Налог на доходы физических лиц с доходов источником которых является налоговый агент за исключением
Перейти к содержимому

Налог на доходы физических лиц с доходов источником которых является налоговый агент за исключением

  • автор:

Налог на доходы физических лиц с доходов источником которых является налоговый агент за исключением

С 01.01.2023 большинство обязательных платежей в бюджет, установленных НК РФ, перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП). В платежном документе указывается КБК 18201061201010000510. Подробнее см. в справочнике "Единый налоговый платеж".

Конкретные КБК указываются в уведомлениях об исчисленных налогах по ЕНП (платежных поручениях, которые в 2023 году оформляются в качестве уведомлений), налоговых декларациях, также при перечислении платежей, которые не входят в ЕНП.

КБК в 2023 году КБК в 2022 году Счет учета
Наименование КБК 1 Наименование КБК 1
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110 Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110 68.04.1
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации 182 1 01 01012 02 1000 110 Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации 182 1 01 01012 02 1000 110 68.04.1
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет 182 1 01 01013 01 1000 110 Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет 182 1 01 01013 01 1000 110 68.04.1
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации 182 1 01 01014 02 1000 110 Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации 182 1 01 01014 02 1000 110 68.04.1
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями 182 1 01 01040 01 1000 110 Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями 182 1 01 01040 01 1000 110 68.34
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями 182 1 01 01050 01 1000 110 Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями 182 1 01 01050 01 1000 110 68.34
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями 182 1 01 01060 01 1000 110 Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями 182 1 01 01060 01 1000 110 68.34
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 68.34
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов 182 1 01 02010 01 1000 110 Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ 182 1 01 02010 01 1000 110 68.01.1
Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ 182 1 01 02020 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ 182 1 01 02020 01 1000 110 68.21.1
Налог на доходы физических лиц части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, а также налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов) 182 1 01 02080 01 1000 110 Налог на доходы физических лиц части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей 182 1 01 02080 01 1000 110 68.01.2 (для налогового агента)
68.21.2 (для налогоплательщика)
Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) 182 1 01 02130 01 1000 110 68.01.1
Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей) 182 1 01 02140 01 1000 110 68.01.2
Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования 2 182 1 02 01000 01 1000 160 69.09
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного пенсионного страхования 2 182 1 02 01010 01 1000 160 69.09
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2 182 1 02 01020 01 1000 160 69.09
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного медицинского страхования 2 182 1 02 01030 01 1000 160 69.09
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 2 182 1 02 02000 01 1000 160 69.06.6
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного пенсионного страхования 2 182 1 02 02010 01 1000 160 69.06.6
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного медицинского страхования 2 182 1 02 02020 01 1000 160 69.06.6
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2 182 1 02 03000 01 1000 160 69.06.6
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) 182 1 02 04010 01 1010 160 Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)) 182 1 02 02131 06 1010 160 69.02.5
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) 182 1 02 04010 01 1020 160 Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)) 182 1 02 02131 06 1020 160 69.02.5
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) 182 1 02 04020 01 1010 160 Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)) 182 1 02 02132 06 1010 160 69.02.6
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) 182 1 02 04020 01 1020 160 Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) 182 1 02 02132 06 1020 160 69.02.6
Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации 182 1 02 08000 06 1000 160 Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату доплат к пенсии 182 1 02 02080 06 1000 160 69.02.3
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций 182 1 02 09000 06 1000 160 Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату доплаты к пенсии 182 1 02 02120 06 1000 160 69.02.4
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 797 1 02 12000 06 1000 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 1 02 02050 07 1000 160 69.11
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации 797 1 02 07000 06 1200 160 Взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации 392 1 02 02041 06 1200 160 69.05.1
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации 797 1 02 07000 06 1100 160 Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации 392 1 02 02041 06 1100 160 69.05.2
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) 182 1 02 14020 06 1001 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за периоды, начиная с 01.01.2017) 182 1 02 02090 07 1010 160 69.01
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) 182 1 02 14020 06 1101 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за периоды, истекшие до 01.01.2017) 182 1 02 02090 07 1000 160 69.01
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) 182 1 02 14010 06 1001 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (за периоды с 01.01.2017) 182 1 02 02010 06 1010 160 69.02.7
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) 182 1 02 14010 06 1101 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за периоды, истекшие до 01.01.2017) 182 1 02 02010 06 1000 160 69.02.7
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) 182 1 02 14010 06 1005 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) 182 1 02 02140 06 1110 160 69.06.5,
субконто 1 "Налог (взносы): начислено/уплачено"
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) 182 1 02 14010 06 1105 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017) 182 1 02 02140 06 1100 160 69.06.5,
субконто 1 «Налог (взносы): начислено/уплачено»
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года 182 1 02 14030 08 1001 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) 182 1 02 02101 08 1013 160 69.03.1
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС (за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017) 182 1 02 02101 08 1011 160 69.03.1
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) 182 1 02 14030 08 1002 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) 182 1 02 02103 08 1013 160 69.06.3
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (за периоды, истекшие до 01.01.2017) 182 1 02 02103 08 1011 160 69.06.3
Налог на добавленную стоимость за товары, ввозимые на территорию РФ (уплата на таможне) 153 1 04 01000 01 1000 110 Налог на добавленную стоимость за товары, ввозимые на территорию РФ (уплата на таможне) 153 1 04 01000 01 1000 110 68.02
Налог на добавленную стоимость за товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 182 1 03 01000 01 1000 110 Налог на добавленную стоимость за товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 182 1 03 01000 01 1000 110 68.02 (для налогоплательщика) 68.32 (для налогового агента)
Налог на добавленную стоимость за товары, ввозимые на территорию РФ (при импорте товаров из стран-участниц Таможенного союза) (уплата через налоговую инспекцию) 182 1 04 01000 01 1000 110 Налог на добавленную стоимость за товары, ввозимые на территорию РФ (при импорте товаров из стран-участниц Таможенного союза) (уплата через налоговую инспекцию) 182 1 04 01000 01 1000 110 68.42
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья, винный спирт, виноградный спирт (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории Российской Федерации 182 1 03 02011 01 1000 110 Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории Российской Федерации 182 1 03 02011 01 1000 110 68.03
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории Российской Федерации 182 1 03 02012 01 1000 110 Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории Российской Федерации 182 1 03 02012 01 1000 110 68.03
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории Российской Федерации 182 1 03 02013 01 1000 110 Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории Российской Федерации 182 1 03 02013 01 1000 110 68.03
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории Российской Федерации 182 1 03 02020 01 1000 110 Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории РФ 182 1 03 02020 01 1000 110 68.03
Акцизы на виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда 182 1 03 02021 01 1000 110 Акцизы на виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда 182 1 03 02021 01 1000 110 68.03
Акцизы на вино наливом, виноградное сусло, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда 182 1 03 02022 01 1000 110 Акцизы на вино наливом, виноградное сусло, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда 182 1 03 02022 01 1000 110 68.03
Акцизы на вина, вина наливом, плодовую алкогольную продукцию, игристые вина, включая российское шампанское, а также виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина, производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда 182 1 03 02090 01 1000 110 Акцизы на вина, вина наливом, плодовую алкогольную продукцию, игристые вина, включая российское шампанское, а также виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина, производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда 182 1 03 02090 01 1000 110 68.03
Акцизы на вина, игристые вина, включая российское шампанское, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда 182 1 03 02091 01 1000 110 Акцизы на вина, игристые вина, включая российское шампанское, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда 182 1 03 02091 01 1000 110 68.03
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина), вин наливом, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), производимую на территории Российской Федерации, кроме производимой из подакцизного винограда 182 1 03 02111 01 1000 110 Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина), вин наливом, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержалщх напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), производимую на территории Российской Федерации, кроме производимой из подакцизного винограда 182 1 03 02111 01 1000 110 68.03
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин, включая российское шампанское), производимую на территории Российской Федерации из подакцизного винограда 182 1 03 02112 01 1000 110 Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских)), производимую на территории Российской Федерации из подакцизного винограда 182 1 03 02112 01 1000 110 68.03
Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02120 01 1000 110 Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02120 01 1000 110 68.03
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), производимую на территории Российской Федерации 182 1 03 02130 01 1000 110 Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), производимую на территории Российской Федерации 182 1 03 02130 01 1000 110 68.03
Акцизы на пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, производимые на территории РФ 182 1 03 02100 01 1000 110 Акцизы на пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02100 01 1000 110 68.03
Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин, включая российское шампанское, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02340 01 1000 110 Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин, включая российское шампанское, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02340 01 1000 110 68.03
Акцизы на игристые вина, включая российское шампанское, с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02350 01 1000 110 Акцизы на игристые вина, включая российское шампанское, с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02350 01 1000 110 68.03
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории РФ 182 1 03 02030 01 1000 110 Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории РФ 182 1 03 02030 01 1000 110 68.03
Акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02360 01 1000 110 Акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02360 01 1000 110 68.03
Акцизы на устройства для нагревания табака, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02361 01 1000 110 Акцизы на устройства для нагревания табака, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02361 01 1000 110 68.03
Акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02370 01 1000 110 Акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02370 01 1000 110 68.03
Акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации 182 1 03 02380 01 1000 110 Акцизы на табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации 182 1 03 02380 01 1000 110 68.03
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ 182 1 03 02041 01 1000 110 Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ 182 1 03 02041 01 1000 110 68.03
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории РФ 182 1 03 02042 01 1000 110 Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории РФ 182 1 03 02042 01 1000 110 68.03
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории РФ 182 1 03 02070 01 1000 110 Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории РФ 182 1 03 02070 01 1000 110 68.03
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ 182 1 03 02080 01 1000 110 Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ 182 1 03 02080 01 1000 110 68.03
Акцизы на авиационный керосин, производимый на территории Российской Федерации 182 1 03 02310 01 1000 110 Акцизы на авиационный керосин, производимый на территории Российской Федерации 182 1 03 02310 01 1000 110 68.03
Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02300 01 1000 110 Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02300 01 1000 110 68.03
Акцизы на средние дистилляты, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02330 01 1000 110 Акцизы на средние дистилляты, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02330 01 1000 110 68.03
Акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации 182 1 03 02320 01 1000 110 Акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации 182 1 03 02320 01 1000 110 68.03
Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку 182 1 03 02390 01 1001 110 Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку 182 1 03 02390 01 1000 110 68.03
Акциз на этан, направленный на переработку 182 1 03 02420 01 1000 110 Акциз на этан, направленный на переработку 182 1 03 02420 01 1000 110 68.03
Акциз на сжиженный углеводородный газ, направленный на переработку 182 1 03 02430 01 1000 110 Акциз на сжиженный углеводородный газ, направленный на переработку 182 1 03 02430 01 1000 110 68.03
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории РФ 182 1 03 02060 01 1000 110 Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории РФ 182 1 03 02060 01 1000 110 68.03
Акциз на сталь жидкую (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов) 182 1 03 02440 01 1000 110 Акциз на сталь жидкую (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов) 182 1 03 02440 01 1000 110 68.03
Акциз на сталь жидкую, выплавляемую в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов 182 1 03 02450 01 1000 110 Акциз на сталь жидкую, выплавляемую в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов 182 1 03 02450 01 1000 110 68.03
Акциз на синтетический каучук 182 1 03 02460 01 1000 110 68.03
Акциз на сахаросодержащие напитки, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02480 01 1000 110 68.03
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСН) 182 1 05 01011 01 1000 110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСН) 182 1 05 01011 01 1000 110 68.12
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН) (в т.ч. минимальный налог, зачисляемый в бюджет субъектов РФ) 182 1 05 01021 01 1000 110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН) (в т.ч. минимальный налог, зачисляемый в бюджет субъектов РФ) 182 1 05 01021 01 1000 110 68.12
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 182 1 05 02010 02 1000 110 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 182 1 05 02010 02 1000 110 68.11
Единый сельскохозяйственный налог 182 1 05 03010 01 1000 110 Единый сельскохозяйственный налог 182 1 05 03010 01 1000 110 68.10
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов 182 1 05 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов 182 1 05 04010 02 1000 110 68.14
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов 182 1 05 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов 182 1 05 04020 02 1000 110 68.14
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения 182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения 182 1 05 04030 02 1000 110 68.14
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110 68.14
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов 182 1 05 04050 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов 182 1 05 04050 02 1000 110 68.14
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов 182 1 05 04060 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов 182 1 05 04060 02 1000 110 68.14
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения 182 1 05 05010 02 1000 110 Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения 182 1 05 05010 02 1000 110 68.13
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110 Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110 68.08
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110 Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110 68.08
Транспортный налог с организаций 182 1 06 04011 02 1000 110 Транспортный налог с организаций 182 1 06 04011 02 1000 110 68.07
Налог на игорный бизнес 182 1 06 05000 02 1000 110 Налог на игорный бизнес 182 1 06 05000 02 1000 110 68.10
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения 182 1 06 06031 03 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения 182 1 06 06031 03 1000 110 68.06
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов 182 1 06 06032 04 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов 182 1 06 06032 04 1000 110 68.06
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110 68.06
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110 68.06
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110 68.06
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110 68.06
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110 68.06
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов 182 1 06 06032 14 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов 182 1 06 06032 14 1000 110 68.06
Налог на добычу полезных ископаемых. Нефть 182 1 07 01011 01 1000 110 Налог на добычу полезных ископаемых. Нефть 182 1 07 01011 01 1000 110 68.10
Налог на добычу полезных ископаемых. Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01012 01 1000 110 Налог на добычу полезных ископаемых. Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01012 01 1000 110 68.10
Налог на добычу полезных ископаемых. Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01013 01 1000 110 Налог на добычу полезных ископаемых. Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01013 01 1000 110 68.10
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых 182 1 07 01020 01 1000 110 Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых 182 1 07 01020 01 1000 110 68.10
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонентов в руде) 182 1 07 01030 01 1000 110 Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонентов в руде) 182 1 07 01030 01 1000 110 68.10
Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, за исключением налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах 182 1 07 01050 01 1000 110 Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов 182 1 07 01050 01 1000 110 68.10
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля (за исключением угля коксующегося) 182 1 07 01060 01 1000 110 Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля (за исключением угля коксующегося) 182 1 07 01060 01 1000 110 68.10
Налог на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) 182 1 07 01080 01 1000 110 Налог на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) 182 1 07 01080 01 1000 110 68.10
Налог на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) 182 1 07 01090 01 1000 110 Налог на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) 182 1 07 01090 01 1000 110 68.10
Налог на добычу полезных ископаемых в виде калийных солей 182 1 07 01100 01 1000 110 Налог на добычу полезных ископаемых в виде калийных солей 182 1 07 01100 01 1000 110 68.10
Налог на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонентов в руде 182 1 07 01110 01 1000 110 Налог на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонентов в руде 182 1 07 01110 01 1000 110 68.10
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося 182 1 07 01120 01 1000 110 Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося 182 1 07 01120 01 1000 110 68.10
Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд 182 1 07 01130 01 1000 110 Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд 182 1 07 01130 01 1000 110 68.10
Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-магнетитовых руд 182 1 07 01140 01 1000 110 Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-магнетитовых руд 182 1 07 01140 01 1000 110 68.10
Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-штаффелитовых руд 182 1 07 01150 01 1000 110 Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-штаффелитовых руд 182 1 07 01150 01 1000 110 68.10
Налог на добычу полезных ископаемых в виде маложелезистых апатитовых руд 182 1 07 01160 01 1000 110 Налог на добычу полезных ископаемых в виде маложелезистых апатитовых руд 182 1 07 01160 01 1000 110 68.10
Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов в части налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах 182 1 07 01070 01 1000 110 68.10
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110 Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110 68.10
Сбор за пользование объектами животного мира 182 1 07 04010 01 1000 110 Сбор за пользование объектами животного мира 182 1 07 04010 01 1000 110 68.10
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) 182 1 07 04020 01 1000 110 Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) 182 1 07 04020 01 1000 110 68.10
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) 182 1 07 04030 01 1000 110 Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) 182 1 07 04030 01 1000 110 68.10
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами 048 1 12 01010 01 6000 120 Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами 048 1 12 01010 01 6000 120 68.10
Плата за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты 048 1 12 01030 01 6000 120 Плата за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты 048 1 12 01030 01 6000 120 68.10
Плата за размещение отходов производства 048 1 12 01041 01 6000 120 Плата за размещение отходов производства 048 1 12 01041 01 6000 120 68.10
Плата за размещение твердых коммунальных отходов 048 1 12 01042 01 6000 120 Плата за размещение твердых коммунальных отходов 048 1 12 01042 01 6000 120 68.10
Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию, кроме колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь) 153 1 12 08000 01 1000 120 Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию, кроме колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь) 153 1 12 08000 01 1000 120 68.10
Утилизационный сбор (сумма сбора за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в Российской Федерации) 182 1 12 08000 01 2000 120 Утилизационный сбор (сумма сбора за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в Российской Федерации) 182 1 12 08000 01 2000 120 68.10
Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь) 153 1 12 08000 01 3000 120 Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь) 153 1 12 08000 01 3000 120 68.10
Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию, кроме самоходных машин и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь) 153 1 12 08000 01 5000 120 Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию, кроме самоходных машин и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь) 153 1 12 08000 01 5000 120 68.10
Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в Российской Федерации) 182 1 12 08000 01 6000 120 Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в Российской Федерации) 182 1 12 08000 01 6000 120 68.10
Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь) 153 1 12 08000 01 7000 120 Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь) 153 1 12 08000 01 7000 120 68.10

1 в 14-17 разрядах указываются: при уплате налога 1000, при уплате штрафов — 3000.

В целях учета поступлений, администрируемых федеральными государственными органами, Банком России, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, и федеральными казенными учреждениями, по видам доходов бюджетов подгрупп доходов 1 11 — доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, 1 12 — платежи при пользовании природными ресурсами, 1 15 — административные платежи и сборы применяются коды подвида доходов бюджетов с группой:

6000 — федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации;

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Положения статьи 228 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 23 ноября 2020 г. N 372-ФЗ) применяются в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2021 г.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

ГАРАНТ:
Информация об изменениях:

Федеральным законом от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ в пункт 1 статьи 228 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г.

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

Информация об изменениях:

Подпункт 2 изменен с 1 января 2020 г. — Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ

2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой;

Информация об изменениях:

Подпункт 3 изменен с 1 января 2024 г. — Федеральный закон от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ

3) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;

Информация об изменениях:

Подпункт 4 изменен с 14 июля 2022 г. — Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 324-ФЗ

ГАРАНТ:

Действие положений подпункта 4 (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 324-ФЗ) применяется к правоотношениям, возникшим с 14 июля 2022 г.

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, — исходя из сумм таких доходов;

Информация об изменениях:

Подпункт 5 изменен с 1 января 2020 г. — Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, — исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей;

6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. N 328-ФЗ пункт 1 статьи 228 настоящего Кодекса дополнен подпунктом 8, вступающим в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и применяющимся с 1 января 2012 г.

8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса;

Информация об изменениях:

Подпункт 9 изменен с 14 июля 2022 г. — Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 324-ФЗ

ГАРАНТ:

Действие положений подпункта 9 (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 324-ФЗ) применяется к правоотношениям, возникшим с 14 июля 2022 г.

9) физические лица — иностранные граждане, лица без гражданства, состоящие на учете в соответствии с пунктом 7.4 статьи 83 настоящего Кодекса, получающие доходы от организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся источниками выплаты доходов таким физическим лицам — иностранным гражданам, лицам без гражданства, при получении которых не был удержан налог указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) и сведения о которых представлены указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, — исходя из сумм таких доходов;

Информация об изменениях:

Пункт 1 дополнен подпунктом 10 с 9 ноября 2020 г. — Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. N 368-ФЗ

ГАРАНТ:

Положения подпункта 10 пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 9 ноября 2020 г. N 368-ФЗ) применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2020 г.

10) физические лица, представившие в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли, — в части исчисления и уплаты соответствующей суммы налога.

2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 1 января 2022 г. — Федеральный закон от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ

ГАРАНТ:

Положения пункта 3 статьи 228 (в редакции Федерального закона от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ) применяются к доходам, полученным налогоплательщиками в налоговых периодах начиная с 1 января 2021 г.

3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса.

Информация об изменениях:
Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 1 января 2021 г. — Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 372-ФЗ

4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, — при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если на момент уплаты налога в бюджет сумма налога превышает 650 тысяч рублей, то часть суммы налога, превышающая 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, уплачивается отдельно от суммы налога в части, недостающей до 650 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы до 5 миллионов рублей включительно.

Информация об изменениях:
Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 1 января 2023 г. — Федеральный закон от 4 ноября 2022 г. N 435-ФЗ

6. Уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых выполнено хотя бы одно из следующих условий:

ГАРАНТ:

Действие положений абзаца третьего пункта 6 (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 324-ФЗ) применяется к правоотношениям, возникшим с 14 июля 2022 г.

сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками и (или) государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 4 статьи 214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса;

общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса, превышает совокупность суммы налога, исчисленной налоговыми агентами, суммы налога, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду, и суммы налога, исчисленной налоговым органом с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

Информация об изменениях:

Пункт 7 изменен с 29 декабря 2017 г. — Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. N 436-ФЗ

7. В отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

КБК для уплаты НДФЛ

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента налог 182 1 01 02040 01 1000 110
пени 182 1 01 02040 01 2100 110
проценты 182 1 01 02040 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Минфин утвердил новые КБК для уплаты НДФЛ и госпошлин

Минфин утвердил новые КБК для уплаты НДФЛ и госпошлин

Минфин внес поправки в перечень кодов бюджетной классификации, относящихся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов РФ.

Соответствующий приказ от 28.08.2023 № 139н опубликован на официальном сайте министерства.

Напомним, перечень КБК, который применяется с 2023 года, утвержден приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (с изменениями и дополнениями).

Теперь Минфин внес в этот перечень уточнения. В частности, поправками введены новые КБК для уплаты:

  • НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части НДФЛ, уплаченного налоговыми агентами, определенными Правительством РФ, подлежащего распределению между бюджетами субъектов РФ);
  • НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли КИК, а также НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов) (в части налога, уплаченного налоговыми агентами, определенными Правительством РФ, подлежащего распределению между бюджетами субъектов РФ);
  • государственных пошлин за лицензирование при осуществлении видов деятельности в области производства и оборота табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства.

Также уточнен КБК для уплаты налога на сверхприбыль. Кроме того, приказ содержит новые КБК для субсидий и межбюджетных трансфертов. В порядок применения бюджетной классификации вносятся и иные изменения.

Обращаем внимание, приказ Минфина от 28.08.2023 № 139н находится на регистрации в Минюсте и пока официально не опубликован.

Если бухгалтерия — то в 1С, если бухгалтерские новости — то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне — то в нашем Telegram-канале .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *