по август.
Если вы отдыхаете, лечитесь или учитесь за границей не более 6 месяцев и можете это подтвердить документами, фактически на территории РФ вам надо находиться хотя бы один день в году.
В валютном законодательстве. Валютный резидент — это гражданин РФ и иностранец, у которого есть российский вид на жительство. При этом неважно, сколько времени вы в реальности проводите в России. Даже если вы не приезжали несколько лет, по валютному законодательству вы остаетесь резидентом, пока сохраняете гражданство. Все остальные считаются нерезидентами.
Налоговые нерезиденты платят НДФЛ по другой ставке
Резиденты и нерезиденты платят имущественные налоги одинаково, а вот НДФЛ по-разному. Резиденты в общем случае платят НДФЛ по ставке 13% и имеют право получать налоговый вычет. Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%. Налоговый вычет нерезидент получить не может.
Налоговое резидентство позволяет в общем случае платить НДФЛ по ставке 13% и получать налоговый вычет. Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%. Налоговый вычет нерезидент получить не может.
Если вы будете работать за границей и не приедете в Россию на 183 дня, ваш работодатель будет должен платить за вас уже не 13%, а 30% НДФЛ.
Валютные резиденты должны отчитываться об открытии счетов за границей
По валютному законодательству права и обязанности резидентов и нерезидентов различаются.
Резиденты должны уведомить налоговую об открытии счета за границей и отчитываться о движении средств по этому счету. Еще им запрещено использовать иностранные электронные кошельки, которые не привязаны к банковскому счету.
Нерезиденты освобождены от этих обязанностей — им не надо уведомлять об открытии счета и движении средств по зарубежным счетам. Но при этом у них есть ограничения: в России они могут открыть счет только в специальных уполномоченных банках.
И резиденты, и нерезиденты на территории РФ проходят валютный контроль одинаково: они должны предоставить документы в банк по валютным операциям свыше 200 000 ₽. Неважно, оплата прошла в рублях или валюте. Любой банк по требованию Центробанка следит за законностью таких сделок и проверяет платежи.
Если вы гражданин России, то даже при условии, что большую часть года вы проводите за границей, вы остаетесь валютным резидентом. Это значит, что вам надо отчитаться в налоговой об открытии счетов за границей и любым операциям по ним.
Налоговые резиденты и нерезиденты РФ: кто они такие и на что влияет этот статус (+ видео)
Гражданство РФ не гарантирует статуса налогового резидента. От чего зависит статус и на что он влияет?
Статус налогового резидента РФ не связан с гражданством, местом постоянной регистрации, суммой выплаченных налогов и т.д. Есть один критерий — время проживания в стране в течение 12 месяцев. Именно поэтому данное положение может меняться.
Как определить статус правильно, читайте в нашей статье. Если вам не хочется читать материал, то посмотрите короткий видеоролик на эту тему.
Главное различие налоговых резидентов и нерезидентов — ставка НДФЛ. Резиденты уплачивают подоходный налог в размере 13%. Нерезиденты — 30%.
Второе различие — оформить налоговые вычеты могут лишь резиденты.
Мария купила квартиру в Московской области. По закону она имеет право на налоговый вычет в размере 13% с суммы 2 млн рублей, если является резидентом. В результате Мария получила 260 000 рублей.
Новая квартира всегда требует трат на ремонт и обстановку. Делать это выгодно вместе с картой «Халва», по которой можно получить рассрочку до 10 месяцев.
Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 15%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку до 24 месяцев. Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!
Владимир проживал за границей, но 4 года владел квартирой в Санкт-Петербурге, полученной в наследство от родителей. В марте 2022 года он продал эту квартиру. По закону Владимир является нерезидентом и был собственником лишь 4 года, поэтому в 2023 году он заплатит НДФЛ с дохода от продажи питерской квартиры. Причем ставка его налога — 30%. Уменьшить налог, воспользовавшись фиксированным имущественным вычетом, он не сможет. Он также не имеет право вычесть из налогооблагаемой базы стоимость квартиры при покупке. Эти вычеты не полагаются нерезидентам вне зависимости от срока владения имуществом.
Три года назад Егор переехал на Кипр, но имел казанскую квартиру, которую не продавал до 2022 года. В этом году он решил ее продать. Надо ли ему будет платить НДФЛ с дохода? Ответ зависит от срока владения. Если срок больше 5 лет — не надо. Меньше — надо. Егор владел квартирой 10 лет, поэтому налог он платить не будет. Но такое право у нерезидентов появилось лишь с 2019 года, до этого налог в размере 30% удерживался всегда.
Многие россияне, уехавшие за рубеж весной 2022 года, могут утратить статус налогового резидента. Если в конце года они решат продать свою недвижимость, которой владели менее пяти лет, то им придется заплатить НДФЛ в размере 30%. Преференций резидентов страны у них не будет.
Знать этот статус сотрудников важно работодателю, так как именно он является налоговым агентом и отвечает перед государством за правильность уплаты налогов. В том числе он отвечает за налоги своих работников.
Для правильного расчета налога необходимо всегда определять этот статус. Особенно важно внимательно отслеживать изменение данного статуса у иностранных работников.
Статус налогового резидента
Налоговое резидентство у нас зависит от срока проживания в стране. Если за 12 месяцев гражданин проживал в стране 183 дня или дольше, то он налоговый резидент. Но дни надо считать правильно. В подсчете есть четыре нюанса.
Во-первых, период в 183 дня не обязательно должен быть непрерывным. Человек может покидать территорию страны, уезжая в отпуск, командировку, на учебу или лечение. Важно, чтобы сумма дней была равна или больше установленного лимита.
Даты выезда и въезда засчитываются в нужный период.
Олег за последние 12 месяцев покидал страну, уезжая в командировку и в отпуск. Отпуск он провел в Турции, отдыхая на курорте 15 дней. Командировка в Гонконг длилась три месяца, то есть 92 дня. В результате Олег отсутствовал в стране 107 дней. Период его пребывания в стране — 258 дней. Следовательно, Олег является резидентом РФ.
Во-вторых, есть граждане, которые остаются резидентами независимо от срока пребывания в стране. Это российские военнослужащие, проходящие службу за пределами России, а также госчиновники, командированные на работу за рубеж.
В-третьих, пребывание не прерывается, если человек выезжал за границу на срок менее шести месяцев на обучение и лечение. Если срок был больше или цель выезда иная, то непрерывность прерывается.
Виктория за 12 месяцев покидала страну трижды. Она провела 21-дневный отпуск в Беларуси, 36 дней проработала в командировке в Казахстане и 140 дней проучилась в Армении. В сумме она провела за границей 197 дней. Но статус резидента не потеряла, так как дни обучения не засчитываются в качестве «пропуска».
Денис за последний год провел в зарубежных командировках 160 дней. В отпуск он выбрался в Анталью на 21 дней, но задержался в нем до 28 дней, так как решил пройти обследование и подлечиться. В результате Денис отсутствовал в стране 188 дней и стал нерезидентом. И хоть он 28 дней лечился, но выезжал из страны с другой целью, поэтому эти дни были засчитаны в период отсутствия.
В-четвертых, за расчетный период берется не календарный год, а последние 12 месяцев.
Леон в январе 2022 года являлся нерезидентом РФ. Но с марта 2022 года он стал резидентом, так как на этот момент безвыездно пребывал в нашей стране положенный срок. С этого момента он стал платить 13% НДФЛ. Обратите внимание, ему не пришлось ждать окончание года, чтобы получить нужный статус и платить налог по меньшей ставке.
Статус налогового нерезидента
Гражданин любой страны является нерезидентом, если жили в России меньше, чем требуется. Это может быть иностранец, а может быть и россиянин.
Все нерезиденты платят 30-процентный НДФЛ и не пользуются вычетами.
Они также обязаны платить все другие имущественные налоги. И размер этих налогов не зависит от статуса.
Например, налог на транспорт считается одинаково для всех. Он зависит от региона, вида автомобиля и мощности двигателя.
Нерезиденты РФ: кто к ним относится?
Нерезидентами Российской Федерации считаются иностранные граждане, а также лица без гражданства, которые временно или постоянно проживают за пределами России. Они не обладают гражданством страны и не подпадают под общие правила и законы, применяемые к резидентам РФ.
Статус нерезидента может быть присвоен иностранным гражданам, которые временно находятся на территории России в рамках различных визовых режимов. Также к нерезидентам относятся иностранцы, которые постоянно проживают за пределами РФ, но имеют определенные интересы или связи с Россией.
Существует ряд особых правил и ограничений, касающихся нерезидентов. Им могут быть недоступны некоторые услуги, права или привилегии, которые доступны резидентам. Также нерезиденты могут быть подвержены более жесткому контролю со стороны миграционных и таможенных служб, а также финансовых органов.
Кто считается нерезидентом РФ?
Нерезидентами РФ считаются физические или юридические лица, которые не являются постоянными жителями и не имеют основной деятельности на территории Российской Федерации.
Физическое лицо считается нерезидентом РФ, если оно находится на территории России меньше 183 дней в течение любого 12-месячного периода.
Юридическое лицо считается нерезидентом РФ, если оно создано в соответствии с законами другого государства, имеет руководство и контроль, находящиеся за пределами России, либо более 50% его уставного капитала принадлежит нерезидентам.
Нерезиденты РФ обязаны соблюдать особые правила и условия при осуществлении своей деятельности в стране, включая вопросы налогообложения и визового режима. Они также могут быть ограничены в некоторых правах и привилегиях, доступных резидентам РФ.
Имеется также понятие «налоговый нерезидент РФ», которое относится к физическим лицам, которые не являются резидентами России, но получают доходы от источников в РФ. Налогообязательства для таких лиц регулируются особыми правилами и ставками налогообложения.
Нерезиденты Российской Федерации: определение и категории
Нерезиденты Российской Федерации — это иностранные граждане, лица без гражданства и организации, которые не являются постоянными жителями России. В рамках налогового законодательства нерезиденты обладают определенными правовыми и финансовыми особенностями, поскольку их деятельность и налогообложение регулируются специальными правилами.
Нерезиденты Российской Федерации делятся на следующие категории:
- Физические лица — иностранцы, проживающие на территории России менее 183 дней в календарном году, а также лица без гражданства, не имеющие постоянного места жительства в РФ. Они обязаны уплачивать налоги только с доходов, полученных от источников в России.
- Юридические лица — иностранные организации, зарегистрированные в других странах, но осуществляющие свою деятельность в России. Они обязаны регистрироваться в налоговых органах и уплачивать налоги с доходов, полученных от российских источников.
- Международные организации и иностранные государства — эти субъекты обладают особыми правами и привилегиями в России, установленными международными договорами. Они также обязаны соблюдать налоговые обязательства по доходам, полученным от активностей в России.
В целях налогообложения и мониторинга финансовых операций с нерезидентами действуют специальные механизмы, например, налоговый вычет по налогам, уплаченным в других странах, договоры об избежании двойного налогообложения и другие положения, регулирующие отношения с нерезидентами.
Ограничения для нерезидентов РФ
В Российской Федерации существуют определенные ограничения для нерезидентов, которые касаются различных аспектов их жизни и деятельности в стране.
В первую очередь, нерезидентам РФ ограничено осуществление определенных видов деятельности без получения соответствующих разрешений и лицензий. Большинство видов коммерческой деятельности требуют регистрации компании или оформления индивидуального предпринимателя. Нерезидентам также могут быть наложены ограничения на собственность и участие в жилищных и земельных сделках.
Ограничения также могут касаться получения нерезидентами кредитов и финансовых услуг в России. Нерезиденты часто сталкиваются с повышенными требованиями к оформлению документов и обеспечению сделки.
Кроме того, нерезидентам РФ могут быть наложены ограничения на доступ к определенным сферам информации и технологий из соображений национальной безопасности. Это может касаться, например, сферы военных технологий или защищенной информации.
Все вышеупомянутые ограничения не являются исчерпывающим списком и могут быть изменены или дополнены в соответствии с российским законодательством.
Налоги для нерезидентов России: особенности и процедуры
Нерезиденты России – лица, не являющиеся постоянно проживающими на территории Российской Федерации. Налогообязательства для нерезидентов отличаются от тех, которые действуют для резидентов, и включают в себя несколько особенностей и процедур.
Одной из основных особенностей налогообложения нерезидентов является применение иных налоговых ставок. Например, при реализации имущества на территории России нерезиденты подлежат налогообложению по ставке в 30%, в то время как для резидентов ставка может быть более низкой. Также, нерезиденты обязаны уплачивать налог на доходы от инвестиций в российские ценные бумаги по ставке 15%, в то время как для резидентов эта ставка составляет 9%.
Необходимо отметить, что нерезидентам России необходимо осуществлять налоговое регистрирование и придерживаться определенных процедур. В частности, нерезиденты обязаны представлять налоговую декларацию в течение установленного законом срока и производить уплату налогов по актуальным ставкам. Также, нерезидентам следует учитывать возможные особенности в процедуре получения налоговых вычетов и отсрочек, а также соблюдать правила оформления документации и учета операций.
Для облегчения процедур налогообложения нерезидентов, Россия имеет ряд двусторонних соглашений о избежании двойного налогообложения с различными странами. В этих соглашениях прописываются права и обязанности нерезидентов в контексте налогообложения, а также механизмы разрешения возможных споров и приведения взаиморасчетов в соответствие с законодательством.
В целом, налоги для нерезидентов России имеют свои особенности и требуют осознанного подхода со стороны субъектов осуществления налогообложения. Знание и соблюдение правил и процедур налоговой системы помогает нерезидентам избежать налоговых проблем и обеспечить соблюдение требований российского законодательства.
Как стать резидентом РФ и получить соответствующие привилегии?
Для того чтобы стать резидентом Российской Федерации и получить соответствующие привилегии, необходимо пройти определенные процедуры и соответствовать определенным критериям.
Во-первых, для становления резидентом РФ нерезиденту необходимо оформить соответствующий вид на жительство. Для этого необходимо обратиться в миграционные органы России и предоставить необходимые документы, а также пройти медицинское освидетельствование. После прохождения всех процедур и получения вид на жительство, нерезидент получает право проживать и работать в России.
Во-вторых, после получения вид на жительство, нерезидент может претендовать на различные социальные и экономические привилегии. Например, резиденты РФ имеют право на пенсионные выплаты, льготы при получении образования, медицинскую помощь и другие государственные гарантии.
Также резиденты России имеют право на участие в государственных программах и инициативах, которые могут предоставлять дополнительные привилегии или льготы. Например, это может быть участие в программе льготного жилья или получение государственной поддержки для малого бизнеса.
Нерезидентам, ставшим резидентами РФ, также предоставляются возможности для получения гражданства России. Для этого необходимо прожить на территории РФ определенный промежуток времени, соблюдая определенные условия и процедуры, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
Иностранные компании в России: статус и права
В России иностранные компании имеют возможность осуществлять свою деятельность как в рамках всей страны, так и в рамках определенных регионов. При этом у них возникает важный вопрос о статусе, который определяет права и обязанности инвестора.
Согласно законодательству России, иностранные компании могут действовать на территории страны в форме представительств, филиалов или дочерних компаний. При выборе статуса следует учитывать такие факторы, как желаемый уровень участия в российском рынке, налоговые обязательства и требования по регистрации.
Иностранные компании, осуществляющие свою деятельность в России, обладают рядом прав, которые обеспечивают им защиту и возможность равноправного участия на рынке. Они имеют право на частную собственность, право на получение прибыли и независимость в управлении своими активами.
Однако, вместе с этим, иностранные компании также обязаны соблюдать российское законодательство и выполнять свои обязательства перед государством и потребителями. В случае нарушения законодательства могут возникнуть административные и юридические последствия, вплоть до лишения статуса иностранного инвестора.
Итак, статус иностранных компаний в России определяет условия их деятельности и защиты прав. В случае корректного выполнения требований российского законодательства, иностранные компании получают возможность успешно вести бизнес и развиваться на российском рынке.
Особенности трудоустройства нерезидентов в РФ
Нерезиденты Российской Федерации (РФ) — это иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие на территории страны, но не имеющие российского гражданства. Трудоустройство нерезидентов в РФ имеет свои особенности, которые необходимо учитывать как работодателям, так и самим иностранным работникам.
Первым шагом для нерезидента, желающего трудоустроиться в РФ, является получение разрешения на работу. Разрешение на работу выдается исключительно на определенную должность и срок, указанные в трудовом договоре. Работодатель должен обратиться в органы власти, ответственные за миграционные вопросы, для подачи заявки на получение разрешения на работу для нерезидента.
Кроме этого, при трудоустройстве нерезидента в РФ следует учесть законодательство, касающееся прав и обязанностей иностранных работников. Нерезиденты должны соблюдать все положения трудового законодательства, а также выполнять требования по охране труда и безопасности. Они имеют право на равные условия работы и оплаты труда с российскими работниками, а также на социальные гарантии и льготы.
Трудоустройство нерезидентов также может быть ограничено в некоторых отраслях экономики, таких как государственная служба, оборонная промышленность и некоторые виды деятельности, связанные с государственной безопасностью. Также могут существовать особые требования к нерезидентам, связанные с определенными профессиями или специальностями.
В целом, трудоустройство нерезидентов в РФ требует соблюдения определенных процедур и правил, которые могут быть отличными от процедур, применяемых к гражданам России. Работодатели и иностранные работники должны быть внимательны и владеть необходимой информацией о законодательстве и требованиях, чтобы успешно осуществить трудоустройство иностранца в РФ.
Что такое налоговое резидентство и как нерезиденты платят налоги
Отвечаем на важные вопросы. Как понять, кто вы — резидент или нерезидент? Когда лишают статуса резидента? Что будет, если не заплатить налоги?
Кадр: фильм «Как отмыть миллион»
Про резидентство рассказала
Анастасия Рязанцева
Руководитель налоговой поддержки Solar Staff — международного сервиса для работы с фрилансерами
По приблизительным оценкам, за последние месяцы Россию покинули 700 тысяч — миллион человек. Многие из них потеряют статус налоговых резидентов России.
В этом материале Skillbox Media расскажем про налоговое резидентство.
- Что такое налоговое резидентство и что означает этот статус
- Кто такой налоговый нерезидент
- Нужно ли нерезидентам платить налоги в России
- Как вернуть статус налогового резидента в РФ
- Когда можно перестать платить налоги в России после переезда , если не платить налоги
- Можно ли быть налоговым резидентом нескольких стран
- Можно ли нигде не платить налоги
- Нужно ли сообщать налоговой об открытии иностранного счёта
Что такое налоговое резидентство и что значит этот статус
Статус налогового резидента определяет, в какой стране человек платит налоги со своих доходов.
Налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Налоговый статус не связан с гражданством: можно быть гражданином России, но налоговым резидентом Испании — и платить налоги там.
Неважно, в каком государстве вы зарабатываете, — вы должны платить налог с дохода в той стране, где вы стали налоговым резидентом. Например, если вы налоговый резидент Испании, но работаете на фрилансе с заказчиками из России, вы должны платить налоги в Испании.
Пример. Ваня — гражданин России, он работает на себя. Когда он жил в России, сотрудничал и с местными заказчиками, и с иностранными клиентами. Подоходный налог Ваня платил со всех заработанных сумм.
Год назад он переехал в Испанию, а через полгода жизни там утратил статус резидента в России и автоматически стал резидентом Испании. Ваня по-прежнему работает с заказчиками как из России, так и из-за рубежа, но теперь платит налог в Испании со всех своих доходов.
Изначально каждый человек — резидент той страны, гражданином которой он является. Если гражданин въехал в другую страну и пробыл там 183 дня в течение года, статус резидента перестаёт действовать — человек становится нерезидентом.
Это общее правило, но есть исключения — особые условия резидентства в некоторых странах. Такие действуют, например, на Кипре. О них мы расскажем ниже.
Кто такой налоговый нерезидент
Налоговый нерезидент РФ — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Статус нерезидента работает во всех странах, кроме той, где человек является налоговым резидентом. Нерезидент платит налог стране, только если получил доход от источника внутри неё. Например, от работодателя или от продажи жилья.
Чтобы стать нерезидентом, не обязательно находиться за границей 183 дня подряд. Можно выезжать из страны и возвращаться несколько раз. Если за 12 месяцев накопится 183 дня за границей, статус резидента сменится на статус нерезидента. Время начинает считаться с даты первого выезда за границу. День выезда и въезда в учёт не идут.
Пример. Ваня выехал в Испанию 15 ноября 2021 года. С этого момента и до 15 ноября 2022 года считались дни, которые он проводит за границей. Ване понравилось в Испании, поэтому он решил не возвращаться в Россию и спустя полгода — 18 мая 2022-го — стал в России нерезидентом.
Так как все полгода Ваня жил в Мадриде, 18 мая он стал налоговым резидентом Испании. Если бы Ваня приехал в Россию на неделю, чтобы погостить у родителей, а потом бы уехал обратно, то резидентом Испании он стал бы 27 мая 2022 года.
В большинстве стран статус налогового резидента присваивают после 183 дней нахождения на территории страны. Но есть исключения: например, на Кипре действует «правило 60 дней». Статус резидента появится через два месяца, если:
- вы пробыли на острове 60 дней за год;
- у вас нет резидентства в других странах;
- вы работаете в кипрской компании или ведёте бизнес на территории страны;
- вы владеете любой недвижимостью.
Требования для получения статуса могут обновляться, поэтому лучше заранее проверять условия, если собираетесь переезжать. Правила для многих стран можно посмотреть в этом документе.
Нужно ли нерезидентам платить налоги в России
Нерезиденты платят налог в России, если источник дохода российский. Например, если это доход от сдачи квартиры в аренду, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества, а также авторских прав на территории РФ. Деньги, полученные не от российских источников, не облагаются здесь подоходным налогом.
Если вы нерезидент, но оформлены в российской компании, то источник дохода — локация рабочего места, которая указана в трудовом договоре. Если в трудовом договоре указано, что сотрудник работает в Испании, доходы будут считаться полученными из Испании. Следовательно, платить с них налог в России не нужно.
Пример. Настя работает на удалёнке в российской компании по трудовому договору. Место работы, которое прописано в её договоре, — Санкт-Петербург. В прошлом году Настя решила переехать в Эстонию и попросила работодателя поменять место работы и в договоре. Они заключили допсоглашение к трудовому договору и изменили место работы с российского на зарубежное.
Когда Настя станет нерезидентом в России, ни она, ни её компания не должны будут платить налог с зарплаты в РФ.
Как вернуть статус налогового резидента РФ
Чтобы вернуть статус налогового резидента России, нужно провести на её территории более 183 дней за год. Можно выезжать из страны и возвращаться, главное — за 12 месяцев провести в РФ более полугода.
Пример. Иракли родился и жил в России до 25 лет. Затем он переехал в Израиль и не выезжал оттуда два года, поэтому приобрёл статус налогового резидента страны. В 28 лет он решил вернуться в Россию.
Иракли уже год живёт в Москве и лишь пару раз за это время выезжал на неделю в отпуск. Совокупно в России он провёл больше полугода, поэтому вернул статус резидента РФ. Статус резидента Израиля он потерял.
Когда можно перестать платить налоги в России после переезда
Для налоговой службы не важно местонахождение человека. Важно, является ли он резидентом по итогу налогового периода — то есть календарного года.
Если в конце года человек обладает статусом налогового резидента России, он платит здесь НДФЛ с дохода и от российских источников, и от зарубежных. Для физических лиц с доходом меньше 5 миллионов рублей за год это 13%. С доходами свыше — 15%.
Но если человек стал нерезидентом РФ в декабре, за календарный год он заплатит налог только на доходы, которые получены от источников в России. Например, на продажу имущества на территории страны. НДФЛ при этом вырастет с 13 до 30%, а по дивидендам от российских компаний нерезиденты платят 15%.
Пример. Год назад Ваня переехал в Испанию. Он больше не резидент России, поэтому платит в России налоги только с местных проектов. А вот Маша, которая уехала в Казахстан в октябре, под конец года всё ещё является резидентом страны. Положенные для утраты статуса 183 дня не прошли. Поэтому Маша платит налоги за все проекты в налоговую службу РФ.
Уплатить налоги можно в личном кабинете налогоплательщика или на портале «Госуслуги», с помощью приложений банков РФ или в сервисе налоговой службы.
Что будет, если не платить налоги
Если вы работаете по трудовому договору, работодатель сдаёт за вас декларацию и платит налоги. Вам ничего не нужно делать.
Если у вас есть другие доходы, по ним по итогам года нужно представить в ФНС декларацию 3-НДФЛ и заплатить по ней налог. Если вы не представите декларацию, придётся заплатить штраф — от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей. Если вы не заплатили налоги или заплатили их не полностью, штрафа тоже не избежать. Он составит 20% от суммы, а если докажут наличие умысла — 40%.
За каждый день просрочки начисляются пени . Сумма рассчитывается по формуле: 1/300 ключевой ставки , умноженной сначала на сумму долга, а после — на количество дней просрочки. Посчитать пени можно на калькуляторе ФНС.
Пример. Сумма, уплату которой Женя просрочил, — 45 000 рублей, а ключевая ставка сейчас — 7,5%. Женя опоздал на 28 дней. Он решил заранее посчитать, какие пени должен уплатить, и воспользовался формулой: 7,5% / 300 × 45000 рублей × 28 дней. Получилось 315 рублей.
Налоговые резиденты-физлица могут получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов. Правда, на практике это довольно сложно. Нужно документально подтвердить основания, по которым вы не можете уплатить налог вовремя, и предоставить гарантии, что сделаете это позже. Подробнее об этом можно почитать на сайте налоговой службы.
Запрашивать отсрочку нужно в Управлении ФНС России по месту жительства. Там у вас могут попросить оригиналы документов — например, поручительство или банковскую гарантию.
Пример. Катя, налоговый резидент России, забыла подать декларацию по доходам от зарубежных заказов за 2022 год. А когда вспомнила, сроки уже вышли. 10 августа Катя наконец сдала декларацию — опоздала почти на 100 дней. Сумма налога к уплате — 10 000 рублей. Налоговая выставила ей штраф в размере 1000 рублей за нарушение срока сдачи декларации и насчитала пени — 53 рубля за 26 дней просрочки.
Можно ли быть налоговым резидентом нескольких стран
Нет. Но вас могут обязать заплатить налог в нескольких странах. Например, если вы зарегистрированы в одной стране, а ведёте бизнес на территории другой или являетесь налоговым резидентом одной страны, а работаете или владеете собственностью в другой. В таких ситуациях есть риск двойного налогообложения.
Пример. У Вани, который переехал в Испанию, в Москве осталась квартира. Когда Ваня уезжал, он решил сдать её в аренду. Сейчас Ваня — налоговый резидент Испании, поэтому платит там налоги за любой доход, среди прочего за сдачу квартиры в России. При этом ему приходится платить налог за сдачу квартиры и в России, так как источник дохода российский.
Чтобы исключить двойную уплату налогов, государства могут на законодательном уровне «зачесть» налоги, которые были выплачены в другой стране. Иногда страны заключают друг с другом международные соглашения об избежании двойного налогообложения — СИДН. Например, Россия имеет такое с 84 странами.
Пример. Между Россией и Испанией заключён СИДН. В нём говорится: если резидент Испании владеет капиталом, который, согласно Конвенции, может облагаться налогами в России, Испания разрешит вычесть из налога на капитал сумму, равную уплаченной в России. Ваня знает об этом, поэтому всегда делает вычет в Испании, когда платит налог.
Правила международных договоров юридически имеют больший вес, чем законы стран. Но прежде чем начать работу в новом месте, изучите нормы соглашений об избежании двойного налогообложения и правила присвоения статуса налогового резидента. Обратите внимание, какие именно налоги, уплаченные в другом государстве, засчитываются к уплате в РФ, и наоборот. Обычно эти правила касаются зачёта налога на доходы физлиц, но не ИП.
Можно ли нигде не платить налоги
Скорее нет, чем да. Если вы планируете постоянно переезжать, помните о том, что в некоторых странах налоговое резидентство может наступить раньше, чем вы проведёте в стране 183 дня. Внимательно изучите местные законы по этой теме.
Также учтите, что налоговое резидентство могут назначить не только по количеству дней, проведённых в стране. Вы можете стать налоговым резидентом по принципу центра жизненных интересов. Например, если налоговая страны выяснит ваше место регистрации или узнает о счёте для получения дохода. Если вы не являетесь резидентом ни в какой стране, вы можете получить этот статус в стране с центром жизненных интересов по такому принципу.
Пример. Игнат решил путешествовать по миру и меняет страну проживания каждые два-три месяца. Через полгода путешествий он потерял статус резидента в России, но, так как не задерживался ни на одном месте дольше трёх месяцев, решил, что он не должен платить налоги нигде.
Когда Игнат был на Кипре, он снял квартиру на полгода и арендовал офис, чтобы возвращаться время от времени на остров. В итоге через 60 дней пребывания в стране для местной налоговой службы он стал резидентом.
Нужно ли сообщать налоговой об открытии иностранного счёта
Да, и важно учитывать срок, в течение которого нужно оповестить налоговую. Если вы резидент страны, вы должны сообщить об этом не позднее месяца со дня открытия и закрытия счетов или банковских вкладов. Если вы не сделаете этого, вам выпишут штраф от 4000 до 5000 рублей. О том, как уведомлять налоговую, можно почитать на сайте ФНС.
Пример. Маша переехала в Казахстан в октябре и открыла там счёт. Друзья предупредили её, что она должна сообщить об этом в налоговую. Счёт ей открыли 17 октября, поэтому у неё был месяц на то, чтобы уведомить госорган. Маша заполнила форму в личном кабинете налогоплательщика 10 ноября и не переживала насчёт штрафа.
Есть несколько случаев, когда можно не уведомлять об открытии иностранного счёта:
- Если гражданин России не менее года живёт в другой стране с видом на жительство или по рабочей либо студенческой визе.
- Если он открыл счёт в зарубежном филиале российского банка.
- Если счёт открыт в стране, которая заключила с Россией соглашение об обмене финансовой информацией. Дополнительное правило — сумма транзакций в год не должна превышать 600 000 рублей.
Пример. Ваня переехал в Испанию и открыл счёт в банке Мадрида. Так как у Испании заключено соглашение об обмене финансовой информацией с Россией, он не должен сообщать в ФНС России об открытии счёта. Но за год через него должно пройти 15 000 евро — это больше установленного лимита. Чтобы обезопасить себя, Ваня предупредил ФНС сразу, как открыл счёт.
Главное о налоговом резидентстве
- Статус налогового резидента определяет, в какой стране человек платит налоги со своих доходов.
- Налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
- Налоговый нерезидент РФ — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
- Если налоговая страны выяснит ваше место регистрации или счёт для получения дохода, то может сделать вас налоговым резидентом этой страны.
- Вас могут обязать заплатить налог в нескольких странах. Например, если вы зарегистрированы в одной стране, а ведёте бизнес на территории другой.
- Важно вовремя заполнять декларацию о доходах. Иначе придётся заплатить штраф. В России он от 5 до 30% от суммы налога, но не меньше 1000 рублей. Если вы не заплатили налоги или заплатили не полностью, штрафа тоже не избежать. Он будет 20% от суммы, а если докажут умысел — 40%.
Другие материалы Skillbox Media о налогах
-
: что это такое, какие есть и как между ними выбрать . Разбираемся, как он устроен и кому подходит : кому она подойдёт и как на неё перейти : насколько они выгодны, кто и как может их получить : всё, что нужно знать желающим на нём работать
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Считается в процентах от совокупного дохода за вычетом документально подтверждённых расходов.
Штраф за невыполнение каких-либо обязательств в срок.
Минимальный процент, под который ЦБ РФ выдаёт кредит коммерческим банкам.