Вычет на ребенка до какой суммы

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2022 и 2023 году

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2023 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2022 года..

Расчет зарплаты — это просто!

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются:

• родителям и их супругам,
• усыновителям,
• приемным родителям и их супругам,
• опекунам,
• попечителям.

Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 11.11.2021 № 03-04-06/91050 , от 22.12.2020 № 03-04-05/112670).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель, в том числе приемный. По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета, что нужно подтвердить заявлением. Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Спорные ситуации возникают при разводе:

• безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
• другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
• если родитель-алиментоплательщик вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет (Письмо Минфина от 10.08.2016 № 03-04-05/46762);
• дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. То есть при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка. Однако если брак сожителей не зарегистрирован, каждый из них считает детей по отдельности.

Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.

Размеры вычетов на детей в 2022 и 2023 году

В 2023 году следует применять те же вычеты, что действовали в 2022 году:

• на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
• на ребенка-инвалида родителю и его супругу, усыновителю — 12 000 рублей;
• на ребенка-инвалида приемному родителю и его супругу, опекуну, попечителю — 6 000 рублей.

Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей»

На единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей = 12 000 рублей + 1 400 рублей. Если ребенок-инвалид по счету третий, общий вычет составит 17 800 рублей = 1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000 (п. 14 Обзора судебной практики по гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.2019 № 03-04-05/85821 , от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).

Единственные родители имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257 , от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка.

Смерть ребенка не уменьшает общего количества детей для целей предоставления вычета (Письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

• на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
• на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
• на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Общая сумма вычетов — 16 400 рублей.

Предельный размер доходов для детских вычетов

В 2023 году, как и раньше, вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Пример работы с лимитом по доходу

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит, его доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу. Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов

Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах, в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583).

Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска (Письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28141). Если сотрудник уходит в отпуск по уходу не в начале года, то вычет не предоставляется с месяца ухода в отпуск. Например, сотрудница пошла в декрет с 1 сентября. Вычеты за сентябрь–декабрь ей не положены.

В случаях, когда дохода нет и работодатель вычет не предоставляет, работник по окончании года может подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ с документами, подтверждающими право на вычет. ИФНС пересчитает налог и вернет НДФЛ.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

Нарушен лимит по доходам. Если доход сотрудника с начала года превысил 350 000 рублей, вычет не предоставляется с месяца, в котором превышен лимит (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Ребенку исполнилось 18 лет. Вычет следует предоставлять до конца года, в котором ребенок стал совершеннолетним. При этом не имеет значения месяц рождения. Даже если 18 лет ребенку исполнилось в январе, вычет предоставляется до конца года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина от 22.10.2014 № 03-04-05/53291).

Студенту исполнилось 24 года. Если ребенку исполнилось 24 года, но он продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года. Если период обучения закончился, вычет не предоставляется с месяца, следующего за месяцем окончания обучения ( письма Минфина от 22.12.2020 N 03-04-05/112670 , от 29.12.2018 N 03-04-06/96676 ).

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Ребенок погиб. Вычет предоставляется до конца года, в котором наступила смерть (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Истек или досрочно расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание. Вычет предоставляется до конца года, в котором у договора истек срок или он был расторгнут (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Раньше Минфин разъяснял, что предоставление вычета прекращается и в случаях, когда ребенок в возрасте до 18 лет или учащийся на очной форме обучения в возрасте от 18 до 24 лет вступил в брак (письмо Минфина от 31.03.2014 № 03-04-06/14217). Однако в более свежих разъяснениях чиновники признали, что в НК РФ нет никаких оснований для прекращения вычета после свадьбы ребенка (письмо Минфина от 07.04.2022 № 03-04-05/29517).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Как получить налоговый вычет на детей в 2023 году

Официально работающие граждане могут платить со своего заработка налог меньше, если у них есть несовершеннолетние дети. Рассказываем, кому положены вычеты на детей и как можно удвоить сумму.

Что такое налоговый вычет на детей

Стандартный вычет на ребенка — это сумма, на которую можно снизить доход при расчете налоговой базы для НДФЛ. С помощью него снижается размер налоговой базы, а налог начисляют на сумму меньше.

Кто получает вычеты на детей

Такой налоговый вычет положен налогоплательщикам: родителям и их супругам, усыновителям, попечителям и опекунам.

Вычет можно получить, только если родитель платит НДФЛ со своих доходов. Это сотрудники организаций, предприниматели на основной системе налогообложения, владельцы недвижимости, которые сдают ее в аренду и платят налог с доходов.

Вычет может получить каждый родитель. Право на него могут получить отчим или мачеха, если они также содержат ребенка. В этом случае родитель ребенка должен написать заявление в бухгалтерию, что его ребенок находится на общем иждивении супругов.

Кто не имеет права на стандартный налоговый вычет

Нерезиденты в любом статусе не могут получить такую налоговую льготу.

Также рассчитывать на вычет не могут индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной или патентной системе налогообложения (УСН и ПСН) или применяющие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), поскольку их доходы облагаются упрощенным налогом.

Условия получения налогового вычета

Сотрудник должен быть резидентом РФ, то есть находиться на территории России 183 календарных дня в году, следующих подряд, и более.

По общему правилу вычеты дают на детей в возрасте до 18 лет. Однако если совершеннолетний ребенок обучается очно в вузе или ссузе, то вычет на него предоставляют до 24 лет, сказано в письме Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-05/45277. Учиться ребенок может платно или бесплатно, в России или за рубежом. Если ребенок заканчивает учебу до 24 лет, вычет перестают делать с того месяца, когда он получил диплом. Если ребенок заканчивает учебу до 24 лет, то право на вычет исчезает с месяца получения диплома.

Однако взрослого ребенка все равно учитывают при вычете на младших детей. Например, если в семье четверо детей, старшему из которых уже 24 года, то на второго ребенка родители могут получить 1 400 рублей, а на третьего и четвертого — уже по 3 тыс. рублей.

К каким доходам применяют вычет

Стандартный вычет применяют к доходам основной налоговой базы:

• зарплата;
• премии;
• отпускные;
• больничные;
• матпомощь;
• средства по срочным договорам;
• доходы физлиц от аренды;
• средства, перечисляемые по договорам гражданско-правового характера.

На сумму вычета не получится снизить доходы, не относящиеся к основной налоговой базе, например, дивиденды.

Доходы, которые частично освобождены от НДФЛ, суммируют для расчета предельной величины только в той части, которая облагается налогом.

К таким выплатам относятся:

• суточные по внутрироссийским (от 700 рублей) и зарубежным (от 2 500 рублей) командировкам;
• подарки стоимостью от 4 тыс. рублей в год;
• материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка (от 50 тыс. рублей за каждого малыша);
• другие виды материальной помощи (от 4 тыс. рублей).

Размеры вычета на детей в 2023 году

Размер стандартного вычета зависит от количества детей, наличия у них инвалидности, а также наличия у налогоплательщика статуса опекуна.

Семьи с одним или двумя детьми могут получить вычет в размере 1 400 рублей на каждого ребенка. Право на вычет имеют родители, их супруги, усыновители или приемные родители и их супруги.

Снизить налоговую базу на 3 тыс. рублей могут сотрудники, которые имеют троих и более детей. Учитывают детей всех возрастов.

Право на повышенный вычет есть у работников, которые воспитывают детей с инвалидностью I или II группы. Размер вычета для опекунов и попечителей составляет 6 тыс. рублей, а для родителей и усыновителей — 12 тыс. рублей.

Единственный родитель или один из родителей, если второй отказался от получения вычета, может получить его в двойном размере. Чтобы получить двойной вычет, работник должен подать письменное заявление в свою бухгалтерию.

Как рассчитать налоговый вычет на детей с зарплаты

Вычет ориентирован на малоимущих граждан, поэтому государство установило лимит по доходам, сверх которого получить вычет не получится. В 2023 году это 350 тыс. рублей. Суммирование доходов для контроля лимита выполняется нарастающим итогом с 1 января года.

Чтобы узнать, какую сумму НДФЛ придется уплатить с заработной платы с учетом вычета, необходимо:

1. Заработную плату умножить на 13%.
2. Из этого значения вычесть сумму вычета, умноженную на 13%.
3. Получаем сумму уплаты налога.

Рассчитаем налоговый вычет на примерах.

Например, сотрудник имеет заработную плату в 25 тыс. рублей и воспитывает троих детей 7, 10 и 23 лет.

Доход за год составляет у него 300 тыс. рублей, то есть не превышает предельную величину. Старший ребенок еще обучается в вузе. В этом случае родитель будет получать: (1 400 + 1 400 + 3 000) × 0,13 = 754 рубля в месяц.

Так, размер НДФЛ к уплате с учетом вычета составит: (25 000 рублей × 0,13) – 754 = 2 496 рублей. На руки работник получит 22 504 рубля.

Если бы старший ребенок не обучался в вузе, то родитель мог бы получить 1 400 рублей за второго ребенка и 3 тыс. за третьего ребенка. Так, размер налогового вычета в месяц составил: (1 400 + 3 000) × 0,13 = 572 рубля. (25 000 × 0,13) − 572 = 2 678 рублей. Это НДФЛ, который должен будет оплатить работник с учетом вычета.

Разберем пример для детей от разных браков. Например, у работника есть один ребенок от первого брака и двое от второго. Сотрудник выплачивает алименты, то есть участвует в содержании детей. В этом случае он может оформить стандартный вычет на троих детей: (1 400 + 1 400 + 3 000) = 5 800 рублей. 5 800 × 0,13= 754 рубля. Чтобы получить размер НДФЛ к уплате, необходимо 754 рубля вычесть из заработной платы, умноженной на 13%.

Если бы в семье было, например, двое несовершеннолетних детей, у одного из которых была инвалидность, родители бы могли оформить вычет: 1 400 рублей за первого ребенка + 1 400 рублей за второго ребенка + 12 тыс. рублей за инвалидность второго ребенка. Общая сумма возмещения бы составила 14 800 рублей в месяц для каждого родителя. 14 800 × 0,13 = 1 924 рубля. На эту сумму снизится налог к уплате.

Как оформить налоговый вычет на детей с зарплаты

Чтобы получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, необходимо заполнить заявление на имя работодателя. Документ заполняют в свободной форме. При необходимости вы можете попросить образец в вашей бухгалтерии. Ежегодно писать заявление не нужно. Однако вы можете заполнить его повторно, если у вас появится право на еще один вычет, например, в вашей семье родится еще один ребенок.

За какой период предоставят вычет

Работодатель предоставит налоговый вычет за каждый месяц налогового периода, пока вы работаете в компании и пока вы не превысили лимит в 350 тыс. рублей.

Какие документы нужны для оформления налогового вычета на детей

Перечень документов зависит от вашей жизненной ситуации. Вам могут потребоваться:

• копии свидетельств о рождении детей, даже если вычет на кого-то из них уже не положен;
• копия решения суда об усыновлении или удочерении, если вы приемный родитель;
• копия решения суда об опеке или попечительстве, если вы опекун ребенка;
• справка с места учебы ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
• копия свидетельства о браке;
• заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов;
• копия документа об уплате алиментов;
• копия справки об установлении инвалидности у ребенка;
• заявление второго родителя об отказе от вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы, если вы планируете получать вычет в двойном размере;
• копия документа о том, что вы являетесь единственным родителем ребенка;
• оригиналы бумаг для сверки.

Как получить вычет через ФНС

Для этого вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, в который вы хотите оформить вычет. Заполненную форму необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать в вашем отделении ФНС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства.

В течение трех месяцев налоговики должны рассмотреть вашу декларацию и документы. При положительном решении вам вернут сумму излишне уплаченного налога.

Дополнительные вопросы о налоговом вычете на детей с зарплаты

Могут ли получать налоговый вычет на детей безработные родители?

Налоговым вычетом не могут воспользоваться лица, у которых в принципе отсутствует налогооблагаемый доход, в том числе безработные, если у них нет иных источников дохода. Если вы официально не работаете, но при этом сдаете недвижимость в аренду и ежегодно уплачиваете НДФЛ с дохода, вы можете получить вычет. Однако в этом случае вам придется обращаться непосредственно в налоговую службу.

Можно ли одновременно с вычетом на детей получать другие налоговые вычеты?

Стандартный налоговый вычет не отменяет другие вычеты. Вы также можете получить социальный вычет за лечение или имущественный вычет за покупку жилья и так далее.

Что делать, если возникли проблемы с получением налогового вычета на детей?

При возникновении сложностей с получением вычета необходимо обратиться в налоговую службу. Возможно, причина кроется в неправильно заполненных документах. В этом случае достаточно будет исправить неточности или подать недостающие бумаги.

Налоговый вычет на детей с зарплаты: что нужно знать

Если у вас есть ребенок, вы уплачиваете НДФЛ с дохода, то вы можете получить налоговый вычет и снизить размер НДФЛ. Вычет можно получить даже на ребенка-студента до 24 лет. Если ребенок старше 18 лет и не обучается очно, его все равно учитывают при определении очередности детей.

За первого и второго ребенка положен вычет по 1 400 рублей, за третьего и последующих — по 3 тыс. рублей. На ребенка с инвалидностью можно дополнительно получить вычет в размере 12 тыс. рублей. Опекуны, попечители и приемные родители могут получить вычет в 6 тыс. рублей.

Вычет в двойном размере можно получить, если вы единственный родитель или второй родитель отказался от вычета.

Вычет можно получить у вашего работодателя. Для этого достаточно написать заявление на его имя, прикрепить к нему копии документов и подать в бухгалтерию.

Вы также можете получить вычет в ФНС во время личного визита или на сайте ведомства. Для этого потребуется заполнить форму 3-НДФЛ. Деньги вернут за последние 3 года.

Вычет положен до момента, когда ваш доход не превысит 350 тысяч рублей.

Вычет на детей не суммируется с остальными вычетами и не ограничивает возможность оформить социальный или имущественный вычет.

Вычеты по НДФЛ на детей в 2023 году: как предоставлять по новым правилам

С 2023 года ввели специальный расчетный период по НДФЛ за работников. По общему правилу это период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Также изменилась дата получения дохода в виде заработной платы. Теперь это не последний день отработанного месяца, а непосредственно день выплаты. По этим причинам у бухгалтеров появились вопросы, как в 2023 году с учетом этих изменений предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ на детей. Расскажем, как по новым правилам оформлять детские налоговые вычеты по ст. 218 НК РФ.

Вы узнаете

Кто может получить налоговый вычет по НДФЛ на детей

Стандартный налоговый вычет предоставляйте работнику — налоговому резиденту РФ на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет. Вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет;
• в возрасте до 24 лет при условии, что ребенок — учащийся очной формы обучения (студент, аспирант, ординатор, интерн, курсант). Вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенку исполнилось 24 года;
• независимо от возраста, если ребенок или подопечный признан судом недееспособным. Это правило появилось в Налоговом кодексе 31 июля 2023 (закон № 389‑ФЗ). Но оно имеет обратную силу — применяется к доходам, которые родитель получил с 1 января 2023 (ч. 24 ст. 13 упомянутого закона). До 2023 года в отношении недееспособных детей действовал общий возрастной ценз. Получается, если у работников есть взрослые недееспособные дети, в 2023 году можно получить стандартный вычет задним числом.

Право на вычет имеют:

• родители и их супруги;
• усыновители;
• опекуны;
• попечители;
• приемные родители и их супруги.

Чтобы получить вычет, работник должен предоставить работодателю:

• Заявление на имя работодателя в произвольной форме.
• Копии свидетельств о рождении детей. Когда детей несколько, свидетельства нужны на всех детей, даже если вычет на кого-то уже не предоставляется.
• Справку об инвалидности — на ребенка-инвалида.
• Справку из учебного заведения о том, что ребенок учится очно (если ребенок уже совершеннолетний). Справку об обучении лучше запрашивать у работника два раза в год, так как учащийся может быть отчислен из-за несдачи сессии.

Получать вычет через работодателя или нет — решает сам работник. Вычет через работодателя — это право работника, а не обязанность. Подать заявление на детские вычеты работник может в любом месяце текущего года. А может решить, что сам заявит в налоговую на вычет по итогам года. И оформит для этого декларацию по форме 3-НДФЛ.

В каком размере предоставляется вычет на ребенка

Стандартный вычет по НДФЛ предусмотрен за каждый месяц:

• По 1 400 рублей — на первого и второго ребенка.
• По 3 000 рублей — на третьего и следующих детей.
• Дополнительно родителям и их супругам, а также усыновителям — 12 000 рублей на ребенка-инвалида (после 18 лет — только при наличии I или II группы инвалидности). Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей (1 400 + 12 000 рублей).
• Дополнительно опекунам, попечителям, приемному родителю и супругу приемного родителя — 6 000 на ребенка-инвалида (после 18 лет — только при наличии I или II группы инвалидности).

Вычет предоставляется до того месяца, в котором доход сотрудника превысит 350 тысяч рублей с начала года. Начиная с месяца, когда доход работника превысил предельную величину, предоставление вычетов прекращается.

Чтобы контролировать лимит в 350 000 рублей, запрашивайте у недавно трудоустроенных сотрудников справку о доходах и суммах налога с прошлых мест работы за этот год (письмо Минфина от 27.06. 2022 № 03-04-05/61201). Форма справки приведена в приложении № 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Для сравнения с лимитом берутся все суммы, с которых исчислили НДФЛ по ставке 13%, за исключением дивидендов (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Доходы, которые частично облагаются НДФЛ, учитываются только в том размере, с которого исчислили налог. Например, учитываются:

• стоимость подарков в той сумме, которая превышает 4 000 рублей в год;
• суточные свыше 700 рублей при командировках по России и более 2 500 рублей — по зарубежным поездкам.

Когда положен двойной вычет на ребенка

Детские вычеты в двойном размере предоставляются:

• Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Например, вдове (вдовцу) или одинокому родителю, который записан в свидетельстве о рождении ребенка как единственный. Или, например, когда в графе «отец» стоит прочерк.
• Одному из родителей, если второй родитель по договоренности с первым официально отказался от получения вычета в его пользу. Условие: отказавшийся от своего вычета сотрудник сам имеет право на вычет. В частности, получает налогооблагаемый доход. Неработающий родитель не может отказаться от вычета в пользу второго родителя.

Если работник подает на двойной вычет из-за отказа другого родителя, то нужны следующие документы:

• заявление в произвольной форме о предоставлении двойного вычета;
• заявление об отказе второго родителя в предоставлении вычета на детей;
• копии свидетельств о рождении детей.

С каких выплат в 2023 году предоставлять детские вычеты по НДФЛ

Применяйте вычеты к доходам основной налоговой базы. По общему правилу это:

• зарплата,
• премии,
• отпускные,
• больничные,
• материальная помощь сверх необлагаемого лимита,
• вознаграждения по гражданско-правовым договорам (ГПД) физлицам (не ИП и не самозанятым).

С 2023 года детские вычеты по НДФЛ предоставляйте сотрудникам в отношении доходов, выплаченных в одном месяце. Вычеты привязаны не к отработанному месяцу, а к месяцу выплат. Вычет можно делать не только при окончательном расчете за месяц, но и с аванса.

Например, в августе работодатель рассчитывает персонал за июль. А после — выдает аванс (первую часть заработной платы) за август. Право на детский вычет нужно определять на обе даты. Если в первую выплату месяца (расчет за июль) весь положенный вычет использовали, то следующий вычет будет уже в следующем месяце (сентябре). Если вычет использовали не полностью, его нужно предоставить при выплате аванса за август.

До 2023 года вычет предоставляли по окончании отработанного месяца. При выплате аванса вычет не считали. Аванс в целях НДФЛ не признавался выплатой дохода. А вычет рассчитывается именно при выплате дохода. С 2023 года аванс — это полноценный доход для целей расчета НДФЛ.

Общий порядок предоставления вычетов

• Зарплата за декабрь, выплаченная в январе
• Аванс за январь
• Другие выплаты января. Например, отпускные

• Зарплата за январь
• Аванс за февраль
• Другие выплаты февраля. Например, отпускные

• Зарплата за февраль
• Аванс за март
• Другие выплаты марта. Например, отпускные

• Зарплата за март
• Аванс за апрель
• Другие выплаты апреля. Например, отпускные

• Зарплата за апрель
• Аванс за май
• Другие выплаты мая. Например, отпускные

• Зарплата за май
• Аванс за июнь
• Другие выплаты июня. Например, отпускные

• Зарплата за июнь
• Аванс за июль
• Другие выплаты июля. Например, отпускные

• Зарплата за июль
• Аванс за август
• Другие выплаты августа. Например, отпускные

• Зарплата за август
• Аванс за сентябрь
• Другие выплаты сентября. Например, отпускные

• Зарплата за сентябрь
• Аванс за октябрь
• Другие выплаты октября. Например, отпускные

• Зарплата за октябрь
• Аванс за ноябрь
• Другие выплаты ноября. Например, отпускные

• Зарплата за ноябрь
• Аванс за декабрь
• Зарплата за декабрь, выплаченная в декабре
• Другие выплаты декабря. Например, отпускные

Если в каком-то месяце текущего года доходов нет или не хватило, неиспользованные вычеты за эти месяцы следует предоставить в последующих месяцах этого года, при наличии доходов. Этот порядок не действует, если сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком. Вычеты не предоставляются с месяца ухода в такой отпуск до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска (письмо Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05/28141).

Детские вычеты физлицу — подрядчику (исполнителю), с которым ваша компания (ИП) сотрудничает по гражданско-правовому договору (ГПД), предоставляйте только за те месяцы, в течение которых этот договор действует. Если какие-то месяцы в периоде действия договора бездоходные, вычеты за эти месяцы предоставляйте в последующие месяцы года при выплате дохода.

Как в 2023 году применять лимит по доходам в 350 тысяч рублей

Работодатель может предоставить вычет в начале месяца, при расчете за прошлый месяц. А при выплате аванса окажется, что лимит по доходу в 350 000 рублей, с учетом аванса, превышен. В этом случае придется пересчитать НДФЛ, ведь применять вычет с месяца превышения лимита уже нельзя (письмо Минфина от 09.02.2023 № 03-04-06/10700).

Например, в августе при расчете за июль предоставили вычет на ребенка. Доходы сотрудника с начала года на эту дату не превышали 350 000 рублей. При выплате аванса за август доходы сотрудника нарастающим итогом с начала года превысили 350 тысяч рублей. Работник теряет право на вычет за август. При выплате аванса за август бухгалтер должен пересчитать НДФЛ без применения вычета за август.

В СБИС достаточно настроить вычеты в личной карточке сотрудника — программа автоматом применит их при выплате дохода. Правильность применения вычетов можно проконтролировать через расчетный листок сотрудника: там видна сумма вычета, также можно посмотреть, к какой расчетной ведомости был применен вычет.

Попробовать СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно

Должен ли сотрудник ежегодно подавать заявление о предоставлении вычета на ребенка?

Нет, такое заявление достаточно оформить один раз (письмо Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997). Ежегодно требовать от работника заявление не нужно. Условие — в заявлении сотрудник не указал конкретный год, за который нужно предоставить вычеты. Если указан конкретный год, нужно переписать заявление.

Повторное заявление понадобится:

• если у сотрудника появились новые дети и он хочет получать стандартный вычет на всех детей через работодателя;
• один родитель отказался от своего вычета в пользу другого родителя;
• ребенок старше 18 лет поступил на очное обучение.

У сотрудника родился ребенок. С какого месяца предоставлять детский вычет?

Работник в середине года подал заявление о предоставлении вычета на ребенка. Как предоставлять вычет в таком случае?

Если работник принес документы на вычет в течение года, надо сделать перерасчет с начала года (или с месяца рождения ребенка, если ребенок родился в текущем году; или с месяца трудоустройства, если работник устроился в текущем году). Корректировать 6-НДФЛ при этом не нужно. Предоставить вычет за прошлый год работодатель не вправе. Работник может заявить вычет за прошлый год сам, подав в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Как в СБИС предоставить вычет за прошлые месяцы текущего года, читайте в статье «Настроить налоговые вычеты и льготы».

Пример, как давать вычет в середине года новому сотруднику. Работник устроился на работу 13.02.2023. Заявление на получение стандартного вычета с подтверждающими выплатами подал только 10.05.2023.

Бухгалтер должен уточнить, работал ли до этого новый сотрудник в другой компании. Если да, нужно запросить справку о доходах за 2023 год с прошлого места работы. Цель — проверить соблюдение предельного размера в 350 тысяч рублей по стандартным вычетам на детей.

В этой же справке надо посмотреть, предоставлялся ли на прошлом месте работы вычет за февраль. Если предоставлялся, то новый работодатель оформляет в мае вычеты с марта по май, далее — ежемесячно. Если вычет за февраль не оформлялся на прошлом месте работы или сотрудник не работал с января по 12 февраля, то в мае нужно предоставить вычеты с февраля по май, далее — ежемесячно. Корректировать 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 после пересчета НДФЛ из-за вычетов на детей не надо.

Если вычеты на прошлом месте работы не предоставлялись, новый работодатель не может их предоставить (в данном случае — за январь). Сотруднику по истечении года надо обратиться в налоговую инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ, чтобы получить неиспользованные за год вычеты (письмо Минфина от 27.06.2022 № 03-04-05/61201).

В каком размере предоставлять детские вычеты, если один из детей уже совершеннолетний?

Размер вычета на ребенка зависит от очередности рождения: на первого и второго — по 1 400 рублей, а на третьего и последующих — по 3 000. В Налоговом кодексе нет никакой оговорки по поводу совершеннолетия. Например, третий ребенок по счету считается третьим, даже если двое старших уже достигли возраста 18 лет, очно не учатся и вычеты на них не предоставляются. Вычет на третьего ребенка будет предоставляться в размере 3 000 без учета возраста старших детей.

Пример, как определить размер детских вычетов при совершеннолетии одного из детей. У сотрудницы трое детей. Она получала вычеты в размере 5 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000). В июле 2023 года старшему ребенку исполнилось 18 лет. Он обучается на заочном отделении, поэтому вычет на него уже не предоставляется. В каком размере предоставлять вычеты на двоих несовершеннолетних детей?

С июля по декабрь 2023 года сотруднице, как и раньше, предоставляется налоговый вычет на детей в сумме 5 800 рублей, так как налоговый вычет дается до конца того года, когда ребенку исполнилось 18 (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В 2024 году и далее работница будет получать детский вычет в размере 4 400 рублей (1 400 руб. на второго и 3 000 руб. — на третьего).

Положен ли вычет на ребенка старше 18 лет, если он обучается дистанционно?

Ребенок уже взрослый, зарегистрировал брак, работает и живет отдельно. Положен ли вычет?

Ребенок-очник старше 18 лет ушел в академический отпуск. Детские вычеты предоставлять?

В 2023 году ребенку исполнилось 18. Он закончил школу и сразу же поступил на очное обучение. Как быть с вычетами?

Вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). То есть в 2023 году никакие справки о подтверждении учебы брать не надо.

В 2024 году сотрудник должен написать новое заявление на вычет и принести справку из учебного заведения, что ребенок обучается по очной форме обучения.

Например, ребенку в апреле 2023 года исполнилось 18 лет. В июне он окончил школу и получил аттестат. Летом сдал экзамены и поступил на очное обучение. В этом случае вычет положен на протяжении всего 2023 года без дополнительных документов. Далее вычет положен в течение учебы, при наличии справки с места обучения, до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года.

В 2023 году ребенку исполнилось 19. Он закончил школу и сразу же поступил на очное обучение. Как быть с вычетами?

В данном случае до конца 2022 года сотруднику предоставлялся вычет на ребенка без дополнительных заявлений и справок. Для оформления вычета в 2023 году работник должен принести справку со школы о том, что ребенок учится по очной форме. До окончания школы вычет предоставляется на основании этой справки.

Далее вычет на ребенка положен после того, как он будет зачислен на очное отделение в следующее учебное заведение (вуз) (письмо Минфина от 06.10.2021 № 03-04-05/80731). За период поступления вычет на ребенка в возрасте 19 лет не предоставляйте.

Например, ребенку исполнилось 18 лет в 2022 году. В 2023 году до мая включительно он учится в школе в 11 классе, а с сентября 2023 поступает на очное отделение в ВУЗ. Вычет в размере 1 400 рублей в месяц предоставляется сотруднику на протяжении всего 2022 года по заявлению и свидетельству о рождении. В январе 2023 года работник может продолжать получать детский вычет, если принесет справку из школы, что ребенок учится. Вычет будет предоставляться до мая 2023 года включительно (до месяца, указанного в справке).

За лето 2023, когда ребенок поступает в вуз, детский вычет по НДФЛ не положен. С сентября 2023, как только работник принесет справку о поступлении ребенка на очное обучение, вычет снова будет предоставляться в размере 1 400 рублей в течение учебы до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года.

Вправе ли женщина после развода получать двойной детский вычет?

После развода отец обязан обеспечивать ребенка, то есть платить алименты. Разведенная женщина не становится в целях предоставления вычета единственным родителем, поэтому по умолчанию претендовать на двойной вычет не вправе. Даже если лишить отца родительских прав, женщина все равно не сможет получать двойной вычет на ребенка (письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-04-05/21779).

Как считаются дети от разных браков для вычетов по НДФЛ?

Чаще всего при разводе ребенок остается с матерью. Но отец не лишается права получать стандартный вычет на ребенка, если он перечисляет алименты. При этом, если отец вступил во второй брак, то его новая супруга тоже может получать вычет на этого ребенка.

Спорные ситуации могут возникнуть, если в новом браке в совокупности более двух детей. Как в этом случае предоставляются вычеты и в каком размере на какого ребенка? В этом случае применяются общие правила: дети считаются по возрасту, учитываются даже совершеннолетние. Документы об уплате алиментов подтвердят содержание детей от первого брака, если они не проживают совместно с родителем. Обязательно, чтобы новый брал был официально зарегистрирован. Иначе по каждому из супругов для целей предоставления вычетов нужно считать только его родных детей (письмо Минфина от 03.03.2021 № 03-04-05/15271).

Пример, как определить размер вычетов, если у жены и мужа (брак зарегистрирован) есть дети от прошлых браков. У мужа двое детей от первого брака. Возраст: 12 и 8 лет. Алименты уплачиваются. У жены — один ребенок от первого брака в возрасте 10 лет, живет с ними. В семье родился общий ребенок. В этом случае для двоих супругов положены следующие вычеты на детей:

• на старшего ребенка мужа от первого брака — 1 400 рублей;
• на ребенка жены от первого брака — 1 400;
• на второго ребенка мужа от первого брака — 3 000 рублей;
• на общего ребенка — 3 000 рублей.

Итого: по 8 800 рублей каждому супругу. Когда старшему ребенку мужа от первого брака исполнится 18 лет, то размер вычетов каждому из супругов составит 7 400 рублей.

Супруг был мобилизован. Может ли он получить вычеты на детей?

Выплаты мобилизованным не облагаются НДФЛ в сумме 158 тысяч рублей в месяц (информация Telegram-канала Минобороны). С суммы, которая превышает указанный лимит, установленный президентом, налог перечисляется в размере 13%. Получается, что детский вычет можно получить.

ФНС не давала никаких разъяснений по этому вопросу. Если источник выплаты не предоставит детский вычет, такому родителю нужно самостоятельно подать в ИФНС по итогам года декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Как минимум, нужно приложить свидетельства о рождении детей. Если ребенок старше 18 лет учится, также предоставляется справка с места учебы.

Стандартные налоговые вычеты в 2023 году по НДФЛ

Чем отличаются стандартные налоговые вычеты от остальных и какие размеры вычетов установлены в 2023 году? Как организации делать вычеты при расчете НДФЛ сотрудников? Расскажем в статье.

Ирина Николаева Бизнес-тренер, автор Контур.Бухгалтерии

В этой статье:

• Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2022 — 2023 год
• Кому полагается вычет в размере 3 000 рублей
• Кто имеет право на вычет в 500 рублей
• Стандартные вычеты на детей
• Особенности применения «детских» стандартных вычетов
• Порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ
• Примеры расчета стандартного налогового вычета

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2022 — 2023 год

Налоговый вычет — это особая «скидка» при расчете НДФЛ: прежде чем рассчитать налог, бухгалтер уменьшает налоговую базу на определенную сумму. При расчете налога с меньшей налоговой базы, сокращается и сам налог, и это дает небольшую экономию налогоплательщику. Порядок применения стандартных вычетов прописан в ст. 218 НК РФ.

Стандартные вычеты отличаются от прочих налоговых вычетов по НДФЛ: для их получения налогоплательщик не должен нести какие-то особые расходы или выполнять определенные действия — он должен просто относиться к указанной в законе группе лиц.

В 2023 году сотрудники имеют право на три типа вычетов:

• вычет на 500 рублей;
• вычет на 3 000 рублей;
• детские вычеты для родителей, усыновителей, опекунов.

Подробнее о каждом из них расскажем ниже.

Важно! Право на стандартные налоговые вычеты есть только у сотрудников-резидентов РФ в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13 %. Напомним, резидент — это физическое лицо (гражданин РФ, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства), которое находится на территории РФ не менее 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Период нахождения в России не прерывается на периоды, когда лицо выезжает за границу для лечения, обучения.

Кому полагается вычет в размере 3 000 рублей

Вычет на 3 000 рублей положен гражданам, которые получили серьезные заболевания или инвалидность во время аварии на Чернобыльской АЭС: они могли работать над устранением последствий катастрофы или просто находиться в зоне бедствия. Кроме того вычеты получают бывшие военные и служащие органов внутренних дел, которых привлекали для специальных работ по устранению последствий этой аварии.

Также к этой группе лиц относятся гражданские и военные или служащие, пострадавшие от аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году, а также во время испытаний ядерного оружия или участвовавшие в сборке ядерного оружия. Положен вычет также инвалидам войн.

Полный список претендентов на вычет прописан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Отчитывайтесь в СФР и не только

Любые отчеты для малого бизнеса с отправкой через интернет. Ведите учет, а Контур.Бухгалтерия сама создаст и проверит отчеты.

Кто имеет право на вычет в 500 рублей

Налоговый вычет в 500 рублей положен гражданам, которые имеют звание Героя СССР или РФ, орден Славы трех степеней, а также участникам Великой Отечественной войны, инвалидам 1 и 2 групп, бывшим узникам концлагерей. Сюда же относятся жители блокадного Ленинграда, граждане, получившие облучение из-за радиационных аварий, доноры костного мозга, граждане, эвакуированные из зон отчуждения после радиационных катастроф и некоторые другие категории граждан.

Полный список претендентов на вычет прописан в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Важно! Если сотрудник попадает под обе категории по вычетам в 500 рублей и 3 000 рублей, суммировать вычеты не нужно. Вместо этого применяется максимальный вычет в 3 000 рублей. При получении этих вычетов не установлена предельная база по доходам, по превышении которой прекращается применение вычета, так что вычет применяется регулярно и пожизненно.

Стандартные вычеты на детей

Вычет на ребенка или детей имеет право каждый родитель, усыновитель или опекун, попечитель, приемный родитель, а также супруг такого лица — отчим или мачеха, которые содержат неродного ребенка.

Вычет положен с момента рождения или усыновления ребенка, попечительства или передачи ребенка в приемную семью. В обычном порядке вычеты полагаются на детей до 18 лет. Но если совершеннолетний ребенок учится на очной форме, то за него предоставляются вычеты до возраста 24 года или пока он не получит диплом об образовании в более раннем возрасте (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051). При этом ребенок может учиться на бюджетной форме или на платной, в России или за границей, жить с родителям или отдельно (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Суммы стандартных вычетов на детей не менялись с 2016 года:

• на первого и второго ребенка — по 1 400 рублей;
• на третьего и каждого следующего — по 3 000 рублей.

Если в семье есть ребенок-инвалид 1 или 2 группы, на него положен дополнительный вычет, который суммируется с базовым вычетом на ребенка (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/433@). Сумма такого дополнительного вычета зависит от того, кем взрослый является по отношению к ребенку:

• родитель, усыновитель, супруг родителя или усыновителя получает вычет 12 000 рублей;
• опекун, попечитель, приемный родитель и их супруги — 6 000 рублей.

Важно! Государство старается поддерживать семьи с небольшим доходом, поэтому для предоставления вычетов есть «потолок». В том месяце, когда суммарный доход родителя с начала года превысит 350 000 рублей, вычеты не предоставляются. С 2023 года НДФЛ при выплатах сотрудникам удерживают дважды в месяц: при выплате аванса и зарплаты. Рекомендуем применять вычет к более поздней выплате, чтобы точно убедиться, что доход не превысил лимита.

Особенности применения «детских» стандартных вычетов

В применении вычетов по детям много тонкостей и кажущейся путаницы. Разъясним самые частые затруднения.

Очередность детей для определения размера вычета

Очередность детей для вычетов не меняется с возрастом: даже когда старший ребенок минует возраст 18 лет или 24 года, он по-прежнему считается старшим ребенком в семье, а вычеты на младших распределяются в прежнем порядке. Например, в семье трое детей, старший в 20 лет закончил колледж, и в связи с ним вычеты больше не применяются. Но вычеты к двум младшим детям бухгалтерия делает в прежнем порядке: на второго ребенка 1 400 рублей, на третьего — 3 000 рублей.

Даже если в семье произошло печальное событие и ребенок умер, он все равно учитывается при определении очередности, и «порядок номеров» для его братьев и сестер не изменится.

Развод, новые дети и право на вычет

Родитель (усыновитель, опекун) имеет право на вычеты по всем детям, которых он обеспечивает. Например, если семья распалась и ребенок остался с мамой, папа будет получать вычет, только если платит алименты.

Если родитель создает новую семью и в ней появляются дети, то дети из «старшей» семьи по-прежнему учитываются при определении очередности вычетов. Если новую семью создает родитель, платящий алименты, его супруг или супруга тоже имеет право на вычет.

Если человек становится отчимом или мачехой — то есть создает семью с супругом, у которого уже есть ребенок или дети, он тоже имеет право на вычет в связи с неродными детьми. Но только если супруги совместно содержат детей — тогда им нужно подать заявление об этом для оформления вычета. Правда это возможно, только если брак зарегистрирован, а в гражданском браке каждый получает вычеты только за своих детей.

Расчет зарплаты — это просто!

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.

Двойной вычет

Вычет на детей предоставляют в двойном размере, если у ребенка только один родитель, усыновитель или опекун, а второго нет по таким причинам:

• второй родитель умер или пропал без вести — это подтверждается свидетельством о смерти или постановлением суда о признании человека безвестно пропавшим;
• отец ребенка не установлен: то есть в свидетельстве о рождении стоит прочерк или отец указан со слов матери — тогда вычет положен, пока мать не вступит в брак (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413);
• если усыновитель, попечитель или опекун оформил единоличную заботу о ребенке.

Двойной вычет положен еще в одном случае: если второй родитель откажется от своего вычета в пользу первого родителя и напишет заявление об этом. Для удвоения вычета он должен работать и платить НДФЛ, а его доходы с начала года не должны превысить 350 000 рублей, и справки об этом ему придется передавать первому родителю ежемесячно (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ

Стандартный вычет предоставляется только по одному месту работы по выбору налогоплательщика. Для применения вычетов нужно подать заявление и подтверждающие документы для своего случая:

• свидетельства о рождении детей — притом на всех детей, в том числе взрослых, также детей второго супруга, детей из прежней семьи (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
• документы о приеме ребенка в семью, усыновлении, опеке, установлении попечительства;
• справки об инвалидности ребенка;
• справка из школы, колледжа или вуза об учебе на очной форме совершеннолетнего ребенка;
• справка о доходах с прежнего места работы, если родитель оформляется в организацию не с начала года, — это позволит не нарушить закон и прекратить применение вычета, когда доход с начала года превысит 350 000 рублей.

Также может понадобиться заявление супруга или супруги о совместном содержании детей, которые не являются родными для сотрудника, заявление об отказе от вычета от второго родителя и справка о его доходах.

Если родитель не оформил право на вычет сразу после появления ребенка, это не страшно. Положенные ему вычеты не «сгорают», их можно будет применить позже, когда он принесет необходимые документы.

Бывают ситуации, когда сотрудник находится в отпуске без содержания или на длительном больничном и не получает доходы, облагаемые НДФЛ. Тогда его вычеты тоже переносятся на будущее: их можно будет суммировать и применить до конца года, когда у сотрудника появится доход, облагаемый НДФЛ. Но на следующий год вычеты не переносятся. Это следует из п. 3 ст. 210, ст. 216, ст. 218, ст. 226 НК РФ, Писем Минфина от 30.10.2018 N 03-04-05/78020, от 15.02.2018 N 03-04-05/9654.

Если вычет не предоставил работодатель, налогоплательщик может получить его в отделении ФНС по месту жительства: подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Сделать это можно в течение 3 лет.

Легко отчитывайтесь за сотрудников

Отчеты за сотрудников, по бухгалтерскому и налоговому учету, в Росстат. Онлайн-бухгалетрия сама заполнит отчетность по данным учета.

Примеры расчета стандартного налогового вычета

Приведем несколько примеров применения вычетов и расчета НДФЛ с доходов.

Пример 1. Вычеты «чернобыльцу» и родителю

Иван — бывший военный, после Чернобыльской аварии он участвовал в ликвидации последствий. У него трое детей: старшим 30 и 28 лет, младшему 21, он учится в вузе по очной форме. В 2023 году зарплата Ивана составляет 70 000 рублей.

Ивану положен стандартный вычет в 3 000 рублей. Кроме того он вправе на вычет за младшего ребенка, который в 21 год учится по очной форме: сумма вычета — тоже 3 000 рублей, поскольку ребенок третий по счету.

«Чернобыльский» вычет предоставляется весь год, экономия Ивана составит: 3 000 рублей × 12 месяцев × 13% = 4 680 рублей.

Вычет на ребенка предоставляется, пока доход Ивана с начала года не превысит 350 000 рублей. Это случится в июне: доходы в мае с начала года составят 70 000 рублей × 5 месяцев = 350 000 рублей, а уже в июне начнется превышение. Значит экономия на детском вычете для Ивана составит: 3 000 рублей × 5 месяцев × 13% = 1 950 рублей.

Итого, Иван сэкономит на вычетах 4 680 + 1 950 = 6 630 рублей.

Пример 2. Вычеты родителям

В семье Анны и Сергея трое детей, младший из них имеет инвалидность. У Сергея есть взрослый старший сын от первого брака, соответственно, алименты он уже не платит. Зарплата Анны — 28 000 рублей, зарплата Сергея — 80 000 рублей.

Анна будет получать вычеты весь год, так как ее доход за год не превысит 350 000 рублей (28 000 рублей × 12 месяцев = 336 000 рублей). За первого и второго детей ей положены вычеты по 1 400 рублей, за третьего — 3 000 + 12 000 = 15 000 рублей, итого 18 800 рублей. За год Анна сэкономит: 18 800 рублей × 12 месяцев × 13% = 29 328 рублей.

Сергей будет получать вычеты только первые четыре месяца в году, а в мае его доход с начала года превысит лимит: 80 000 рублей × 5 месяцев = 400 000 рублей. За старшего сына от первого брака вычет он уже не получает, за первого ребенка в новой семье ему положен вычет 1 400 рублей, за второго — 3 000 рублей, за младшего — 3 000 + 12 000 = 15 000 рублей, итого 19 400 рублей. За год Сергей сэкономит: 19 400 рублей × 4 месяца × 13% = 10 088 рублей.

Экономия семьи за год: 29 328 + 10 088 = 39 416 рублей.

Итак, стандартные вычеты в 500 рублей и 3 000 рублей следует применять весь год, а вычеты на детей применяют, пока заработок сотрудника с начала года не превысит лимит в 350 000 рублей. Чтобы не ошибиться в расчетах, работайте в удобном бухгалтерском сервисе, который учтет все нюансы.

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.