Какой штраф за сзв стаж

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую, ПФР и ФСС в 2022 году

За любой не вовремя сданный отчет организацию и директора могут оштрафовать. Размеры штрафов давно уже не выглядят копеечными и могут сильно ударить по бюджету компании. А, если речь идет о налоговых декларация и расчетах, нарушение сроков грозит блокировкой счета.

Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Отчетность в ИФНС сдают все организации и ИП. Состав отчетности, формат и сроки сдачи зависят от режима налогообложения, размеров компании, вида деятельности и численности персонала.

Максимальный штраф за налоговую отчетность не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Уменьшить штраф можно при наличии смягчающих обстоятельств по п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ.

Налоговая ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности предусматривает два вида штрафов по НК и КоАП для директора и организации и блокировку счета.

Штраф за нарушение сроков сдачи налоговой декларации или РСВ

Штраф за непредставление налоговой декларации или РСВ предусмотрен статьей 119 НК РФ.

Сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного вовремя налога.

Максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи налоговой декларации по статье 119 НК РФ составит:

• Максимально, сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога.
• Минимально – 1000 рублей.

Штраф за промежуточную отчетность и налоговые расчеты

Штраф за непредставление документов по налоговым расчетам, к которым также относятся промежуточные декларации по налогу на прибыль за кварталы или месяцы и расчет 2-НДФЛ составляет 200 рублей за каждый документ, не сданный вовремя (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ – 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Правила заполнения – в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Блокировка счета

Если компания не сдаст в установленный законодательством срок декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или расчет 6-НДФЛ, налоговая может принять решение о блокировке ее расчетного счета.

Решение о блокировке ИФНС принимает, если период просрочки сдачи отчетности превысил 20 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Штраф для директора

За нарушение сроков сдачи отчетности к ответственности могут привлечь директора компании по статье 15.5 КоАП РФ.

Руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей

Штрафы за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности. Таблица

Блокировка счета

Для организации

Для директора

Налоговые декларации и РСВ

5% от неуплаченной суммы.

Максимальный штраф: 30% от неуплаченной суммы, минимальный — 1000 рублей. (п.1 ст. 119 НК РФ)

Предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.5 КоАП РФ)

Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Налоговые расчеты, в том числе:

Ежемесячные или квартальные декларации по прибыли

Расчет авансов по налогу на имущество

Сведения о численности персонала

200 рублей за каждый непредставленный документ. (п.1 ст. 126 НК РФ)

Штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.6 КоАП РФ)

1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи расчета. (п.1.2 ст. 126 НК РФ)

Штраф 300-500 рублей

Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. ( п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ПФР

Штрафы за непредставление сведений в ПФР предусмотрены статьей 15.33.2 КоАП РФ.

За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) по ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ предусмотрен штраф 500 руб. по каждому лицу, сведения, о котором поданы с опозданием.

Штраф для руководителя компании предусмотрен ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ. За нарушение сроков сдачи СЗВ-ТД руководителя компании или ИП могут оштрафовать на сумму от 300 руб. до 500 руб.

Штрафы за нарушение сроков отчетности в ПФР. Таблица

Штраф для организации

Штраф для директора

500 рублей за каждое застрахованное лицо

Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ФСС

Организации и ИП сдают в ФСС форму 4-ФСС и форму на подтверждение основного вида деятельности. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф и для компании, и для директора.

Ответственность за отчетность в ФСС. Таблица

Ответственность для компании

Ответственность для директора

5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей.

Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей.
(ч.2 ст. 15.33 КоАП РФ)

Подтверждение основного вида деятельности

Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска.

Обратите внимание с 2022 года выросли штрафы за нарушения при подаче сведений в ФСС.

За отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);

Нарушение срока сдачи сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия — 5 000 руб. (только для пособий «по болезни» и по БиР).

Ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности

Годовую бухгалтерскую отчетность в электронном виде нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения организации.

С 1 января 2022 года исключена обязательность сдавать бухотчетность с помощью оператора ЭДО. Отчетность можно сдать через сайт ФНС.

Ответственность зависит от того размещается бухотчетность в ГИРБО или нет.

Условие размещения в ГИРБО

Штраф за нарушение срока сдачи бухотчет­но­сти

для организации: от 3000 руб. до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ);
для директора: от 300 руб. до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ)

для организации: 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ);
для директора: от 300 руб. до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

Штрафы за отчётность в ПФР

С 1 января 2023 года ПФР и ФСС стали единым Социальным фондом. В связи с этим изменились правила сдачи отчётности по застрахованным лицам.

Отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 объединились в сводной форме — ЕФС-1. А на смену СЗВ-М с 1 января 2023 года пришёл новый отчёт — персонифицированные сведения о физлицах. Его следует ежемесячно не позднее 25 числа представлять в ФНС. Затем налоговая передаст данные в СФР.

Штрафы за нарушения порядка сдачи формы ЕФС-1 установлены ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ.

За непредставление в срок или представление неполных и недостоверных сведений по каждому работнику, включая работников по ГПД, — штраф 500 руб.

За несоблюдение порядка сдачи отчётов в виде электронных документов — 1000 рублей.

С 1 января 2023 года ст. 17 уточнена положениями, когда штрафов можно избежать:

• если уточнёнка по уведомлению об устранении имеющихся ошибок и несоответствий подана в течение пяти рабочих дней со дня получения данного уведомления;
• если работодатель сам обнаружил ошибки в поданных сведениях и подал уточнёнку.

Штраф за непредставление сведений о трудовой деятельности предусмотрен п. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ: предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

Подробнее о форме ЕФС-1 и другой отчётности, которая сдаётся в Социальный фонд России, читайте в нашей статье «Отчётность в СФР».

Отдельного штрафа за непредставление или за несвоевременное представление Персонифицированных сведений о физлицах в НК не добавили. Поэтому за указанное нарушение применяются общие штрафы:

• на организацию или ИП штраф в размере 200 рублей как за непредставление ИФНС сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
• административный штраф на граждан в размере от 100 до 300 рублей; на должностных лиц — от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Подробно о новом отчёте и о правилах его заполнения читайте в нашей статье «Персонифицированная отчётность».

Сдать отчётность в СФР вовремя и без ошибок поможет один из сервисов от «Калуга Астрал», предназначенных для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

В случае несдачи или несвоевременной сдачи отчётности в Пенсионный фонд РФ на работодателя в качестве мер административной ответственности налагаются штрафы. В частности, это касается таких форм отчётности как СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

В статье мы разберёмся, как происходит назначение штрафов, в каком случае нарушителю грозит суд, а также выясним в каком размере штрафуется просрочка и какая ответственность налагается на работодателя за неправильную форму отчётных документов.

Как назначаются штрафы в Пенсионном фонде

Работодатели сдают в ПФР отчёты по формам СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

В отчёте по форме СЗВ-М содержится список сотрудников с информацией об их ИНН и СНИЛС. Освобождены от сдачи СЗВ-М лишь ИП, у которых нет сотрудников. Юрлица обязаны сдавать СЗВ-М в любом случае, поскольку сотрудником считается директор организации. Сведения о нём должны быть отражены в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату и с ним не заключён договор.

В отчёт о стаже сотрудников по форме СЗВ-СТАЖ работодатель заносит информацию о каждом сотруднике, с которым заключён трудовой или гражданско-правовой договор: ФИО, даты приёма на работу и увольнения, а также другие сведения, необходимые для расчёта пенсии.

Отчёт СЗВ-ТД формируется при приёме физлица на работу, либо при увольнении сотрудника. В нём указываются сведения о работнике (ФИО, должность) и даты кадровых событий.

Пенсионный фонд назначает штраф работодателю за нарушение сроков предоставления сведений о сотрудниках, а также за ошибки в отчётности.

Формы отчётных документов, которые работодатель обязан предоставлять в ПФР, а также порядок их заполнения установлены Постановлением Правления ПФР от 27 сентября 2019 года № 485п.

Согласно Федеральному закону от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ, к работодателю, который нарушил правила представления информации о своих работниках, применяется ответственность в виде штрафа. Такая мера грозит нарушителю, если:

• не соблюдены сроки представления сведений по каждому сотруднику;
• отчётные данные представлены не полностью или не представлены вовсе.

При обнаружении нарушений ПФР составляет акт, который передаётся работодателю. Акт могут вручить лично под расписку, либо переслать заказным письмом или в электронном виде по ТКС. В течение 15 дней работодатель должен будет представить в Пенсионный фонд разъяснения по поводу несдачи отчётных документов, просрочки либо ошибок в представленных сведениях .

В спорной ситуации компания может подать возражение на имя руководителя территориального отделения Пенсионного фонда. В этом случае будет создана специальная комиссия, которая должна вынести решение — при отсутствии нарушений санкции будут отменены, но если нарушения будут подтверждены, работодателя привлекут к ответственности. На заседании комиссии может присутствовать либо сам руководитель организации, которая подала возражение, либо его представитель по доверенности.

Если нарушение будет подтверждено, ПФР направит работодателю требование о перечислении штрафа. На выплату даётся 10 дней. Если штраф не был уплачен по истечении срока, сумма взыскивается в принудительном порядке.

В данном случае Пенсионный фонд составляет соответствующий иск и отправляет его в суд. С августа 2020 года ПФР может подавать в суд лишь в том случае, если сумма штрафа превышает 3 тысячи рублей. Ранее такого ограничения не было, и Фонд мог взыскивать деньги в судебном порядке при любой сумме назначенного штрафа. Если нарушитель «накопит» несколько штрафов в общей сумме на 3 тысячи рублей, ПФР сможет обратиться в суд.

По взысканию есть срок давности — три года. Если организация будет оштрафована на сумму менее 3 тысяч рублей, Пенсионный фонд в течение указанного срока будет ждать очередного нарушения со стороны компании, пока не накопится сумма, при которой на компанию можно подать в суд. Если нарушений со стороны компании за это время не будет, ПФР потребует взыскания первоначальной суммы штрафа.

Штраф за сдачу отчётности в бумажном виде

Если штат сотрудников у работодателя по своей численности не превышает 25 человек, отчётность в ПФР следует сдавать только в электронном формате. Сдача отчётности в бумажном виде допускается при условии, что у работодателя менее 25 человек в штате. При этом работодатель вправе выбирать формат: он может представить отчётность как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Сформировать и сдать отчётность в электронном виде можно несколькими способами:

• с помощью бесплатного ПО на сайте Пенсионного фонда;
• через личный кабинет страхователя на сайте ПФР (на данный момент реализована лишь сдача СЗВ-ТД);
• через систему для сдачи электронной отчётности.

Если работодатель, у которого работает более 25 человек, вместо электронного отчёта сдаёт бумажный, ПФР применяет к нему меры ответственности в виде штрафа. За непредоставление отчётности в электронном формате, когда данная форма является обязательной для работодателя, предусмотрен штраф в размере 1 тысячи рублей.

Штраф за несвоевременную сдачу отчётности в ПФР

Сдача отчётности в Пенсионный фонд РФ осуществляется в установленные законодательством сроки:

• СЗВ-М сдаётся ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчётным;
• СЗВ-СТАЖ нужно представлять ежегодно не позднее 1 марта года, который наступает за отчётным;
• CЗВ-ТД необходимо сдать не позднее, чем на следующий день после приёма на работу или увольнения сотрудника, по другим кадровым изменениям нужно отчитаться до 15 числа следующего месяца.

Если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, отчёт нужно сдать на следующий после него рабочий день.

Федеральным законом № 27-ФЗ предусмотрена ответственность за несвоевременную сдачу отчётных документов, а также за ошибки в представленных сведениях о застрахованных. За непредоставление отчётности, либо сдачу отчётов в неполном объёме работодателю грозит штраф в размере 500 рублей за каждый несданный отчёт по застрахованному лицу (ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ).

Если доходит до суда (напомним, что размер общей суммы штрафов в этом случае должен быть более 3 тысяч рублей), ПФР может подать иск в течение шести месяцев с момента превышения лимита или по истечении 36 месяцев.

Рассмотрев иск, суд может уменьшить сумму штрафа. Например, если нарушение было совершено впервые. Кроме того, доводами для уменьшения санкций могут стать:

• признание вины со стороны нарушителя;
• небольшой срок опоздания;
• отсутствие негативных последствий для бюджета и др.

Согласно ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ, при нарушении сроков и порядка представления отчётности должностному лицу страхователя грозит штраф в размере от 300 до 500 рублей. Санкций можно избежать, если работодателем были соблюдены сроки, но в отчётности были выявлены ошибки. Для этого он должен сдать откорректированные формы до того, как ошибки будут выявлены Пенсионным фондом.

СЗВ-СТАЖ за 2022 год: важные детали для бухгалтеров и кадровых работников

СЗВ-СТАЖ за прошлый год организации должны подать в последний раз.

Его нужно заполнить на всех застрахованных лиц, в том числе на тех, кто работает по ГПД. Есть исключения.

Нулевой формы отчета у организаций нет. Так, сведения о руководителе — единственном учредителе нужно сдать, даже если с ним нет трудового договора.

Форму СЗВ-СТАЖ и порядок ее заполнения немного уточнили, к примеру:

• отчет может подписать не только руководитель, но и уполномоченный представитель. Поле с подписью скорректировали;
• код «КВАЛИФ» для профобучения или дополнительного профобразования с отрывом от работы теперь можно указывать вместе с кодом территориальных условий независимо от того, где проходило обучение. Речь о застрахованных, которые работают на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях; новый код «ВОЕНСЛ» для отражения в графе 11 периода службы, когда за сотрудником сохранялось рабочее место. Если вы проставили данный код, то нельзя ни указать в этой графе другой код, ни заполнить графы 8 — 10, 12 и 13, ни отразить в графе 14 код «БЕЗР».

Отчет состоит из 5 разделов. Однако больше всего неясностей возникает при заполнении данных о сотрудниках в разд. 3. Учтите следующее:

• в графах 6 — 7 нужно построчно отразить периоды по каждому сотруднику, когда он работал и не работал в 2022 году. Укажите дату начала и окончания каждого периода;
• графы 8 ‒ 10, 12 и 13 следует заполнить, если работа сотрудника связана с территориальными или особыми условиями труда, а также с условиями, которые дают ему право на досрочную пенсию.

Есть также нюансы при заполнении отчета в ряде случаев, например, при отражении:

• больничного, в графах 6 — 7 нужно указать дату начала и окончания больничного в пределах 2022 года, а в графе 11 проставить код «ВРНЕТРУД». Если больничный неоплачиваемый, отразите его отдельной строкой и в графе 11 проставьте код «НЕОПЛ»;
• отпуска за свой счет, в графах 6 — 7 проставьте даты первого и последнего дня данного отпуска в пределах отчетного года, в графе 11 укажите код «НЕОПЛ». Коды территориальных или особых условий труда, условий для досрочного назначения пенсии указывать не надо. Обратите внимание, что ежегодный оплачиваемый отпуск обычных сотрудников отдельно выделять не нужно;
• декретного отпуска, в графах 6 — 7 отразите даты начала и окончания данного отпуска в пределах 2022 года, в графе 11 укажите код «ДЕКРЕТ»;
• отпуска за период работы в особых условиях, за который взносы на ОПС по доптарифу не начисляли, в графах 6 ‒ 7 проставьте дату начала и окончания отпуска в пределах 2022 года, в графе 9 — код особых условий труда. Также в графе 11 укажите код «ДЛОТПУСК».

Нередко вопросы связаны с отражением работы при неполном дне, донорских дней и отгула, диспансеризации, а также отпуска по уходу за ребенком.

СЗВ-СТАЖ за 2022 год сдайте не позже 1 марта. Если опоздаете, грозит штраф.

Учтите, что из-за объединения ПФР и ФСС отчет нужно подавать в СФР. Не забудьте сдать также опись ОДВ-1.

Бюджетные организации заполняют и подают СЗВ-СТАЖ в том же порядке, что и коммерческие организации.

Отчетность в СФР для юрлиц и ИП в 2023 году

Отчетность в СФР сдают юрлица и ИП — работодатели. Ежегодно содержание отчетов актуализируется, добавляются новые формы и упраздняются прежние. Далее в статье расскажем о действующих в 2023 году отчетах в СФР, сроках их представления и возможных санкциях.

В этой статье:

• Отчетность в Социальный фонд в 2023 году
• Ежемесячная отчетность по форме ПСВ вместо СЗВ-М
• Штрафы за несданную отчетность на 2023 год

Отчитайтесь легко и без ошибок

Экстерн поможет подготовить и сдать отчеты в ФНС, СФР, Росстат, РПН, ЦБ РФ.

Отчетность в Социальный фонд в 2023 году

С 1 января 2023 года путем слияния Фонда Социального страхования и Пенсионного фонда был образова Социальный фонд России (СФР). Формы отчетности также изменились. Больше нет СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Все они заменены единым отчетом ЕФС-1, состоящим из нескольких разделов.

ЕФС-1 — новый отчет, форма которого утверждена Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. Этот отчет объединяет и включает в себя сведения из ранее действовавших форм: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС.

Информация о сроках сдачи собрана в виде таблицы.

Раздел 1
Подраздел 1.1

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем — при переводе, переименовании, запрете занимать должность и иных кадровых мероприятиях;
• не позднее следующего за событием рабочего дня — при приеме на работу или увольнении сотрудника (при приостановлении трудового договора, заключении или расторжении договора ГПХ)

Раздел 1
Подраздел 1.3

Раздел 1
Подраздел 1.2 и 2

Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то сдать отчет нужно не позднее следующего за ним рабочего дня.

Отчет ЕФС-1 составляют в бумажном или электронном виде, что определяется количеством наемных работников. При численности работающих свыше 10 человек электронный формат отчета обязателен.

Ежемесячная отчетность по форме ПСВ вместо СЗВ-М

Отчет СЗВ-М в ПФР с 2023 года отменили. Последний раз его нужно было сдать за декабрь 2022 года — в срок до 16 января 2023 года.

Вместо СЗВ-М с января 2023 года нужно сдавать персонифицированные сведения о физических лицах (ПСВ), но не в Социальный фонд, а в ФНС. Форма, формат и порядок заполнения нового отчета утверждены Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

ПСВ сдают ежемесячно до 25-ого числа каждого месяца. Например, за июль 2023 года нужно отчитаться до 25 августа 2023 года.

Важно отметить, что в персонифицированные сведения включается информация о работающих как по трудовому договору, так и по ГПД.

Сдайте отчётность в ПФР и другие контролирующие органы через Контур.Экстерн.

Штрафы за несданную отчетность на 2023 год

Чтобы избежать пеней, штрафов, а в худшем случае и уголовного наказания, рекомендуем вовремя сдавать отчеты.

За несданную в Социальный фонд России отчетность работодатель заплатит штраф. Его сумма зависит от того, какой раздел ЕФС-1 не был сдан в срок:

• Раздел 1 ЕФС-1 — штраф по 500 руб. за каждого сотрудника, сведения о котором не были предоставлены (ст. 17 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Даже если в компании работает только учредитель, да и тот не оформлен по ТК РФ, все равно нужно подать в СФР отчет с данными на учредителя;
• Раздел 2 ЕФС-1 — штраф 5 % от суммы взносов к уплате за последние 3 месяца отчетного периода за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30 % от суммы взносов, минимальный — 1 000 рублей (п. 1 ст. 26.30 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

По ЕФС-1 также предусмотрен штраф для должностных лиц, допустивших нарушение. Его размер установлен в п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ — 300 — 500 рублей.

Штраф за несвоевременную сдачу ПСВ — 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Для должностных лиц штраф составит 300 — 500 рублей (п. 15.6 КоАП РФ).

За нарушение порядка представления отчетности ЕФС-1 — в электронном виде при численности свыше 10 работников — предусмотрен штраф в размере 1000 рублей, для ПСВ — 200 рублей (ст. 17 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ, ст. 119.1 НК РФ)