Как составить заявление о распределении расходов между супругами для имущественного вычета?
При покупке жилья супругами каждый из них имеет право на получение имущественного налогового вычета. Даже если жилье оформлено на одного из супругов. Для вычета они должны составить заявление о распределении расходов на покупку недвижимости.
Размер имущественного вычета составляет 2 млн. руб. Если использованы ипотечные средства, то можно еще получить имущественный вычет по процентам по ипотеке не более 3 млн. руб.
С 2014 года каждый из супругов имеет право на вычет в размере 2 млн. руб. Например, если приобретенная в совместную собственность квартира стоит 4 млн. руб., то каждый из супругов может заявить на вычет по 2 млн. руб.
Если квартира меньше 4 млн., супруги распределяют расходы как им удобно. Ведь может, кто-то из супругов ранее уже получил вычет. Или один из супругов вправе отказаться от вычета в пользу другого (при этом за ним право на вычет сохраняется).
Образец заявления о распределении расходов между супругами
Заявление или соглашение о распределении расходов пишут в свободной форме.
Заявление о распределении расходов на приобретение квартиры
Мы, гр. _______________________________, «__»______________20__г.р., паспорт серии __ __ № ______, и гр. ________________________, «__»______________20__г.р., паспорт серии __ __ № ______, настоящим сообщаем о том, что расходы на приобретение по договору __________________ № _________ от «__»______________20__г. квартиры, расположенной по адресу:_____________________________________ ________________________________________________________, в размере ______________________________________ рублей понесены совместно.
Для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп.3 п.1 ст.220 НК РФ, мы распределяем фактические расходы следующим образом:
___________________________________________ (ФИО супруга) – в размере ____% (сумма в рублях);
__________________________________________ (ФИО супруги) – в размере ____% (сумма в рублях).
К соглашению прилагается:
1. Копия свидетельства о заключении брака
Дата «____»______________20__г.
Подпись ________________________ /________________________/
(подпись заявителя) (расшифровка подписи)
Подпись ________________________ /______________________/
(подпись супруги(а) заявителя) (расшифровка подписи)
Заявление на распределение расходов по уплаченным процентам
Супруги имеют право на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов.
В этом случае вычет по процентам может получить либо один супруг, либо оба супруга в запрашиваемом соотношении.
За разные годы заявление можно подавать с разными процентными соотношениями в отношении расходов по уплате процентов, понесенных в конкретном году.
Заявление о распределении расходов по уплаченным процентам
Для целей получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, в связи с приобретением нами квартиры, расположенной по адресу: ____________________________________ за счет предоставленного целевого кредита по договору _____________________от «__»______________20__г. фактические расходы на погашение процентов по нему за 2021 год мы распределили следующим образом:
_________________________________________ (ФИО супруга) – в размере __% (сумма в рублях);
________________________________________ (ФИО супруги) – в размере __% (сумма в рублях).
Дата «__»______________20__г.
Подпись _________________________ /_________________________/
(подпись заявителя) (расшифровка подписи)
Подпись _________________________ /________________________/
(подпись супруги (а) заявителя) (расшифровка подписи)
Обратите внимание, что имущественный вычет можно получать через работодателя. В этом случае с вашего дохода не будут удерживать НДФЛ. Однако документы в ИФНС все равно нужно подавать для подтверждения своего права на вычет, в том числе заявление о распределении расходов по покупке жилья.
Распределение налогового вычета между супругами
Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.
проект «Открытие Инвестиции»
Открыть брокерский счёт
Тренировка на учебном счёте
Об «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
8 800 500 99 66
Согласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами
Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года. В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения.
Ниже мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года.
Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.
Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность
В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности.
Однако изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок. Согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ и мнению контролирующих органов вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами.
Основание: Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335.
В связи с этим рассмотрим две возможные ситуации:
1) Оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами и каждый оплачивал свою долю самостоятельно. В этом случае каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.
Пример: Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2020 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн рублей. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн рублей. К возврату каждому по 195 тыс. рублей.
2) Официально расходы производил один из супругов или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов. В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно в любых пропорциях на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов.
Основание: Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335.
Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).
Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К. и Берестова Н.Г. в 2020 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом и платежные документы были оформлены на его имя.
Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет в 2 млн рублей, супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн руб.) — Берестов Г.К., 50% (2 млн руб.) — Берестова Н.Г.
В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).
Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ).
Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).
Пример: В 2020 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей.
При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком. Платежи по кредиту также производились супругой. Так как официальный доход Выхина С.В. больше, чем у супруги, Выхины решили распределить вычет по процентам полностью на мужа, написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту.
В результате:
— Выхина З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату);
— Выхин С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам и вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту.
Согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам. Основание: Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность
При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%.
Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета, подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).
При распределении важно помнить, что:
— максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).
— заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу.
Основание: Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647.
Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн рублей, то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс.рублей к возврату).
Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2020 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн рублей. Так как квартира стоит более 4 млн рублей, то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн рублей (к возврату по 260 тыс. рублей).
Пример: В 2020 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн рублей в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн рублей супругу (к возврату 260 тыс. рублей) и 1 млн рублей супруге (к возврату 130 тыс. рублей). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн рублей (к возврату 130 тыс. рублей).
Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2020 году квартиру стоимостью 2 млн рублей в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).
Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности
До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно и в иной, чем основной, пропорции (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
Соответственно, по своему желанию и вне зависимости от распределения основного вычета супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета.
Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2020 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн рублей. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком.
Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге).
В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн рублей (к возврату по 260 тыс. рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита.
Согласно мнению ФНС России супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
Пример: В 2018 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн рублей. Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн рублей, по которому за 2018 год уплатили процентов на сумму 200 тыс. рублей.
В 2019 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей) и вычет по процентам в размере 200 тыс. руб. х 1/2 = 100 тыс. руб. (к возврату 13 тыс. руб.).
В 2020 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2021 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% — Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.
Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов
Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).
Соответственно, если квартира/дом оформлена только на одного из супругов, то:
— вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.
— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее — Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.
Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2020 году квартиру за 2 млн рублей, которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга.
Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% — супруге и 0% — супругу) и в результате Балашова У.Д. получила вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).
Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн рублей и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.
Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн рублей, которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире.
Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату каждому по 260 тыс. рублей).
Пример: В 2020 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн рублей. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И. в 2020 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2021 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы).
В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы, например, она выйдет на работу из декретного отпуска.
Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: Распределение вычета супругами, если один супруг уже начал получать вычет.
Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми
При покупке жилья в общую собственность с ребенком/детьми, родители могут получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье: Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.
Распределение вычета между супругами: особенности и тонкости. Часть I
Правила, по которым распределяется вычет между супругами, имеют ряд отличий в зависимости от года, в котором было приобретено жилье. Как мы знаем, большие перемены произошли в налоговом кодексе после 1 января 2014 года. Не обошли стороной перемены и данный вопрос. Для супругов, чье право на вычет возникло до 1 января 2014 года, действуют одни правила распределения вычета, а для тех, кто приобрел жилье после этой даты, действуют правила немного иные.
Для начала давайте четко определимся с таким понятием как "дата приобретения жилья". Этот вопрос для многих по прежнему актуален, так как не все четко понимают когда возникает право на вычет и с какого момента вычет можно заявить. И так, датой приобретения жилья, после которой возникает право на возврат налога является та дата, которая указана в выписке ЕГРН (при покупке жилья на вторичном рынке по договору купли-продажи). Если же квартира приобреталась в новостройке, то здесь решающим документом является акт приема-передачи недвижимости от застройщика.
Теперь, когда мы определились с датой приобретения жилья, мы рассмотрим разные случаи и как действовать в каждом из них.
Распределение вычета супругами при покупке квартиры в общую совместную собственность.
Покупая жилье в совместную собственность, супруги имеют право распределить вычет в любых пропорциях. Изначально считается что у каждого супруга вычет распределен в соотношении 50/50. Однако не существует никаких ограничений по процентному распределению между супругами в данном случае. Для того, чтобы перераспределить проценты в нужном соотношении, необходимо написать заявление и приложить его ко всем остальным документам, подготовленным для получения вычета.
Если жилье приобреталось супругами до 2014 года, то в отношении такого объекта недвижимости действуют старые правила. Во-первых вычет был привязан к конкретному объекту, и его нельзя было переносить на другие объекты недвижимости. Во вторых, сумма с которой можно было получить вычет имела ограничение в 2 млн. рублей. Каждый супруг мог получить вычет с 1 млн. рублей.
Если квартира приобретена в ипотеку, то вычет по процентам распределяется в тех же пропорциях, что и основной вычет. Ограничения по ипотечным процентам на тот момент не было, то есть можно было получить вычет со всей суммы.
С 1 января 2014 года многое изменилось: имущественный вычет больше не привязан к конкретному объекту недвижимости, а привязан конкретно к человеку. Теперь, каждый из супругов имеет право на получение вычета с 2 млн. рублей, что составляет сумму в 260 тыс. рублей на каждого супруга, вне зависимости от того, на кого оформлено жилье. Такой подход к получению вычета, согласитесь, гораздо приятнее.
Многие пары, особенно молодые, не могут себе позволить приобрести квартиру за свои средства и часто пользуются ипотечным кредитом. И в данном случае важно помнить, что вычет по процентам можно тоже распределить между супругами в любых пропорциях, независимо от того, как был распределен основной вычет.
Распределение вычета между супругами при покупке квартиры в общую долевую собственность.
Когда супруги оформили приобретенную квартиру в общую долевую собственность, то здесь большую роль играет дата приобретения жилья. Если недвижимость была приобретена до 1 января 2014 года, то каждый супруг может получить вычет строго со своей доли. Распределить вычет как то иначе не представлялось возможным. Кроме того, действовало ограничение и по сумме, с которой можно было вернуть налог. Супруги могли вернуть налог только с суммы ограниченной 2 млн. рублей, и вычет распределялся строго в соответствии с их долями.
Однако после 1 января 2014 года распределить вычет стало возможным в любых пропорциях, и ограничение в 2 млн. рублей, стало действовать по отношению к каждому из супругов, а не к конкретному объекту недвижимости, как и в случае приобретения квартиры в совместную собственность, описанном выше.
Вычет по ипотечным процентам можно распределить аналогично случаю, рассмотренному выше: в любых пропорциях и независимо от основного вычета. Однако, это правило распространяется только на жилье, приобретенное после 1 января 2014 года. Если квартира была куплена ранее, то вычет по процентам распределяется аналогично основному вычету: в соответствии с долями каждого супруга.
А как быть, если договор ДДУ заключен до брака, а свидетельство о собственности получено уже после брака? Является ли такая квартира совместно нажитым имуществом или нет? Здесь разобраться достаточно просто: если квартира была куплена по ДДУ и полностью оплачена одним из супругов до вступления в брак, то такая недвижимость будет считаться приобретенной до брака закон о совместной собственности в данном случае применяться не будет.
Распределение имущественного вычета между супругами при единоличном владении квартирой.
При покупке жилья в браке, по закону, жилье считается общей совместной собственностью. Следовательно, при получении вычета, необходимо руководствоваться правилами, рассмотренными в начале нашей статьи.
Кроме того, не имеет значения, кто нес расходы по приобретению жилья, так как все имущество, которое приобретается в браке является их совместной собственностью. То есть, оба супруга могут претендовать на вычет, так же, как и в случае если квартира оформлена в общую совместную собственность.
Особенности получения вычета при брачном договоре.
Единственным условием, при котором правила могут быть изменены, является брачный договор. Как известно, брачный контракт можно заключить не только при регистрации брака, но и в любое другое время, пока брак существует. То есть, возможна такая ситуация, в которой изначально вычет распределяется согласно общим законам, а позже, супруги составляют брачный контракт, в котором право на получения вычета можно пересмотреть.
Представим себе такую ситуацию: муж и жена приобрели квартиру в ипотеку и распределили вычет в равных долях. По прошествии нескольких лет, они заключили брачный контракт, согласно которому, квартира, а так же кредитные обязательства полностью перешли к супруге.
Супруга подала на вычет по ипотечным процентам как единоличный собственник, заявив права на получение 100% вычета. Однако налоговая утвердила вычет лишь в размере 50% уплаченных процентов. Решение это основано на том, что изначально она имела право только на 50% пропорционально своей доле.
Супруга не смирилась с таким решением и обратилась за помощью в Верховный Суд РФ. И Верховный Суд постановил, что решение налоговиков в данном случае вынесено не верно. Поскольку, по брачному договору все обязанности по кредиту и процентам переданы супруге, то и получить вычет она может в полном объеме. Размер первоначальной доли уже не имеет значения, так как последующим погашением процентов супруга займется единолично.
Сколько раз можно распределять вычет?
Многие не знают одного важного момента: распределить вычет между супругами можно только один раз! Изменить это решение в будущем невозможно. Поэтому мы рекомендуем тщательно взвесить свое решение и только после этого подавать заявление о распределении вычета.
Например, имеет смысл распределять вычет на супруга, у которого за год доход больше, в том случае, когда стоимость квартиры составляет менее 4 млн. рублей. В таком случае, можно распределить вычет так, чтобы муж получил вычет с 2 млн. рублей, а жена получила вычет с оставшейся суммы. При этом, жена сможет добрать остаток вычета со следующей покупки.
На сегодня мы завершаем нашу статью. Во второй части будет еще много интересного про распределение вычета между супругами. Оставайтесь с нами!
Напоминаем, что вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ на нашем сайте в легкой и удобной форме, или же поручить это нашим специалистам.