Имя файла требования о представлении пояснений где взять

Дата публикации 16.03.2018

Использован релиз БП 3.0.57.17

В ходе проведения налоговой проверки налоговый орган вправе истребовать документы для проверки у проверяемого лица. Для этого налогоплательщику направляется Требование о представлении документов (информации).

Если организация использует электронный документооборот с налоговым органом, то уведомления и требования о представлении документов поступают в организацию по телекоммуникационным каналам связи.

Требования, письма и другие документы, направляемые налоговым органом налогоплательщику отправляются инспекцией по последнему адресу, по которому произошло электронное взаимодействие. Чтобы избежать ситуации, когда требование может приходить в разные информационные базы рекомендуется направить налоговому органу Уведомление о получателе документов.

При представлении документов по требованию ИФНС следует обратить внимание на следующее:

Если представляемый документ имеет утвержденный формат, он может быть направлен в налоговый орган в формате xml. Документы в формате xml могут подготовить и отправить в ИФНС только те организации, которые осуществляют электронный обмен документами со своими контрагентами (при условии, что эти документы имеют утвержденный ФНС формат).
Если организация не осуществляет электронный документооборот со своими контрагентами или для истребуемых документов нет утвержденного формата, такие документы направляются в ИФНС в виде скан-образов.

В данной статье рассмотрено следующее:

Перечень документов, которые можно отправить в ответ на требование ИФНС

Поскольку перечень документов, имеющих утвержденный ФНС формат, ограничен, в виде xml-файла можно передавать только следующие документы:

счет-фактура;
корректировочный счет-фактура;
товарная накладная (ТОРГ-12);
акт приемки-сдачи работ (услуг);
документ о передаче товара при торговых операциях;
документ о передаче результатов работ (об оказании услуг);
счет-фактура и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), включающий в себя счет-фактуру;
корректировочный счет-фактура и документ об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет-фактуру;
книга покупок;
книга продаж;
дополнительный лист Книги покупок;
дополнительный лист Книги продаж;
журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

В виде скан-образа, согласно формату, можно отправить любые документы, которые запрашивает у налогоплательщика налоговый орган.

Получение требования и подтверждение о приеме

Полученные требования отображаются в форме "1С-Отчетность" в разделах «Входящие» и «Новое» (рис. 1).

В процессе электронного документооборота при направлении требования и представлении истребуемых документов в ответ на требование участвуют следующие технологические электронные документы:

Подтверждение даты отправки.
Квитанция о приеме.
Уведомление об отказе в приеме.
Извещение о получении электронного документа.

Требование считается принятым налогоплательщиком, если налоговому органу поступила квитанция о приеме, подписанная электронной подписью (ЭП) налогоплательщика.

Квитанцию о приеме нужно отправить в налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента получения требования. Если прием требования не будет подтвержден в течение шести рабочих дней с момента отправки, то налоговый орган вправе заблокировать расчетный счет организации.

Для подтверждения приема требования нажмите ссылку "Подтвердите прием" (см. на рис. 1) или откройте форму требования и нажмите кнопку "Подтвердить прием" (рис. 2).

При наличии оснований для отказа в приеме требования налогоплательщик формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает ЭП и направляет в налоговый орган. Для этого нажмите кнопку "Отказать в приеме" (рис. 2).

Уведомление об отказе формируется в следующих случаях:

требование направлено налогоплательщику ошибочно (предназначалось другому адресату);
требование не соответствует установленному формату;
в требовании отсутствует (не соответствует) ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа.

В форме требования указывается ФИО, телефон и e-mail подписанта — налогового инспектора (если налоговый орган прикрепляет такие сведения к требованию) (см. на рис. 2). В случае возникновения вопросов можно связаться с налоговым инспектором, подготовившим требование.

К электронному требованию приложен pdf-файл требования, который открывается по ссылке под надписью "Приложенные файлы" (рис. 3). В pdf-файле отражена суть требования и указаны сроки, в течение которых необходимо представить соответствующие документы (рис. 4).

Чтобы подготовить и отправить документы в ответ на требование необходимо нажать кнопку "Ответить" (рис. 5).

При этом открывается форма "Ответ на требование о представлении документов" (рис. 6).

Для вставки документов в ответ на требование используются кнопки "Загрузить с диска" и "Выбрать из базы", в зависимости от места хранения документов.

Максимальный размер всех файлов, добавляемых в ответ, составляет 72 Мб.

Если объем вложений превышает установленный размер, то в форме появится надпись, что допустимый размер превышен с гиперссылкой "Разбить ответ на несколько". Нажмите на гиперссылку, чтобы программа автоматически разбила ответ на части. Разбивка не выполняется только в том случае, если один файл вложения превышает размер 72 Мб, поэтому будьте внимательны.

При попытке отправить ответ, где вложения превышают допустимый размер, так же появится диалоговое окно, с предложением разбить ответ на части.

Подготовка истребуемых первичных документов и счетов-фактур в виде скан-документов

Истребуемые первичные документы и счета-фактуры отправляются в ответ на требование в виде скан-документов в случае, когда они были оформлены на бумажном носителе.

Наличие документов в информационной базе "1С:Бухгалтерии 8" (или другой программы "1С") не говорит о том, что эти документы являются такими электронными документами, которые можно отправить в виде xml-файлов. Юридически значимыми электронными документами считаются только документы, подписанные электронной подписью и имеющие xml-формат.

Если сканированные документы не были загружены в информационную базу ранее, то чтобы вставить в ответ на требование сканы истребуемых документов нажмите кнопку "Загрузить с диска" и выберите команду "Сканированный документ" (рис. 7).

Если сканированные документы были загружены в информационную базу ранее (например, отправлялись в ответ на другие требования из ИФНС), используйте кнопку "Выбрать из базы" — "Ранее загруженные сканированные документы". Подробно об этом см. ниже.

Выберите файл скан-документа и нажмите кнопку "Открыть".

При этом появляется форма "Подготовка документа к отправке" (рис. 8), в которой:

можно добавить листы скан-документа (если документ многостраничный) — для этого используйте кнопку "Добавить". Чтобы ознакомиться с требованиями к загружаемым файлам нажмите на гиперссылку "Требования к файлам";
заполните реквизиты документа в поле "Наименование, реквизиты или иные признаки документа-источника" вручную или выберите документ из информационной базы, используя кнопку подбора (три точки);
если добавляемый документ имеет документ-основание (договор, заказ-наряд, счет на оплату, заявка покупателя или иной первичный документ, подтверждающий возникновение договорных отношений между участниками сделки), заполните поле "Наименование, реквизиты или иные признаки документа-основания (необязательно)";
в поле "Подпись нотариуса" выбирается файл электронной подписи нотариуса, если электронный документ содержит такую подпись. Такими документами, например, могут быть: документы, связанные с регистрацией юридического лица (ИП), доверенность и другие.

После заполнения всех необходимых сведений о документе нажмите кнопку "Записать и закрыть" (рис. 9).

При этом появится форма "Пункт требования", где необходимо указать пункт исходного требования, в ответ на который отправляется сканированный документ (рис. 10).

Данные о документе будут сохранены в форме ответа на требование (рис. 11).

Для работы со строкой документа используйте кнопки формы ответа на требование (см. на рис. 11):

кнопка "Изменить" — для редактирования строки документа;
кнопка "Удалить текущий элемент" — для удаления строки документа из ответа на требование или целиком пункта требования со всеми строками документов;
кнопка "Изменить пункт требования" — для изменения номера пункта требования;
кнопки "Переместить текущий элемент. " — для перемещения строки документа внутри пункта. Чтобы переместить документ в другой пункт — перетащите его, удерживая кнопку мыши.

Добавьте таким образом все необходимые скан-копии истребуемых документов (рис. 12).

При этом открывается форма выбора сканированных документов (рис. 14). Добавьте необходимые документы из списка, используя кнопку "Выбрать".

При добавлении документа потребуется указывать пункт требования (см. описание к рис. 10). Таким образом выберите все необходимые скан-документы для вставки в ответ на требование.

Подготовка истребуемых первичных документов и счетов-фактур в виде xml-документов

Если представляемый документ имеет утвержденный формат, он может быть направлен в налоговый орган в формате xml. Документы в формате xml могут подготовить и отправить в ИФНС только те организации, которые осуществляют электронный обмен документами со своими контрагентами (при условии, что эти документы имеют утвержденный ФНС формат).

Рассмотрим стандартную ситуацию, когда документы в формате xml находятся в той же информационной базе, в которой подготавливается ответ на требование.

Описание для случая, когда истребуемые xml-документы находятся в другой информационной базе, см. ниже.

Для отправки истребуемого документа в формате xml в форме ответа на требования нажмите кнопку "Выбрать из базы" и выберите команду "Электронные документы 1С-ЭДО, 1С-Такском" (рис. 15).

При этом появляется форма списка документов, отправленных/принятых в электронном виде и имеющих утвержденный ФНС формат (рис. 16). Выделите документ и нажмите кнопку "Выбрать" для вставки документа в форму ответа на требование. При этом потребуется указать пункт требования, как показано на рис. 10.

Добавьте таким образом все необходимые документы (рис. 17). При необходимости отредактировать/удалить/переместить строки с документами используйте кнопки над табличной частью формы (описание их использования см. здесь).

Загрузка xml-документов из другой базы

Если xml-документы, которые необходимо отправить в ответ на требование, находятся в другой информационной базе, то их можно выгрузить из этой базы в специальный архивный файл, затем загрузить в информационную базу, в которой требуется подготовить ответ на требование. При этом загружаются не только сами xml-документы, но и файлы электронных подписей к ним. О том, как выгрузить xml-документы в файл обмена см. инструкцию "Формирование файла выгрузки электронных документов для передачи в ФНС". Формат файла обмена приведен здесь.

Для загрузки xml-документов из другой базы нажмите кнопку "Загрузить с диска" и выберите команду "Документы из другой базы" (рис. 18). При этом появляется форма выбора вариантов загрузки, в которой необходимо нажать кнопку "Загрузить" под пунктом "1. Загрузка xml-документов 1С-ЭДО или 1С-Такском из другой базы".

При этом появляется форма "Загрузка электронных документов из пакета обмена" и сразу открывается окно выбора файла (рис. 19). Выберите файл обмена и нажмите кнопку "Открыть".

В форме "Загрузка электронных документов из пакета обмена" отображается список xml-файлов из файла обмена, которые можно поместить в ответ на требование (рис. 20). При необходимости используйте отбор по виду документа, контрагенту и направлению обмена.

Выберите необходимые для вставки документы (проставьте флажки) и нажмите кнопку "Загрузить" (рис. 21).

Укажите пункт требования, как показано на рис. 10.

Документы в xml-формате из файла обмена будут помещены в ответ на требование (рис. 22).

Загрузка сканированных документов из другой базы

Если сканированные документы находятся в другой информационной базе, то их можно выгрузить в специальный файл обмена, а затем загрузить в информационную базу, в которой требуется подготовить ответ на требование. О том, как выгрузить скан-документы в файл обмена см. инструкцию Обмен сканированными документами для отправки в ФНС.

Для загрузки скан-документов из файла обмена в форме ответа на требование нажмите кнопку "Загрузить с диска" и выберите команду "Документы из другой базы" (рис. 23). При этом появляется форма выбора вариантов загрузки, в которой необходимо нажать кнопку "Загрузить" под пунктом "2. Загрузка сканированных документов из другой базы".

Выберите файл обмена и нажмите кнопку "Открыть" (рис. 24).

В форме "Загрузка сканированных документов из внешнего источника" будет отображен список скан-документов из файла обмена, которые можно поместить в ответ на требование (рис. 25). При необходимости можно использовать отбор по виду документа.

Для просмотра реквизитов документа дважды щелкните на строке документа. При этом появляется форма "Загружаемый из внешнего источника документ", в которой содержатся реквизиты документа и его изображения (рис. 26). Если требуется их отредактировать, загрузите документы в форму ответа на требование, затем выполните редактирование (об этом см. ниже).

Чтобы загрузить истребуемые документы расставьте флажки в списке и нажмите кнопку "Загрузить" (рис. 27).

Выбранные документы будут помещены в ответ на требование (рис. 28).

Для редактирования реквизитов и иных признаков документа (а также документа-основания) дважды щелкните на строке документа (см. на рис. 28). При этом открывается форма редактирования документа (рис. 29), в которой можно выполнить необходимые корректировки. Подробнее о том, как работать в данной форме, см. выше.

Подготовка истребуемых Книг покупок/продаж, журналов счетов-фактур

При нажатии на кнопку "Выбрать из базы — Книги покупок/продаж, журналы счетов-фактур" (рис. 30) к ответу на требование можно приложить истребуемые документы в xml-формате:

книга покупок;
книга продаж;
журнал полученных и выставленных счетов-фактур;
дополнительный лист Книги покупок;
дополнительный лист Книги продаж.

При этом открывается форма "Отчеты НДС в электронном виде" (рис. 31). Если документы за выбранный налоговый период отсутствуют нажмите кнопку "Сформировать за период".

Для перемещения документов в ответ на требование нажмите кнопку "Выбрать", затем укажите пункт требования, как показано на рис. 10.

Выбранные документы будут добавлены в ответ на требование (рис. 32).

Отправка ответа на требование

Истребуемый документ, составленный в электронном виде по установленным форматам и содержащий реквизиты требования, должен быть подписан ЭП налогоплательщика и направлен по ТКС в адрес налогового органа.

После подготовки всех необходимых истребуемых документов для отправки ответа на требование нажмите кнопку "Отправить" (рис. 33). Перед отправкой будет произведено подписание.

При получении от налогоплательщика истребуемого документа в электронном виде по ТКС и отсутствии оснований для отказа в приеме налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ее ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа и направляет налогоплательщику (рис. 35). При наличии оснований для отказа в приеме истребуемого документа налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме и направляет его налогоплательщику (рис. 36).

Результат приема ответа на требование можно увидеть в колонке "Состояние" в разделе "Письма" (рис. 34).

При нажатии на ссылку со статусом состояния открывается форма "Этапы отправки", в которой можно увидеть все этапы отправки (рис. 35).

Истребуемый документ считается принятым налоговым органом, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная ЭП должностного лица налогового органа.

Квитанцию о приеме можно посмотреть в форме "Этапы отправки" (рис. 35).

Имя файла требования о представлении пояснений где взять

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T — префикс, принимающий значение: KO_RROBNL

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version =»1.0″ encoding =»windows-1251″?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RROBNL_1_834_00_05_02_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.16 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ » dst100210″>Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС

ФНС утвердила рекомендуемую форму и электронный формат реестра, который нужно представить по требованию налогового органа для подтверждения льготы по НДС (Письмо ФНС РФ от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).

Реестр нужно представить в течение 5 рабочих дней с даты получения требования о представлении пояснений (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 88 НК РФ).

Налоговая вправе потребовать все первичные документы по льготным операциям, если налогоплательщик представит (Письмо ФНС РФ от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589):

реестр не в электронном, а в бумажном виде,
пояснение на требование не по рекомендованной в письме форме.

Позднее ФНС выпустила Приказ от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@, который заменил письмо. С релиза 3.0.98.17 в 1С добавлены:

Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот по НДС — применяется с 01.07.2021;
Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот по налогу на имущество организаций — применяется с 30.07.2021.

Учет в 1С

Алгоритм отражения льготных операции с вводом текущего реестра в программе не меняется. В обычном порядке:

распределите НДС по расходам, относящимся ко всем операциям: льготным и облагаемым НДС документом Распределение НДС ( Операции — Регламентные операции НДС );
создайте документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС ( Операции – Регламентные операции НДС );
сформируйте и отправьте декларацию по НДС;
при получении требования ИФНС сформируйте и направьте реестр подтверждающих документов.

В разделе Отчеты — Реестр к разделу 7 декларации теперь выводится сообщение об изменении порядка представления реестра и описание способов его создания в программе (с релиза 3.0.86.19).

Рассмотрим формирование реестра из раздела Отчеты — Уведомления — кнопка Создать .

В папке НДС выберите Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот .

В открывшейся форме документа проверьте указанный период на вкладке Основные сведения и нажмите кнопку Заполнить в шапке документа.

На вкладке Основные сведения данные об организации заполняются автоматически.

Сведения об исходном требовании :
- Заполнить реквизиты требования — при подключенной 1С-Отчетности выберите требование, в ответ на которое отправляется реестр из журнала Входящих ;
- Имя файла требования — если требование получено в сторонней программе, скачайте его на компьютер и скопируйте название файла требования в это поле.
- Дата подписи — дата составления реестра.
Вкладка Сведения о подписанте заполняется данными о руководителе или представителе из карточки организации. Поле Телефон заполните вручную.

Вкладка Реестр заполняется автоматически:
- В левом окне отражается:
  - Код операции — код льготы, по которому была реализация за проверяемый квартал;
  - Описание операции — текстовое значение этого кода;
  - Вид (группа, направление) необлагаемой операции — текстовое значение, указанное в карточке кода льготы (при наличии);
  - Сумма необлагаемых операций — сумма всех реализаций по этому коду.
  - сведения о покупателе и первичных документах;
  - сумма по каждой реализации.
  По кнопке Проверка программа проверит правильность заполнения данных в реестре.
  
  Готовый реестр можно:
  - распечатать; PDF
  - отправить из программы при подключенной ( 1С-Отчетности );
  - выгрузить для отправки через другого оператора.
  См. также:
  
  Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
  важные изменения 1С и законодательства
  
  Помогла статья?
  
  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
  
  Похожие публикации
  (9 оценок, среднее: 5,00 из 5)
  
  С 30 июля 2021 года новый реестр документов для льгот по НДС
  
  Если в декларации по НДС, поданной после 1 июля 2021 года, у вас заявлены льготы, то в качестве их подтверждения вы можете направить реестр по форме или формату, утвержденным приказом ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.
  
  Реестр документов, подтверждающих право на льготы по НДС: когда подавать
  
  При проведении камеральной проверки ИФНС вправе затребовать у организации необходимые пояснения об операциях, по которым применены налоговые льготы, или истребовать документы, подтверждающие ее право на такие налоговые льготы.
  
  Если инспекция потребовала представить пояснения к декларации по НДС, то в качестве пояснений о льготируемых операциях можете представить реестр по форме и формату, утвержденным приказом ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.
  
  Новые форма и формат реестра документов, подтверждающих права на льготу по НДС, действуют с 30 июля 2021 года. До этой даты можно использовать рекомендованные форму и формат реестра, которые были направлены письмом ФНС от 11.06.2021 № ЕА-4-15/8244@.
  
  Реестр подайте в течение 5-ти рабочих дней с даты получения требования о представлении пояснений.
  
  Что заполнить в реестре документов, подтверждающих право на льготы по НДС
  
  В реестр документов, подтверждающих право на налоговые льготы по НДС надо перенести следующие данные из декларации по НДС:
  - в строку «Налоговый период (код)» – код налогового периода, указанный в декларации по НДС, к которой представляется реестр по НДС;
  - в строку «Отчетный год» – год, указанный в декларации по НДС, к которой представляется реестр по НДС;
  - в строку «Номер корректировки» – номер корректировки декларации по НДС, к которой представляется Реестр по НДС.
  При заполнении Реестра по НДС к первичной налоговой декларации по НДС проставляется «0», при заполнении Реестра по НДС к уточненной налоговой декларации по НДС указывается номер корректировки налоговой декларации, например, «1», «2».
  
  В строке «Имя файла требования о представлении пояснений» укажите имя электронного файла (без расширения), в связи с получением которого вы представляете реестр.
  
  При заполнении табличной части отразите:
  - в графе 1 – код операции из раздела 7 декларации по НДС;
  - в графе 2 – вид операции, по которой применена налоговая льгота;
  - в графе 3 – по видам освобождаемых от НДС операций укажите общую стоимость проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в отношении которых применена налоговая льгота по НДС;
  - в графах 4, 5, 6 – данные о контрагенте, включая его ИНН и КПП;
  - в графах 7, 8, 9 – вид документа, подтверждающего право на льготу по НДС, его номер и дату. Например, договор, платежное поручение, спецификация или иной документ;
  - в графе 10 – общую стоимость проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, по каждому контрагенту.
  По строке «Всего по коду» отразите общую стоимость проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг по каждому коду операций.
  
  Об особенностях применения налоговых льгот по НДС читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
  Похожие публикации: