Кнд 1151099 и 1151100 в чем отличие
Перейти к содержимому

Кнд 1151099 и 1151100 в чем отличие

  • автор:

Кнд 1151099 и 1151100 в чем отличие

Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ (КНД 1151100), порядок ее заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме. Главная особенность новой формы в том, что она объединила расчет по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ. Указанная справка теперь является Приложением № 1 к расчету. Но и сама форма расчета 6-НДФЛ претерпела значительные изменения.

Так, дату получения дохода и дату удержания налога (строки 100 и 110 раздела 2 действующего расчета 6-НДФЛ) больше не нужно отражать. Однако в новом разделе 1 расчете 6-НДФЛ необходимо отражать только суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. Удержать налог необходимо при фактический выплате налогоплательщику дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому в разделе 1 будут отражены только суммы НДФЛ с дохода, который уже фактически выплачен.

Срок перечисления НДФЛ остался, но из строки 120 раздела 2 действующего расчета он попал в раздел 1 нового расчета (строка 021). Кроме того, по каждой дате уплаты удержанного налога необходимо указывать сумму (строка 022). При этом сумма всех строк 022 собирается за последние три месяца отчетного периода и отражается в строке 020 раздела 1 нового расчета 6-НДФЛ.

Таким образом, ФНС России поменяла подход по включению налога с дохода за последний месяц отчетного квартала в текущую отчетность. Теперь, если зарплата за последний отчетный месяц выплачена в последний день этого периода (например, зарплата за март 2021 года выплачена 31 марта), то НДФЛ с нее будет включен в 1 раздел расчета 6-НДФЛ за 1 квартал. Если же зарплата за март выплачена 1 апреля или позже, то НДФЛ с нее попадет в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие.

Что касается раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ, то его содержание изменилось существенно. Теперь данные в нем отражаются по строкам следующим образом:

    – ставка НДФЛ, по которой облагаются доходы (если ставок несколько, то разделов 2 расчета тоже несколько); – общая сумма дохода, в том числе:

      – дивиденды, – выплаты по трудовым договорам, – выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание услуг и выполнение работ.

    Форма справки о доходах физического лица в целом не изменилась (в сравнении с бывшей справкой 2-НДФЛ). Однако в отдельном разделе нужно будет указывать сумму дохода, с которого не удержан НДФЛ налоговым агентом, и сумму неудержанного налога.

    Приказом установлено, что справка 2-НДФЛ подается в составе расчета 6-НДФЛ за налоговый период – календарный год (п. 5.1 Приложения № 2 к приказу). Таким образом, несмотря на включение справки 2-НДФЛ в состав расчета 6-НДФЛ, периодичность ее сдачи не меняется. Подавать сведения о невозможности удержания НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога налоговый агент должен также по форме расчета 6-НДФЛ (п. 2 приказа). При подаче такого сообщения в расчете заполняется титульный лист и справка, приведенная в Приложении № 1 к расчету.

    Приказ также включает форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ, которую налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям. Форма справки не изменилась по сравнению с действующей. Новая форма расчета 6-НДФЛ применяется с отчетности за 1-й квартал 2021 года (п. 4 приказа). Это означает, что расчет по форме 6-НДФЛ за 2020 год сдается по старой форме.

    Кроме того, в 2021 году за 2020 год в прежнем порядке подается справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог.

    В 2022 году эти данные за 2021 год необходимо подавать в составе расчета 6-НДФЛ.

    Не пропускайте последние новости — подпишитесь
    на бесплатную рассылку сайта:

    Вопрос: Какие утверждены для представления в налоговые органы, начиная с 1 января 2021 года, новые формы вместо отмененных прежних следующих форм: "Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" (по форме 6-НДФЛ, форме по КНД 1151099); "Справки о доходах и суммах налога физического лица" (по форме 2-НДФЛ, форме по КНД 1151078)? Какую информацию отражают новые формы? (официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", декабрь 2020 г.)

    Документ отсутствует в свободном доступе.
    Вы можете заказать текст документа и получить его прямо сейчас.

    Если вы являетесь пользователем системы ГАРАНТ, то Вы можете открыть этот документ прямо сейчас, или запросить его через Горячую линию в системе.

    Для повышения качества информирования и удобства налогоплательщиков в Системе ГАРАНТ приведены ответы на самые актуальные вопросы, отобранные специалистами ФНС России из тысяч обращений граждан и юридических лиц, ежедневно поступающих в налоговые органы.

    Теперь, прежде чем обращаться в ФНС России, налогоплательщик при помощи Системы ГАРАНТ может с высокой степенью вероятности получить ответы на часто задаваемые вопросы.

    Благодаря этому экономится время, затрачиваемое на ожидание ответа, а также снижается нагрузка на сотрудников налоговых органов, которые смогут уделить больше внимания решению нетипичных вопросов.

    Текст материала опубликован в разделе "Часто задаваемые вопросы" на официальном сайте ФНС России и размещен в Системе ГАРАНТ в соответствии с письмом ФНС России от 09 апреля 2013 г. N 12-3-06/0008.

    Ответ от эксперта. Какие налоги нужно обязательно раскрывать в витрине данных

    Приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@ утверждены форма РИВ (Приложение № 7 к Приказу), а также требования к РИВ (Приложение № 8 к Приказу). Они содержат закрытый перечень налогов, сборов, страховых взносов, которые должны быть отражены в структуре раскрытия показателей налоговой отчетности.

    Таким образом, участники налогового мониторинга, выбрав витрину данных для взаимодействия с налоговой службой, должны в обязательном порядке раскрывать следующие виды налогов, акцизов, сборов (если возникают объекты налогообложения и нужно представлять в налоговый орган декларации, расчеты, сведения, уведомления):

    КНД Наименование налога, сбора, страховых взносов
    Глава 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость»
    1151001 Налог на добавленную стоимость
    1151088 Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов ЕАЭС
    1151115 Налог на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
    Глава 22 НК РФ «Акцизы»
    1151090 Акцизы на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
    1151089 Акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
    1151074 Акцизы на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина
    1151088 Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов ЕАЭС
    1151095 Акцизы на нефтяное сырье
    Глава 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц»
    1151100 Налог на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ)
    Глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций»
    1151006 Налог на прибыль организаций
    1151038 Налог на прибыль иностранной организации
    Глава 25.1. НК РФ «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов»
    1110012 Сбор за пользование объектами животного мира
    1110011 Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемый в виде разового и регулярных взносов
    1110022 Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемый в виде единовременного взноса
    Глава 25.2. НК РФ «Водный налог»
    1151072 Водный налог
    Глава 25.4. НК РФ «Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья»
    1151029 Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
    Глава 26 НК РФ «Налог на добычу полезных ископаемых»
    1151054 Налог на добычу полезных ископаемых
    Глава 26.4. НК РФ «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции»
    1151082 Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разделе продукции
    Глава 29 НК РФ «Налог на игорный бизнес»
    1152011 Налог на игорный бизнес
    Глава 30 НК РФ «Налог на имущество организаций»
    1152028 Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
    1152026 Налог на имущество организаций
    Глава 33 НК РФ «Торговый сбор»
    1110050 Торговый сбор (форма №ТС-1)
    Глава 34 НК РФ «Страховые взносы»
    1151111 Страховые взносы

    Из перечня для обязательного раскрытия исключены:

    • транспортный и земельный налоги, так как с 01.01.2021 сдавать декларации по этим налогам не требуется. Теперь транспортный и земельный налоги инспекторы рассчитывают самостоятельно и направляют организациям сообщения об исчисленных суммах;
    • налог на доходы физических лиц (форма КНД 1151099), так как указанная форма КНД утратила свое действие в связи с изданием нового Приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). »;
    • государственная пошлина, так как факт ее уплаты, как правило, всегда проверяет госорган перед тем, как осуществить юридически значимое действие (госрегистрация организации, транспортных средств, выдача лицензий, свидетельств и т.п.), и представление декларации по данному виду сбора не предусмотрено.

    n-monitoring

    Налоговый мониторинг с Контуром

    Раскроем показатели отчетности в витрине данных и обеспечим интеграцию с АИС Налог-3

    Бухгалтерская отчетность в витрине данных

    В указанном перечне налогов (сборов), подлежащих обязательному раскрытию в витрине данных, отсутствует бухгалтерская отчетность, которую с 01.01.2021 необходимо представлять в налоговую инспекцию только в электронном виде с электронной подписью.

    Так как бухгалтерскую отчетность требуется подавать в налоговый орган и она необходима инспектору для анализа имущественного и финансового положения организации, рекомендовано в витрине данных раскрывать и ее показатели. В перспективе это значительно снизит количество запросов о получении пояснений со стороны инспектора.

    6-НДФЛ

    6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ) — новая единая форма отчета, в которой объединены расчет 6-НДФЛ и справки о доходах физического лица (2-НДФЛ).

    Расчет 6-НДФЛ должны представлять все налоговые агенты.

    Налоговые агенты – организации (в т.ч. обособленные подразделения организаций), ИП, нотариусы, адвокаты и прочие лица, занимающиеся частной практикой, которые выплачивают доходы гражданам и обязаны рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с этих доходов в бюджет РФ.

    Срок сдачи расчета

    Расчеты 6-НДФЛ сдаются:

    • ежеквартально — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
    • за год — не позднее 25 февраля следующего года.

    Заполнение единого отчета 6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ) см. здесь.

    Пример заполненного расчета представлен на образце.

    Изменения в 6-НДФЛ — 2023

    В связи с переводом всех налогоплательщиков в 2023 году на ЕНС в форму расчета 6-НДФЛ были внесены незначительные поправки:

    • изменились штрихкоды на всех страницах расчета;
    • из раздела 1 исключили поля, в которых отражались сроки перечисления налога. Вместо них предусмотрены строки для отражения сумм НДФЛ, перечисленных в течение квартала.

    Обновленная форма расчета впервые будет применяться с отчетности за 1 квартал 2023 года.

    Проверка расчета

    Когда расчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

    Титульный лист

    В титульном листе отражаются сведения о налоговом агенте.

    В соответствующих полях отражаются ИНН и КПП (при наличии) налогового агента.

    Крупнейшие налогоплательщики указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП — «01»).

    В поле «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.). При этом должна обеспечиваться сквозная нумерация.

    Не допускается указание номера корректировки в уточненном расчете без ранее принятого первичного расчета.

    В поле «Налоговый период» автоматически указывается календарный год и код отчетного периода, за который представляется расчет.

    В поле «Представляется в госорган» отражается код налогового органа, в который подается расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

    В поле «Место нахождения (учета)» выбирается код места представления расчета налоговым агентом из соответствующего справочника. Так, агенты, являющиеся юридическими лицами, выбирают код «214», ИП – «120» и т.д.

    Крупнейшие налогоплательщики также выбирают код «214», что соответствует постановке на учет в налоговом органе по месту их нахождения.

    В поле «ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса ФНС «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

    В поле «Реорганизация, ликвидация» из соответствующего справочника выбирается код формы реорганизации (ликвидации) или лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения.

    В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до ее реорганизации либо до закрытия обособленного подразделения.

    При заполнении поля «Телефон» автоматически отражается номер телефона налогового агента, указанный при регистрации.

    В разделе титульного листа также отражается сведения о подписанте расчета:

    • Руководитель — если документ представлен налоговым агентом;
    • Уполномоченный представитель — если документ подан представителем налогового агента. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

    Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента

    В разделе 1 отражаются сведения об удержанном (возвращенном) налоге, срок перечисления (возврата) которого наступает в последние три месяца отчетного периода.

    По строке 010 указывается КБК налога.

    По строке 020 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода. При этом она должна соответствовать сумме значений строк 021-024:

    • в расчетах за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев:

    стр. 020 = стр. 021 + стр. 022 + стр. 023

    • в годовых расчетах:

    стр. 020 = стр. 021 + стр. 022 + стр. 023 + стр. 024

    По строке 021 указывается сумма исчисленного и удержанного агентом налога, подлежащая перечислению по первому сроку, т.е.:

    • за 1 квартал — за период с 1 по 22 января;
    • за полугодие — за период с 23 марта по 22 апреля;
    • за 9 месяцев — за период с 23 июня по 22 июля;
    • за год — за период с 23 сентября по 22 октября.

    По строке 022 отражается сумма исчисленного и удержанного агентом налога, подлежащая перечислению по второму сроку, т.е.:

    • за 1 квартал — за период с 23 января по 22 февраля;
    • за полугодие — за период с 23 апреля по 22 мая;
    • за 9 месяцев — за период с 23 июля по 22 августа;
    • за год — за период с 23 октября по 22 ноября.

    По строке 023 отражается сумма исчисленного и удержанного агентом налога, подлежащая перечислению по третьему сроку, т.е.:

    • за 1 квартал — за период с 23 февраля по 22 марта;
    • за полугодие — за период с 23 мая по 22 июня;
    • за 9 месяцев — за период с 23 августа по 22 сентября;
    • за год — за период с 23 ноября по 22 декабря.

    По строке 024 указывается сумма исчисленного и удержанного налога по четвертому сроку за период с 23 по 31 декабря, подлежащая перечислению не позднее последнего рабочего дня календарного года.

    При составлении расчета за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев строка 024 не заполняется.

    По строке 030 отражается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физическим лицам за последние три месяца отчетного периода.

    По строке 031 указывается дата возврата налога.

    Возврат излишне удержанной суммы налога должен быть произведен налоговым агентом в течение трех месяцев со дня получения от работника заявления.

    По строке 032 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом в срок, отраженный по строке 031.

    Сумма значений всех строк 032 должна соответствовать значению строки 030, т.е.:

    стр. 030 = ∑ стр. 032

    Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ

    В разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей ставке.

    Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам налога, раздел 2 заполняется отдельно для каждой налоговой ставки.

    В поле «Ставка» указывается соответствующая ставка налога.

    По строке 105 указывается КБК налога.

    По строке 110 отражается общая сумма дохода, начисленная по всем физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода.

    В строках 111-115 приводится расшифровка начисленного дохода по видам выплат:

    • доходы, начисленные физическим лицам в виде дивидендов, указываются по строке 111;
    • доходы, начисленные по трудовым договорам — по строке 112;
    • доходы, начисленные по гражданско-правовым договорам (ГПД) — по строке 113;
    • доходы, начисленные высококвалифицированным специалистам (ВКС) по трудовым договорам и ГПД — по строке 115 (из строк 112 и 113).

    По строке 120 отражается количество физических лиц, которым начислен облагаемый доход в течение соответствующего отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

    В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.

    По строке 121 из общего количества лиц, отраженных по строке 120, указывается количество ВКС, получивших доход по трудовым договорам и ГПД.

    По строке 130 отражается нарастающим итогом общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход, указанный в строке 110. В сумме налоговых вычетов также указывают другие суммы, которые уменьшают налоговую базу, и необлагаемые суммы, если доходы освобождены от налога в определенных пределах (например, материальная помощь в размере 4000 руб.).

    Если сумма вычета окажется больше суммы дохода, то вычет указывается в размере, не превышающем доход.

    По строке 140 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года.

    По строке 141 отражается сумма исчисленного налога с выплаченных дивидендов по всем физлицам с начала года. При этом исчисление суммы налога по каждому налогоплательщику осуществляется отдельно в отношении каждой выплаты дохода.

    По строке 142 отражается обобщенная по всем ВКС сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года.

    По строке 150 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

    По строке 155 отражается сумма налога на прибыль, удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, и подлежащая зачету при определении суммы налога по доходам от долевого участия в этой организации.

    По строке 160 указывается сумма удержанного налога, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.

    По строке 170 отражается сумма налога, которую налоговому агенту невозможно удержать (например, при натуральной оплате труда при отсутствии денежных выплат). В эту сумму не включают налог с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде.

    По строке 180 отражается сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом.

    По строке 190 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом (например, в случае излишнего удержания налога из доходов работника).

    Приложение 1. Справка о доходах и суммах налога физического лица

    Справка подлежит заполнению при составлении расчета за налоговый период — календарный год.

    Заполнение справки начинают с добавления физического лица по кнопке «+Сотрудник».

    Далее указывается уникальный порядковый номер справки, присваиваемый налоговым агентом.

    В поле «Номер корректировки» в первичной справке автоматически отражается «00».

    В корректирующей справке необходимо указать номер корректировки (например, «01», «02» и т. д.). При ее заполнении указывается номер ранее представленной справки.

    При заполнении аннулирующей справки автоматически указывается код «99» и номер первичной справки. Эта справка оформляется в том случае, если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке.

    При представлении корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником налогового агента в поле «Номер справки» указывается номер ранее представленной справки налоговым агентом.

    Раздел 1. Данные о физическом лице — получателе дохода

    В этом разделе приводятся сведения о физическом лице.

    В поле «ИНН» указывается ИНН физического лица, подтверждающий постановку данного лица на налоговый учет. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данное поле не заполняется. В то же время узнать ИНН можно на сайте ФНС России (http://nalog.ru) в разделе «Сервисы/ Сведения об ИНН физического лица».

    В соответствующих полях указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица без сокращений, как в паспорте. Употребление латинских букв допускается только для иностранцев.

    В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса:

    • «1» — для налоговых резидентов (для россиян и сотрудников из стран ЕАЭС);
    • «2» — для нерезидентов;
    • «3» — для нерезидентов — высококвалифицированных специалистов;
    • «4» — для переселенцев, проживающих за рубежом;
    • «5» — для беженцев-нерезидентов;
    • «6» — для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента;
    • «7» — для налоговых резидентов — высококвалифицированных специалистов.

    Далее указывается дата рождения физического лица.

    В поле «Гражданство (код страны)» из соответствующего справочника выбирается код страны постоянного проживания сотрудника.

    Если у лица отсутствует гражданство, то указывается код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.

    В поле «Код документа, удостоверяющего личность» выбирается код вида документа в соответствии со справочником и указывается его серия и номер.

    Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

    В разделе 2 отражаются итоговые данные, рассчитанные на основе сведений из раздела 3 и приложения к справке.

    Данный раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки.

    В поле «Ставка» указывается соответствующая ставка налога.

    В отдельном поле указывается КБК налога.

    В поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается величина начисленного и фактически полученного физическим лицом дохода по итогам налогового периода. Для этого суммируются все доходы, отраженные в приложении к справке. При этом доходы не уменьшаются на налоговые вычеты, указанные в разделе 3 и приложении к справке.

    В поле «Налоговая база» автоматически рассчитывается величина налоговой базы, с которой исчислен налог. Для этого из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода» вычитаются все налоговые вычеты, отраженные в разделе 3 и приложении к справке.

    Если сумма вычетов, указанных в разделе 3 и приложении к справке, превышает общую сумму дохода, в поле «Налоговая база» указывается ноль.

    В поле «Сумма налога исчисленная» автоматически рассчитывается сумма налога как произведение налоговой базы и ставки.

    В поле «Сумма налога удержанная» указывается сумма налога, фактически удержанная с доходов физического лица.

    Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» заполняется, если налог с иностранца, работающего по патенту, был уменьшен на сумму уплаченных им авансовых платежей.

    В поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету» указывается сумма налога на прибыль, удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, и подлежащая зачету при определении суммы налога в отношении доходов от долевого участия в этой организации.

    В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма перечисленного за год налога.

    В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, излишне удержанная и не возвращенная налоговым агентом, а также сумма переплаты по налогу, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса физического лица.

    Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

    Раздел заполняется в том случае, если физическое лицо имеет право на налоговые вычеты и получает их у налогового агента.

    Если налоговый агент представляет физическому лицу стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, то отразить их в данном разделе можно, указав в соответствующих полях коды и суммы вычетов.

    Если налоговый агент предоставлял физическому лицу налоговые вычеты на основании уведомлений, то заполняются данные подраздела «Уведомление, подтверждающее право на вычет».

    В поле «Код вида уведомления» выбирается соответствующий код вычета, а также указываются номер и дата выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего его.

    Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога

    В данном разделе указываются следующие сведения:

    • сумма дохода, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде;
    • исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

    Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

    В приложении к справке указываются ежемесячные суммы начисленных и полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах доходов и соответствующих вычетов.

    Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются.

    В отдельном поле указывается КБК налога.

    Для того, чтобы заполнить приложение, необходимо указать следующие сведения:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *